审计实务复习题及参考标准答案
《审计实务》期末综合复习题及参考答案(二)
1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D应收账款函证回函）2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C拒绝接受委托）3.根据我国独立审计准则，下列不属于．．．会计报表认定的是（D公允性）4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C177）5. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。
假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是(D163500)。
6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B.生产中不需要，且无转让价值的存货）7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（B采取相关替代程序）8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ B .低估利息支出）9.甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（B管理层诚信存在严重问题）10.注册会计师对存货进行监盘时，不是．．被审计单位应当做的是（D进行盘点问卷调查11. A注册会计师实施的下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据的D.重新执行。
12.与分析性复核方法最相关的认定是（D估价与分摊）13.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（D估价与分摊）14. 甲公司出资者在出资协议中约定的下列出资方式和出资金额，A注册会计师认为正确的做法是（D出资的专利权按国家的关规定进行评估，并在验资前办妥财产权转移手15.下列各项审计程序，非必须执行的是（B符合性测试）16. 在下列各项中，不属于内部控制要素的是（A控制风险）17.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（C.对内部控制的初步评价结果18.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是（D符合性测试19.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量）20.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量21. D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。
审计实务题及答案
审计实务题及答案【篇一：审计实务题及判断改错题答案】>1．注册会计师张三??答：（1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。
张三应当实施突击性检查。
（2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。
张三应组织同时监盘，不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。
盘点时间最好安排在上午上班前或下午下班时。
（3）xy大学财务主管人员没有参与盘点的做法不当。
盘点人员应该包括出纳、会计主管人员和注册会计师。
（4）现金盘点操作程序不当。
库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。
（5）“库存现金盘点表”签字人员不当。
“库存现金盘点表”应由学校相关人员和注册会计师共同签字。
2.a会计师事务所接受委托，审计b公司2011年度财务报表??应收账款明细表??答：（1）针对第一种情况，检查银行存款日记帐、收款凭证及银行对帐单，查明是否收到该笔金额以及如何进行会计处理等。
（2）针对第二种情况，检查销售合同及销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已经验收入库等。
（3）针对第三种情况，检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收帐款的情况等。
（4）针对第四种情况，确定正确的地址，第二次寄发积极式询证函。
3.注册会计师王一在对甲公司应收账款??220个明细账??答：(1)应选择100个客户进行函证最为适宜。
因为甲公司应收账款在全部资产中所占的比重较大（占37.5%），而且上年函证的差异较大，有关内部控制不够健全，应收账款发生错弊的可能性较大，因此函证的范围应相应大一些。
(2)对a公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大；对b公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大，账龄较长；对c 公司应采用否定式函证方式，因为其欠款金额小，账龄时间短；对d公司采用肯定式函证方式，因为其欠款金额虽然不大，但账龄较长，可能会存在争议、差错或问题。
(3)如果b公司回函表示该款项已于10月24日付讫，而甲公司账上尚有30万余额的原因主要有可能有两个：一是可能存在记账错误；二是可能存在弄虚作假或舞弊行为。
2023年东财审计实务课程考试复习题参考答案
东财《审计实务》课程考试复习题参照答案一、单项选择题（每题2分）1.注册会计师评估旳重大错报风险与所需审计证据旳数量呈（）变动关系。
A .同向B .反向C .比例D .不存在关系【答案】A2.（）有助于防止多种故意或无意旳错误。
A .对旳旳授权审批B .合适旳职责分离C .充足旳凭证和记录D .按月寄出对账单【答案】B3.在销售与收款循环中，规定被授权旳信用管理部门人员在（）上签订意见。
A .顾客订单B .销售单C .发运凭证D .销售发票【答案】B4.注册会计师在对被审计单位登记入账旳销货业务与否确系已经发货给真实旳顾客及既有销货业务与否均已登记入账进行审计时，可使用旳控制测试均包括（）。
A .检查销售发票副联与否附有发运凭证及顾客订货单B .检查销售发票持续编号旳完整性C .观测与否寄发对账单，并检查顾客回函档案D .检查发运凭证持续编号旳完整性【答案】B5.注册会计师在实行产品销售收入旳截止测试时重要目旳在于发现（）。
A .销货业务旳入账时间与否对旳B .与否存在未核准旳销售退回C .登记入账旳销售业务旳估价错误D .与否存在过多旳销货折扣【答案】A6.下列状况下，注册会计师应合适增长函证量旳是（）。
A .应收账款在所有资产中所占旳比重较小B .此前期间函证中未发现过重大差异C .被审计单位内部控制制度较为微弱D .采用积极式函证而非消极式函证【答案】C7.为了充足发挥函证旳作用，发函旳最佳时间是（）。
A .被审计年度期初B .被审计年度期中C .与资产负债表日靠近旳时间D .审计工作结束日【答案】C8.下列各程序中，（）属于采购与付款循环中内部控制"存在或发生"目旳旳关键内部控制。
A .订货单均经事先编号并已登记入账B .计算和金额旳内部查核C .购货按对旳旳级别同意D .规定一收到商品或接受劳务就记录购货业务【答案】C9.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证明购货与付款循环中（）。
审计实务总复习题答案
审计实务总复习题答案一、选择题1. 审计的主要目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 降低企业的经营风险C. 提供内部控制的建议D. 评估企业的市场价值答案：A2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 财务报表B. 内部控制C. 管理层声明D. 外部市场调查报告答案：D3. 审计风险是由以下哪几部分组成？A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、检测风险、财务报表风险C. 固有风险、控制风险、财务报表风险D. 固有风险、控制风险、外部风险答案：A4. 审计过程中，注册会计师应遵循的基本原则是：A. 独立性、客观性、公正性B. 效率性、保密性、专业性C. 独立性、保密性、专业性D. 客观性、公正性、效率性答案：A5. 在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，注册会计师应该：A. 忽略不计B. 直接报告给管理层C. 评估控制缺陷的影响，并调整审计计划D. 要求被审计单位立即整改答案：C二、判断题1. 审计工作可以完全依赖于被审计单位提供的财务报表。
（错误）2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的关键。
（正确）3. 审计过程中，注册会计师不需要对被审计单位的内部控制进行测试。
（错误）4. 审计报告中的“无保留意见”表示注册会计师对财务报表完全满意。
（正确）5. 审计工作可以由非注册会计师独立完成。
（错误）三、简答题1. 请简述审计的基本概念及其重要性。
答：审计是一种独立的、系统的评估活动，旨在通过收集和评估证据来验证财务报表的准确性和完整性。
审计的重要性在于它能够提供财务信息的可靠性保证，帮助投资者和利益相关者做出明智的决策，同时促进被审计单位的合规性和透明度。
2. 请描述注册会计师在审计过程中应遵循的职业道德规范。
答：注册会计师在审计过程中应遵循的职业道德规范包括但不限于：保持独立性，避免利益冲突；保持客观性和公正性，不偏袒任何一方；保守商业秘密，不泄露审计过程中获取的敏感信息；持续专业发展，以确保审计工作的质量和效率。
初级审计理论与实务试题含参考答案
初级审计理论与实务试题含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年5月1日D、2000年1月1日正确答案：B答案解析：1994年8月31日八届人大九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，于1995年1月1日实施。
2.审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。
•A、被审计单位连续编号的采购订单B、被审计单位编制的材料费用分配表C、审计人员编写的账龄分析表D、被审计单位管理层提供的书面声明正确答案：C答案解析：审计人员编写的账龄分析表是直接获取的审计证据，不是内部证据，可靠性最强。
3.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。
•A、真实性是基础B、合法性是基本要求C、效益性是最终目标D、现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标正确答案：D答案解析：现阶段审计实践中，要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的。
4.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）。
•A、审计报告B、审计移送处理书C、审计计划书D、审计处罚通知正确答案：B答案解析：审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。
5.经常可以用标明变量的所有数值的图表来表示的绩效审计分析方法是（）。
•A、内容分析法B、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案：B答案解析：描述性统计分析，经常可以用标明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示。
6.不属于绩效审计程序的是（）。
•A、审计立项B、审计计划C、审计准备D、审计报告与后续跟踪正确答案：B答案解析：绩效审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。
审计实务复习题及参考答案
一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】存货监盘程序所得到的是（）。
A: 书面证据B: 口头证据C: 环境证据D: 实物证据答案: D【2】在销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A: 顾客订单B: 销售单C: 发运凭证D: 销售发票答案: B【3】注册会计师对与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（）。
A: 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B: 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中C: 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对D: 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规答案: C【4】注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）。
A: 检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B: 检查销售发票连续编号的完整性C: 观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案D: 检查发运凭证连续编号的完整性答案: B【5】计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）。
A: 投资的真实性B: 投资的完整性C: 盈利能力的稳定性D: 投资收益的正确性答案: C【6】甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。
在对固定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
以下审计程序中，甲注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。
A: 观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较B: 询问被审计单位的管理当局和生产部门C: 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D: 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证答案: D【7】下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）。
审计基础与实务模拟试题与参考答案
审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 保证财务报表的真实性B. 提高企业经济效益C. 评估企业管理水平D. 发现和防止舞弊2. 下列哪项属于审计的独立性要求？A. 审计人员不能与被审计单位有经济利益关系B. 审计人员可以接受被审计单位的馈赠C. 审计人员应当接受被审计单位的指导D. 审计人员可以参与被审计单位的决策3. 审计证据的可靠性受哪些因素影响？A. 证据来源的可靠性B. 证据的充分性C. 证据的及时性D. 证据的合法性4. 内部控制测试的目的不包括以下哪项？A. 评估内部控制的有效性B. 发现潜在的错误和舞弊C. 减少审计风险D. 提高审计效率5. 以下哪种情况不属于审计风险？A. 审计人员未发现重大舞弊B. 审计人员未发现重大错报C. 审计人员发现了重大错报，但未作调整D. 审计人员未遵守审计准则二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 审计准则包括以下哪些内容？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计质量和风险7. 以下哪些属于审计程序？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 收集审计证据D. 编制审计报告8. 审计报告的基本要素包括以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计范围C. 审计发现D. 被审计单位名称和日期9. 以下哪些情况可能导致审计意见的变更？A. 发现重大错报B. 发现重大舞弊C. 审计范围受到限制D. 被审计单位更换会计事务所10. 以下哪些属于审计质量控制准则？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计技术和方法三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、目的和基本要素。
12. 请简述审计证据的可靠性、充分性和相关性。
13. 请简述内部控制测试的目的和程序。
四、案例分析题（共40分）14. 某审计人员在对一家企业进行财务报表审计时，发现该企业的存货盘点存在重大差异。
(初级审计)审计理论与实务习题+参考答案
（初级审计）审计理论与实务习题+参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C答案解析：检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险）。
2、注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，产品价格目录对于主营业务收入来说一般只能证明A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B答案解析：产品价格目录不能证明商品是否已经发出，所以不能证明有关记录的真实性和完整性，更不能证明商品所有权的转移情况；产品价格目录仅仅是有关商品的价格，所以可以证明的认定是准确性。
的认定为：3、审计存在和发展的前提是：A、社会需求B、审计授权人C、审计委托人D、审计人员的能力和水平正确答案：A答案解析：社会需求是审计存在和发展的前提。
4、某企业2021年3月20日产成品A的实际盘存数量为440件，2021年1月1日至2021年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为800件，销售发出数量为600件，可以确认该企业2020年12月31日产成品A的实际数量为：A、440件B、640件C、240件D、1040件正确答案：C答案解析：资产负债表日2020年12月31日的产成品数量＝盘点日的实际数量－2021年1月1日到3月20日完工数量+2021年1月1日到3月20日发出数量＝440＋600－800＝240（件）。
5、下列有关绩效审计的说法中，正确的是：A、绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济效益情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价正确答案：A答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计，选项A正确。
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【5】 计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，能够看出被审计单位（ ）。
A: 投资的真实性
B: 投资的完整性
C: 盈利能力的稳定性
D: 投资收益的正确性
答案: C
【6】 甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。在对固定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业推断。
答案: C
【4】 注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系差不多发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的操纵测试均包括（ ）。
A: 检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单
B: 检查销售发票连续编号的完整性
C: 观看是否寄发对账单，并检查顾客回函档案
D: 检查发运凭证连续编号的完整性
答案: B
【17】 假如期初余额对本期会计报表存在重大阻碍，但无法对其猎取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表（ ）。
A: 无保留意见
B: 保留意见或否定意见
C: 保留意见或无法表示意见
D: 否定意见或无法表示意见
答案: C
【18】 A公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
以下审计程序中，甲注册会计师最有可能猎取固定资产存在的审计证据的是（ ）。
A: 观看经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B: 询问被审计单位的治理当局和生产部门
C: 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证
D: 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证
答案: D
C: 如对简要会计报表所依据的会计报表发表了非无保留意见，应在审计报告意见段中提及该意见的类型
D: 应提请会计信息使用者不应将简要会计报表与已审会计报表及其审计报告一并阅读，以免会计报表使用者产生误解
答案: D
【11】 注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中（ ）。
A: 存在或发生目标
D: 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
答案: C
【10】 有关简要会计报表审计的下列表述中，不正确的是（ ）。
A: 如未对已审计会计报表发表审计意见，则不应对依照已审计会计报表编制的简要会计报表出具审计报告
B: 如对简要会计报表所依据的会计报表发表了非无保留意见，应在审计报告范围段中指明发表该意见的理由及阻碍
A: 发表无保留意见
B: 发表保留意见或否定意见
C: 发表无保留意见并加强调事项段
D: 发表保留意见或拒绝表示意见
答案: B
【9】 货币资金内部操纵的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。
A: 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B: 对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C: 现金收入及时存入银行，专门情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D: 批阅截至审计外勤工作完成日为止被审计单位历次董事会纪要和股东大会会议记录
答案: C
【13】 “投资业务通过授权审批”是为了实现投资活动内部操纵目标中的（ ）的关键内部操纵程序。
A: 存在与发生
B: 表达与披露
C: 权利与义务
D: 估价与分摊
答案: A
【14】 注册会计师为了猎取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采纳的最佳程序是（ ）。
B: 完整性目标
C: 估价或分摊目标
D: 过账和汇总目标
答案: B
【12】 为了证实商业票据贴现情况和为其他单位的银行借款进行担保的情况，注册会计师所采纳的下列程序中最为有效的是（ ）。
A: 向被审计单位的法律顾问和师进行函证
B: 复核上期和被审期间税务机构的税收结算报告
C: 向与被审计单位有业务往来的银行寄发含有要求银行提供被审计单位或有事项的函证书
【7】 下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（ ）。
A: 应收账款在全部资产中所占的比重较小
B: 往常期间函证中未发觉过重大差异
C: 被审计单位内部操纵制度较为薄弱
D: 采纳积极式函证而非消极式函证
答案: C
【8】 假如被审计单位存在对其持续经营能力产生重大阻碍的情况，但治理当局采取相应的改善措施，同时这些措施能够消除注册会计师的疑虑。假如注册会计师提请被审计单位在会计报表附注中披露改善措施，但被审计单位拒绝披露或披露不充分，那么注册会计师应当（ ）。
B: 确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
C: 确定可同意的检查风险水平
D: 确定是否将重大错报风险降低到可同意的低水平
答案: B
【16】 与现金业务有关的职责能够不分离的是（ ）。
A: 现金支付的审批与执行
B: 现金保管与现金日记账的记录
C: 现金的会计记录与审计监督
D: 现金保管与现金总分类账的记录
A: 重新测试相关的内部操纵
B: 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C: 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
一、单项选择题 (只有一个正确答案)
【1】 存货监盘程序所得到的是（ ）。
A: 书面证据
B: 口头证据
C: 环境证据
D: 实物证据
答案: D
【2】 在销售与收款循环中，要求被授权的信用治理部门人员在（ ）上签署意见。
A: 顾客订单
B: 销售单
C: 发运凭证
D: 销售发票
答案: B
【3】 注册会计师对与借款活动相关的内部操纵进行测试，下列程序中不属于操纵测试程序的是（ ）。
A: 以实地为起点，追查至固定资产明细分类账
B: 以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
C: 先从实地追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实地
D: 先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账
答案: A
【15】 在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是（ ）。
A: 确定更加合理的重要性水平
A: 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B: 观看借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C: 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
D: 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以推断其是否合规