预计利润表
应用excel编制财务预算
m关注优惠税率或所得税抵免项目：西部开发 优 惠 、 东北 开 发 优 惠 、 高 技术 企业 优 惠 、 外 资 或 合 作 背 景 优 惠 ； 购 买国 产 设 备 所 得 税 抵 免、资源循环利用产品所得税抵免等； m少数股东权益：一般按照每一块盈利资产少 数股东所占比例*该块资产的盈利计算该块资 产的少数股东权益，然后加和； m新会计准则少数股东权益科目处理的变化。
（一）财务预测分析
q 建立预测模型的一般过程
所 得 税 、 少 数 股 东 权 益 预 测
收 入 预 测
成 本 预 测
费 用 预 测
非 经 常 性 项 目 预 测
净 利 润
q 1、收入预测 m收入预测也称为销售预测。 m总公式： 收入=销量*含税售价/增值税率；
ª产 能 、产量、销量预测 ： 主要 通过 调研 ， 加 上合理预测； ª市场 价格 、销售 价格 、 均 价 预测 ： 通过研究 行业景气走势、调研，加上合理预测； ª增值税率：一般公司年报、中报中都有披露
mRisk Simulator 是 被甲骨文收购后推 出 的 新版本。可以在下面这个网址下载试用版：
/download3.php m具有Monte Carlo仿真、预测、优化和统计分析等功 能
q 定性预测法 m定性预测法是由有关方面的专业人员或专家 根 据 自己 的 经验 和 知识 ，结合预测 对象 的特 点进行的 综 合分析， 对 事 物 的 未来状况 和 发 展趋势作出推测的预测方法。 m定性预测法由于带有较多的个人主观性，因 而在实践中最好作为一种补充的预测方法。
q (二)财务预算管理的一般流程
m1.财务预算的编制
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐 级汇总”的程序进行，主要步骤如下。
《全面预算最新管理》综合练习题
《全⾯预算最新管理》综合练习题《全⾯预算管理》综合练习⼀、单项选择题（下列每⼩题的备选答案中，只有⼀个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
本题共20个⼩题，每⼩题1.5分）1. 专门反映企业未来⼀定预算期内财务状况、经营成果和现⾦收⽀的⼀系列计划，如预计资产负债表、预计利润表和现⾦收⽀预算等等，是指（）A .全⾯预算B .经营预算C .资本预算D .财务预算【答案】D2. 企业处于初创期，全⾯预算的编制起点⼀般是（）A .销售预算B .资本预算C .成本控制D .现⾦流量【答案】B3. 作为现代预算管理最为可取的⼀种⽅式，与战略控制型母⼦管理关系相对应的预算编制程序是（）A .⾃上⽽下式B .⾃下⽽上式C .综合分析式D .上下结合式4. 预算的决策机构是（）A .经理B .董事会C .股东⼤会D .财务部门【答案】B5. 预算管理的核⼼是（）A .成本管理B .资⾦管理C .费⽤管理D .现⾦流量管理【答案】B6. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是( )A .⾃上⽽下式B .⾃下⽽上式C .上下结合式D .上下并⾏式【答案】B7. 其预算由企业（集团公司或公司）总部按照战略管理需要，结合企业外部环境和内部条件⽽提出、向各分部或⼦公司下达执⾏，并且该预算编制程序是⼀种最传统的预算管理程序，它应该是指（）A .⾃上⽽下式B .⾃下⽽上式C .上下结合式D .综合分析式【答案】A8. 作为公司全⾯预算编制的根据，公司的各个预算都是由它细化和分解⽽来的，那么，它是指（）A .资本预算B .公司战略C .⽣产预算D .现⾦预算【答案】B9. 企业处于成熟期，全⾯预算的编制起点应该是（）A .资本预算B .销售预算C .现⾦流量10. 在成本习性分析的基础上，分别按⼀系列可能达到的预计业务量⽔平编制的能适应多种情况的预算，是（）A .定期预算B .弹性预算C .零基预算D .固定预算【答案】B11. 下列各项预算中，构成全⾯预算体系最后环节的是（）A .⽇常业务预算B .专门决策预算C .财务预算D .现⾦预算【答案】C12. 星海公司预计2008年三、四季度销售产品分别为220件、350件，单价分别为2元、2.5元，各季度销售收现率为60%，其余部分下个季度收回，则星海公司第四季度现⾦收⼊为（）元A .437.5B .440C .875D .701【答案】D13. 编制⽣产预算的基础是（）A .销售预算B .直接⼈⼯预算C .管理费⽤预算D .现⾦预算【答案】A14. 为规划和控制未来时期的⽣产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收⼊⽽编制的预算是（）A .全⾯预算B .经营预算C .资本预算D .财务预算【答案】B15. 某企业编制"直接材料预算"，预计第四季度期初存量456千克，季度⽣产需⽤量2120千克，预计期末存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末"应付账款"项⽬为（）元A .11130D .13560【答案】C16. 下列属于价值创造能⼒指标的是（）A .EVA指标B .销售⽑利率C .销售净利率D .每股营业现⾦净流量【答案】A17. 从内容上看，下列不属于财务预算的是（）A .预计利润表B .现⾦收⽀预算C .预计资产负债表D .投资预算【答案】D18. 下列属于营运能⼒指标的是（）A .总资产周转率B .全部资产现⾦回收率C .销售⽑利率D .销售净利率【答案】A19. 下列不属于偿债能⼒指标的是（）A .资产负债率B .产权⽐率C .净资产收益率D .权益乘数【答案】C20. 财务预算因素分析主要以( )为基础。
财务管理学(00067)助学平台答案
1、一般将国库券与拥有相同到期日、变现力和其他特性的公司债券两者之间的利率差距作为（）。
D、违约风险收益率2、下列关于财务管理内容的说法中，不正确的是（）。
D、公司财务管理的主要内容仅指投资管理和筹资管理3、长期负债和权益资本属于（）。
C、长期资本6、将金融市场分为一级市场和二级市场的标准是（）。
C、市场功能7、在期望值不同的情况，可以通过比较（）来判断风险大小。
C、标准离差率9、下列关于证券市场线的说法中，不正确的是（）。
D、如果风险厌恶感增强，证券市场线的斜率会降低10、甲某四年后需用资金48000元，假定银行四年期存款年利率为5%，则在单利计息情况下，目前需存入的资金为（）元。
A、4000011、某人第一年初存入银行400元，第二年初存入银行500元，第三年初存入银行400元，银行存款利率是5%，则在第三年年末，该人可以从银行取出（）元。
（已知（F/P，5%，3）＝1.1576，（F/P，5%，2）＝1.1025，（F/P，5%，1）＝1.0500）A、1434.2912、企业拟进行一项投资，投资收益率的情况会随着市场情况的变化而发生变化，已知市场繁荣、一般和衰退的概率分别为0.3、0.5、0.2，相应的投资收益率分别为20%、10%、－5%，则该项投资的投资收益率的标准离差为（）。
C、8.66%14、现有一项永续年金需要每年投入3000元，若其现值为100000元，则其利率应为（）。
D、3%15、某企业在20×5年的销售净利率、权益乘数、总资产周转率分别是12%、1.5、和3，则净资产收益率是（）。
A、54%20、杜邦分析体系的核心是（）。
C、净资产收益率1、主要解决临时性资本需要的是（）。
D、短期资本2、下列选项中，不属于以股东财富最大化为财务目标缺点的是（）。
D、股价难以反映公司的真实价值3、关于利润的分配，应按照规定程序进行分配，下列说法中不正确的是（）。
B、首先向股东分配收益4、公司与被投资单位之间的财务关系体现的是（）的投资与受资的关系。
利润表预算编制
利润表预算与实际执行的差异分析
营业收入差异
分析预算营业收入与实际营业收入的差异，找出原因，例如市场 需求变化、产品定价策略调整等。
成本费用差异
对比预算与实际成本费用的差距，分析原因，如原材料价格波动、 生产效率变化等。
税金及附加差异
关注税法和相关政策的变动，分析其对预算与实际税金及附加差异 的影响。
税金及附加：根据税法 规定和业务规模，预计 应缴纳的税金及附加。
期间费用：预计期间费 用，包括管理费用、销 售费用、财务费用等。
利润总额：综合考虑营 业收入、营业成本、税 金及附加、期间费用等 因素，编制预计的利润 总额。
通过以上步骤，可以完 成利润表预算的详细编 制，为公司决策提供有 力支持。
04
02
周期：根据企业需求，可以选择编制短期（如季度、
半年度）或长期（如年度、三年度）的利润表预算。
03
在开始编制利润表预算之前，必须明确预算编制的时
间和周期，这有助于后续的数据收集和分析。
收集和分析历史数据
收集历史数据：收集企业过去 的利润表数据，包括收入、成 本、税费等。
分析历史数据：通过比较分析 、趋势分析等方法，了解企业 过去的盈利状况及变化趋势。
编制利润表预算初稿
成本预算：根据历史数据和预算 假设，分析预测未来期间的成本 。
利润预算：基于收入、成本和税 费预算，计算预测未来期间的利 润。
收入预算：基于预算假设，预测 未来期间的收入。
税费预算：预测未来期间企业需 要缴纳的各项税费。
在编制利润表预算初稿时，需要 严格按照预算假设和参数进行， 确保预算的准确性和可比性。
他业务收入等。
历史数据分析
收集过去几年的收入数据，进 行趋势分析，识别收入的季节
预计利润表--中级会计师辅导《财务管理》第三章讲义6
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中级会计师考试辅导《财务管理》第三章讲义6
预计利润表
十一、预计利润表
1.预计财务报表编制顺序：先编制预计利润表，后编制预计资产负债表
2.预计利润表编制依据：业务预算、专门决策预算、现金预算
例如，以前面M 公司的各项预算为资料来源，编制M 公司2013年度预计利润表如下：（单位：元）
十二、预计资产负债表——全面预算的终点 编制依据
1）预算期初资产负债表；
2）业务预算、专门决策预算、现金预算及预计利润表。
例如，M 公司估计2013年度的股利分配额将在2012年基础上增长50%，达到30000元。
根据上述资料，结合M 公司预算期初资产负债表，以及前面编制的M 公司有关业务预算、现金预算和预计利润表的各项资料，编制M 公司2013年12月31日的预计资产负债表如下：（单位：元） M 公司预计资产负债表
M 公司预计资产负债表。
《财务报表分析》_利润表分析(完整)
四大行2011年日赚17亿 分红比例却下降
商银行、中国银行陆续发布2011年度报告，至此，四大行 2011年报全部披露完毕。2011年工行、中行、农行、建行共 实现净利6237亿元，日赚17亿元。
从收入构成看，存贷利差依然是四大银行获得利润的最重要 来源。2011年建行利息净收入同比增长21.1%，在其营业收入 占比中达到76.7%。农行2011年利息净收入也是该行营业收入 的最大组成部分，达到81.3%的占比。
销售费用、管理费用、财务费用
资产减值损失
（五）“两种收益”
公允价值变动收益
投资收益
（六）营业利润
营业利润=利润净额±公允价值变动损益±投资净收益
利润净额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-三费一损
2021/5/27
15
二、利润表的格式与内容
（七）营业外收支 （八）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 （九）所得税费用 （十）净利润=利润则-所得税
利润表的基本结构与具体格式
利润表收入费用及其他项目的确认与计量
利润表综合分析
分部报告及其分析
2021/5/27
1
中国银监会公布的数据为：2011年各季度末商业银行的净 利润分别为2635亿、5346亿、8173亿、10412亿元 年度累计净利润=各季度净利润之和
≠各季度末净利润之和2.65万亿元
在网上公布的“人民搜索”2010年营业额是零 ，而利润总额却有30899063.40元。
2021/5/27
23
三、利润表收入的确认与计量
（一）收入的定义 收入是经济利益的总流入,它 在企业日常活动中形成 会导致所有者权益增加 与所有者投入资本无关 （二）收入的特点 （三）收入的确认与计量 确认条件： 商品销售收入的确认条件 提供劳务收入的确认条件 让渡资产使用权收入的确认条件 （四）收入的披露
未来三年资产负债表和利润表的预测资料讲解
10,000
-
-
折 舊
7,475
6,752
5,788
長期股權投資已實現損失
3,080
-
-
提列（迴轉）短期投資跌價損失
(1,259)
(4,552)
13,156
﹝已﹞未實現銷貨毛利
(576)
1,626
222
處分固定資產損失－淨額
31
59
282
存貨跌價及呆滯損失
-
-
324
遞延所得稅
-
(9,176)
未来三年资产负债表和利润表的预测
福师教育咨询中心三年资产负债表和利润表的预测
预计未来三年资产负债表
编制单位:2014—2016年度单位:元
资产
2014年末余额
2015年末余额
2016年末余额
负债和所有者权益（或股东权益）
2014年末余额
2015年末余额
2016年末余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
未来三年现金流量表
預測資訊
比較性歷史資訊
九十一年度
九十年度
八十九年度
营业活动之现金流量
净利润
63,081
58,970
109,593
調整項目：
處分投資利益－淨額
(33,839)
(4,109)
(41,586)
按權益法認列之投資損失－
淨額
32,046
22,524
9,683
攤 銷
10,575
11,717
9,631
交易性金融资产
应付票据
应收票据
应付账款
应收账款
2023年中级会计职称之中级会计财务管理综合检测试卷A卷含答案
2023年中级会计职称之中级会计财务管理综合检测试卷A卷含答案单选题（共40题）1、甲公司2018年12月31日以20000元价格处置一台闲置设备，该设备于2010年12月以80000元价格购入，并当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计残值率为零。
按年限平均法计提折旧(均与税法规定相同)。
假设甲公司适用企业所得税税率为25％，不考虑其他相关税费，则该业务对当期现金流量的影响是（）。
A.增加20000元B.增加19000元C.减少20000元D.减少19000元【答案】 B2、甲公司预计2020年第二季度～第四季度销售额为420万元、560万元、504万元，甲公司每季度销售收入中当季度收回60%，剩余40%下季度才能收回，则甲公司2020年第三季度预计现金收入为（）万元。
A.476B.504C.537.6D.526.4【答案】 B3、甲公司20×2－20×6年的销售量分别为1800、1780、1820、1850、1790吨，假设20×6年预测销售量为1800吨，样本期为4期，则采用修正的移动平均法预测的20×7年销售量是（）吨。
A.1820C.1810D.1790【答案】 A4、（2021年真题）某公司在编制资金预算时，期末现金余额要求不低于10000元，资金不足则向银行借款，借款金额要求为10000元的整数倍。
若现金余缺”为-55000元，则应向银行借款的金额为（）。
A.40000元B.70000元C.60000元D.50000元【答案】 B5、关于销售预测的趋势预测分析法，下列说法中正确的是（）。
A.算术平均法适用于销售量波动较大的产品预测B.移动平均法的代表性较差C.加权平均法的权数选取应遵循“近小远大”的原则D.采用指数平滑法时，在销售量波动较小或进行长期预测时，可选择较大的平滑指数【答案】 B6、某投资项目的项目期限为5年，投资期为1年，投产后每年的现金净流量均为1500万元，原始投资额现值为2500万元，资本成本为10%，（P/A，10%，4）＝3.1699，（P/A，10%，5）＝3.7908，（P/F，10%，1）=0.9091，则该项目年金净流量为（）万元。
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本期金额
上期金额
一、营业收入
减：营业成本
销售费用
管理费用
财务费用
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
减：所得税费用
四、净利润
注意：
1、创业方案不考虑营业外收入和营业外支出；
2、假定享受税收优惠，不考虑各种税费；
3、5年的预计利润表编完后，提供一个5年的利润汇总表。
预计利润表汇总
编制单位：单位：元
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
一、营业收入
减：营业成本
销售费用
管理费用
财务费用
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
减：所得税费用
四、净利润