审计项目实施方案

审计项目实施方案编制日期：2006年2月5日编号:

、编制依据

《审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况，进行审计监督”和2006年审计项目计划。

二、基本情况

某局是市政府负责综合管理全市安全生产工作，履行国家安

全生产监督管理职能的工作部门，也是市安全生产委员会的办事机构。现有编制人。实有行政在职人员人，事业人员人。内部机构设有办公室（财务科）、法规教育科、危险化学品安全科、综合安全科、安全协调科、应急救援办、矿山安全科。下属单位：内江市安全生产执法监察支队（独立核算）、矿山救护中队（自收自支的事业单位）

2005年总收入元，其中财政拨入预算经费元，预算外资金收入元，其他收入元；支出元，上年结余元，本年结余元（其中：专项结余元）

2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，暂付款元，固定资产元，财政资金额度元；

2005 年底负债总额元（暂存款）；

2005 年净资产总额元。

行政性收费项目，行政性收费项目全部进入行政服务中心，主要有两项收费：

特种作业人员安全技术理论考核费

特种作业人员（IC ）卡复审费。从报表上反映出2005年行政

性收费元已经缴入国库。

某市安全生产执法监察支队人：收入总额元，其中：财政拨款元，其他收入元。本年支出元。

2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，对外投资元，固定资产元，其他元；

2005 年底负债总额元（其中：应付款元、其他元）；

2005 年净资产总额580166 元。

三、审计目标通过对某局机关及监察支队财政财务收支的审计，应达到以下三个审计目标。

（一）全面检查内控制度、预算编制、预算执行、预算外资金管理、资产管理等情况，并作出客观公正的审计评价。

（二）依法查处存在的违纪违规问题，维护财经纪律，促进廉政建设，提出加强财务管理的审计建议。

（三）促进严格执行《会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》，《事业单位会计制度》，强化财务管理、健全会计核算。

四、审计范围和对象

1、审计范围：主要审计2004 年-2005 年的财政、财务收支，重大问题不受时间限制，并可延伸审计和调查有关单位

2、审计对象：本次审计以某局机关为主要审计对象，同时对

安全生产执法监察支队延伸进行审计。

五、审计内容和重点

（一）内部控制制度审计

1、是否建立、健全了有效的内部控制制度，内部控制制度的设置是否符合有关法律、法规和制度的规定。

2 、已建立的内部控制制度是否有效执行，并取得相应的效果。

（二）预算编制审计

1、是否按照核定的编制和费用开支标准编制预算。预算的编制是否真实、正确，有无虚列预算、骗取国家拨款情况；有无突破国家规定的开支标准问题；有无编制赤字预算问题

2、预算的编报是否及时，并及时报送财政部门或上级预算单位，有无迟报问题。