政府预算执行
对今年以来预算执行情况报告的意见和建议
对今年以来预算执行情况报告的意见和建议文章属性•【公布机关】全国人大常委会•【公布日期】2024.09.12•【分类】审议意见正文对今年以来预算执行情况报告的意见和建议9月12日，十四届全国人大常委会第十一次会议审议了国家发展和改革委员会副主任相里斌受国务院委托作的关于今年以来国民经济和社会发展计划执行情况的报告、财政部部长蓝佛安受国务院委托作的关于今年以来预算执行情况的报告，共有34人次发言。
现根据会议发言情况，将常委会组成人员和列席人员对预算执行情况报告的主要意见整理如下。
出席人员普遍认为，今年以来，在党中央坚强领导下，各地区各部门认真执行十四届全国人大二次会议决议要求，积极的财政政策加力提效，经济运行总体平稳、稳中有进，延续回升向好态势，预算执行情况总体较好。
大家强调，要进一步全面深化改革，坚持稳中求进、以进促稳，加大宏观调控力度，实施好积极的财政政策，进一步增强社会信心，稳定市场预期，切实保障和改善民生，努力实现全年经济社会发展目标任务。
审议中，大家还提出了一些具体意见和建议。
一、进一步优化财政政策效能部分出席人员认为，应加强经济走势预测研判，做好跨周期调节和前瞻性调控，统筹用好财政政策与货币政策，把着力点放在解决经济运行中的长期问题上来，提高政策精准度和有效性，增强经济持续回升向好态势。
有的出席人员提出，目前我国经济通货紧缩压力增加，原因在于基础货币发行量不足、人民币和美元存在利差导致部分资金外流、投资者对市场投资信心低迷、民间资金未能发挥加乘效应等。
应多方面适当增加货币尤其是基础货币的流动性。
有的出席人员提出，应加快超长期特别国债和地方专项债的发行使用进度，提前安排发行一部分明年的国债和地方政府债券，适当放宽债券使用范围。
有的出席人员认为，目前超长期特别国债发行进度刚超过40%，实际支出比例更低。
应研究适度调整完善超长期特别国债支出安排，优化资金使用。
有的出席人员认为，要在央行公开市场操作中增加国债买卖，以强化货币流动性管理。
国务院关于今年以来预算执行情况的报告（2024年）
国务院关于今年以来预算执行情况的报告（2024年）文章属性•【公布机关】国务院,国务院,国务院•【公布日期】2024.09.10•【分类】国务院政府工作报告正文国务院关于今年以来预算执行情况的报告——2024年9月10日在第十四届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议上财政部部长蓝佛安委员长、各位副委员长、秘书长、各位委员：我受国务院委托，向全国人大常委会报告今年以来预算执行情况，请予审议。
一、预算执行基本情况今年以来，面对复杂多变的国内外形势，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，各地区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，按照中央经济工作会议部署，落实十四届全国人大二次会议关于2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算的决议，坚持稳中求进、以进促稳、先立后破，深化改革开放，加强宏观调控，有效应对风险挑战，在转方式、调结构、提质量、增效益上积极进取，经济延续回升向好态势，高质量发展扎实推进。
财政运行总体平稳，国家重大战略任务和基本民生等重点领域支出得到较好保障。
（一）一般公共预算执行情况今年以来我国经济运行总体平稳、稳中有进，为财政收入奠定了基础，但经济恢复基础尚不牢固，工业生产者出厂价格持续下降、去年政策翘尾减收等因素都对财政收入恢复形成制约。
1—7月，全国一般公共预算收入135663亿元，同比下降2.6%；扣除去年前5个月中小微企业缓税入库抬高基数、去年年中出台的减税政策翘尾减收等特殊因素影响后，可比增长1.2%左右。
从收入级次看，1—7月，中央一般公共预算收入59745亿元，同比下降6.4%。
地方一般公共预算本级收入75918亿元，同比增长0.6%，其中东部、中部、西部、东北地区收入增幅分别为0.8%、-1.1%、0.5%、5.7%。
从收入构成看，1—7月，全国税收收入111240亿元，同比下降5.4%。
其中，国内增值税下降5.2%，主要受去年同期基数较高、政策翘尾减收等因素影响；国内消费税增长5.5%，主要是成品油、卷烟、酒等消费品产销增长；进口货物增值税、消费税增长1.8%，与一般贸易进口增长态势基本吻合；企业所得税下降5.4%，主要受汇算清缴上年企业所得税减少等因素影响；个人所得税下降5.5%，主要受去年年中出台的提高部分个人所得税专项附加扣除标准政策翘尾减收等因素影响；出口退税12824亿元，同比多退1632亿元，主要是加强对外贸企业出口的支持。
预算执行情况报告
预算执行情况报告一、引言随着时代的不断发展，财政预算管理也日渐成为政府和企业管理中的重要组成部分，而预算执行情况报告则是财政预算管理中必不可少的内容之一。
本文将从预算执行情况报告的意义、内容及其对于企业和政府的作用三个方面进行论述。
二、预算执行情况报告的意义预算执行情况报告是对预算年度内收支情况的详细描述和分析，旨在通过对公共财政预算执行情况的监督和检查，促进行政部门有效行使职责，促进公共财政的透明度。
此外，预算执行情况报告还能够对财政决策者提供重要的参考意见，促进预算管理体制和预算管理方法的不断完善。
三、预算执行情况报告的内容预算执行情况报告内容主要包括以下几个方面：预算年度内收入情况、支出情况、财政资金使用情况、财政拨款或专项资金使用情况、财政补贴和借款情况等。
在对以上内容进行分析的过程中，还需要对预算执行的进展情况、成效评价以及财政预算的绩效管理进行评估。
四、预算执行情况报告对于企业的作用在企业管理中，财务预算管理是非常重要的部分。
通过制定财务预算和对预算执行情况进行分析，企业可以更好地掌握自身的财务状况，发现问题并及时解决。
此外，预算执行情况报告还可以为企业提供重要的参考意见，帮助企业管理者调整经营策略并指导管理决策。
五、预算执行情况报告对于政府的作用在政府管理中，预算执行情况报告可以为政府决策者提供重要的信息支持，帮助政府管理者制定合理的财政预算和实施预算管理。
如何对预算执行情况进行分析和评估，对于政府实现有计划、有组织、有重点的财政管理，缓解财政压力具有重要意义。
六、结论综上所述，预算执行情况报告对于企业和政府来说都具有重要的作用。
通过对预算执行情况进行分析、评估和整改，可以帮助企业和政府掌握自身的财务状况，制定合理的财务预算和预算管理策略，实现经济、财政和社会效益的多方面提升。
因此，我们应该更加重视预算执行情况报告的编制和披露，并不断完善财政预算管理体制，提高预算执行的透明度和有效性。
县人民政府财政预算执行情况汇报
县人民政府财政预算执行情况汇报县人民政府财政预算执行情况汇报今年以来，在县委的正确领导和人大的监督指导下，我县财政工作紧紧围绕全市“保增长、保变样、保民生、保稳定”目标要求和县委的决策部署，认真贯彻落实科学发展观，落实积极的财政政策，抓好财源项目建设，大力组织财政收入，优化财政支出结构，强化财政预算管理，加快财政改革步伐，确保了上半年财政预算的顺利执行。
一、上半年财政收支完成情况（一）财政收入提前实现“双过半”，收入质量进一步提高。
上半年，全县全部财政收入累计完成9228万元，占预算的52.3%，同比下降3.8%，进度在全市位居第五。
其中地方一般预算收入完成4539万元，占预算的58.3%，同比增长9.2%，进度在全市位居第二。
从征收系统看，国税系统完成4708万元，占预算的50.8%，同比下降17.2%；地税系统完成3821万元，占预算的50.4%，同比增长20.6%；财政系统完成699万元，占预算的87.6%，同比下降6.7%。
上半年，乡镇总收入完成4570万元，占预算的60.4%,同比下降19.5%。
其中地方一般预算收入完成2151万元，占预算的54.5%，同比下降1.3%。
（二）财政支出完成情况。
上半年，全县一般预算支出完成12447万元（含专款支出3474万元），占预算的50.5%，同比增长36.5%。
其中县本级支出10103万元，占预算的51%，同比增长41.4%;乡镇支出2344万元,占预算的50%，同比增长19%。
分支出项目看：基本公共管理与服务支出2114万元，占预算的58.1%，同比增长28％；公共安全支出749万元，占预算的66.1%，同比增长62％；教育支出3492万元，占预算的53.4%，同比增长29％；科学技术支出134万元，占预算的56%，同比增长6.9％；文化体育与传媒支出60万元，占预算的44.2%，同比增长17.6％；社会保障和就业支出2048万元，占预算的51.4%，增长53.2％；医疗卫生支出683万元，占预算的45%，下降7.5％；环境保护支出760万元，占预算的60%，增长10.6％；城乡社区事务支出834万元，占预算的40.4%，增长33.8％；农林水事务支出896万元，占预算的62.5%，增长34.7％；交通运输支出155元，占预算的51%，增长14.6％；采掘电力信息等事务支出25万元，占预算的60.2%,下降4.2％；粮油物资及金融监管事务支出236万元，占预算的41.5%，增长127％；其他支出262万元，占预算的10.5%，下降11.6％。
行政预算执行报告
行政预算执行报告一、引言行政预算是单位为履行其职能、实现其工作目标而编制的年度财务收支计划。
预算执行情况则反映了单位对资源的利用效率和管理水平。
本报告旨在对过去一段时间内的行政预算执行情况进行详细的梳理和分析，总结经验教训，为未来的预算管理提供参考。
二、预算执行总体情况在过去的预算周期内，本单位行政预算总额为_____元。
截至报告期末，实际支出_____元，预算执行率为_____%。
总体来看，预算执行情况基本符合预期，但在部分项目上仍存在一定的偏差。
三、各项费用执行情况1、人员经费人员经费预算为_____元，实际支出_____元，执行率为_____%。
其中，工资福利支出_____元，与预算基本相符；社会保险费支出_____元，略有超出预算，主要原因是人员调整导致社保基数的变化。
2、办公经费办公经费预算为_____元，实际支出_____元，执行率为_____%。
在办公用品采购方面，严格控制了开支，实际支出低于预算；但在水电费和物业费方面，由于价格上涨等因素，超出了预算。
3、差旅费差旅费预算为_____元，实际支出_____元，执行率为_____%。
实际支出低于预算，主要是由于部分出差计划的调整以及采用了更加经济的出行方式。
4、设备购置费用设备购置费用预算为_____元，实际支出_____元，执行率为_____%。
部分设备的采购因市场供应情况和技术更新等原因推迟，导致实际支出低于预算。
5、培训费用培训费用预算为_____元，实际支出_____元，执行率为_____%。
实际支出低于预算，主要是因为部分培训课程通过内部资源解决，减少了外部培训的费用。
四、预算执行偏差分析1、预算超支项目分析（1）水电费和物业费超支，主要是由于能源价格上涨以及物业管理费用的调整，而在预算编制时未能充分考虑到这些因素。
（2）＿____项目超支，是因为_____（详细说明原因）。
2、预算结余项目分析（1）设备购置费用结余，一方面是市场供应情况变化导致采购延迟，另一方面是对设备需求的重新评估和优化。
第五章政府预算的编制与执行
（二）修订预算收支科目和预算表格
政府预算收支科目由收入科目与支出科目组成 预算收支表格是预算收支指标体系的表现形式，包括预算收支总
表、预算收支明细表、基本数字表
（三）拟定计划年度预算收支控制指标
在对本年度预算收支执行情况进行预计分析的基础上，财政部门
结合国家方针、政策等，拟定计划年度政府预算收支的控制指标 或年度预算限额。
（四）上一年度预算执行情况和本年度预算收支变
化因素
大部分的预算科目具有相对稳定性，所以编制时要以上一年
的政府预算执行情况为基础，充分考虑国民经济和社会发展、 财税体制变化、国际经济形势变化等因素，对本年度预算收 支指标进行综合测定，从而编制本年度的政府预算。
（五）上级政府对编制本年度预算草案的指示和要
第五章 政府预算的编制与执行
本章结构图
政府预算编制 与管理
政府预算编制 的依据与原则
政府预算编制 程序
政府预算收支 测算
政府预算编制 与审批
财政总预算的 编制与审批
政府预算编制概念界定 是指各级政府制定筹集和分配年度预算资 金计划的活动，是对预算收支进行综合平衡的 过程，他是整个预算管理的起点，编制是否科 学直接关系到政府预算能否顺实现。
（二）政府宏观经济政策与预算安排
新预算法第36条明确规定，各级预算收入的编制，应当与经
济社会发展水平相适应，与财政政策相衔接。计划）、财政中
长期规划
经济决定财政，财政反作用于经济，政府预算与国民
经济和社会发展规划的关系，实质上就是财政与国民 经济和社会发展的关系。
（四）颁发编制预算草案的通知和具体规定
为了保证政府预算的统一性、完整性和准确性，每年在政府预算
XX政府预算执行风险内部控制办法
XX市预算执行风险内部控制办法（试行）第一章总则第一条为有效防控预算执行风险，提高预算执行的规范性、科学性和准确性，根据《预算法》等法律法规和《XX市财政局内部控制基本制度》等有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称预算执行风险是指因相关管理制度和政策措施不完善，导致预算刚性不足、部分支出进度较慢、资金安全性和效益不高等的可能性。
第三条预算执行风险防控的目标是：以预算执行流程为主线，以重要环节风险点为导向，采取针对性的风险防控措施，对预算执行风险事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态机制，切实提高预算执行管理水平。
第四条预算执行风险防控贯穿于预算执行的整个业务流程，具体分为收入预算执行、支出预算批复下达、支出预算变更、资金拨付等环节。
第五条本办法适用于与一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社保基金预算执行有关的局内各预算科室。
第六条建立完善预算执行风险防控治理机制，通过明确各单位预算执行风险防控中的职责分工，有效控制预算执行风险。
（一）内控委负责审议预算执行风险防控政策及相关制度，审议预算执行风险事件解决方案、定级和责任追究建议，提出加强和改进的措施和要求。
（二）内控办负责组织对预算执行风险防控管理办法进行有效性检查、考核和评价，组织对风险事件进行调查，研究制定预算执行风险事件解决方案、风险定级和责任追究建议并向内控委报告，督促各单位落实内控委决定，定期或不定期通报内控执行情况和重大风险事件。
（三）预算科及相关业务科室负责预算执行风险防控管理办法的组织实施，及时发现预算执行风险防控中存在的问题并提示有关单位。
重大事项报告内控办。
定期向内控办报送预算执行风险防控情况。
（四）各预算部门应按要求及时开展本单位预算执行风险识别、评估，实施持续、有效的风险防控，及时向内控办报送本单位预算执行风险防控及异常情况，积极协助专项检查和调查。
第七条按照建立预算编制执行和监督相互制约、相互协调的财政运行工作机制要求，通过加强不相容岗位（职责）分离控制、归口管理、授权控制、流程控制和信息系统管理控制等，建立预算执行权力制衡机制。
关于2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算草案的报告
关于2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算草案的报告文章属性•【公布机关】国务院,国务院,国务院•【公布日期】2024.03.05•【分类】国务院政府工作报告正文关于2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算草案的报告——2024年3月5日在第十四届全国人民代表大会第二次会议上财政部各位代表：受国务院委托，现将2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算草案提请十四届全国人大二次会议审查，并请全国政协各位委员提出意见。
一、2023年中央和地方预算执行情况2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。
在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，各地区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，按照党中央、国务院决策部署，坚持稳中求进工作总基调，严格执行十四届全国人大一次会议审查批准的预算，全面深化改革开放，加大宏观调控力度，着力扩大内需、优化结构、提振信心、防范化解风险，我国经济总体回升向好，高质量发展扎实推进，全面建设社会主义现代化国家迈出坚实步伐。
中央和地方预算执行情况较好。
（一）2023年一般公共预算收支情况。
2023年预算执行过程中，经十四届全国人大常委会第六次会议审查批准，在四季度增发国债10000亿元，支持地方灾后恢复重建和提升防灾减灾救灾能力，其中2023年预算安排5000亿元，其余5000亿元结转2024年使用，相应对年初预算安排作了调整。
1.全国一般公共预算。
全国一般公共预算收入216784.37亿元，为预算的99.8%，比2022年增长6.4%。
其中，税收收入181129.36亿元，增长8.7%；非税收入35655.01亿元，下降3.7%。
加上从预算稳定调节基金、政府性基金预算、国有资本经营预算调入资金及使用结转结余16840.68亿元，收入总量为233625.05亿元。
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预算调剂的方法：
动用预备费（一般在下半年使用，经特定批准程序） 经费流转 （支出总额不变，不同支出科目具体支出数调整） 预算划转（由于隶属关系改变而发生）BACK
•2020/3/26
路漫漫其悠远
一、 政府采购制度概述
▪ （一）政府采购的基本概念
路漫漫其悠远
▪（二）政府采购的特点：
1.资金来源的公共性
政府采购的资金来源为财政拨款和需要由财政 偿还的公共借款，这些资金的最终来源为纳税 人的税收和政府公共服务收费。在财政支出中 具体表现为采购支出，即财政支出减去转移支 出的余额。
•2020/3/26
路漫漫其悠远
➢2.采购主体的特定性
➢ 政府采购的主体，也称采购实体，是指依靠国家财 政资金运作的政府机关、事业单位和社会团体、公 共事业等。
政府预算执行
路漫漫其悠远
2020/3/26
1、国家预算收入的缴款依据
▪ 企业财务收支计划 ▪ 各种税收计划
•2020/3/26
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2、国家预算收入的缴库方式
确定预算缴库方式的原则： 便利性————方便缴款单位或纳税人向国库缴款
； 及时性————有利于国家预算收入的及时入库； 合理性————符合企业财务管理和会计核算的要
➢ 政府采购，也称公共采购，是指各级政府及其所 属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共 服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、 方法和程序，对货物、工程或服务的购买。
➢ 政府采购不仅是指具体的的总称， 是一种对公共采购管理的制度。
•2020/3/26
➢ 2．公开透明原则。
➢ 政府采购所遵循的透明原则应该是全 方位的，包括以下几个方面的内容：
① 政府采购的法律、法规应该透明； ② 政府采购的需求应该透明； ③ 评标的方法与标准应该透明 ④ 政府采购的过程应该透明； ⑤ 政府采购的结果应该透明； ⑥ 政府采购纠纷处理结果应该透明 ⑦ 政府采购的记录应该透明；
采购实体在采购时不能体现个人的偏好，必须遵循 国家政策的要求，包括最大限度地节约支出，购买 本国产品等。
•2020/3/26
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➢6.规范性
政府采购不是简单地一手交钱，一手交货 ，而是要按有关政府采购的法规，根据 不同的采购规模、采购对象及采购时间 要求等，采用不同的采购方式和采购程 序，使每项采购活动都要规范运作，体 现公开、竞争的原则，接受社会监督。
•2020/3/26
路漫漫其悠远
➢7.影响力大 （规模性）
政府采购不同于个人采购、家庭采购、企业采购或团体采购，它 是指一个整体，这个整体是一个国家内最大的单一消费者，其购 买力非常巨大，在很多国家，政府采购金额占一个国家国内生产 总值（GDP）的 10% 以上，因此，政府采购对社会经济有着非 常大的影响力，采购规模的扩大或缩小、采购结构的变化对社会 经济发展状况、产业结构以及公众的生活环境都有着十分明显的 影响。正是由于政府采购对社会经济有着其他采购主体不可替代 的影响，它已成为各国政府通常使用的一种宏观经济调控手段。
•2020/3/26
路漫漫其悠远
（三）政府采购的原则
•2020/3/26
路漫漫其悠远
1．物有所值原则。
➢ 政府采购是政府以一个“消费者”的身份，运用“公共资 金”从市场上购买商品和服务。在市场交易中，作为 一个“消费者”的政府与商品和服务的提供者之间的交 易应遵循等价交换原则，使政府所采购的商品和服务 总成本及质量都要满足使用者的要求，即做到物有所 值。
求； 根据现行国库制度规定，预算收入缴库共有两种 方式：
就地缴库方式 集中缴库方式
•2020/3/26
路漫漫其悠远
3、预算收入的缴款凭证
缴款书是办理预算收入缴库的唯一凭证 一般缴款书和专用缴款书
•2020/3/26
路漫漫其悠远
4、国家预算收入的退库管理
退库的范围
技术性差错退库 结算性退库 政策性退库 提留性退库 其他经财政部批准的退库项目
拨款方式
划拨资金（实拨资金）国库-主管部门-用款单位 限额拨款
•2020/3/26
路漫漫其悠远
2、国家预算支出的数据核算基础
（一）总预算的列支基础是预算拨款数 （二）单位预算的列支基础是实际支出数 银行支取未报数？？ ▪ BACK
•2020/3/26
路漫漫其悠远
1、预算调整的管理
什么是预算调整？ （打破原有的平衡，扩大收支逆差；增加举债）
必须经立法机关审批；每年第三季度或第四季度初进行
预算调整的审批：
编制预算调整方案
中央、省、市、县政府预算调整
本级人大常委会审批
乡政府预算调整
本级人代会审批
本级政府报上级政府备案
政府预算调整的主要形式：追加追减预算（追加支出、追减收入）
•2020/3/26
路漫漫其悠远
2、预算调剂的管理
什么是预算调剂？（与预算调整的区别）
退库的审查（各级财政、税务或海关和国库严格审查）
审批程序是否合规，级次是否正确，退库凭证是否有统一印鉴
库款不足，不退款；补助地区不退款
亏损退库，要严格审批
财政部门不能自批自退
一般不退现金，只转帐
执行退库报告制 •2020/3/26
BACK
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1、国家预算拨款原则和方式
拨款原则
按预算计划拨款 按事业进度拨款 按核定的支出用途拨款 按预算级次拨款
•2020/3/26
路漫漫其悠远
•2020/3/26
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3．公平竞争原则。
➢一是对于提高政府采购效率而言，必须 引入竞争机制。通过供应商之间的竞争 ，可以便供应商改进技术、提高质量并 降低产品成本，使供应价格达到最佳、 最合理的水平，使政府得到优质廉价的 商品和服务。
➢二是对于广大的供应商而言，必须拥有 公平竞争的机会。所有参加竞争的供应 商机会均等，并受到同等待遇。同一标 准：采购机关向所有投标人提供的信息 都应一致。
➢3.采购活动的非商业性
➢ 政府采购为非商业性采购，它不是以盈利为目标， 也不是为卖而买，而是通过购买为政府部门提供消 费品或向社会提供公共利益。
•2020/3/26
路漫漫其悠远
➢4.采购对象的广泛性
为了便于管理和统计，国际上通行的做法是按其性 质将采购对象分为三大类：货物、工程和服务。
➢5.政策性