审计局政府投资建设项目造价审计委托中介机构操作流程
西昌市审计局政府投资项目审计操作规程
西昌市审计局政府投资项目审计操作规程西昌市审计局政府投资项目审计操作规程第一章总则第一条为促进西昌市政府投资项目审计工作发展，规范政府投资项目审计行为，防范审计风险，根据《审计机关国家建设项目审计准则》（审计署令第3号）、《凉山州政府投资建设项目竣工决算审计监督办法》（试行）（凉府办函〔2005〕176号）的精神，制定本规程。
第二条西昌市审计局根据年度政府投资项目审计计划安排，通过局长办公会会议讨论，确定应审项目的聘用中介机构，并由固定资产投资审计股负责组织审计工作。
第三条聘用中介机构确定后，由市审计局与聘用中介机构签订工程审计合同。
第四条政府投资项目审计程序和步骤主要包括：(一)资料收集与交接；(二)初审；(三)对账与签证；(四)出具审核报告；(五)市审计局复核；(六)市审计局出具审计结果文书。
1第二章资料收集与交接第五条资料的收集与交接由市审计局负责组织。
建设单位应在规定时间内，根据市审计局要求提前准备与审计相关的资料，并对资料的完整性、真实性作出书面承诺。
市审计局在指定地点召集相关人员当场清点、交接，并填制资料移交清单。
第六条原则上资料应一次性收齐,如工程项目类型特别复杂或规模特别庞大等特殊情况，经市审计局同意可以分阶段收集资料，但建设单位应在移交清单上注明未报送内容及预计报送时间。
第七条聘用中介机构派出人员应在移交后的5个工作日内及时完成资料完整性复核，发现遗漏应及时报告市审计局,由市审计局要求建设单位补报。
建设单位应在要求时间内及时补报资料，并填制移交清单和作出承诺。
第三章初审第八条资料收集完毕后，聘用中介机构应根据项目情况组成项目组，并指派一名负责人，负责项目审计工作的总体组织和联络。
项目组的人员组成应符合项目的专业特点和工作量。
第九条聘用中介机构派出人员在初审阶段主要应完成以下工作：(一)审阅资料，熟悉情况；2(二)会同市审计局等相关部门人员一起对现场进行踏勘；(三)工程量的计算和初步核定；(四)价格和费用的初步核定；(五)计算出初步结果，编制初审报告并提交市审计局；(六)其他初审工作。
政府投资建设项目跟踪审计操作规程
审计局政府投资建设项目跟踪审计实施办法
第一章总则
第一条为规范审计人员对管委会投资建设项目的审计行为，完善实施过程，提高工作效率，保证审计质量，根据浙江省、宁波市有关国家建设项目审计办法等法律、法规和规章的规定，结合开发区实际情况，制定本实施办法。
第二条本办法适用于开发区管委会批准的投资建设项目、委领导指定的、重特大的投资项目以及BT项目。
“书面意见”--对有必要的问题、情况和被跟踪单位的书面咨询，应向被跟踪单位提出书面意见、建议或答复。
“审计建议”--对重大问题、情况，被跟踪单位拒不接受审计提出的口头建议，或其他认为有必要的事宜，审计机关向被跟踪单位出具审计建议书。
“审计报告”--跟踪结束后，应向审计机关出具项目跟踪审计报告，报告内容包括：基本情况、审计情况、审计评价、发现的主要问题、审计建议等。
（一）项目建议书、可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、环保及消防批准文件、工程设计及设计图审核文件、建设规划及施工许可证等是否按程序审批和办理，相关审批文件是否齐全；
（二）项目概算编制的建设规模、建设标准和建设内容是否与批复的设计文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算等问题，概算编制是否严格执行了国家有关概算的编制规定和费用标准；
第十条代建、监理应当每月将项目实施情况资料包括项目进展情况、项目实施中存在的问题和建议意义、统计报表等资料抄送审计局。
第三章审计程序与方式
第十一条管委会投资项目跟踪审计实行计划管理。审计机关根据跟踪审计项目计划确定的审计事项指派专人或组成审计组，并建立相关管理和控制制度，做好审计人员的管理和监督。
审计组由审计机关审计人员和与审计事项相适应的专业技术人员组成，根据审计工作需要，审计机关可以聘用具备相关专业资格的专业技术人员、内部审计机构人员参与审计。
审计机关审计建设工程造价的一般程序
一、审计机关审计建设工程造价的一般程序
1、审计机关根据上级审计机关和本级政府的要求，确定对造价审计工作的重点，
编制年度审计计划。
2、各级审计机关根据国家财政体制，按被审计单位的财政，财务隶属关系（指
建设单位的财政，财务隶属关系），确定建设项目名单，并通知该项目的建设单位。
必要时，应同时通知相关的施工企业、设计单位、工程造价咨询和监理机构。
上级审计机关可以将其审计范围内的建设工程造价，授权下级审计机关进行审计；下级审计机关审计范围内的重大建设工程造价审计事项，上级审计机关可以直接进行审计。
社会审计组织接受建筑单位委托，对工程造价审计，不受上述审计范围的限制。
3、审计工作人员对建设工程施工合同、预（决）算文件、施工变更签证单等进
行审计，并取得证明材料。
4、审计小组堆工程造价进行审计后，应当向所属的审计机关提出审计报告。
审计报告应当征求被审计的建设单位和相关单位的意见，审计报告征求意见期为10天。
5、审计机关收到审计报告征求意见稿后，做出审计结论和决定，通知建设单位
和相关单位执行。
6、建设单位不同意该审计结论和决定的，在收到审计结论和决定15天内，可向
上一级审计机关提出申诉，申请复审。
复审期间，原审计结论和决定继续执行。
7、上一级审计机关做出复审结论和决定为终审结论和决定。
审计署的审计结论和决定为终审结论和决定。
8、建设单位堆终审结论和决定不服的，可依法提起诉讼。
工程造价审计工作程序
工程造价审计工作程序一、审计准备阶段。
1. 接受委托。
就好比有人来找你这个侦探干活儿啦。
客户（可能是建设单位啥的）说，“帮我审审这个工程造价靠不靠谱。
”然后双方就签个合同或者协议，把审计的范围、目标、费用啥的都定好，这就像确定了破案的任务和报酬。
2. 组建审计小组。
这时候你得找几个得力助手。
找那些懂工程、懂造价、懂财务的小伙伴，就像组成一个破案小分队。
大家各有专长，有擅长看图纸算工程量的，有能分析工程计价是不是合理的，还有能查资金往来有没有猫腻的。
3. 收集资料。
这可是重要的线索收集环节。
要从建设单位拿到工程的各种资料，像项目的可行性研究报告、初步设计文件、招投标文件、施工合同、施工图纸、工程变更通知、竣工验收报告，还有各种费用的支付凭证。
这就像是把案发现场能找到的所有证据都收集起来，从项目怎么开始规划的，到最后怎么建成的，每个环节的资料都不能少。
4. 制定审计计划。
根据收集到的资料，小分队要坐下来商量个计划。
就像侦探们商量怎么开展调查一样。
确定审计的重点，比如是不是有哪些工程变更特别可疑，或者某些合同条款可能存在风险。
还要安排好审计的时间进度，什么时候该完成初审，什么时候该出最终报告。
二、审计实施阶段。
1. 初步了解项目情况。
审计小组先整体看看这个项目是个啥情况。
看看工程的规模有多大，是盖大楼还是修小路呢？工程的性质是啥，是政府投资项目还是企业自己搞的？大概了解下项目的建设过程顺不顺利，有没有啥特别的情况。
这就像侦探刚到案发现场，先对整个现场有个大致的印象。
2. 审查工程计量。
这可是个细致活儿。
要对照施工图纸和工程实际完成情况，算一算工程量到底是多少。
比如说盖房子，到底砌了多少块砖，浇了多少立方米的混凝土。
要是施工单位报的工程量比实际多，那就像有人虚报损失一样，是不允许的。
审计人员可能会到现场去实地测量，就像侦探拿着尺子去量案发现场的各种尺寸一样。
3. 审查工程计价。
看看各项工程费用是怎么算出来的。
政府投资项目预、决(结)算审计业务工作流程
管
处
单
审组 计处
处
代拟审
局
报理
简易审计程序
长
位
计报告
长
告反
长
（500 万~2000 万元(含)以下结算）
复
征
馈
复
征求意
签
核
求
见稿
发
意 见
核
意
并
见
办
分
事
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报
签
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告
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报
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建设单
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总
分
建
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审计组
管
设
代拟审
处
总
审组 计处
处
审 复
局
单
报理
一般审计程序（2000 万元以上或有
计报告
长
审
长
位
告反
长
核
处理处罚问题结算、决算
征求意
复
复
馈
复
见稿
签
征
核
核
发
求
意 见
核
并
意
建设单位无不
见
同意见
办事查询电话：82485777 监督电话：82485673 办公地址：深圳市罗湖区笋岗路 12 号中民时代广场 B 座 17 楼、18 楼、30 楼。 邮编：518008
深圳市审计局政府投资审计专业局
政府投资项目预、决（结）算审计业务工作流程
处
直通车审计程序
审计局委托中介机构考核管理办法
**县审计局政府投资项目委托社会中介机构审计考核办法第一条为进一步加强对政府投资建设项目的审计监督，规范社会中介机构参与我局政府投资项目委托审计的执业行为，保证审计质量，建立中介机构备选库竞争淘汰机制，特制定本办法。
第二条我局社会中介机构备选库原则上每两年更换一次，对考核合格的咨询机构予以保留，对考核不合格的予以除名。
第三条中介机构的考核分为日常考核和综合考核。
日常考核由投资股以单个审计项目为单位进行；综合考核由投资股会同办公室及分管业务、纪检领导负责，每年年终根据日常考核结果组织一次。
投资股负责汇总考核结果。
第四条中介机构考核办法（满分100分）（一）审计过程（10分）1．审计准备（3分）（1）摇号后1个工作日内到审计局领取资料，得1分。
（2）领取资料后3个工作日内提交审计实施方案、承诺书、审核服务合同，得1分。
（3）领取资料后7个工作日内开展现场踏勘，得1分以上逾期1天扣0.5分，逾期两天以上不得分。
2．现场审计（7分）（1）参审的中介人员必须提前准备现场记录表格，至少有2名审计人员深入现场查勘、核对，按图纸和签证联系单与工程实体进行比对分析，必要时须拍照取证、绘制现场简图（2分）。
未提前准备现场记录表格的，扣1分；工作态度不认真、勘察测量不到位的，每出现一次扣1分；（2）重大事项须通过书面材料取得送审单位签字、盖章证实（如询证单、核实单、联系单等）（2分）。
（3）审计过程中严格执行《**县政府投资项目及资金管理办法（试行）》，对工程变更签证是否按相应权限办理了审批程序、工程延期罚款的减免是否取得分管领导签字，变更、签证计价办法是否符合文件规定的计价原则等进行认真审查，不符合文件要求的一律不予认可（3分）。
参审人员不了解该文件精神的，直接扣3分。
（二）审计质量（50分）1．业务表现（10分）（1）参审中介人员对定额套用、材料价格、人工、取费等的把握准确（4分）。
把握程度不好的，视情况扣分；把握较差的，主审应及时向局领导建议更换参审人员，每更换一人次扣4分；（2）审计核减证据充分，语言沟通得体，能以理服人；不在证据不足的情况下人为抬高核减额。
2020审计局工程造价咨询机构、会计师事务所建立备选库项目咨询机构投标结算审核服务方案
目录五、技术部分 (2)（一）总体工作方案、工作计划运作机制及工作流程 (2)1、总体工作方案、工作计划 (2)2、运作机制及工作流程 (6)（二）工程结算审核、工程审计工作关键性内容及重难点分析 (15)1、关键性内容 (15)2、重难点分析 (15)（三）结算报告审核工作的内容、方法和措施 (19)1、工作的内容 (19)2、工作的方法 (21)3、工作的措施 (22)（四）项目组人员（含项目负责人）岗位职责 (24)（1）企业组织机构 (24)（2）人员组成及分工 (25)（五）项目工作质量控制措施和方法 (26)1、质量控制措施。
(26)2、质量控制方法。
(30)（六）风险防范措施 (37)1、风险的评估措施 (37)2、加强对造价咨询人员的管理措施 (38)3、成果文件的签发措施 (38)4、重大问题（事项）报告措施 (38)5、审核工作措施 (38)6、工作总（小）结措施 (38)7、经验交流措施 (39)8、审核档案的收集及整编措施 (39)9、执业风险金措施 (39)（七）项目的档案管理措施和方法 (40)1、档案管理制度 (40)2、立卷的原则 (41)3、归档资料 (41)4、案卷的编写 (42)5、案卷装订要求 (43)6、三级复核制度 (43)五、技术部分（一）总体工作方案、工作计划运作机制及工作流程1、总体工作方案、工作计划1.1造价咨询目标及原则造价咨询目标是：运用专业的技术手段和造价咨询方法，按照财政投资项目造价咨询相关规定，对财政投资项目进行造价咨询，力求使财政投资项目造价最合理，尽量提高财政资金的使用效益，全力为委托人提供满意的造价咨询服务。
造价咨询原则是：遵守“合法、科学、客观、公正”的工作原则，以事实为依据，以法律为准绳，合规合法，有根有据，客观公正地进行造价咨询服务。
1.2造价咨询工作规程按照财政部财政投资造价咨询的“暂行规定”、“操作规程”要求、《河南省建设工程工程量清单招标控制价管理规定》，结合我公司近几年从事财政投资造价咨询工作的实际，我们在接受委托后将坚持按以下程序开展工作：1）前期准备阶段a、组织项目造价咨询小组。
xx市审计局聘请社会中介机构参与政府投资建设项目审计管理办法
xx市审计局聘请社会中介机构参与政府投资建设项目审计管理办法（试行）第一条为规范政府投资建设项目管理，保证审计质量，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》和《xx市人民政府关于印发xx市政府投资建设项目审计监督暂行办法的通知》（x政〔2010〕5 6号）及其他有关法律、法规的规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法所称的社会中介机构是指依据《中华人民共和国注册会计师法》或《工程造价咨询单位管理办法》依法设立、合法存续，并取得工程造价咨询单位资质证书的社会中介机构。
第三条参与政府投资建设项目审计的社会中介机构应当同时具备以下条件：（一）具有省级以上（含省级）建设行政主管部门颁发的工程造价咨询乙级以上（含乙级）资质证书。
（二）执业三年（含三年）以上，内部控制制度健全，近三年内没有违规违法行为。
第四条市审计局通过政府采购方式，原则上选择5至10家社会中介机构作为协审单位，签订协审合同，聘期一般为两年。
第五条当审计任务重、中标的社会中介机构无法满足具体项目审计需要时，经市政府同意，市审计局可通过政府采购方式，另行确定符合条件的其他社会中介机构。
第六条市审计局每年根据审计任务，从中标的社会中介机构中通过随机抽取方式确定社会中介机构，由市审计局与其签订项目委托协议。
委托协议应明确以下内容：（一）审计目标、内容和职责范围；（二）工作时限和要求；（三）权利和义务；（四）廉洁、回避和保密承诺；（五）违约责任；（六）其他应当约定的事项。
第七条社会中介机构参与政府投资建设项目审计，必须按照《中华人民共和国国家审计准则》和《xx市政府投资建设项目审计监督暂行办法》及国家有关法律法规的要求进行审计，并对出具的项目协审报告的真实性、合法性负责。
第八条社会中介机构在接受审计任务时，应按要求配齐相关专业技术人员，并将参审人员名单报送市审计局。
未经市审计局同意，社会中介机构不得随意变更参审人员。
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XXX审计局政府投资建设项目造价审计
摇号抽取中介机构操作流程
为进一步做好社会中介机构委托审计工作，提高政府投资项目审计质量，规范审计行为，防范审计风险，根据《XXX政府投资建设项目管理办法》、区政府对区审计局《关于进一步规范聘用社会审计机构参与政府投资审计工作的请示》的指示意见，结合我区政府投资项目审计工作实际，制定本规程。
一、竣工决算审计
采用“资格预审、分级管理、摇号选取、领导把关”的方式确定每个项目委托的中介机构。
1、资格预审选出参与单位
审计组和业主对已备案的所有中介机构进行资格审查与符合性评审，确定参与本次摇号的中介机构。
（1）具有甲级资质的中介机构可从事各类造价咨询业务，具有甲级资质的分公司及具有乙级资质的中介机构，可从事工程造价5000万人民币以下的工程造价咨询业务。
（2）采取回避机制，之前参与过项目预算、评审、招标等建设过程的中介公司，以及中介公司相关当事人与建设业主、或者是施工单位有利害关系等其他需要回避的情形，不得参与该项目的决算审计。
（3）采取按轮次递减屏蔽的方法。
即第一个项目摇号时，参与对象为符合前2条的单位；第二个项目摇号时，参与对象为去除第一个摇号中标单位以外的各中介机构；依次类推。
当本轮次不足5家中介机构时，本条办法重新开始。
2、投资局出具资格预审表，分门别类将中介公司的情况填写齐全，并实行分级审核。
其中：500万元以下的项目由投资局长签批，500-1000万元的项目由分管局长签批，1000万元以上的项目由分管局长及局长签批。
3、摇号选出中标公司
从符合条件的备选中介公司中，采用电脑一次性摇号的方式
确定中介机构。
该环节参与人员：投资局负责人、项目主审、投资局电脑摇号程序管理员、建设单位项目管理人员。
摇号结束后，将摇号结果打印，参与人员签字后归档。
二、跟踪审计
采用“资格预审、招标公告、投标响应、竞争性谈判方式”的方式确定每个项目委托的中介机构。
1、资格预审选出参与单位
审计组和业主对已备案的所有中介机构进行资格审查与符合性评审，确定可参与跟踪审计的中介机构。
（1）具有甲级资质的中介机构可从事各类造价咨询业务，具有甲级资质的分公司及具有乙级资质的中介机构，可从事工程造价5000万人民币以下的工程造价咨询业务。
（2）采取回避机制，之前参与过项目预算、评审、招标等建设过程的中介公司，以及中介公司相关当事人与建设业主、或者是施工单位有利害关系等其他需要回避的情形，不得参与该项目的决算审计。
（3）根据项目的具体条件结合各公司在本地区的跟踪审计业绩，确定
2、发布招标公告
审计局发布招标公告，通知符合条件的中介公司参与报名，领取招标文件。
3、递交响应文件
各参与投标的中介公司，在规定时间、地点，递交响应文件，参与项目竞标。
4、竞争性谈判
区发改局、区财政局、区审计局分管领导、建设单位项目负责人员组成谈判小组与参与投标的各中介公司分别进行谈判
5、确定成交供应商
谈判结束后，谈判小组应要求所有参加谈判的中介公司在规定时间内进行最后报价，根据符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定中介机构。