保税区与非保税区政策比较
什么是保税区的免征,免税,保税
什么是保税区的免征,免税,保税一、保税区的特殊政策（一）关税政策从境外进入保税区的货物，其进口关税和进口环节税，除法律、法规另有规定外，按照下列规定办理：1．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和其他基建物资，予以免税；2．区内企业自用的生产、管理设备和自用合理数量的办公用品及其所需的维修零配件、生产用燃料，建设生产厂房、仓储设施所需的物资、、设备，予以免税；3．保税区行政管理机构自用合理数量的管理设备和办公用品及其所需的维修零配件，予以免税；4．区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物件、予以保税。
上述规定范围以外的货物或者物品从境外进入保税区，应当贪污纳税。
转口货物和在保税区内储存的货物按照保税货物管理。
（二）手续从简保税区与境外之间进出口的货物，由货物的收、发货人或其代理人向海关备案。
对上述货物除实行出口被动配额管理的外，不实行进出口配额、许可证管理。
二、对保税区进出货物的监管（一）对保税区与非保税区之间进出货物的监管1．从保税区进入非保税区的货物，按照进口货物办理手续；从非保税区进入保税区的货物，按照出口货物办理手续，出口退税按照国家有关规定办理。
海关对保税区与非保税区之间进出的货物，按照国家有关进出口管理的规定实施监管。
2．从非保税区进入保税区供区内使用的机器、设备、基建物资和物品，使用单位应当向海关提供上述货物或者物品的清单，经海关查验后放行。
前款货物或者物品，已经缴纳进口关税和进口环节税收的，已纳税款不予退还。
3．保税区的货物需从非保税区口岸进出口或者保税区内的货物运往另一保税区的，应当事先向海关提出书面申请，经海关批准后，按照海关转关运输及有关规定输。
（二）对区内货物的监管1．保税区内的货物可以在区内企业之间转让、转移；双方当事人应当就转让、转移事项向海关备案。
2．保税区内的转口货物可以在区内仓库或者区内其他场所进行分级、挑选、刷巾标志、改换包装形式等简单加工。
海关特殊监管区域的功能与税收政策讲解
海关特殊监管区域的功能与税收政策本文主要介绍海关特殊监管区域中与自贸区相关的保税区、保税物流园区、保税港区和综合保税区4个区域的主要功能与进出口税收优惠政策。
（一）保税区的功能与进出口税收政策保税区又称保税仓库区是海关特殊监管区域类型之一。
它是经国务院批准划出来的一个特定区域，受海关监督和管理可以较长时间存储商品的区域。
目前，我国正式投入运营的主要有：上海外高桥、天津港、深圳富田、沙头角和盐田港、大连、广州、张家港、海口、厦门象屿、福州、宁波、青岛、汕头、珠海等保税区。
1、区域功能介绍保税区是以生产加工、自由贸易和转口贸易、仓储分拨、航运服务及服务贸易等为基本构架的口岸产业。
其中，物流仓储、进出口加工、国际贸易、保税商品展示是最主要的四大功能。
（1）进口货物存储在保税区内，可免征进口关税、进口增值税，免许可证，免保证金，货物存储期限不受时间限制，在未办理许可证或加工手册的情况下也能进口货物。
（2）区内保税货物销往国内时，快速办理清关手续，大大缩短交货期。
（3）不同的国内供应商可以在不同的时间分别出口到保税区，待货物齐全后在保税仓库内拼箱出口，但必须处于海关监管范围内。
如果有逾期货物未办理有关手续，海关有权对其拍卖，拍卖后扣除有关费用后，余款退回货主。
（4）贸易中间商通过在保税区内分装、贴牌，换包装，充分发挥贸易商在供应商和消费者之间的桥梁作用。
（5）保税区能够便利转口贸易，增加有关费用的收入。
即可以从某国进口到保税区再出口到另一个国家。
因此，保税区不但成为了吸引国外资金、技术的投资促进区，而且也是带动区域经济发展的功能区和按国际惯例、国际通行做法运作的试验区。
2、进出口税收政策优惠保税区享有“免证、免税、保税”政策，实行“境内关外”运作方式。
（1）进口环节税一是生产型企业进口自用基建物资、自用合理数量办公用品及生产用机械设备免税。
二是企业开展加工贸易，不设保证金台账制度。
三是区内企业用境外运入料件加工的制成品销往非保税区的实行征税，其进区时用于制成品加工的境外料件实行征税。
保税和非保税的区别有哪些
什么是免税?
免税，既是一个税收专业术语，又是一个通用语，即免予征税的意思。在税收上，国家有一系列关于免税的税收优惠政策。例如：达不到增值税起征点的，免征增值税;企业安置下岗失业人员达到一定比例的，按照一定比例免征企业所得税;以进料加工方式进口原材料的，免征进口环节增值税;销售避孕用品、药品，免征增值税;农民销售自产农产品，免征增值税等等。
保税可以理解为：暂时不交税，是根据其出口流向来决定是不是最终免税 。例如：手册进口时 ，料件免税 ，但成品必须是复出口到国外的 ，如果成品内销 ，那就必须把原来的免除的关税增值税补回来 。就是说， 保税的成品必须出口 ，才能让进口的保税最终成为免税 。保税区：国家特定的保税区域 ，保税区进口国外料件 ，是免税进口 。但这个免税也是保税 ，也就是进入保税区的境外货物 ，如果一直在保税区内或复出到境外 ，最终不进入国内流通的话 ，是一直不缴纳税款的 。一旦要进入国内 ，必须缴纳税款 ，保税或者可以这么理解 ：在保证不进入国内贸易流通的前提下 ，对于进口货物施行免税进口 。
残次品：是指加工贸易企业从事加工复出口业务，在生产过程中产生的有严重缺陷或者达不到出口合同标准，无法复出口的制品(包括完成品和未完成品);
副产品：是指加工贸易企业从事加工复出口业务，在加工生产出口合同规定的制成品(即主产品)过程中同时产生的，且出口合同未规定应当复出口的一个或者一个以上的其他产品;
受灾保税货物：是指加工贸易企业从事加工出口业务中，因不可抗力原因或者其他经海关审核认可的正当理由造成灭失、短少、损毁等导致无法复出口的保税进口料件和制品
免税从字面上，进口的时候免缴关税增值税。是进口货物的时候， 不向海关缴纳税款 ，免税一般分几类： 如：税款不超过50元免收 如：国家鼓励进口的设备或特殊监管区域进口的生产性物品。向海关申请免税表 ，进口时免税 如：加工贸易手册进口原料是免税的 。
保税港区及相关保税制度优惠政策汇总
保税港区及相关保税制度优惠政策汇总一、保税制度概括保税制度是指经海关批准的关境内企业所进口的货物，在海关监管下在指定的场所储存、加工、装配，并暂时缓缴各种进口税费的制度。
它是国际上通行的一种海关制度，在世界大多数国家的对外经济贸易中得到了广泛的应用。
我国目前的保税制度有两种形式：第一类，为国际商品贸易服务的，也就是保税制度的储存功能，属于物流业的一种。
这类保税制度允许保税货物储存、包装、分级分类、加刷唛码、分拆、拼装等简单加工，但不得进行实质性加工，也就是说经过上述的简单加工后，货物的基本特性没有发生变化，或者在《中华人民共和国税则》中前四位的税目没有发生变化，或者货物增值部分没有超过原价值的30％。
其代表形式有保税仓库、保税物流园区、免税品商店等。
第二类，为加工制造服务的，也就是保税制度的加工、装配功能。
货物进口时暂时缓缴各种进口税费，在规定时间内加工、装配后复运出境。
其代表形式为进料加工、来料加工、保税区、出口加工区、保税港区。
保税制度对我国经济发展的促进作用：1、有利于吸收国外的资金、技术和管理经验。
通过保税制度扩大利用外资的渠道，解决我国经济发展中的资金短缺问题，充分挖掘本国生产潜力，引进和借鉴先进技术和管理经验，提高我国的加工制造水平，提高产品在国际市场的竞争能力。
2、有利于充分发挥我国劳动力资源丰富的优势。
大力发展对外加工贸易，既能增加劳动力就业机会，发展和繁荣本国经济，又能为国家增加外汇收入。
3、有利于降低出口产品成本，增强产品在国际市场的竞争能力。
由于进口料件是在不纳税状态下进行加工制造的，大大减少了企业资金的占用，降低了产品成本，提高了企业的经济效益，也大大促进了出口的增长。
二、各种保税制度介绍目前我国应用比较广泛的主要有保税仓库、出口监管仓库、保税物流中心、保税区、出口加工区、保税物流园区、保税港区等几种形式，现将各种保税制度的功能介绍如下：（一）保税仓库和出口监管仓库保税仓库和出库监管仓库属于初级的保税制度，都是由直属海关批准设立。
综合保税区的主要功能和优惠政策
综合保税区的主要功能和优惠政策综合保税区具有五大主要功能：保税加工、保税物流、货物贸易、服务贸易、虚拟口岸。
保税加工功能综合保税区内生产企业可从事国外进口原材料保税加工后出口(或销往国内)，或从国内采购原材料入区退税后加工出口。
保税加工功能为利用国内外两种资源、产品面向国际、国内两个市场的生产企业提供了政策凹地。
保税物流功能综合保税区可为区内外进出口企业在采购原材料、产品销售的过程中，为其提供货物保税状态下的仓储、配送、增值加工、国际中转、进口复出口等物流服务，利用最低的物流成本，实现企业的利润最大化。
货物贸易功能综合保税区内允许注册贸易公司，区内各类企业均享有进出口经营权，可从事全球或地区性采购、分销、配送业务。
对入区的货物，可进行进出口集运的综合处理或商业性的增值加工，包括分级分类、分拆分捡、分装、加刷唛码等。
服务贸易功能在综合保税区内从事与保税加工、保税物流、货物贸易相关的研发设计、产品测试、售后维修、设备租赁等服务贸易业务，可设立国际航运中心、采购分拨中心、营运结算中心及期货交割中心。
口岸功能(虚拟口岸)利用青岛机场和青岛前湾港的国际交通枢纽资源，引进卡车航班、卡车轮船等业务模式，将口岸功能延伸后移到潍坊综合保税区，等同于在潍坊综合保税区设立了“无跑道国际机场(虚拟机场)”和“无水国际码头(虚拟码头)”。
所有进出口货物，在综合保税区即可办理完原先需到青岛口岸办理的申报、查验、放行等手续，不需再到青岛办理。
保税加工政策◆免税:从境外进区的设备、原材料、基建物资和自用合理数量的办公用品免征进口关税；制成品及边角料、残次品、余料、废料销往境外免征出口关税；企业出口加工产品不征收增值税、消费税。
◆保税:为加工出口产品所需进境的原材料、包装物件及消耗材料，予以全额保税。
◆退税:从区外进入综合保税区的货物视同出口，可办理出口退税；区内企业使用水、电、气实行退税政策。
◆免证:货物可以在综合保税区和其它国家之间自由进出，除国家另有规定外，不需配额和许可证；海关不实行《登记手册》管理；开展加工贸易业务不实行加工贸易银行保证金台账制度；不实行合同核销，不实行单耗管理。
天津综合保税区的政策及优势
天津综合保税区的政策及优势天津综合保税区的政策及优势1.境内外的公司、企业、其他经济组织和个人均可在保税区投资建立外商独资、中外合资（合作）以及内资经营的企业，从事国际贸易、出口加工、保税仓及其它与保税区发展相关的业务。
2．鼓励大中型企业跨行业从事多种经营，成为集加工、贸易和商业服务等为一体的综合型企业。
3．投资总额在3000万美元以下的项目由保税区管委会审批。
从收到企业申报完整材料7日内完成审批及工商登记注册。
4．保税区企业从境外购买自用的建筑材料、机械设备及合理数量的办公用品等，免征关税和进口增值税、消费税；从境外运入保税区和从保税区运往境外的货物，免征关税和进口增值税、消费税，涉及进出口许可证管理的免领许可证。
5．对在区内从事房地产和配套服务及功能设施企业所缴纳的所得税，经财政补贴后，其实际税赋，享受自批准之日起"免二减二"的优惠。
6．外商投资企业暂免征地方所得税。
7．保税区从事出口业务的企业，可以按规定办理出口退税。
8．外商投资企业在保税区自建或购置的自用新建房屋，自建成或购置的月份起，五年内免征房产税。
9．保税区内投资企业固定资产如因特殊需要，经税务部门批准，可依照税法规定实行加速折旧。
10.外商投资企业所得的利润和外籍职工的工资、薪金及其他合法收入，纳税后可汇往境外。
11.企业依照《天津港保税区土地管理规定》取得土地使用权后，可依法转让、出租、抵押，其合法权益受法律保护。
12.保税区企业中方人员的短期因公出国和邀请国外客商来华从事商务活动，均可由管委会予以审批。
13.中外资企业均可在保税区银行开立外汇现汇帐户。
经批准可在境外开立外汇帐户。
企业经营所得外汇实行意愿结汇.区内企业无须办理出口收汇和进口付汇核销手续。
14.为了更好地为中西部地区发展外向型经济服务,保税区对中西部地区投资的企业将在财政补贴、土地使用、人员落户以及基础设施服务、经营服务等方面给予特殊的优惠。
加工贸易企业在综合保税区和区外开展加工贸易区别
加工贸易公司在综合保税区和区外展开加工贸易对照1、功能：综合保税区的功能有四个：加工、贸易、仓储和展现；区外加工贸易公司只好展开加工业务。
2、报关：在综合保税区加工无需做出入口报关；非保税区就要用《登记手册》做保税入口报关，加工后要做《登记手册》出口报关。
3、单耗管理：在综合保税区展开加工贸易不推行单耗标准管理；区外电子化手册和电子账册均合用国家单耗标准管理。
4、保证金：综合保税区内公司不推行银行保证金台账制度，不征收内销时的缓税利息，不推行商品分类管理；而非保税区加工需要缴纳“保证金”，出口核销后再退保证金。
5、管理方式：综合保税内海关推行24 小时全天候工作制度；海关对区外分别经营的加工贸易采纳开放式管理，并推行 8 小时工作制。
6、审批手续：综合保税区合同存案只要海关审批；区外合同存案需经外经贸委—税务—海关—银行四个部门，13 道环节。
7、看管模式：综合保税区推行电子化联网看管模式；区外推行《登记手册》管理，波及合同打印、加贴防伪标签、核发《登记手册》等多道程序。
8、通道模式：综合保税区推行“集中报关，分批出区”的独到通关模式；区外货物出入口采纳异地报关或转关运输方式，手续繁琐。
9、核销管理：综合保税区推行意向结汇与核销；区外合同手工核销，手续繁、效率低，每份合同核销须60 天。
10、合同更改：综合保税区合同更改手续简化；区外合同更改手续繁琐，需按合同存案程序到各部门办理相应的手续。
11、外发货物：综合保税区外发货物种类不受限制，加工限期不超出 6 个月，加工完成后成品如期返区无需征收保证金；区外加工贸易所有工序外发需要向海关供给保证金或许银行、非银行金融机构保函，外发加工时限以手册核销期为准。
12、物销毁：综合保税区内公司申请放弃的货物，经海关及有关主管部门批准后，由海关依法提取变卖，变卖收入由海关依据有关规定办理，但法律、行政法例和海关规章规定不得放弃的货物除外；区外加工贸易公司因故没法内销或许退运的边角料、节余料件、残次品、副产品或许受灾保税货物，由加工贸易公司拜托拥有法定资质的单位进行销毁处理，一般贸易货物销毁、放弃按有关规定办理。
保税、保税区及相关术语解释
保税、保税区及相关术语解释保税（protective tariff; protective trade)保税制度是一种国际通行的海关制度。
是指经海关批准的境内企业所进口的货物，在海关监管下在境内指定的场所储存、加工、装配，并暂缓缴纳各种进口税费的一种海关监管业务制度。
保税的主要形式一是为国际商品贸易服务的保税仓库、保税区、寄售代销和免税品商店；二是为加工制造服务的进来料加工、保税工厂、保税集团。
根据《中华人民共和国海关法》，保税是对货物而言，一般说保税货物，它是指经海关批准未办理纳税手续进境，在境内储存、加工后复运出境的货物根据《保税区海关监管办法》，“保税区”是指海关监管的特定区域。
海关对进出保税区的货物、运输工具、个人携带物品实施监管。
通常都是指在国境以内、关境以外特设的一个与国际上的出口加工区和自由贸易区相类似的对外开放区域。
在保税区内关税全免，国境之外的人员、货物、资金，进出保税区自由。
但是，非保税区的产品进入保税区则视同出口，而保税区的产品进入非保税区也视同进口。
非保税,即国内购买或一般贸易进口,不受海关监管的。
非保税就是一般的进出口货物了。
要照章征税的。
非保税货物海关放行就结关，保税货物海关放行后还需要监管。
保税区是中国继经济特区、经济技术开发区后、经济技术开民区、国家高新技术开发区后，经国务院批准设立的开展国际贸易和保税业务的经济性区域。
保税区国际惯例运作，实行比其他开放地区更为灵活优惠的政策，具有进出口加工、国际贸易、保税仓储、商品展示等功能，享有“免证、免税、保税”政策，实行“境内关外”运作方式。
保税区政策属于引进的概念，但是我们国家经常多年的实践和探索，融合了我国的实际情况，明确并完善了保税区的三大功能：第一，保税仓储和展示的功能，也就是利用保税区内的仓库进行货物存储和展示或者拆装、分装等商业性简单加工；第二，国际贸易的功能，利用保税区的区域优惠政策和毗邻港口，陆路口岸的交通枢纽优势开展国际贸易：第三，出口加工的功能，利用外资发展外向型经济，充分利用区域特殊的管理政策开展加工贸易，从而实现扩大出口；同时通过保税区的加工贸易也带动相关的国内产品出口，培育和发展了整个加工产业链。
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经常性外汇收入实行强制结汇，外汇必须卖给指定银行； 内资企业未经批准不得保留外汇账户；企业必须办理出口 收汇和进口付汇核销手续； 内资企业在结、售汇等方面都与外商投资企业有区别。
进口基建物资、自用生产设备、零部件、办公用品一般须 交纳进口税、交验进口许可证；所有交易需交纳增值税；
货物实际离境可办理退税手续。 除驻有海关监管人员的保税工厂外，对加工贸易进口料件 实行银行保证金台帐制度；
也可以卖给区内指定银行；
无论是内资企业，还是外商投资企业，均可以按规定
外汇管理
开立外汇账户；不办理出口收汇和进口付汇核销手 续；
经常项目下的外汇开支，中资企业和外商投资企业实
行统一的管理政策，由开户银行按规定办理。
以《保税监管区域外汇管理办法》为法规保障。
从境外进入保税区供保税区内使用的机器设备、基建
工；
出口加工 经批准后允许区内企业委托区外企业加工出口产品；
加工企业采用进口料件加工的产品，经申请批准后，
可由该企业按进口料件缴纳关税及进口环节增值税
后，直接内销；
保税区内加工贸易进口的消耗性物料，可予保税。
除国家禁止进口的商品外，允许保税区仓储企业根据
仓储
国际、国内市场的变化，在保税区内储存国内外市场 需要的商品；
项目
保税区
实行保税制度，货物从境外运入保税区或从保税区运
往境外，免进口税，免许可证；
货物从保税区运往国内非保税区，视同进口；货物从
海关管理 国内非保税区运入保税区，视同出口；
区内企业与海关实行电脑联网，货物进出采取EDI电
子报关。
以《保税区海关监管办法》为法规保障。
外汇收入实行现汇管理，既可以存入区内金融机构，
货物的储存期限不作硬性规定；不收取海关监管费。
展示
对保税区内展示的进口商品，海关按保税货物进行监 管，手续简便，只需在海关登记备案即可。
物料进出 口的关税
税率
非保税区
只是对保税仓库或保税工厂实行保税制度； 国外货物到达口岸后必须办理进口手续；国内货物离开口 岸必须办理出口手续； 只有少数大企业实行EDI电子报关。
物资、办公用品、管理设备，以及为加工出口所需的
原材料、零部件、元器件、燃料、包装物料，存的
税收 转口货物免征关税和进口环节增值税、消费税（汽车
除外）；区内交易和产品出口免征增值税；
货物从国内非保税区运往盐田港保税物流园区即可办
理出口退税手续。
对加工贸易进口料件，保税区内不实行银行保证金台
帐制度；
除国家实行出口配额的商品外，保税区内可自由加