房地产企业缴纳契税计税依据
中华人民共和国契税暂行条例细则
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中华 人 民 共 和 国 契 税 暂行 条例 细 则
.
第 一条 第二 条
、
根据 《 中华 人 民 共 和 国 契 税 暂 行 条 例》
, 。
不 相 等的
。
,
由 多 交付 货 币
、
、
实物
,
无形 资产或者其他
,
以下简称条例 )的规定 制定本细则
、
(
,
经 济 利 益 的 一 方 缴 纳 税款 税
。
权 转 移 给 其 他 单 位 和 个人 的行 为 条例所 称土地使用 权 出 售 土 地 使 用 权 作 为 交 易 条件
, ,
条 例所 称用 于 科研 的 是指 土 地使 用者 以
、
,
是指科学试 验的场 所以
、
及 其他 直接 用 于 科 研 的土 地 房 屋
,
。
取得货 币
。
实物
、
无形资
条 例 所 称 用 于 军 事 设 施 的 是指
:
产 或 者 其 他 经 济 利 益 的行 为
(一 )地 上 和 地 下 的军 事 指 挥作 战 工 程 ;
,
条例所 称 土 地使用权赠 与
是指土地使用 者将
。
(二 )军 用 的机 场 港 口 码 头 ; (三 )军 用 的 库 房 营 区 训 练 场 试 验 场 ; ( 四 )军 用 的通 信 导 航 观 测 台站 ; ( 五 )其 他 直 接 用 于军 事 设 施 的土 地 房屋
。
第十 三 条
条 例 所 称 城 镇 职 工 按 规定 第 一 次 购
,
无 偿转 让 给 受 赠 者 的 行 为
,
契税是怎么确定的(契税的重要知识总结)
契税是怎么确定的（契税的重要知识总结）
1.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免征契税；
2.国家机关购买房屋用于办公，免征契税
3.契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为注意：
（1）以房产抵债，按房产折价款缴纳契税；
（2）以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税；
（3）房屋赠予：受赠人纳契税；法定继承人继承，不征契税；非法定继承，征收契税；
（4）房屋互换：支付差价方纳契税，计税依据：差价款。
4.房地产互换：所换取的土地使用权、房屋的价格差额；互换价格相等时，免征契税；不等时，由多交付货币、货物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。
5.房屋赠与的，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定缴纳契税
6.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的，合同规定的总价款缴纳契税
2023年10月，杨以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年杨朋友张移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给杨，当地契税的税率为3%。
杨应缴纳的契税
80某0.03=2.4
7.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的，由各省、自治区、直辖市决定免征或者减征契税。
8.在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。
,。
《中华人民共和国契税法》全文发布!2021年9月1日起施行
中华人民共和国契税法（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。
第二条本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：（一）土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；（三）房屋买卖、赠与、互换。
前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。
第三条契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
第四条契税的计税依据：（一）土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款；（二）土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额；（三）土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。
纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。
第五条契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
第六条有下列情形之一的，免征契税：（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；（六）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。
企业买房的契税怎么计算
企业买房的契税怎么计算企业买房是很容易的⼀件事情，但是问题也随着来了，企业买房的契税怎么计算的，对于这个问题，⼤家⼜是否有很清晰的认识呢？如果没有，也没关系。
下⾯店铺⼩编整理了⼀些相关企业买房的契税怎么计算的内容和⼤家分享，希望对您有所帮助。
企业买房的契税怎么计算如果是⾸套房的话,建筑⾯积⼩于90⽶的,交纳总房款1%的契税;建筑⾯积在90-144平⽶的,交纳总房款1.5%的契税;建筑⾯积在144平⽶以上的,交纳总房款3%的契税;如果是⼆套房的话,不管⾯积⼤⼩统⼀为总房款的3%。
由于你是购买的⼀⼿新房,建筑⾯积137平⽶符合90-144平⽶之间,所以你的契税交纳标准为总房款的1.5%企业买房⼦契税多少房产税具体指的是是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租⾦收⼊为计税依据，向产权所有⼈征收的⼀种财产税。
包括房屋所有权登记费、契税3%、个⼈所得税1%以及⼿续费。
按照规定，房产税采⽤⽐例税率、从价计征。
实⾏从价计征的，税率为1.2%;从租计征的税率为12%。
房产税的计税依据有两种：⼀是房产的计税余值，⼆是房产租⾦收⼊。
1、房产的计税余值按税法规定，对于企业⾃⽤房产，应以房产的计税余值为计税依据。
所谓房产的计税余值，是指房产原值⼀次减除10%⾄30%的⾃然损耗等因素后的余额。
这⾥所说的房产原值，是指企业按照会计制度的规定，在“固定资产”账簿中记载的房屋的原价，凡是在企业“固定资产”账簿中记载有房屋原价的，均以房屋原价扣除⼀定⽐例后作为房产的计税余值。
按照规定，企业对房屋进⾏改建、扩建的，要相应增加房产的原值。
2、租⾦收⼊按照规定，对于企业出租的房产，应以房产租⾦收⼊为房产税的计税依据。
房产租⾦收⼊是指企业出租房产所得到的报酬，包括货币收⼊和实物收⼊。
对于以劳务或其它形式作为报酬抵付房租收⼊的，应当根据当地同类房产的租⾦⽔平，确定⼀个标准租⾦，按规定计征房产税。
契税的含义契税是指不动产(⼟地、房屋)产权发⽣转移变动时，就当事⼈所订契约按产价的⼀定⽐例向新业主(产权承受⼈)征收的⼀次性税收。
契税计算方法
契税计算方法
契税是指在不动产产权转移过程中，需要支付给国家的一种税费。
根据《物权法》和《契税法》，契税的计算方法如下：
1. 确定契税税率：根据不同的情况，契税税率有所不同。
一般来说，个人之间的房屋转让契税税率为1%；企事业单位之间的房屋转让契税税率为5%；其他情况下的房屋转让契税税率为3%。
2. 确定计税依据：计税依据一般是房屋的交易价格，即买卖双方约定的房屋的转让价格。
如果没有约定或者约定价格过低，税务机关有权根据市场价格进行核定。
3. 计算契税金额：契税金额=计税依据×契税税率。
举例说明：假设某个房屋的交易价格为100万元，买卖双方为个人，则契税税率为1%。
根据计算公式，契税金额为100万元×1% = 1万元。
需要注意的是，在实际的契税计算中，还可能会有一些特殊情况需要考虑。
比如，购买首套普通自住房的家庭可以享受房产契税减免政策，具体减免金额根据当地政策规定。
此外，不同地区可能会有不同的契税计算方法和政策，具体情况请咨询当地税务部门或律师。
契税税率是多少应纳税额计算公式
契税税率是多少应纳税额计算公式契税是指房地产的买卖交易所产生的税费。
契税税率根据不同地区和不同类型的房产交易而有所不同。
在中国大陆地区，契税的税率一般在1%至2%之间，并且按照房屋的交易价格来计算。
下面我将详细介绍契税的税率计算方法。
首先，契税的征收标准是按照房产的交易价格来计算的。
交易价格是指房屋买卖合同中的房屋价格，包括房屋的售价、附属设施的价值以及其他相关费用。
契税的税率一般有两种情况，一种是一般情况，即房屋买卖双方为个人；另一种是特殊情况，即房屋买卖双方中有一方为单位。
在一般情况下，契税税率为1%至2%，并且按照房屋的交易价格来计算。
以广东省为例，其契税税率为1.5%，即交易价格的1.5%作为契税。
如果交易价格为100万元，则应纳契税为100万元×1.5%=1.5万元。
在特殊情况下，契税税率也一般为1%至2%，但是计算方法稍有不同。
以广东省为例，如果房屋买卖双方中有一方是单位，则契税的计算公式为：交易价格×1.5%×70%。
其中，1.5%是契税的税率，70%是税费的减免比例。
如果交易价格为100万元，则应纳契税为100万元×1.5%×70%=1.05万元。
除了契税税率以外，还有一些地方会有契税的最低应纳税额和最高应纳税额。
这一般是为了避免小额房屋交易出现过高的税费或者高价房屋交易出现过低的税费。
具体的最低应纳税额和最高应纳税额可以根据地方政府的规定来确定。
总结起来，契税的税率根据不同地区和不同类型的房产交易而有所不同。
一般情况下，契税税率为1%至2%，按照房屋的交易价格来计算。
在特殊情况下，契税的计算公式为：交易价格×税率×减免比例。
同时，也要注意地方政府可能制定的最低应纳税额和最高应纳税额的规定。
契税是房产税的计税基础吗
契税是房产税的计税基础吗
要区分房地产税和契税，⾸先要了解中国房地产业的税种，中国的房地产业直接以房地产为征税对象的税种共六种，分别是房产税、城市房地产税、⼟地税、城镇⼟地使⽤税、耕地占⽤税和契税。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
房产税征收标准从价或从租两种情况：
(1)从价计征的，其计税依据为房产原值⼀次减去10%-30%后的余值;
(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租⾦收⼊为计税依据。
从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定。
如浙江省规定具体减除幅度为30%。
房产税税率采⽤⽐例税率。
按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租⾦收⼊计征的，年税率为12%。
房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：
(1)以房产原值为计税依据的应纳税额=房产原值×(1-10%或30%)×税率(1.2%)
(2)以房产租⾦收⼊为计税依据的应纳税额=房产租⾦收⼊×税率(12%)
由此总结所得契税不是房产税的计税基础。
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房地产契税征收标准
房地产契税征收标准房地产契税征收标准是指国家对房地产交易中所征收的税费标准。
随着我国房地产市场的不断发展，房地产契税征收标准也不断调整和完善。
本文将从以下几个方面详细介绍房地产契税征收标准。
一、房地产契税的定义和意义房地产契税是指国家对房地产交易中所征收的税费，是一种重要的财政收入来源。
房地产契税的征收标准对于规范房地产市场、促进房地产交易、保障国家财政收入都具有重要的意义。
二、房地产契税征收标准的历史演变我国房地产契税征收标准的历史演变可以分为以下几个阶段：1. 20世纪80年代初期：房地产契税征收标准为0.5%。
2. 20世纪90年代初期：房地产契税征收标准提高到1%。
3. 2003年：房地产契税征收标准再次提高，分别为1.5%和3%。
4. 2011年：房地产契税征收标准再次调整，分别为1%、1.5%和3%。
5. 2016年：房地产契税征收标准再次调整，分别为1%、1.5%、2%和3%。
可以看出，我国房地产契税征收标准在不断地调整和完善中，旨在进一步规范房地产市场、促进房地产交易、保障国家财政收入。
三、房地产契税征收标准的具体内容房地产契税征收标准主要包括以下几个方面：1. 房屋买卖契税：根据房屋交易价格的不同，分别征收1%、1.5%、2%和3%的契税。
其中，房屋交易价格低于20万元的，征收1%的契税；房屋交易价格在20万元至50万元之间的，征收1.5%的契税；房屋交易价格在50万元至100万元之间的，征收2%的契税；房屋交易价格高于100万元的，征收3%的契税。
2. 房屋赠与契税：根据房屋评估价格的不同，分别征收1%、1.5%、2%和3%的契税。
3. 房屋继承契税：根据房屋评估价格的不同，分别征收1%、1.5%、2%和3%的契税。
4. 房屋交换契税：根据房屋评估价格的不同，分别征收1%、1.5%、2%和3%的契税。
四、房地产契税征收标准的影响因素房地产契税征收标准的调整和完善受到多种因素的影响，主要包括以下几个方面：1. 房地产市场的供求关系：当市场供大于求时，房地产契税征收标准可能会下调以刺激房地产交易；当市场供小于求时，房地产契税征收标准可能会上调以抑制房地产交易。
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房地产企业缴纳契税计税依据
第一：正常的房地产开发企业缴纳契税的环节只有一个,就是取得土地开发的使用权时,按
照现在的国土部门有关土地出让的有关规定,房地产开发企业要取得土地使用权必须通过招拍挂方式,也既契税的计税价格只能是拍卖的成交价格.该成交价格包括土地出让金、市政
建设配套费以及各种补偿费用等。
第二：出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全
部经济利益。
(一)以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。
成交价格包括土地出让金、土地补
偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应
支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。
没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定：
1、评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。
2、土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。
(二)以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、
市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。
第三、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依
法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。