第1讲 财务管理的含义与内容
财务管理第一章
第一篇财务管理的基本理论及基本方法第一章总论第一节财务管理的概念一、财务管理的概念（一）财务管理的概念——企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
1、财务活动——是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
（1）资金——是企业所有的一切经济资源的货币表现。
（三个要点）（2）资金运动——资金的投入、周转和退出。
附图：从上述图表中需要了解的内容：（1）工业企业的经济活动内容；（2）工业企业资金运动的全面状况；（3）工业企业资金运动中的现金流动情况；（4）工业企业会计核算的内容；（5）工业企业财务活动的具体内容；（6）财务与会计的区别。
2、财务关系——是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。
（这部分可让学生自己去找，让他们以一个财务经理的身份来发现与谁要打交道）（1）企业与其所有者之间的财务关系（2）企业与其债权人之间的财务关系（3）企业与其被投资单位的财务关系（4）企业与其债务人的财务关系（5）企业内部各单位的财务关系（6）企业与职工之间的财务关系3、财务管理的主体———谁来进行财务管理？——是指对企业财务行为起决定性作用的参与者——包括企业决策层、企业财务部门、企业决策执行层之间的关系的问题讨论（1）企业决策层的财务管理（2）企业财务主管及财务部门的作用（二）财务管理的内容——财务管理的客体—财务管理的对象1、财务管理的对象（上述资金运动及现金流动），再次主要讲清盈利企业和亏损企业的现金流动的特点和特殊情况。
例如盈利企业也可能出现现金流动的困难，（例如？）亏损企业也可能现金流动顺畅（例如）等再讲清除了盈亏对企业现金流动有影响外，扩充及企业外部环境也会影响企业的现金流动。
如市场的季节变化、经济的波动、通货膨胀、竞争等。
2、财务管理的内容（1）筹资管理（2）投资管理（3）利润及其分配管理二、财务管理的特征（一）综合性强（二）涉及面广（三）灵敏度高三、企业财务管理体制——是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。
财务管理新手入门教程
财务管理新手入门教程第1章财务管理基础概念 (3)1.1 财务管理定义与目标 (3)1.2 财务报表及其作用 (3)1.3 财务管理的核心原则 (4)第2章财务报表分析 (4)2.1 资产负债表分析 (4)2.1.1 资产结构分析 (4)2.1.2 负债结构分析 (4)2.1.3 所有者权益分析 (4)2.2 利润表分析 (5)2.2.1 营业收入分析 (5)2.2.2 成本费用分析 (5)2.2.3 净利润分析 (5)2.3 现金流量表分析 (5)2.3.1 经营活动现金流量分析 (5)2.3.2 投资活动现金流量分析 (5)2.3.3 筹资活动现金流量分析 (5)2.4 财务比率分析 (5)2.4.1 偿债能力比率 (5)2.4.2 盈利能力比率 (5)2.4.3 运营能力比率 (5)2.4.4 成长能力比率 (6)第3章资金的时间价值 (6)3.1 单利与复利 (6)3.1.1 单利 (6)3.1.2 复利 (6)3.2 终值与现值 (6)3.2.1 终值 (6)3.2.2 现值 (6)3.3 年金与永续年金 (7)3.3.1 年金 (7)3.3.2 永续年金 (7)第4章货币资金管理 (7)4.1 货币资金管理概述 (7)4.2 现金管理 (7)4.3 应收账款管理 (8)4.4 存货管理 (8)第5章筹资管理 (9)5.1 筹资渠道与方式 (9)5.1.1 银行贷款 (9)5.1.2 股权筹资 (9)5.1.4 内部筹资 (9)5.1.5 扶持资金和补贴 (9)5.2 资本成本 (9)5.2.1 债务成本 (9)5.2.2 股权成本 (9)5.2.3 加权平均资本成本 (10)5.3 资本结构 (10)5.3.1 资本结构的优化 (10)5.3.2 资本结构调整 (10)5.4 股权筹资与债务筹资 (10)5.4.1 股权筹资特点 (10)5.4.2 债务筹资特点 (10)5.4.3 股权筹资与债务筹资的选择 (10)第6章投资决策 (10)6.1 投资项目评价指标 (10)6.1.1 净现值（NPV） (11)6.1.2 内部收益率（IRR） (11)6.1.3 回收期（PBP） (11)6.1.4 盈利指数（PI） (11)6.2 投资项目现金流估算 (11)6.2.1 确定投资现金流量 (11)6.2.2 预测现金流量 (11)6.2.3 折现现金流量 (11)6.3 投资风险分析 (11)6.3.1 敏感性分析 (11)6.3.2 情景分析 (11)6.3.3 概率分析 (11)6.4 资本预算决策 (12)6.4.1 排序法 (12)6.4.2 等概率法 (12)6.4.3 决策树法 (12)第7章营运资本管理 (12)7.1 营运资本概述 (12)7.2 现金循环周期管理 (12)7.3 营运资本融资策略 (12)7.4 营运资本投资策略 (13)第8章财务预算与控制 (13)8.1 财务预算概述 (13)8.2 预算编制方法 (13)8.2.1 定性预算编制法 (13)8.2.2 定量预算编制法 (13)8.2.3 综合预算编制法 (13)8.3 预算控制与分析 (14)8.3.2 预算差异分析 (14)8.3.3 预算调整 (14)8.4 现金流量预算 (14)8.4.1 现金流入预算 (14)8.4.2 现金流出预算 (14)8.4.3 现金余额及筹资决策 (14)第9章财务风险管理 (14)9.1 财务风险概述 (14)9.2 货币风险与利率风险 (15)9.2.1 货币风险 (15)9.2.2 利率风险 (15)9.3 信用风险与流动性风险 (15)9.3.1 信用风险 (15)9.3.2 流动性风险 (15)9.4 财务风险管理体系 (16)第10章财务战略与规划 (16)10.1 财务战略概述 (16)10.2 成长型财务战略 (16)10.3 稳定型财务战略 (16)10.4 收缩型财务战略与财务重组 (17)第1章财务管理基础概念1.1 财务管理定义与目标财务管理的定义：财务管理是指企业对资金的筹集、使用、分配和控制等一系列活动的总称。
第一章 财务管理总论(1概念、2原则)
5. 我们想当或能当CFO 吗？
我们都想当大公司的CFO？ 1）关于CFO的能力要求？ ----战略分析能力+财务能力+沟通能力 2）学完企业财务学后，能成为合格的CFO吗？ ----不能，因为学与用之间还存在事实上的差异 当你能真正做到“学以致用”时，你就可能有当 CFO的候选资格了。 3）对你的学习方法有何要求？ ----“学以致用、多学多用、边学边用”
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学金融的要向fm发展多学点会计 学会计的要向fm发展多学点金融 很多大公司的财务总监都是学金融出身
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4.财务学的前置与后续课程设计
前置课程：会计学、管理会计、成本会计 后续课程：财务分析、国际财务管理、各种专题研究 主要基础： （1）经济学（微观及新制度经济学） （2）管理学（组织行为） （3）金融学 （4）数学 （5）税收 （6）外语
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3.财务关系 财务关系是指企业在组织资金运动过程 中与有关各方所发生的经济利益关系。
内部单位及职工
一、财务与财务管理
股东
税务、行政部门 企业
被投资单位
债权、债务人
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只要企业进行财务活动，他都会与相关的利 益者产生财务关系，但是一旦财务活动结束 ，不一定意味着财务关系的终结。财务关系 是基于财务活动而产生的，但它一旦形成将 会独立于财务活动而存在。
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过度投机、过度负债、过度消费是理财的三 个大忌。
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个人理财
金融学家博迪和莫顿说：学习理财至少有5 个理由：一是管理个人资源；二是处理商务世 界的问题；三是寻求令人感兴趣和回报丰富的 职业；四是以普通的身份作出有根据的公共选 择；五是扩展你的思路。其中，首要的是管理 个人资源。 学习管理金钱是一个过程，因为它是那 么妩媚善变。变化多端的金融市场和产品，会 带来众多无常的人生故事。为把握好自己的命 运，有两条要领告诉你：
财务管理的含义和内容
财务管理的含义和内容
财务管理是指企业或个人对资金的使用、筹集、投资和分配等
活动进行有效的管理和控制的过程。
它是企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动中的重要环节，对企业的发展和生存至关重要。
首先，财务管理的含义是指对资金的有效管理和控制。
资金是
企业经营的命脉，它的使用和管理直接关系到企业的盈利能力和生
存发展。
因此，财务管理的目标是通过合理的资金配置和管理，实
现企业的利润最大化，提高企业的竞争力和持续发展能力。
其次，财务管理的内容包括财务规划、资金筹集、资金投资和
资金分配等方面。
首先是财务规划，它是财务管理的基础，通过对
企业未来经营活动的预测和分析，确定企业的财务目标和计划，为
企业的经营活动提供资金保障。
其次是资金筹集，包括内部融资和
外部融资两种方式，通过发行股票、债券等方式筹集资金，满足企
业的经营需求。
再者是资金投资，企业需要对资金进行合理的投资，以获取更高的收益，提高资金的使用效率。
最后是资金分配，包括
利润分配、股息分配等，通过合理的资金分配，保障企业的经营活
动和发展。
总之，财务管理是企业经营活动中的重要环节，它的含义是对资金进行有效的管理和控制，内容包括财务规划、资金筹集、资金投资和资金分配等方面。
只有通过科学的财务管理，企业才能实现良好的经营业绩，提高企业的竞争力和持续发展能力。
1财务管理概述
课堂教学以理论知识讲解、相关例题、案例分析、 讨论交流等多种方式进行。
第一章 财务管理概述
知识要点
◆财务管理的概念及内容 ◆财务管理的职能及目标 ◆财务管理的环境
企业的目标：
生存 发展 获利
1.1 财务管理的概念及内容
1、金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方 通过金融工具进行交易的场所。 一、金融市场的要素有：市场主体、金融工具、 交易价格和组织方式。
金融市场的主体
居民 企事业单位
金融市场 中央银行
政府 金融机构
金融市场对财务管理的影响
（1）为企业提供了良好的筹资和投资场所。 （2）为企业的长短期资金相互转化提供方便。 （3）为企业财务管理提供有意义的信息。
有者矛盾的方法有（ ）。
A.规定借款用途 B.规定借款的信用条件 C.要求提供借款担保 D.收回借款或不再借款
案例：
南京冠生园的破产
2019年9月3日，中央电视台《新闻30分》将南 京冠生园使用陈年馅做月饼的情况曝光后，对 “黑心月饼”的愤怒声讨发自社会各个角落， “南冠”的商业信誉一落千丈，产量大幅下降， 生产难以为继。并株连其它冠生园品牌。全国各 地冠以"冠生园"字号的企业当年月饼减产均在50 ％以上。据统计， 2019年，全国月饼市场与往 年同期相比，销售量减少四成。
在空前的危机面前，冠生园这个创建于1918年， 具有悠久历史的著名食品品牌毫无抵抗的被击倒。
2019年，南京冠生园食品有限公司向南京市中级 人民法院申请破产。2019年1月30日被拍卖，低 至818万元的成交价说明了它在人们心目中的价 值。
市场显现“新冠生园现象”
财务管理的含义
财务管理的含义在当今的商业世界中，财务管理是企业运营的核心组成部分。
无论是大型企业集团，还是小型创业公司，财务管理都发挥着至关重要的作用。
然而，对于很多人来说，“财务管理”这个词可能听起来有些抽象和复杂。
那么，到底什么是财务管理呢？简单来说，财务管理就是对企业资金的获取、使用和分配进行管理的活动。
它涵盖了企业运营的方方面面，从日常的资金收支，到重大的投资决策，再到利润的分配，都离不开财务管理的身影。
首先，财务管理包括资金的筹集。
企业要开展业务，就需要有足够的资金。
这资金可能来自于股东的投资，也就是所谓的股权融资；也可能来自于银行贷款等债务融资。
财务管理的任务之一就是要确定最佳的资金筹集方式，既要保证企业有足够的资金来支持业务发展，又要控制融资成本，避免过高的利息支出和债务风险。
资金的使用也是财务管理的重要内容。
企业筹集到资金后，需要将其合理地分配到各个业务环节。
比如，用于购买原材料、支付员工工资、进行研发投入、扩大生产规模等等。
财务管理要确保资金的使用高效、合理，避免浪费和不必要的支出。
这就需要进行详细的预算编制和成本控制。
通过预算，企业可以提前规划好各项资金的用途和支出额度；通过成本控制，企业可以降低生产经营成本，提高资金的使用效率和企业的盈利能力。
投资决策是财务管理中的关键环节。
企业在发展过程中，经常会面临各种投资机会，比如新建生产线、收购其他企业、开发新产品等。
财务管理需要对这些投资机会进行评估和分析，计算投资的回报率、风险水平等指标，为企业的决策提供依据。
一个好的投资决策可以为企业带来丰厚的回报，而一个错误的投资决策可能会导致企业遭受重大损失。
利润分配也是财务管理不可忽视的一部分。
企业盈利后，需要决定如何分配这些利润。
一部分利润可能会用于股东的分红，以回报股东的投资；另一部分可能会留存企业，用于扩大再生产、补充流动资金或者偿还债务。
财务管理需要在股东利益和企业发展之间找到平衡，制定合理的利润分配方案。
财务管理教案第1章：财务管理基础概念解析
财务管理教案第1章：财务管理基础概念解析作为一名财务人员，财务管理是我们必须了解和熟练掌握的知识点。
在开展实际工作中，了解财务管理基础概念，对我们提高工作效率、有效降低企业风险意义深远。
本文将详细解析财务管理基础概念，以期为广大财务人员提供指导与帮助。
一、财务管理的定义财务管理是指为了实现企业目标而进行的资金管理、会计管理、财务分析及决策，过程中利用财务数据和财务工具进行管理。
二、财务管理的目标财务管理的主要目标是在充分发挥企业优势、抵御外部环境变化的同时，达到以下两个方面的目标：1. 企业生存和发展的安全保障。
2. 企业获得长期稳定的经济利益。
在实际工作中，财务管理的目标需要与企业的战略目标相结合，才能更好地推进企业的发展。
财务管理的职能主要包括资金筹措和运用、投资决策、分红决策、税务筹划、财务报表编制及解读、内部控制等方面。
1. 资金筹措和运用：财务管理需要根据企业需要，合理规划和管理资金，确保企业资金的有效配置，满足企业日常运营和长期发展的资金需求。
2. 投资决策：财务管理需要通过对市场的研究和分析，确定企业用于未来发展的投资策略，保证企业资本的最大利润。
3. 分红决策：财务管理需要根据企业经济效益，制定合理的利润分配方案，满足股东的权益诉求，提高股东的满意度。
4. 税务筹划：财务管理需要协调各部门，合理规划企业的税务筹划方案，确保企业在节省税负的同时合规经营。
5. 财务报表编制及解读：财务管理需要负责编制企业的财务报表，提供企业的财务信息，为企业决策提供依据。
6. 内部控制：财务管理需要建立和完善企业的内部控制机制，确保企业各环节的风险得到有效控制和规避。
在财务管理的实践过程中，还需要制定一些对企业运营和财务状况进行监控的指标，以实现管理目标。
1. 成本指标：成本指标是衡量企业经营成本和效益的重要指标，主要包括销售成本、生产成本、管理费用等。
2. 利润指标：利润指标是反映企业盈利能力的主要指标，包括毛利率、净利润率等。
第一章 财务管理概述 《财务管理》ppt
1.2.3 财务管理的组织
1.3 财务管理的环境
思考： 企业财务管理受哪些环境因素影响？
财务管理环境概念
财务管理环思境考又称：为理财环境，是指
对企业财务活动产生影响作用的企业
财务管理究竟是做什么的？企业为
外部条件。
什么需要进行财务管理？
财务管理的环境涉及的范围很广， 其中最重要的是经济环境、法律环境 和金融环境。
2）财务决策
财务决策是指财务人员按照财务目 标的总体要求, 利用专门方法对各种 备选方案进行比较分析, 并从中选出 最佳方案的过程。
3）财务预算
财务预算是指运用科学的技术手段 和数量方法, 对未来财务活动的内容 及指标所进行的具体规划。
4）财务控制
财务控制是在财务管理的过程中, 利 用有关信息和特定手段, 对企业财务活 动所施加的影响或进行的调节。
矛盾：
协调：
①限制性借债 ②收回借款或不再借款
1.2.2 财务管理的原则
财务管理原则也称理财原则，是指组织企 业财务活动和协调处理财务关系的基本 准则，是体现理财活动规律性的行为规 范，是对财务管理的基本要求。
1.2.2 财务管理的原则
依法理财原则 风险——收益平衡原则 成本——效益原则 变现能力与盈利能力平衡原则 权责结构和利益关系协调原则制
定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为；③能 够充分体现企业所有者对资本保值与增值的要求。 2、存在的缺点 ① 股东财富最大化只适用于上市公司；② 股票价格 受诸多因素影响, 因而股票价格的高低实际上不能完全 反映股东财富或价值的大小；③ 股东财富最大化目标在 实际工作中可能导致公司所有者与其他利益主体之间的 矛盾与冲突方面具有广泛联系 迅速反映企业生产经营状况
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（3）财务关系
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（4）财务管理
财务管理是基于企业再生产过程中客观存在 的财务活动和财务关系而产生的，它是利用 价值形式对企业再生产过程进行的管理，是 组织财务活动、处理财务关系的一项综合性 管理工作。 特点： 它是一种价值管理。 它既是组织企业一切经营活动的前提，又
反映企业全部经营活动的成果。 具有综合性的特点。
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二、制造业财务管理内容图示
财务管理的内容：投资决策、筹资决策、 利润分配、营运资金管理
1、投资决策
做什么？投资方向
做多少？投资数量 何时做？投资时机 怎样做？资产形式与资产构成
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2、筹资决策
1） 股权筹资还是债权筹资？ 2） 股权与债权的比例？ 3） 长期资金还是短期资金？ 4） 长期资金与短期资金的比例 5） 以何种形式、渠道筹资？ 6） 筹资的时机
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3、营运资金管理
流动资产管理 1） 现金管理 2） 短期投资管理 3） 应收账款管理 4） 存货管理
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3、营运资金管理
流动负债管理 银行借款管理 商业信用管理 短期融资券管理
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4、财务管理者的作用与功能
具有良好投资项目的企业需要资金， 拥有资金的个人与机构需要投资项 目。前者成为实际资产（real assets）的拥有者或潜在拥有者； 后者构成金融市场上的投资者。财 务管理就是要把企业的实际资产与 金融市场上的投资者利息起来。财 务管理人员是上述二者间的纽带。
目标。
第一讲 财务管理的含义与内容
一、财务与财务管理 二、财务管理的内容 三、财务管理环节 四、财务管理体制 五、财务管理的发展进程
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第一讲 财务管理的含义与内容
一、财务与财务管理 （1）财务泛指财务活动和财务关系。前 者指企业再生产过程中涉及资金的活动， 表明财务的形式特征；后者指财务活动 中企业和各方面的经济关系ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ揭示财务 的内容本质。 （2）财务活动指企业再生产过程中的资 金运动，即筹集、运用和分配资金的活 动。
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三、财务管理的环节
三、财务管理环节
参考答案：B
四、财务管理体制
（一）企业财务管理体制的一般模式
企业财务管理体制概括地说可分为三种类型 ：
集权型、分权型集权与分权相结合型
三种财务管理体制的比较
参考答案：C
（二） 集权与分权的选择
参考答案：B
参考答案：AC
（三）财务管理体制的设计原则
参考答案：ACD
（四）集权与分权相结合型财务管理体 制的一般内容
参考答案：A
参考答案：A
企业财务管理的发展进程
财务管理产生的初期阶段(19世纪末 至20世纪20年代后期)
财务管理发展的中期阶段(20世纪30 年代至50年代)
财务管理发展的近期阶段(20世纪50 年代以后)
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第1讲 财务管理的含义与内容
第一讲 财务管理的含义与内容
基本内容：本讲主要介绍财务管理的基本含义，包括财务
管理的定义、财务活动、财务关系与财务环节等具体内容。
基本要求：掌握财务活动与财务关系的具体内容，了解财
务环节的具体构成及各环节之间的关系，了解财务管理体制 等方面的内容。
重点：如何组织财务活动、处理财务关系。 难点：如何组织财务活动、处理财务关系才能实现财务管理