资产负债表科目解释
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解!
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解（一）资产端：贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立1.现金及存放中央银行款项。
顾名思义，该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。
现金主要为该银行在报告时点的库存现金；存放中央银行款项主要包括三项，法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。
此处的财政存款为一个会计科目，由于一部分财政存款会存放在商业银行中，商业银行不能随意使用，需要定期缴存中央银行，因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中，与其他资产进行区别。
正如上面的分析，从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分，也可以将该科目划分为非限制性资产（包括库存现金和超额准备金存款）以及限制性资产（法定存款准备金和财政性存款）两大类。
超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标，其与资金利率的走势非常相关。
观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现，其历史趋势表现为05年之后出现急升，从9%上行至15%左右，随后稳步上升至11年前后，达到17%-18%的水平，之后便步入一个震荡下行走势，目前稳定在15%-16%的水平；同时，超储率也从3%-5%左右的平台下降至如今1%-3%左右的平台上，这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一。
此外，在大多数情况下，该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模，因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性，但值得注意的是，在法定存款准备金率调整的阶段，由于法定存款准备金的规模会发生一定变化，会导致该科目占总资产比重随之发生变化，同时对超储率产生相反的影响。
比如，11年升准阶段，法定存款准备金增加但超储率下降；12年降准阶段，法定存款准备金下降但超储率上升。
2.发放贷款及垫款。
该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。
资产负债表科目的说明
资产负债表科目的说明企业资产负债表有关科目的说明一、资产资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
企业的资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
1、流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
(1)货币资产:企业现金和银行存款。
(2)短期投资:能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。
(3)应收款项和预付款项:企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括:应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。
(4)待摊费用:企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费、一次性购买印花税票和一次性购买印花税税额较大需分摊的数额等。
(5)存货:企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
2、长期投资是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。
3、固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。
4、无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。
无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。
可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等;不可辨认无形资产是指商誉。
企业自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能作为无形资产。
资产负债表名词解释
资产负债表名词解释（一）、流动资产一、货币资金：货币形态表现的资金。
是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。
货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等二、短期投资：短期投资是指企业购入能够随时变现，并且持有时间不超过一年（含一年）的有价证券以及不超过一年（含一年）的其他投资，包括各种股票、债券、基金等。
短期投资属于流动资产，他应该具备两个条件：1、该投资必须随时可以上市流通。
2、企业管理层有意在一个会计年度之内将其转变为现金。
特别说明一点，对于有明确到期日的长期债权投资，即使剩余期限已短于一年，也不得将其转为短期投资，因为企业长期持有且直到到期日这一投资目的并未改变。
但由于这部分资产实质上已变为流动资产，故在编制资产负债表时，需在“一年内到期的长期债权投资”项下单独列示。
注：此科目是旧会计准则科目，新会计准则将此科目列入交易性金融资产科目核算三、应收票据：应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
应收票据按照到期时间分类可分为短期应收票据和长期应收票据，如无特指，应收票据即为短期应收票据。
四、应收股利：是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
五、应收利息：是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
资产负债表主要科目解释
资产负债表主要科目解释■下面我们就从“钱”出发来看一下资产负债表中的主要科目。
〇资产类科目■钱放在公司银行账户里，就是货币资金。
■钱买了债券、股票、基金并且打算一年内卖出，就是交易性金融资产。
■钱没收到，客户给了张汇票就把货拉走了，就是应收票据。
■钱没收到，客户给了张欠条就把货拉走了，就是应收账款。
■钱不够用，公司把银行承兑票据贴现，就是应收款项融资。
■钱付了还没收到货，就是预付款项。
■钱变成了公司的原材料或商品，就是存货。
■钱买了债券赚利息，就是债权投资。
■钱买了股票、债券、基金并且没有明确的持有期限，就是可供出售金融资产。
■钱买了债券并打算持有到期，就是持有至到期投资。
■钱投到了其他公司并能影响其经营，就是长期股权投资。
■钱投资了房地产，就是投资性房地产。
■钱变成了厂房、设备，就是固定资产。
■钱用于在建厂房、生产线，就是在建工程。
■钱用于研发并有成果，就是无形资产。
■钱用于溢价收购其他公司，溢价金额，就是商誉。
■钱已经花掉，但需要1 年以上时间摊销，就是长期待摊费用。
■钱缴税缴多了，多缴的金额，就是递延所得税资产。
〇负债类科目■钱是借来的，1 年内要还，就是短期借款。
■钱没付，开了张汇票就把货拉来了，就是应付票据。
■钱没付，开了张欠条就把货拉来了，就是应付账款。
■钱收了还没发货，就是预收款项。
■钱是员工的工资奖金，暂时还没发放，就是应付职工薪酬。
■钱是要缴的税，暂时还没有缴，就是应交税费。
■钱还没有付，并且钱和公司的主营业务没有直接关系，就是其他应付款。
■钱是借来的，1 年内不用还，就是长期借款。
■钱是发债借来的，1 年内不用还，就是应付债券。
■钱来自政府补贴需要在未来确认收益，就是递延收益。
■钱缴税没缴够，少缴的金额，就是递延所得税负债。
〇所有者权益科目■钱是股东按股本投入的，就是实收资本(或股本)。
■钱是股东投的，超出实收资本的部分，就是资本公积。
■钱是公司经营赚来的，公司从净利润中提取部分用于发展，就是盈余公积。
资产负债表明细科目
资产负债表明细科目资产负债表是企业财务报表中最重要的一份报表，显示了企业在一定期间内的资产、负债和所有者权益等财务状况。
资产负债表中包含许多明细科目，下面就为大家介绍一些常见的资产负债表明细科目。
一、资产类科目1.货币资金：指企业现金、银行存款、其他货币资金等，是企业最基本的流动性资产。
2.应收账款：指企业在销售商品或提供服务时所形成的应收账款，是企业的主要资产之一。
3.存货：指企业为生产或销售而购置的原材料、半成品或成品等，是企业最重要的生产资料。
4.长期投资：指企业持有的长期股权投资、债权投资、其他投资等。
5.固定资产：指企业购置的具有长期使用价值的固定资产，如厂房、设备、机器等。
6.无形资产：指企业拥有的无形资产，如专利、商标、著作权等。
7.其他资产：指企业拥有的其他资产，如预付款项、待摊费用等。
二、负债类科目1.短期借款：指企业短期内需要筹集资金时借用的资金，如银行贷款等。
2.应付账款：指企业在采购商品或接受服务时所形成的应付账款，是企业的主要负债之一。
3.应付工资、福利和奖金：指企业应付给员工的工资、福利和奖金等。
4.应交税费：指企业应付的各种税费，如增值税、所得税等。
5.长期借款：指企业长期筹资所借用的资金，如银行贷款等。
6.应付利息：指企业应付的各种利息，如长期借款利息等。
7.其他负债：指企业应付的其他负债，如预收款项、未到期长期负债等。
三、所有者权益类科目1.股本：指企业股东投资的资本，包括普通股和优先股等。
2.资本公积：指企业在股份发行、资产重组等事项中所获得的超过股本的资本。
3.盈余公积：指企业经营活动所形成的盈余转入的公积金。
4.未分配利润：指企业经营活动所形成的未分配利润。
以上是一些常见的资产负债表明细科目，企业在编制资产负债表时需要根据自身情况选择适当的科目，并正确填报相应的数据。
资产负债表资产类科目
资产负债表资产类科目资产负债表是一份企业财务报表，用于反映企业在某一特定时点的财务状况。
资产负债表分为资产、负债和所有者权益三部分，其中资产部分是指企业拥有的具有经济价值的资源，可以用来创造收益或者支持企业经营活动。
本文将详细介绍资产类科目。
一、流动资产流动资产是指企业在一年内能够变现或使用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、存货、其他流动资产等。
1. 货币资金货币资金是指企业持有的现金、银行存款、支付宝余额等能够立即收回并且不会发生价值变化的货币性资产。
2. 短期投资短期投资是指企业购买并持有期限不超过一年的证券或其他金融产品，包括国库券、商业票据、短期债券等。
3. 应收账款应收账款是指企业出售商品或提供服务后尚未收到对方付款的金额。
应收账款可以按照预计实现时间分类为：应收账款-一年内到期和应收账款-一年以上到期。
4. 存货存货是指企业为销售而持有的物品，包括原材料、在产品和成品等。
存货可以按照物品性质分类为：原材料、库存商品和周转材料等。
5. 其他流动资产其他流动资产包括预付账款、应收票据、短期借款给他人等。
二、非流动资产非流动资产是指企业在一年内无法变现或使用的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产等。
1. 长期投资长期投资是指企业持有超过一年的证券或其他金融产品，包括股权投资、债权投资等。
长期投资可以按照与企业关系分类为：子公司、联营企业和合营企业等。
2. 固定资产固定资产是指企业用于生产经营活动并使用超过一年的物品，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。
固定资产可以按照耐用性质分为：房屋及建筑物类固定资产和机器设备类固定资产等。
3. 无形资产无形资产是指不具有实体形态但具有经济价值的资产，包括专利、商标、软件等。
无形资产可以按照产生方式分类为：自行开发和购买知识产权等。
三、其他资产除了流动资产和非流动资产之外，企业还可能持有其他类型的资产，如待摊费用、递延所得税资产等。
1. 待摊费用待摊费用是指企业支付的但尚未发生的费用，包括广告宣传费、研发费用等。
资产负债表科目通俗以佛那个的大白话解读
资产负债表科目通俗以佛那个的大白话解读
资产负债表是企业财务报表中的重要一环，它反映了企业在特定日期内的财务状况。
下面我将用通俗易懂的方式解读资产负债表中的科目。
首先我们来解读资产方面的科目。
资产可以理解为企业拥有的资源和权益。
常见的资产科目包括：现金、应收账款、存货、固定资产等。
现金是企业账户中的可用资金，应收账款是企业从销售商品或提供服务中尚未收回的款项，存货是企业的库存商品或原材料，固定资产是能够长期使用的物品，如房屋、设备等。
然后让我们来解读负债方面的科目。
负债是企业所欠的债务或责任。
常见的负债科目包括：应付账款、长期借款、应付利息等。
应付账款是企业尚未支付给供应商或其他债权人的款项，长期借款是企业从金融机构等获得的长期贷款，应付利息是企业尚未支付的借款利息。
最后我们来解读所有者权益的科目。
所有者权益是企业所有者对企业的资金投入和利润的权益。
常见的所有者权益科目包括：资本、留存收益等。
资本是企业所有者投入的资金或资产，留存收益是企业从经营活动中累计形成的未分配利润。
通过以上解读，我们可以更好地理解资产负债表中的科目。
资产负债表反映了企业的经济实力和偿债能力，对于分析企业的财务状况和经营状况具有重要意义。
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解!
商业银行资产负债表３5项主要财务科目详解（一）资产端：贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立 1.现金及存放中央银行款项。
顾名思义，该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成.现金主要为该银行在报告时点的库存现金;存放中央银行款项主要包括三项,法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。
此处的财政存款为一个会计科目,由于一部分财政存款会存放在商业银行中,商业银行不能随意使用,需要定期缴存中央银行，因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中，与其他资产进行区别。
正如上面的分析，从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分，也可以将该科目划分为非限制性资产（包括库存现金和超额准备金存款)以及限制性资产(法定存款准备金和财政性存款）两大类。
ﻫ超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标,其与资金利率的走势非常相关。
观察１6家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现，其历史趋势表现为05年之后出现急升，从9%上行至15％左右，随后稳步上升至11年前后，达到17%-１8％的水平,之后便步入一个震荡下行走势,目前稳定在１5%－１6%的水平；同时，超储率也从３%-5%左右的平台下降至如今1%—3％左右的平台上,这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一。
此外,在大多数情况下,该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模,因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性，但值得注意的是，在法定存款准备金率调整的阶段，由于法定存款准备金的规模会发生一定变化,会导致该科目占总资产比重随之发生变化,同时对超储率产生相反的影响。
比如,11年升准阶段,法定存款准备金增加但超储率下降;１2年降准阶段，法定存款准备金下降但超储率上升。
２。
发放贷款及垫款。
该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。
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资产类
一、流动资产
货币资金：库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户期末余额，是企业最活跃资金，流动
性强。
应收票据：一般指的是一年以内（含一年）的短期应收票据，它的形成包括：①应收账款延期②为新顾客提供应用③赊销商品。
应收账款：因销售活动或提供劳务而形成的债权。
预付账款：因购买某商品、或需要劳务或服务等而预先支付的款项，若最终交易未达成，则款项仍归还本人所有。
应收利息：短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
（借款、一定比例利息）
应收股利：企业因对外进行股权投资应收取的现金股利及进行债权投资应收取的利息。
（资本投资、按投资比分利息）
其他应收款：①应收各种赔款、罚款②应收出租包装物租金③应向职工收取各垫付款④备用金⑤存出保证金⑥预付账款转入已宣告发放⑦购买股票后应收部分，包括在股价中已宣告发
放的股利利息
存货：企业在日常活动中持有出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料。
短期投资：企业购入能随时变现，持有时间不超过一年的股票、债权、基金等有价证券及其他投资。
二、长期资产
长期股权投资：通过投资取得被投资单位股份，成为其他单位股东。
固定资产：企业使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他有关设备、器具、工具等（包括不属生产经营设备，价值 2000 元以上且使用超过 2 年的资产）。
累计折旧：固定资产老化部分。
在建工程：正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。
无形资产：包括土地使用权、商标权和专利权
等。
长期待摊费用：指企业已经支出，但摊销期限在 1 年以上的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出
及摊销期在 1 年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。
递延资产：企业已支付但不能全部计入当年损益，应在以后年度内分期摊销各种费用。
（如员工 2 年的住宿费、 3 年的装修费、 2 年的车旅费等）。
递延所得税资产：就是递延到以后缴纳的税款，成因是会计和税务算法的差异。
负债类
一、流动负债
短期借款：企业为维持正常生产经营所需资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下各种借款。
应付票据：商品赊销和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的：①如承兑人市银行
票据，则为银行承兑汇票；②如承兑人士购货单位票据，则为商业承兑汇票。
应付账款：因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
预收账款：先收款再发货（提供劳务），可计入应收账款（先发货再收款）。
应付利息：应付利息是指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。
应付股利：是指企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。
获得投资收益是出资者对企业进行投资的初衷。
企业在宣告给投资者分配股利或利润时，一方面将冲减企业的所有者权益，另一方面也形成“应付股利”这样一笔负债；随着企业向投资者实际支付利润，该项负债即行消失。
应付职工薪酬：①工资、奖金、津贴、补贴②职工福利③社保费④住房公积金⑤工会经费⑥职工教育经费⑦因解除与职工的劳动关系给予的补偿⑧非货币性福利⑨其他与获得职工提供服务相关支出
应交税金：①增值税②消费税③营业税④所得税⑤资源税⑥土地增值税⑦城市维护建设税⑧个人所得税等
二、非流动负债
长期借款：指企业向银行或其他金融机构借入其现在一年以上或超过一年的一个营业周期以上各项
借款。
优点：①筹资迅速②借款弹性大③成本低④发挥财务杠杆作用⑤易于保守企业财务秘密。
缺点：①筹资风险大②使用限制多③筹资数量有限。
应付债券：发行债券企业在到期时应付钱给持有债券的人，包括本金和利息。
专项应付款：企业接受国家拨入的具有专门用途的款项所形成的不需要以资产或增加其他负债偿还
的负债。
包括：①新产品试制费拨款；②中间试验费拨款；③重要科学研究补助费拨款。
长期应付款：除长期借款和应付债券以外其他多种长期应付款，如应付补偿贸易引进设备款和应付融资租入固定资产租赁费等。
预计负债：①该义务是企业承担现时义务。
②该义务履行很可能导致经济利益流出企业（ 50%＜可
能性w 95%）。
③该义务金融能可靠计量。
递延所得税负债：根据应税暂时性差异计算未来期间应付所得税金额。
所有者权益
所有者权益：指资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益。
即一个会计主体在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的净额。
（公司的所有者权益又称股东权益。
任何企业其资产形成资金来源都分为：①债权人提供：负债；②所有者提供：所有者权益。
实收资本：投资者按照企业章程，或合同、协议约定，实际投入企业的资本（所有者向企业投入资本，在一般情况下无须偿还，可长期周转使用。
资本公积：资本本身升值或其他原因而产生投资者的共同权益。
包括：①资本溢价：企业投资者投
入资金超过其在注册资本中所占份额部分；②接受捐赠资产；③外币资本折算差额。
盈余公积：企业从实现的利润中提取或形成的留存于企业内部的积累。
未分配利润：企业留于以后年度分配的利润或待分配利润。
未分配利润：是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企
业的、历年结存的利润。
公积金：指企业为增强其经济实力和应付经营不测而必须保留的资本额亦称准资本。
公益金：企业从净利润中提取专门用于职工集体福利设施方面准备金。
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