对下属子公司的经营管理审计实施方案.doc
公司旗下的子公司 [对下属子公司的经营管理审计实施方案]
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公司旗下的子公司 [对下属子公司的经营管理审计实施方案]X X公司对下属子公司的经营管理审计实施方案一、编制依据根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》和有限公司年度审计计划安排的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。
二、被审计单位的基本情况下属子公司。
三、审计目标对有限公司的经营管理进行审计。
四、审计范围与内容此次审计范围为子公司的经营管理审计，主要包括经营审计、内部控制审计、管理审计。
根据工作实际，视情况进行延伸审计。
具体审计内容如下：（一）管理审计 1、管理职能审计。
①审查计划职能，有无适当的经营目标，有无能保证目标实现的各种计划，以及有无正确的决策程序。
②审查组织职能，有无有利于经营目标实现的组织结构，协调统一工作，个人与群体工作及人员配备、选拔、使用、考核、开发的制度。
③审查领导职能，是否有素质高、方法得当、具有集结人们能力与意愿的领导群体。
④审查控制职能，有无健全有效的内部控制制度，内部控制制度是否能够执行。
2、管理部门审计。
①审查组织机构，原有组织机构是否合理，是否适应企业生产经营的需要，管理幅度和管理层次的确定是否合理，专业职能管理体系是否合理。
②审查管理职能和职责分工，组织机构中管理人员的素质与其职务、职责、职权是否相称。
（二）内部制度审计 1、审计治理结构、内部机构设置与权责分配情况。
①组织内部机构的设置是否能够适应组织经营管理的实际需要和外部环境的变化，是否符合减少管理层级和提高效能的原则。
②组织是否根据经营目标、职能划分和管理要求，明确高管人员、职能部门和分支机构及基层作业单位的职责权限。
③组织有无通过有效途径和方式使所有员工了解和掌握内部机构设置及权责分配情况。
④组织有无内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、职务说明书、权限指引等。
2、审计企业文化建设情况。
①组织高管人员有无在组织范围内培养健康向上的整体价值观②组织高管人员是否树立有利于实现组织内部控制目标的管理理念和经营风格③组织是否分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或行为准则④高管人员是否恪守以诚实守信为核心的职业操守⑤高管人员有无加强员工职业道德宣传、引导、教育、培训和监督检查。
完整版)集团对子公司的管控办法
完整版)集团对子公司的管控办法XXX子公司管理办法（草案）为了加强对子公司的管理，有效控制经营风险，保护集团公司及其他投资人的合法权益，XXX特制定了子公司管理办法。
该制度适用于本集团公司所属全资及控股子公司的管理，参股子公司参照执行。
子公司应严格遵守国家有关法律法规及本制度的规定，并根据自身经营特点和环境条件，制定各自的内部控制制度及实施细则。
子公司的发展战略与规划必须服从集团公司制定的整体发展战略与规划，并应执行集团公司对子公司的各项制度规定。
子公司应当依据《公司法》及有关法律法规，完善自身的法人治理结构，建立健全内部管理制度。
集团公司通过参与子公司股东会（或股东大会）、董事会及监事会对其行使管理、协调、监督、考核等职能。
集团公司依照子公司章程的规定向子公司委派或推荐董事、监事及高级管理人员，并根据需要对任期内委派或推荐的董事、监事及高管人选做适当调整。
由集团公司派出的董事、监事及高级管理人员在子公司《章程》的授权范围内行使职权，并承担相应的责任，对集团公司负责。
集团公司派出高级管理人员负责本集团公司经营计划在子公司的具体落实工作，同时应将子公司经营、财务及其他有关情况及时向集团公司反馈。
集团公司各职能部门应根据职责管辖范围逐步建立健全集团内部控制的各项管理制度或办法，并据此对子公司的经营、财务、重大投资、安全生产、法律事务及人力资源等进行指导、管理及监督。
子公司的财务运作由子公司财务部门监督管理。
子公司财务部门应接受集团公司财务部门的业务指导和监督。
Article 11: XXX by the group company。
and the subsidiary shall not replace the financial director without following the XXX necessary。
the subsidiary must report to the group company and appoint a new financial director according to the approved res.Article 12: XXX its own financial management system in accordance with the Enterprise Accounting Standards and the Company's Articles of n。
对子公司进行内部审计制度
对子公司进行内部审计制度第1章总则第1条为加强公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本制度。
第2条对子公司的内部审计是由公司总裁办下审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。
子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。
第3条本制度适用于公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作。
第2章审计范围及目标第9条公司对子公司内部审计涉及下列事项。
1．子公司的财务收支及其有关的经济活动。
审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。
2．子公司的经营管理和经济效益情况。
审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。
3．子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况。
评审其内部控制的充分性和有效性，并提出改进建议，促使各项工作规范化。
4．子公司总经理任期内经济责任履行情况。
审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守制度的执行情况。
落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价任期内的工作效率和效果。
5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。
审计工程的概、预、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。
6．财经法纪审计。
对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。
7．应公司总裁办及经营层的要求而进行的审计以及其他需要审计的事项。
第10条公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为子公司经营决策服务。
第11条内部审计机构通过实施一系列的审查和评价活动，向子公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善子公司运营，提升子公司的管理水平，为实现子公司经营目标服务。
对下属子公司的经营管理审计实施方案
对下属子公司的经营管理审计实施方案一、背景和目的随着公司的不断发展壮大，子公司的数量和规模也在逐渐增加。
为了确保下属子公司的经营管理符合公司的战略目标和内部控制要求，提高子公司的运营效率和风险管理能力，需要对下属子公司进行经营管理审计。
本方案旨在对下属子公司的经营管理进行全面审计，以提供对其经营活动、风险控制和内部控制的有效评估，为公司决策提供有价值的信息。
二、审计范围和目标1.审计范围：本次审计将涵盖所有下属子公司的经营管理活动，包括财务管理、运营管理、风险管理以及内部控制等方面。
2.审计目标：-评估下属子公司的财务状况和经营绩效，包括资产负债情况、利润状况和现金流量状况等。
-评估下属子公司的运营管理，包括生产销售管理、采购管理、仓储物流管理等。
-评估下属子公司的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制措施是否有效。
-评估下属子公司的内部控制体系，包括财务报告的准确性和可靠性，以及对资产保护和信息安全的控制等。
三、审计方法和工作程序1.审计方法：-采用抽样审计方法，结合风险导向的审计方法，对子公司的各个关键环节进行审计。
-运用数据分析技术，对子公司的财务数据和经营数据进行分析和比较，以发现异常情况和风险点。
-进行现场调查，包括走访和访谈子公司的管理层和员工，了解其经营方式和内部控制情况。
-对子公司的文件和记录进行查阅和审阅，以确认其合规性和合法性。
2.工作程序：-制定审计计划和时间表，明确审计的目标、内容和工作时间。
-进行前期调研，了解子公司的业务特点、管理制度和内部控制流程，并分析潜在的风险。
-开展初步审计，对子公司的关键环节进行审计，包括财务、运营、风险和内部控制等方面。
-开展现场审计，包括现场调查、访谈和查阅相关文件，以确认审计结果的准确性和完整性。
-编制审计报告，对审计结果进行总结和评价，并提出改进意见和建议。
四、人员配备和时间安排1.审计人员：根据审计的复杂程度和子公司的规模，确定具备相关经验和专业知识的审计人员，并委派一名审计负责人进行协调和监督。
子公司内部审计办法
审计项目实施方案由该审计项目的审计组长制定，审批通过后实施。审计部应提前3日向被审计单位下达“审计通知书”。自审计之日起，一般应在1个月内完成审计检查工作。被审计单位接到通知后,应按有关要求做好各项准备工作,并积极配合，为开展审计工作提供必要的工作条件.
第22条组织实施审计项目。
8．向审计委员会提交审计计划和审计报告,按时完成交办的审计任务。
第8条审计部的主要权限
1．有权要求集团及各子公司按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件与资料。
2．有权检查、审核集团及各子公司的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况,检测财务会计电算化软件.
2．审计报告报送审计委员会审定前,应征求被审计单位的意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。若审计报告经确认确有不实之处，应当及时进行修改。
3．审计报告及审计处理处罚建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计单位和有关部门。被审计单位必须严格遵照审计意见书和审计决定执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合）相关审计事项，并于收到之日起的15日内将执行结果反馈给审计室。
2．查处违规行为,保护子公司资金、财产的安全与完整.
3．强化子公司的经营管理,为提高经济效益、规避经营风险、实现集团公司经营战略目标服务.
第2条适用范围
本办法适用于公司集团下属子公司的内部审计工作。
第3条内部审计工作要求
1．遵守国家的法律法规和有关政策以及集团公司发布的各项规章制度.
2．以集团公司经营目标为工作中心,以事实为依据,以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映与分析子公司各职能部门的经济活动,评价子公司经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，做出正确的审计结论和建议。
对子公司进行内部审计制度
对子公司进行内部审计制度第1章总则第1条为加强公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠,根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》,特制定本制度。
第2条对子公司的内部审计是由公司总裁办下审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。
子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。
第3条本制度适用于公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作.第2章审计范围及目标第9条公司对子公司内部审计涉及下列事项.1．子公司的财务收支及其有关的经济活动.审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。
2．子公司的经营管理和经济效益情况。
审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况,为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。
3．子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况。
评审其内部控制的充分性和有效性,并提出改进建议，促使各项工作规范化。
4．子公司总经理任期内经济责任履行情况。
审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况,以及遵守制度的执行情况。
落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价任期内的工作效率和效果.5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。
审计工程的概、预、决算,核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果.6．财经法纪审计.对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计,维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。
7．应公司总裁办及经营层的要求而进行的审计以及其他需要审计的事项。
第10条公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为子公司经营决策服务.第11条内部审计机构通过实施一系列的审查和评价活动，向子公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善子公司运营,提升子公司的管理水平，为实现子公司经营目标服务。
股东对子公司的审计流程
股东对子公司的审计流程
编制审计工作计划。
根据母公司经营管理的要求和具体情况，审计部拟订年度审计工作要点和分季度审计工作计划，报经审计委员会批准后执行并实施。
通知被审计子公司。
审计前，审计部通知被审计子公司进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计子公司及时准备相关的文件、报表和其他资料，告知被审计子公司需要配合的相关事项。
被审计子公司接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。
组织实施审计工作。
1．依据被审计子公司实际情况，制定审计工作方案。
2．审计人员通过以下方式取得证明材料，记录审计工作底稿。
（1）审查会计凭证、账簿、报表。
（2）查阅与审计事项有关的文件、资料、实物。
（3）与子公司负责人、财务负责人及其他相关人员座谈。
3．通过深入调查或现场观察的方式，检查测试内部控制系统的健全性及有效性。
归集审计工作底稿。
审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析整理、编制、复核。
重要的材料请子公司负责人签认，准备撰写审计报告所需的有关资料和附件。
撰写审计报告。
1．审计人员根据审计结果，依据审计制度对子公司的被审事项作出客观公正的评价并撰写审计报告。
2．子公司对审计报告有异议的，在审计报告指定期限内提出书面意见。
审计组进一步核实、研究和确认，如确有不实之处，修改审计报告。
3．审计报告、建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计子公司。
公司旗下的子公司对下属子公司的经营管理审计实施方案
公司旗下的子公司对下属子公司的经营管理审计实施方案
一、审计目的
集团公司（以下简称“公司”）是一家拥有多个子公司的综合
性企业集团。
为了保证下属子公司的经营管理规范有效、风险可控，公司需要对下属子公司的经营管理进行审计。
本次审计的目的在于：
1. 检查下属子公司经营管理是否符合国家法律法规和公司制定
的管理规定；
2. 评估下属子公司的经营风险和管理效率情况，提出改进建议；
3. 为公司制定下一步业务决策提供参考。
二、审计范围
本次审计的范围包括公司旗下所有子公司，其中包括但不限于
业务范围、资产状况、经营环境、管理制度等方面的审计。
三、审计内容
1. 审计下属子公司的经营管理情况，包括但不限于公司的治理
结构、经营战略、财务管理、人力资源管理、市场营销等方面；
2. 审计下属子公司的财务管理情况，包括但不限于资产负债表、现金流量表、利润表、预算管理等方面；
3. 审计下属子公司的风险管理情况，包括但不限于对外投资、
重大合同、借款担保、经营风险等方面；。
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对下属子公司的经营管理审计实施方案1 X X X X X X 有限公司对下属子公司的经营管理审计
实施方案
一、编制依据
根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》和有限公司年度审计计划安排的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。
二、被审计单位的基本情况
三、审计目标
对有限公司的经营管理进行审计。
四、审计范围与内容
此次审计范围为子公司的经营管理审计，主要包括经营审计、内部控制审计、管理审计。
根据工作实际，视情况进行延伸审计。
具体审计内容如下：
（一）管理审计
1、管理职能审计。
①审查计划职能，有无适当的经营目标，有无能保证目标实现的各种计划，以及有无正确的决策程序。
②审查组织职能，有无有利于经营目标实现的组织结构，协调统一工作，个人与群体工作及人员配备、选拔、使用、考核、开发的制度。
③审查领导职能，是否有素质高、方法得当、具有集结人
们能力与意愿的领导群体。
④审查控制职能，有无健全有效的内部控制制度，内部控制制度是否能够执行。
2、管理部门审计。
①审查组织机构，原有组织机构是否合理，是否适应企业生产经营的需要，管理幅度和管理层次的确定是否合理，专业职能管理体系是否合理。
②审查管理职能和职责分工，组织机构中管理人员的素质与其职务、职责、职权是否相称。
（二）内部制度审计
1、审计治理结构、内部机构设置与权责分配情况。
①组织内部机构的设置是否能够适应组织经营管理的实际需要和外部环境的变化，是否符合减少管理层级和提高效能的原则。
②组织是否根据经营目标、职能划分和管理要求，明确高管人员、职能部门和分支机构及基层作业单位的职责权限。
③组织有无通过有效途径和方式使所有员工了解和掌握内部机构设置及权责分配情况。
④组织有无内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、职务说明书、权限指引等。
2、审计企业文化建设情况。
①组织高管人员有无在组织范围内培养健康向上的整体价值观②组织高管人员是否树立有利于实现组织内部控制目标的管理理念和经营风格③组织是否分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或行为准则④高管人员是否恪守以诚实守信为核心的职业操守⑤高管人员有无加强员工职业道德宣传、引导、教育、培训和监督检查。
3、审计人力资源政策的制定与执行情况。
①组织有无建立完
善的人力资源管理方面的制度②组织是否将职业道德和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准③组织是否重视和加强员工培训④组织有无建立和完善针对各层级员工的激励约束机制。
4、审计反舞弊机制的设立与执行情况。
①组织有无建立健全反舞弊机制②组织有无根据自身的经营范围、业务流程和其他情况明确反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容③组织有无建立和完善投诉、举报管理制度。
（三）经营审计
1、对企业的经营水平进行综合评价，分析其经营能力。
①审查业务经营计划的完成情况及其影响因素，审查业务经营各个环节的状况，找出其薄弱环节和不适应的地方，找出影响经营效益的因素；②审查各生产要素对经营的保证程度③审查各生产要素的利用情况，对生产要素的利用程度进行评价。
2、人力资源利用效益审计。
①劳动力结构的审查。
各类劳动力的组成是否合理，主要研究工程技术人员的各专业人数是否和生产要求相适应，各工种工人的人数、比例是否符合生产要求，技术人员要审查高级、中级、初级人员的结构是否合理。
②劳动力分布的审查。
审查生产、管理、服务部门、各车间、各科室的职工人数占职工总数的比例是否合理。
审查科技人员、高等级工人在各部门、各单位的分布是否合理。
③劳动定额和定员的审查。
审查劳动定额、定员是否合理④劳动力保证程度的审查。
审查实
际职工人数是否缺额，审查是否曾发生因劳动力不足而影响生产的事故，了解企业某些部门或工种是否有经常性的加班情况
来验证劳动力是否缺额。
⑤劳动力素质的审查。
职工职业道德水平是否达标，职工文化技术水平与往年相比是否有所变化，审查职工健康水平，审查学习、培训计划完成情况。
⑥劳动力流动性的审查。
审查劳动力从本企业流出或流入本企业的情况。
审查劳动力流动是否正常。
⑦审查科技人员使用情况⑧审查职工劳动的积极性⑨审查工作时间利用情况。
五、审计时间与组织
（一）审计时间
自2016年XX月XX日至XX日，根据审计进度，时间可提前或延长，时间服从质量。
（二）审计人员
六、审计方式与步骤
采取就地审计的方式，通过听取汇报、查阅账簿、审查合同、抽查产品、实地调查、分析核对等方法进行审计。
具体步骤如下：（一）进点阶段。
XX月XX日进驻被审计单位，审计说明
来意和工作安排，听取被审计单位关于经营管理情况的汇报。
（二）执行阶段。
按照审计方案实施审计，收集审计证据，
撰写审计工作底稿，并由审计组长审核。
（三）汇总阶段。
汇总审计工作底稿，撰写审计报告；征求被审计单位对审计报告的意见；向总经理和董事会审计委员会报告审计报告。
七、审计纪律与要求
（一）精心准备。
认真学习相关法律法规和规章制度，了解产品的基本情况、管理流程与核算方法，明确审计目的，规范审计程序，熟悉审计方法，做好充分的思想准备和作业准备。
（二）依法审计。
严格遵守相关法律法规和规章制度，正确履行职责和行使权力，严格依法审计，做到有法必依、执法必严、违法必究，不以个人感情代替政策法规，不以个人好恶论是非功过。
（三）实事求是。
重视研究审计中出现的新情况、新问题，探索解决问题的新思路、新对策，具体情况具体分析。
审计要实事求是、客观公正，坚持以事实为依据，以法律为准绳，收集真实、相关、充分的审计证据，做出客观公正的审计评价。
（四）遵守纪律。
遵守审计工作纪律，严格按照审计程序办事，坚持重大问题及时请示汇报，严格遵守《保密条例》，不得泄露审计中获悉的秘密事项。