河北省2016年上半年税务师考《税法二》考试试卷
河北省2016年上半年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。
A．股东大会B．股东会C．董事会D．监事会2、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800B．3000C．3600D．45003、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7B．2.9C．3D．2.84、财务预算的核心是__。
A．销售预算B．现金预算C．生产预算D．费用预算5、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更6、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。
A．84822B．41778C．23400D．12723.307、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关8、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用9、会计信息质量的首要要求是__。
A．明晰性原则B．客观性原则C．相关性原则D．权责发生制原则10、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．18.35B．18.4C．24D．26.9511、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。
A．同时征收城市维护建设税B．减半征收城市维护建设税C．免征城市维护建设税D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税12、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。
下列说法正确的是__。
A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权13、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。
则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1B．29C．40D．014、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。
(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．64750D．2800015、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．016、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。
该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。
(增值税出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.817、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A．加热炉的燃料油B．企业购进厢式货车改装生产的商务车C．香水精D．实木指接地板18、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节19、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。
A．7.5%B．30%C．15%D．20%20、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.84二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2个以上符合题意，至少有1 个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）21、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是__。
A．预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天B．赊销方式下为收到货款当天C．预收货款结算方式下为收到货款当天D．分期收款结算方式下为实际收款日期22、2003年度利润表上的利润总额为__元。
A．1903710B．-1903710C．131100D．-13110023、该厂当月应纳消费税税额为__元。
A．582219B．582223C．584783D．58478724、下列项目可以免征增值税的有__。
A．销售农业产品B．残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C．废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备E．黄金生产经营单位销售标准黄金25、企业使用现金结算的范围是__。
A．职工工资、津贴及个人劳务报酬B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费E．结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出26、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。
A．被投资单位实现净利润B．被投资单位发生亏损C．被投资单位接受非现金捐赠D．被投资单位宣告发放现金股利27、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，因追溯调整，对长征公司2003年12月31日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为__元。
A．711875B．739500C．837500D．87000028、下列不属于营业税免税项目的有__。
A．个人出租居住房屋的收入B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入C．个人转让专利权收入D．非营利性协会收取的会员费29、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为__。
A．借：原材料 284000应交税金一应交增值税(进项税额) 51000无形资产：减值准备 20000银行存款 50000贷：无形资产 380000应交税金——应交营业税 20000营业外收入——非货币性交易收益5000B．借：原材料 300000应交税金——应交增值税(进项税额)51000银行存款 50000贷：无形资产 381000应交税金——应交营业税 20000C．借：原材料 300000应交税金一应交增值税(进项税额) 51000无形资产减值准备 20000银行存款 50000贷：无形资产 380000应交税金——应交营业税 20000营业外收入一非货币性交易收益 21000D．借：原材料 300000应交税金一应交增值税(进项税额) 51000无形资产减值准备 20000贷：无形资产 351000应交税金——应交营业税 2000030、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为__。
A．借：原材料 373600应交税金——应交增值税(进项税额) 68000短期投资跌价准备 20000银行存款 40000贷：短期投资 500000营业外收入一非货币性交易收益 1600B．借：原材料 400000应交税金——应交增值税(进项税额) 68000短期投资跌价准备 20000银行存款 40000贷：短期投资 500000营业外收入—非货币性交易收益28000C．借：原材料 400000应交税金——应交增值税(进项税额) 68000银行存款 40000贷：短期投资5 00000营业外收入——非货币性交易收益 8000D．借：原材料 400000应交税金一应交增值税(进项税额) 68000银行存款 40000贷：短期投资 500000资本公积800031、在财务分析中，能反映企业获利能力的指标有__。
A．销售净利润率B．实收资本利润率C．已获利息倍数D．每股盈余E．基本获利率32、”其他应交款”科目的设置是用来核算__等款项。
A．应上交的教育费附加B．应付股利C．矿产资源补偿费D．应交住房公积金E．应交红利33、盘盈固定资产，在批准前应贷记__。
A．固定资产B．累计折旧C．营业外收入D．固定资产清查E．待处理财产损溢34、收入可以有不同的分类，按照收入的性质，可将收入划分为__。
A．商品销售收入B．为客户代收的款项C．主营业务收入D．劳务收入E．其他业务收入35、下列事项中，已构成会计差错的有__。
A．委托代销方式下发出代销商品时确认收入B．委托代销方式下收到代销清单时确认收入C．将工程人员的工资计入当期损益D．将工程人员的工资计入在建工程价值E．期末应计和递延项目未作调整。
2016税务师考试税法二真题及答案
2016税务师考试税法二真题及答案第1部分：单项选择题，共40题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。
A)4800B)5040C)5280D)5760答案:B解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。
【真题新解】本题的考核点是车船税应纳税额的计算。
计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨96元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。
所以应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元），对于此类题目一定要特别关注应纳税额的计算与税收优惠的结合。
2.[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
A)农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B)事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C)港口的码头用地免征城镇土地使用税D)企业的绿化用地免征城镇土地使用税答案:C解析:选项A：农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业的绿化用地照章征税。
【真题新解】本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。
题目中要特别关注免税与征税土地的区分。
选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__。
A．25万元B．5万元C．5.75万元D．02、一般而言，下列筹资方式中，资金成本最高的是__。
A．发行普通股票B．发行优先股票C．长期借款D．发行债券3、某人拟存入银行一笔钱，以便在以后10年中每年年底得到1000元，假定银行存款复利率为10%，则他现在应存入__元。
A．6418B．6341C．6258D．61454、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。
A．1个月B．2个月C．3个月D．半年5、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业业务应__。
A．征增值税B．征增值税和征营业税C．征营业税D．不征税6、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。
因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为__元。
A．585000B．573300C．580000D．5791507、民法与行政法各有其调整对象。
下列有关二者调整对象的表述中，正确的是__。
A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系8、下列各项中，应当征收房产税的是__。
2016年税务师《税法二》真题及答案
2016年《税法二》真题及参考答案一、单项选择题1.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。
A.30B.50C.25.5D.0参考答案：D答案解析：税法规定，因法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，，企业将其代持的个人销售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让销售股。
2.个人工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用()。
A.个别计价法B.后进先出法C.加权平衡D.先进先出参考答案：C答案解析：存货应按实际成本计价。
领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。
3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。
A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权参考答案：D答案解析：税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除;(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式，借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应但核销的企业债权和股权。
4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税参考答案：B答案解析：选项A，对企业厂区(包括生产。
办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税;选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税;选项D，直接用于农、林、牧。
2016-2017年税务师考试税法二试题及答案
2016年税务师考试税法二试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
2016年税务师《税法二》真题及答案
2016年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
税务师考试《税法二》真题
2016年真题一、单项选择题?（）1、某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（??? ）元。
A、4800B、5040C、5280D、57602、下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（??? ）。
A、农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B、事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C、港口的码头用地免征城镇土地使用税D、企业的绿化用地免征城镇土地使用税3、某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（??? ）万元。
A、7.35B、5.25D、1.054、下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（??? ）。
A、消防设备B、智能化楼宇设备C、中央空调D、室外露天游泳池5、某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（??? ）万元。
A、30.0B、25.5C、50.0D、06、某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（??? ）元。
A、1550B、1650D、25507、下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（??? ）。
A、发电厂与电网之间签订的购售电合同B、电网与用户之间签订的供用电合同C、企业之间签订的土地使用权转让合同D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同8、关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
2016年注册税务师考试税法(二)真题精选 (1)
2016年注册税务师考试税法（二）真题精选(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某公司 2016 年有如下车辆：货车 5 辆，每辆整备质量 10 吨；7 月份购入挂车 2 辆，每辆整备质量5 吨，公司所在地政府规定货车年税额96 元/吨。
2016 年该公司应缴纳的车船税（）元。
（分数：1.00）A.4800B.5040 √C.5280D.5760解析：本题的考核点是车船税应纳税额的计算。
计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的 50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨 96 元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。
所以应纳车船税=5×10×96+2 ×5×96×6÷12×50%=5040（元）。
2.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
（分数：1.00）A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税√D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税解析：本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。
题目中要特别关注免税与征税土地的区分。
选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项 D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
3.某个体工商户 2015 年为其从业人员实际发放工资 105 万元，业主领取劳动报酬 20 万元。
2015 年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
（分数：1.00）A.7.35 √B.5.25C.3.15D.1.05解析：本题的考核点是个体工商户补充养老保险税前的限额扣除问题，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
2016年上半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
2016年上半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。
A．纳税人B．课税对象C．税率D．纳税期限2、假定一外籍人员在中国境内工作了4个月零10天，境内企业每月支付其工资为9000元，而就这10天支付工资3000元，该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是__。
A．不满一个月不应纳税B．应就所取得的3000元作为应税收入C．应按9000元作为应税收入纳税D．应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减3、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在__内向原税务机关办理变更税务登记。
A．税务登记内容实际发生变化之日前30日B．税务登记内容实际发生变化之日前15日C．税务登记内容实际发生变化之日起30日D．税务登记内容实际发生变化之日起15日4、转包收入为__万元。
A．2500B．2800C．2550D．28505、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正。
甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，__。
A．甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任B．甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任C．税务机关负责提供作出具体行政行为的证据D．税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件6、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按__并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A．现值法B．残余法C．重置成本法D．假设开发法7、甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。
2009年初适用所得税税率改为25%。
2009年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。
A.30B.50C.25.5D.0【参考答案】D【答案解析】税法规定，因法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人销售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让销售股。
2.个人工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用()。
A.个别计价法B.后进先出法C.加权平衡D.先进先出【参考答案】C【答案解析】存货应按实际成本计价。
领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。
3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。
A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权【参考答案】D【答案解析】税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除;(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式，借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应但核销的企业债权和股权。
4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税【参考答案】B【答案解析】选项A，对企业厂区(包括生产。
办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税;选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税;选项D，直接用于农、林、牧。
2016年税务师《税法二》真题及答案
2016年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。