万科账务处理程序分析
万科地产会计管理及核算规范
万科地产会计管理及核算规范万科地产会计管理及核算规范第一章绪论1.1 背景及目的1.2 适合范围1.3 术语定义第二章会计基础2.1 会计原则2.2 会计政策2.3 会计记录2.4 会计凭证2.5 会计帐簿第三章资产管理与核算3.1 固定资产管理3.1.1 固定资产登记3.1.2 固定资产评估3.1.3 固定资产折旧3.2 存货管理3.2.1 存货登记3.2.2 存货计量方法3.2.3 存货评估3.3 应收账款管理3.3.1 应收账款核算3.3.2 坏账准备3.4 长期股权投资管理3.4.1 长期股权投资核算3.4.2 长期股权投资减值准备第四章负债与所有者权益管理与核算4.1 债务管理4.1.1 借款登记4.1.2 债务偿还4.1.3 利息计提4.2 对付帐款管理4.2.1 对付帐款核算4.2.2 对付帐款支付4.2.3 对付帐款减值准备4.3 所有者权益管理4.3.1 股本管理4.3.2 赢余公积管理4.3.3 普通股股利分配 4.3.4 保留收益管理第五章成本管理与核算5.1 成本分类管理5.1.1 直接材料成本5.1.2 直接人工成本5.1.3 创造费用5.2 生产成本计算5.2.1 作业成本法5.2.2 定货成本法5.2.3 过程成本法5.3 生产成本分配5.3.1 直接成本分配5.3.2 间接成本分配第六章财务报表编制与分析6.1 资产负债表6.1.1 资产类科目6.1.2 负债类科目6.2 利润表6.2.1 营业收入6.2.2 营业成本6.2.3 管理费用6.2.4 财务费用6.2.5 所得税费用6.3 现金流量表6.3.1 经营活动现金流量 6.3.2 投资活动现金流量 6.3.3 筹资活动现金流量第七章内部管理与控制7.1 预算管理7.1.1 年度预算编制7.1.2 预算执行控制7.2 成本控制7.3 出纳管理7.4 财务审核第八章附件附件1：固定资产清单附件2：存货清单附件3：应收账款明细附件4：长期股权投资明细附件5：借款合同附件6：对付帐款明细附件7：股本明细法律名词及注释：1. 公司法：指中华人民共和国公司法。
第7章-账务处理程序
➢ 4. 根据记账凭证定期编制科目汇总表； ➢ 5. 根据科目汇总表登记总账； ➢ 6. 月终，将现金日记账、银行存款日记账的余额以及
各种明细分类账的余额合计数分别与相应的总分类账 户余额核对相符； ➢ 7. 月终，根据总分类账、各种明细分类账的有关资料 编制会计报表。
（3）汇总转账凭证
➢ 汇总转账凭证是指按转账凭证中每一贷方科 目分别设置，并按与其相对应科目的借方账户 归类汇总的一种汇总凭证。
➢ 编制方法：将一定时期内全部转账凭证按其 对应借方科目进行归类，计算出每一借方发生 额的合计数，填制汇总转账凭证。
汇总转账凭证的一般格式
三、汇总记账凭证账务处理程序的一般步骤
四、汇总记账凭证账务处理程序的优缺点 及适用范围
➢ 2. 适用范围 ➢ 汇总记账凭证账务处理程序一般适用于
规模较大，业务繁多的大中型企业。
本节小结
1 汇总记账凭证账务处理程序的特点
2 汇总记账凭证的格式和编 制方法
3 汇总记账凭证账务处理程 序的基本步骤
4 汇总记账凭证账务处理程 序的优缺点和适用范围
➢ 1. 根据原始凭证或汇总原始凭证编制收款凭证、付款凭 证和转账凭证；
➢ 2. 根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账、银行存款 日记账；
➢ 3. 根据汇总原始凭证或收款凭证、付款凭证和转账凭证 登记各种明细分类账；
➢ 4. 根据收款凭证、付款凭证和转账凭证定期编制汇总收 款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证；
四、科目汇总表账务处理程序的优缺点 及适用范围
➢ 2. 适用范围 ➢ 记账凭证账务处理程序一般适用于规模
较大，经济业务量较多的企业。
会计账务处理程序
会计账务处理程序会计账务处理程序是指将企业的经济业务进行分类、计量、核对、汇总、报表等一系列流程，最终形成会计报表的软件系统。
会计报表是企业财务状况的反映，对企业的管理和决策具有重要意义，而会计账务处理程序则是保障会计信息的准确性、及时性和可靠性的关键环节。
1、采集业务数据会计账务处理程序的首要任务就是采集企业的财务交易数据。
企业的财务业务信息来源包括会计凭证、收据、发票、银行对账单、现金流水等，这些信息需要经过采集、分类、审核、录入等环节处理后才能被账务处理程序识别和运用。
2、分类计量对于采集到的财务交易数据，账务处理程序会自动进行分类、计量和计算处理。
企业的会计科目众多，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
会计账务处理程序可以自动将这些交易数据进行归类，并根据不同的会计科目进行计算。
3、核对汇总会计账务处理程序的核心工作之一是进行核对和汇总。
在录入和自动处理的过程中，有些业务数据会出现错误、遗漏等情况，需要进行核对、调整和挂账等操作。
同时，会计账务处理程序还需要对数据进行汇总，生成流水账、科目余额表、总账等报表。
4、报表输出会计账务处理程序最终目的是生成各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表是企业财务状况的反映，也是管理决策的重要依据。
会计账务处理程序会自动生成这些报表，并提供打印、导出、邮件发送等功能，方便管理层进行查阅和分析。
1、降低人工操作成本传统的会计处理方法通常需要大量的人工操作，如手工记账、复核、汇总、分类等，这不仅费时费力，而且容易出现错误和疏漏。
会计账务处理程序采用自动化处理方式，能够快速、准确地将业务数据处理和分析，减少了人工操作成本，提高了工作效率。
2、加快处理速度会计账务处理程序采用自动化处理方式，能够极大地加快处理速度，提高了数据处理的效率。
遵循现代科技的发展趋势，会计账务处理程序更加注重效率和准确性的同时，降低了劳动成本和时间成本。
3、提升数据准确性会计账务处理程序采用先进的处理方式和算法，能够更加准确地处理财务交易数据，避免了人工操作时的误差和疏漏。
会计帐务处理程序分析
一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
公司账务处理流程及注意事项
公司账务处理流程及注意事项在当今的商业世界中，公司的账务处理是一项至关重要的工作。
它不仅关系到公司的财务状况能否清晰准确地呈现，还对公司的决策制定、税务合规以及长期发展有着深远的影响。
接下来，让我们详细了解一下公司账务处理的流程及其中需要注意的事项。
一、账务处理流程1、原始凭证的收集与审核这是账务处理的起点。
原始凭证包括发票、收据、支票存根、银行对账单等。
财务人员需要对这些凭证进行仔细审核，确保其真实性、合法性和完整性。
比如，发票上的信息要准确无误，包括发票号码、日期、金额、商品或服务的描述等；收据要有收款单位的盖章和签字等。
2、记账凭证的编制根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。
记账凭证要明确记录经济业务的摘要、借贷方向、金额等。
在编制过程中，要遵循会计准则和公司的财务制度，确保记账的准确性和规范性。
3、账簿登记将记账凭证中的信息登记到相关的账簿中，如总账、明细账、日记账等。
这一步骤要求数据的录入准确无误，并且要及时更新，以反映公司财务状况的实时变化。
4、账目核对定期对各类账簿进行核对，包括总账与明细账的核对、账账核对、账实核对等。
例如，库存现金日记账的余额要与实际库存现金相符，银行存款日记账的余额要与银行对账单一致。
5、财务报表的编制根据核对无误的账簿数据，编制财务报表，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表能够综合反映公司在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量情况。
6、税务申报与缴纳根据公司的经营情况和税法规定，准确计算并申报各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等，并按时缴纳税款，以确保公司的税务合规。
二、注意事项1、内部控制制度的建立与完善公司应建立健全的内部控制制度，明确财务人员的职责和权限，规范财务审批流程，防止出现财务舞弊和错误。
比如，重大资金的支出需要经过多层审批，财务印章的保管和使用要有严格的规定。
2、会计准则和税法的遵循账务处理必须严格按照国家统一的会计准则和相关税法规定进行，不得随意变更会计政策和会计估计。
万科A财务管理制度
万科A财务管理制度万科A是中国知名的房地产企业之一，其财务管理制度是公司重要的管理制度之一，为保证公司的经济稳定和可持续发展，制定了严格的财务管理制度，下面对万科A的财务管理制度进行详细介绍。
一、财务管理制度的目的1、为规范财务管理行为，建立财务内控体系，保证经济信息真实、准确、完整和及时；2、为规范财务计划及执行，实现合理管理，提高经营效益，保证企业经济发展的可持续性；3、为得到财务资源的最佳利用，以最低成本获取最大收益，保证企业的风险控制。
二、财务管理体系1、财务组织架构万科A公司财务部门实行“中央集权、区域分权”的管理模式，中央财务部门掌握企业的全局财务控制，区域内财务部门则负责区域内财务管理、投融资以及项目财务管理。
2、财务内控制度（1）会计核算制度：明确会计政策、核算制度和会计档案管理制度，确保财务数据准确完整；（2）财务分析制度：确保企业财务信息的准确性、及时性和完整性。
（3）成本控制制度：制定成本管理制度，规范企业的成本管理行为，保证成本的合理、有效、低廉；（4）收支管理制度：规范企业的票据管理、收款及付款流程，确保费用支出的合理和正确性；（5）风险管理制度：制定全面的风险管理方案和风险控制措施，确保企业各项活动的安全。
三、财务预算1、财务预算原则：以企业总体战略方向为根据，确保财务目标达成；2、财务预算程序：包括年度预算编制、年度预算审核、年度预算执行、预算绩效评估四个步骤，确保预算的有效实施；3、财务预算执行与监控：制定预算计划，对预算执行情况进行监控，及时调整预算，确保在办公地产管理、住宅物业管理，责任物业管理、远程管家三大核心板块赢得优质业绩。
四、会计核算1、会计核算原则：按照中国会计准则和税收法规进行会计核算。
2、即时结账制度：落实即时结账制度，确保企业各项数据的正确性和及时性。
3、认证、缴纳税款及税收申报：按照税法规定认证税款及申报税收，确保纳税及申报部门对财务报表数据的准确性。
万科会计核算制度
万科会计核算制度一、制度的开发背景为了符合国家法律法规和会计准则的要求，规范公司的财务管理，万科集团采用了严格的会计核算制度。
制度的开发旨在建立公司的财务报告准确、真实、全面、及时的基础。
同时，也可以规范公司内部的各项业务操作，确保资金的正常流动，降低财务风险，保证财务稳定。
二、制度的适用范围该制度适用于万科集团公司的全体员工，同时也适用于与万科集团公司有业务往来的各单位和个人。
在公司内部实行该制度的要求和规定，确保公司财务管理的规范，避免不必要的财务风险。
三、会计核算制度的目的和原则目的制度的核心目的是确保会计和财务报告的完整性、真实性、可比性和一致性。
同时，制度还有助于规范公司的内部管理，提高决策的准确性和效率。
原则1.分离原则：公司的财务与经营活动要进行分离，防范会计利益冲突造成的财务风险。
2.重要性原则：重要的财务信息应该披露，确保财务信息的可靠性和完整性。
3.成本原则：公司的财务信息应符合成本概念。
即以实际发生的成本为基础进行账务处理，保证财务信息的真实性。
4.确认原则：会计凭证的结算应该基于经过确认的信息，保证财务信息的准确性。
5.统计原则：统计延续公司财务报告的一致和连贯性。
6.货币原则：所有财务交易必须通过货币计量。
这意味着所有的财务数据都应该以货币形式呈现。
7.稳健性原则：遵循稳健性原则是保护公司和投资者免受财务风险的最佳途径。
只有经过充分证实的信息才能够出现在公司的财务报告中。
四、会计核算制度的内容1、会计主体会计主体是指公司作为一个独立经济实体进行管理的单位。
它具有独立的财务管理权，并独立承担经济责任和法律责任。
在会计核算中，主要体现在公司的资产所有权和负债责任。
2、会计周期会计周期是指会计核算的时间间隔。
在万科集团公司，会计周期为每年一次，从1月1日到12月31日。
3、财务报表财务报表是反映公司财务和经营情况的一种文件。
在会计核算中，主要分为资产负债表和利润表两种。
其中资产负债表主要反映公司资产、负债和所有者权益的情况，而利润表主要反映公司在某个会计年度内的盈利与亏损情况以及利润分配情况。
万科_财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于万科集团及其所有子、分公司，包括但不限于财务规划、预算管理、成本控制、资金管理、会计核算、税务管理、内部审计等方面。
第二章财务规划与预算管理第三条公司财务部门负责制定年度财务规划，明确财务目标，包括收入、成本、利润等关键指标。
第四条各部门根据公司年度财务规划，编制部门预算，经审批后执行。
第五条预算执行过程中，各部门应定期进行预算执行情况分析，对预算偏差进行原因分析，并及时调整预算。
第三章成本控制第六条公司实行成本效益原则，通过优化资源配置、提高生产效率等方式，降低成本。
第七条各部门应建立成本控制责任制，明确成本控制目标，定期对成本进行分析和控制。
第八条公司鼓励技术创新和流程优化，以降低生产成本和管理成本。
第四章资金管理第九条公司设立资金管理部门，负责公司资金的筹集、运用和管理。
第十条公司资金使用应遵循安全性、流动性、收益性原则，确保资金安全。
第十一条公司设立资金审批制度，对大额资金支出进行严格审批。
第五章会计核算第十二条公司会计核算遵循国家会计准则和公司内部会计制度。
第十三条会计部门负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十四条会计部门定期进行财务分析，为公司决策提供依据。
第六章税务管理第十五条公司依法纳税，确保税务合规。
第十六条财务部门负责税务筹划，降低税负。
第十七条公司建立税务风险管理制度，防范税务风险。
第七章内部审计第十八条公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行审计。
第十九条内部审计部门定期对财务报表、财务流程、内部控制等进行审计。
第二十条内部审计发现的问题，应及时报告公司管理层，并督促整改。
第八章附则第二十一条本制度由公司财务部门负责解释。
第二十二条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。