营改增流程
营改增四流合一整体流程及软件实现
税务统筹
内部税务局
税金统计分析表、税金筹划分析表、税 金统筹看板、
项目税负分析表
总账 财务报告
发票核销
扫描、拍照 录入
进项发票台 账
销货清单 发票核销
发票记账
进项发票
台账
采购入库 采购合同
预算（工程量 清单BOQ）
金税 认证 平台
税务预警
证书管理
文档管理
办公表单
承包合同 收款
项目资金管理
资金分配表 项目可用资金 项目扣款项（资金 上缴、代 扣代缴、增值税金暂扣）
税务稽查都查哪些清楚吗？管好哪些事就可以规避税务风险都知道了吗？ 你具备一个营改增项目实施顾问的能力吗？
目录 CONTENTS
1
营改增后的项目实施，你准备好了吗？
以先进管理思想，灵动技术，适用解决方案，用心为顾客创造价值
2
四流合一整体业务流程
以先进管理思想，灵动技术，适用解决方案，用心为顾客创造价值
营改增四流合一整体流程及软件实现
目录 CONTENTS
1
营改增后的项目实施，你准备好了吗？
以先进管理思想，灵动技术，适用解决方案，用心为顾客创造价值
2
四流合一整体业务流程
以先进管理思想，灵动技术，适用解决方案，用心为顾客创造价值
3
合同管理的‘四流合一’
以先进管理思想，灵动技术，适用解决方案，用心为顾客创造价值
中。 ✓ 物流-资金 1. 合同收款引用合同结算 ✓ 资金-发票 1. 合同收款附发票 2. 核销后的销项发票匹配合同收款 3. 合同收款通过资金分配单进入公
司账户 4. 通过账户间划账将资金划入项目
账户
支出类合同管理流程
合同变更
《营改增培训》课件
营改增对企业的会计、资金和财 务等方面产生了一系列的影响和 挑战。
不同行业根据自身情况制定相应 的应对措施，减少营改增带来的 负面影响。
企业如何合规避税
企业可以采取合规避税的方法， 合理合法地减少营改增给企业带 来的税收负担。
四、营改增的实际操作
税务登记和发票开具 流程
详细介绍企业进行税务登记和 发票开具的具体流程和注意事 项。
纳税申报和缴税流程
详细介绍企业进行纳税申报和 缴税的具体流程和要求，帮助 企业避免税收违法行为。
常见问题的解答
针对企业在实际操作过程中可 能遇到的常见问题进行解答和 指导。
五、总结
营改增的效果和意义
营改增政策的实施带来了一系列的积极效果， 推动了税收制度的改革和经济发展。
未来政策展望
展望未来，营改增政策仍将继续深化和完善， 进一步促进经济持续健康发展。
二、营改增的政策解读
1
营业税改征增值税
营改增政策将原来的营业税改为增值税，实现税收征管的改增适用于所有纳税人，包括一般纳税人和小规模纳税人。
3
营改增的税率及计税方法
营改增税率和计税方法根据不同行业、商品和服务的特点而定。
三、营改增的影响与应对
营改增对企业的影响和挑战 各行各业的应对措施
《营改增培训》PPT课件
这是一份关于《营改增培训》的PPT课件，旨在让您更好地了解营改增政策的 概述、政策解读、影响与应对、实际操作等内容。
一、概述
营改增的定义
营改增是指将原来的营业税 改为增值税。
为何要进行营改增
营改增的目的是为了简化税 制、减轻企业负担、促进经 济发展。
营改增的目标和意义
营改增的目标是实现税制改 革和经济结构优化，提升税 收征管能力，促进国民经济 健康发展。
北京国家税务局关于营改增纳税人办理营改增有关手续的通知
北京国家税务局关于营改增纳税人办理营改增有关手续的通知文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】2016.04.05•【字号】•【施行日期】2016.05.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文北京国家税务局关于营改增纳税人办理营改增有关手续的通知尊敬的营改增纳税人：自2016年5月1日起，营改增纳税人统一使用增值税发票新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票，除税务总局另有规定者外，原地方税务局提供的各种发票一律停止使用。
为方便、快捷地为您办理营改增有关手续，确保您能在5月1日起，顺利使用增值税发票，现通知需要办理的有关事项，请您从速办理。
一、2015年在地方税务局领取过发票、申报过营业税的纳税人(一)营业收入超过515万元(相当于应征增值税销售额500万元)的纳税人税务机关已为您做好营改增税种登记、增值税一般纳税人资格登记手续，您只需登录北京市国家税务局官方网站“办理营改增手续”专区，输入计算机代码和法人身份证号码，进行增值税发票票种登记核准手续，根据系统出具的《增值税税控设备领购发行预约通知单》注明的时间、地点，携带系统下载、打印的《增值税税控系统安装使用告知书》《增值税税控设备领购发行预约通知单》(均需加盖企业印章)，到技术服务单位领购开具发票税控器具、参加开具发票操作培训。
(二)营业收入515万元以下的纳税人1.不申请增值税一般纳税人资格登记的纳税人税务机关已为您做好营改增税种登记手续，您只需登录北京市国家税务局官方网站“办理营改增手续”专区，输入计算机代码和法人身份证号码，进行增值税普通发票票种登记核准手续，根据系统出具的《增值税税控设备领购发行预约通知单》注明的时间、地点，携带系统下载、打印的《增值税税控系统安装使用告知书》《增值税税控设备领购发行预约通知单》(均需加盖企业印章)，到技术服务单位领购开具发票税控器具、参加开具发票操作培训。
营改增四流合一整体流程及软件实现
税务统筹
内部税务局
税金统计分析表、税金筹划分析表、税 金统筹看板、
项目税负分析表
总账 财务报告
发票核销
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进项发票台 账
销货清单 发票核销
发票记账
进项发票
台账
采购入库 采购合同
预算（工程量 清单BOQ）
金税 认证 平台
税务预警
证书管理
文档管理
办公表单
承包合同 收款
项目资金管理
资金分配表 项目可用资金 项目扣款项（资金 上缴、代 扣代缴、增值税金暂扣）
以先进管理思想，灵动技术，适用解决方案，用心为顾客创造价值
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航信、百旺税控开票软件集成
以先进管理思想，灵动技术，适用解决方案，用心为顾客创造价值
物资采购管理流程
采购协议
采购合同登记
采购订单
付款计划
项目 账户
采购入库
核销
核销
领料出库
以票入库
收票登记 生成 发票核销
附发票
采购付款申请
扫描、拍照 发票录入
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营改增后的项目实施，你准备好了吗？
以先进管理思想，灵动技术，适用解决方案，用心为顾客创造价值
2
四流合一整体业务流程
以先进管理思想，灵动技术，适用解决方案，用心为顾客创造价值
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合同管理的‘四流合一’
以先进管理思想，灵动技术，适用解决方案，用心为顾客创造价值
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物资采购的‘四流合一’
以先进管理思想，灵动技术，适用解决方案，用心为顾客创造价值
发票匹配 进项发票台账 发票核销
✓ 合同-物流 1. 合同结算引用合同 ✓ 合同-发票 1. 进项发票登记 2. 发票核销支出合同、结算单 3. 核销后的发票会同步到合同收票
公司本部营改增业务指导手册
公司本部“营改增”指导手册一、建筑业“营改增”相关政策建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
（一）新老项目的划分建筑工程老项目是指：1、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30 日前的建筑工程项目；2、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法按照 3%的征收率计税。
（二）新老项目衔接中注意的问题1、营改增之前，已取得分包商开具的建安发票，对外尚未开具建安发票的项目，营改增后对外开具增值税普通发票，并且在6月30日之前完成发票开具。
（附表一）2、营改增之前，项目所在地在沪的，对已收取的建安发票尚未办理代扣代缴行为的，必须在5月15日之前办理完毕代扣代缴，6月份开始上海不再实行代扣代缴。
（附表二）3、营改增之后，跨区施工“项目就地预缴（2%），总部集中汇总清缴”这种模式,将对我们的项目管理及税务管理带来更高要求，根据税务要求，财务人员要建立项目台账，注明项目名称、合同金额、开票金额、预缴金额及税单号等信息，便于税务申报及检查。
4、营改增之后，对于老项目，公司原则要求按照老政策执行，选择简易计税方法按照3%的征收率计税，对上对下分别开具或收取3%的增值税普通发票。
如遇特殊情况，客户要求提供增值税专用发票，则请营销部门做好修改合同的准备，建议将合同金额修改为不含税金额。
（三）跨区域经营的缴纳地点及相应税率1、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定一、营改增试点期间，试点纳税人[ 指按照《营业税改征增值税试点实施办法》( 以下称《试点实施办法》) 缴纳增值税的纳税人] 有关政策（一）兼营。
试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：1. 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
2. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。
3. 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
（二）不征收增值税项目。
1. 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。
4. 存款利息。
5. 被保险人获得的保险赔付。
6. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。
7. 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
( 三) 销售额。
2. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
3. 直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。
4. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。
若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
“营改增”增值税纳税申报操作
其他上门申报需提交的资料
1、本申报期税控系统数据：使用增值税发票新系 统的纳税人，将金税盘（或税控盘）中的开票信 息形成抄报税数据，通过网络或持盘至主管税务 机关抄报税。 2、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务、房地产 开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出 租与机构所在地不在同一县（市、区）的不动产 ，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管 税务机关预缴税款的，需要填写《增值税预缴税 款表》。 3、5月1日后新纳入营改增试点范围的一般纳税人 ，还需报送《营改增税负分析测算明细表》。
注意区分：一般纳税人和小规模纳税人
纳税申期限
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个 季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额 的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、 银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总 局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报 纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日 起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 。 注意：纳税人按月进行增值税纳税申报的，申报期为次月 1日至15日， 遇最后一天为法定假日（如周末）的，顺延3日；在每月1日至15日内 有连续3日以上法定休假日（如小长假）的，按休假日天数顺延。 (首 个纳税申报期延长至6月27日，季度申报第一个申报期从7月1日至7月 15日） -----如遇特殊突发情况，申报期限还会顺延，发布渠道为省对外信息 发布渠道（网站、微博、微信公众号）以及网报平台。
“更新基础资料”:系统带出的企业的基本信息、附 表2第35栏本期认证相符的全部防伪税控增值税专用 发票等数据如果与实际数不一致。请点击“更新基 础资料”，系统重新从防伪税控等系统提取数据。 出现这种情况的原因是资料的更新是在你最后去认 证发票的时间之前。 更新基础资料所需的时间 正常情况下，点击“更新基础资料”后，5分钟后重新 进入页面就可以看到更新后的数据，超过30分钟后 还是停留在更新页面的，很有可能是系统的问题， 出现该情况请拨打12366热线。
智多星软件操作基本流程(营改增版)
智多星计价软件操作基本流程(营改增版)2019年5月12日目录第一节功能特点与操作流程 (1)第二节项目工程预算编制 (4)第三节单位工程预算编制 (18)第四节施工措施费的编制 (33)第五节工料机汇总分析 (36)第六节其他项目清单计价的编制 (41)第七节单位工程汇总取费表 (45)第八节报表 (46)第九节工程项目造价对审 (52)第十节服务端的安装，加密锁注册及启动 (56)第一节功能特点与操作流程一、软件简介《智多星工程项目造价管理软件》系湖南智多星软件股份有限公司自主研发的一款用于工程项目预算、招标、投标、项目审计审核、竣工结算的专业性工程造价管理软件。
随着 GB50500-2013与湘建价【2016】72 号文的全面实施，从全过程到全生命周期的造价管理成为建设工程造价管理的一种必然模式。
一个完整的工程项目不论是在编制工程量清单、招标控制价、投标报价还是在编制竣工结算时，将不再是分解成若干个单位工程文件进行编制，而应该是一个项目工程造价文件能够完成包括从桩基础到楼层主体结构、建筑、装饰、安装工程等，甚至是多个单项工程所组成的整个建设项目造价编制。
智多星工程项目造价管理软件的成功推出，采用国内最优秀、最独特的 PMOC（Project Manage Of Cost）技术，支持多单项工程与多专业单位工程的造价管理，为建设项目全过程到全生命周期的造价管理提供了最完美的解决方案。
功能特点：1.PMOC 技术的文件架构整体工程项目由 1 个工程文件构成，便于项目管理、汇总、成批打印及导出电子招投标文件显示投资百分比，自动分析投资比例，有利于造价各方的投资决策分析3.支持多人协同办公工程项目文件可以互相导入，解决分工与合作的工程数据处理、有利于投标报价数据保密4.清单编码流水号唯一跨单位工程实现整体项目编码唯一，轻松响应计价办法要求避免出现清单重码5.与电子标书接口标准无缝衔接智多星公司是湖南省招投标电子标书接口标准的唯一参编单位，与接口标准无缝对接6.历史清单单价直接借用在招投标过程中，可以调用历史清单子目，清单组价更为高效7.批量设置项目内各单位工程的费率将工程项目内各单位工程费率一次性批量设置完成8.输出整体工程项目造价指标分析表与备案报审表根据造价各方要求提供全面的造价指标分析表，软件提供我省造价管理站备案报审表，方便送审项目数据汇总与审核结果输出9. 反查现浇构件模板来源软件自动根据含模量系数表计算模板到计量措施项目中，并能反查模板来源10.同步对审施工图预算与竣工结算对送审工程进行对审，并输出各项对审报表二、软件操作基本流程注：为了软件功能讲述方便，本教材以湘建价【2016】72号文计价办法为依据进行讲解。
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二、领取新税务登记
证正副本（可即时领
取）。
1、注销旧发票专用章：
（1）注销证明；
（2）营业执照副本原件及复印件；
（3）法人和经办人原件及复印件；
（4）旧发票专用章。
2、申请雕刻新发票专用章：
（1）单位证明；
（2）税务登记证副本原件和复印件；
（3）营业执照副本原件；
（4）法定代表人及经办人的身份证原件和复印件。
（1）《委托银行代扣缴地方税费协议书》
（2）税务登记证副本
（3）经办人身份证及复印件
三、申请刻章四、开通国税网上申报
1、签订扣税协议
2、登录广东国家税务局（/pub/gdgsww/bsf
注册成功后打印网上办税注册申请表。
（1）《网上办税注册申请表》；
（2）企业法人身份证复印件；
（3）税务登记证副本复印件。
（1）《纳税人存款账号报告表》（一式两份）；
（2）开户许可证或一般账户提供印鉴卡原件及复印件。
提交资料后，发给《税务事项申请受理单》，若审核通过，在五个工作日后领取发票
六、申购发票1、发票领购簿；
2、税务登记证副本；
3、《发票申购表》；
4、申购人身份证。
报
3、银行账户备案
五、申请领购普通发票
1、《纳税人领购发票票种核定申请表》一式两份，加盖发票专用章；
2、持《税务登记证》（副本）查验；
3、经办人的身份证明原件查验，并将身份证明的号码填列在《纳税人领购发
4、纳税人使用自行开发软件开具电脑版发票的，其开票软件及使用说明书报
5、申请领购《广东省收购统一发票》时已由税务机关审批的《领购使用收购。
6、申请领购《广东省出口商品销售统一发票》时，文书受理岗在ctais系统内退（免）税资格认定。
备注附件值税纳税申报表，如之前已缴了税
w/bsfw/），进行网上办税注册，
领购发票票种核定申请表》上；
明书报税务机关备案；
用收购发票申请表》原件及复印件系统内查询该企业是否已办理出口个工作日后领取发票领购簿。