转账结算方式
会计实务辅导：银行存款的结算方式
根据《银⾏结算办法》和《票据法》有关规定，现⾏转账结算⽅式主要有银⾏汇票、商业汇票、银⾏本票、⽀票、汇兑、委托收款、异地托收承付、信⽤卡和信⽤证等九种。
（⼀）银⾏汇票结算⽅式 1.银⾏汇票 银⾏汇票是汇款⼈将款项交存当地银⾏，由银⾏签发给汇款⼈办理转账结算或⽀取现⾦的票据。
银⾏汇票⼀律记名，付款期为1个⽉（不分⼤⽉、⼩⽉，⼀律按次⽉对⽇计算；到期如遇例假⽇顺延），逾期的汇票，兑付银⾏不予受理，但汇票⼈可持银⾏汇票或解讫通知到出票银⾏办理退款⼿续。
2.银⾏汇票结算的程序 汇款⼈需要使⽤银⾏汇票必须按照规定填写“银⾏汇票委托书”⼀式三联交给出票银⾏，出票银⾏受理“银⾏汇票委托书”并收妥款项后，签发银⾏汇票。
汇款⼈持银⾏汇票可向收款单位办理结算。
收款单位对银⾏汇票审核⽆误后，将结算款项及多余⾦额分别填写在银⾏汇票和解讫通知的有关栏内，连同进账单送交开户银⾏办理转账结算。
银⾏汇票具有使⽤⽅便，票随⼈到，兑付性强等特点。
同城、异地均可使⽤，单位、个体经济户和个⼈都可使⽤银⾏汇票办理结算业务。
（⼆）商业汇票结算⽅式 1.商业汇票 商业汇票是指收款⼈或付款⼈（或承兑申请⼈）签发，由承兑⼈承兑，并于到期⽇向收款⼈或背书⼈⽀付款项的票据。
商业汇票适⽤于企业先收货后收款或者双⽅约定延期付款的商品交易或债权债务的清偿，同城或异地均可使⽤。
商业汇票必须以真实的商品交易为基础，禁⽌签发⽆商品交易的商业汇票。
商业汇票⼀律记名，付款期最长为6个⽉，允许背书转让，承兑⼈即付款⼈到期必须⽆条件付款。
2.类别 商业汇票按承兑⼈不同，分为商业承兑汇票和银⾏承兑汇票。
前者指由银⾏以外的付款⼈承兑的商业汇票。
商业承兑汇票可由收款⼈签发，经过付款⼈承兑，也可由付款⼈签发并由付款⼈承兑。
后者是指由银⾏承兑的商业汇票。
银⾏承兑汇票应由在承兑银⾏开⽴账户的存款⼈或承兑申请⼈签发，并由承兑申请⼈向开户银⾏申请，经银⾏审查同意承兑的票据。
银行转账和电汇有什么区别及银行转账的特定结算方式
一、银行转帐结算就是指不使用现金,通过银行将款项从付款单位（或个人）得银行帐户直接划转到收款单位（或个人）得银行帐户得币资金结算方式.
转账结算得好处:
(1)实行银行转帐结算,有利于国家调节货币流通。实行银行转帐结算,用银行信用收付代替现金流通，使各单位之间得经济往来，只有结算起点以下得与符合现金开支范围内得业务才使用现金，缩小了现金流通得范围与数量，使大量现金脱离流通领域，从而为国家有计划地组织与调节货币流通量，防止与抑制通货膨胀创造条件.
3、汇兑结算方式除了适用于单位之间得款项划拨外，也可用于单位对异地得个人支付有关款项，如退休工资、医药费、各种劳务费、稿酬等,还可适用个人对异地单位所支付得有关款项，如邮购商品、书刊等。
第四，汇兑结算手续简便易行，单位或个人很容易办理是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目得地得分行或代理行，指示汇入行向收款人支付一定金额得一种汇款方式。
(2）实行银行转帐结算，有利于加速物资与资金得周转.银行转帐结算就是通过银行集中清算资金实现得。银行通过使用各种结算凭证、票据在银行帐户上将资金直接从付款单位(或个人)划转给收款单位（或个人)，不论款项大小、繁简,也不论距离远近，只要就是在结算起点以上得，均能通过银行机构及时办理,手续简单，省去了使用现金结算时得款项运送、清点、保管等手续,方便快捷,从而缩短清算时间,加速物资与资金得周转。
(4）实行银行转帐结算,有利于银行监督各单位得经济活动.实行转帐结算，各单位得款项收支，大部分都通过银行办理结算，银行通过集中办理转帐结算，便能全面地了解各单位得经济活动，监督各单位认真执行财经纪律，防止非法活动得发生，促进各单位更好地遵守财经法纪。
二、电汇 （diàｎhｕì） ｔeｌｅgraphic moｎeyｏrder;ｌighｔningstrｏｋe通过电报办理汇兑。电汇TT，贸易术语，英语名就是:Teｌｅgrａpｈｉc Transfer,电汇就是汇款人将一定款项交存汇款银行,汇款银行通过电报或电传给目得地得分行或代理行(汇入行）,指示汇入行向收款人支付一定金额得一种汇款方式.电汇就是汇兑结算方式得一种，汇兑结算方式除了适用于单位之间得款项划拨外，也可用于单位对异地得个人支付有关款项,如退休工资、医药费、各种劳务费、稿酬等，还可适用个人对异地单位所支付得有关款项,如邮购商品、书刊，交大学学费等
银行转账结算的基本方式与程序
这种结算方式不受金额起点的限制 款项划回方式分邮寄和电划两种，由收款人选用。 这种结算方式适用于同城和异地各种款项的结算。
（二）有关委托收款结算的规定
（三）委托收款结算程序
收款单位 （销货单位）
付款单位 开户银行
付款单位 （购货单位）
收款单位 开户银行
通过银行转账 银行转账结算，是指企业在银行开设一个账户，并存入足够的资金，在商品交易、劳务供应和资金缴拨以及其他往来过程中发生的超现金收付范围的货币收支，通过银行将款项从付款单位的账户划转到收款单位的账户的行为。 目前可以采用的支付结算方式主要有：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡等结算方式。
习题集第五～七页有关银行转账结算方式的题目。
到银行参观，了解银行转账结算的基本方式。
B
A
作业：
不 符合 现金 收付 规定 的业 务如 何处 理 ？
01
学习要求：通过学习掌握银行转账结算方式的基本内容，熟悉转账结算方式的程序
03
学习难点：各转账结算方式的程序
02
学习重点：各转账结算方式的基本内容
一、支票
（一） 支票的概念： 支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行无条件将款项支付给收款人或者持票人的票据。支票一经签发，应由出票人无条件付款。 （二）支票的分类： 按照支付票款的方式，支票分为现金支票、转账支票和普通支票。 1、支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。 2、支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。 3、支票上来印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。 在普通支票左上角画两条平行线的，为画线支票，画线支票只能用于转账，不得支取现金。 （三）有关支票结算的规定 支票一律记名，起点金额为100元，付款期限为10天（从签发的次日算起，遇节假日顺延），支票结算方式广泛应用于同城商品交易、劳务供应等款项的结算。
银行结算方式和结算种类简述
银行结算方式和结算种类通过银行账户划转存款而结清货币收付的信用行为，称为转账结算。
这里的“账”，指的是各单位在银行开定的存款账户。
银行接受客户委托代收代付，即从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济单位之间债权债务的清算或资金的调拨。
由于转账结算不动用现金，所以又称为非现金结算。
一、银行转账结算原则每一笔转账结算业务都牵涉到付款户、收款户及其各自的开户银行，关系到这双重经济关系中四方当事人各自的责、权、利相结合的问题。
为了妥善处理各方面的经济利益关系，必须根据客观经济规律的要求，制定统一的结算原则，以便共同遵守，互相协作和监督。
我国过去长期实行的转账结算“三原则”是：钱货两清；维护收付双方正常权益；银行不垫款。
党的十一届三中全会以后，我国市场经济迅速发展，特别是近几年来，市场调节的范围逐渐扩大，商品交易、劳务供求、资金调拨的方式发生了很大变化，过去的结算原则已经不能适应经济体制改革的变化和商品经济发展的要求，因此，银行于 1989 年全面改革了结算制度。
现行转账结算“三原则”是：1．恪守信用，钱货两清恪守信用，履约付款是指购销双方进行商品交易时，除实行当即交款发货的情况以外，双方事先约定的预付货款或分期支付，延期支付的货款，必须按交易合同规定，到期结清。
不得随意破坏协议，拖欠货款。
2．谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配是指银行必须正确处理收、付双方的经济关系，迅速、及时地办理资金清算，是谁收入的钱记入谁的账户，保证安全完整，并确保户主对本账户存款的自主支配权。
3．银行不垫款银行办理转账结算时，只负责把资金从付款单位账户转入收款单位账户，不承担垫付资金责任，不出任何信用担保人，也不允许客户套取银行信贷资金。
二、银行转账结算纪律1．客户应遵守的纪律（1）不准出租出借账户。
（2）不准签发空头支票和远期支票。
（3）不准套取银行信用。
2．银行应遵守的纪律（1）迅速处理当天受理的结算业务。
银行转账结算方式—汇兑 、委托收款
单位卡和个人卡
信用卡 金卡和普通卡
委邮
收 全 称 款 账 号 人 开户银行 委托金额
款项内容
委托银行收款结算凭证
委托日期
日
称
号
第
号
行号 人民币 (大写)
开户银行
行号
十 元 角 分
千 百 十 万 千 百
委托收款 凭据名称
附寄单证张数
备注:
上列委托收款随附有关 单证请予办理收款。
科目(付)________ 对方科目(收)________ 转账 年 月 日 收款人盖章 复核 记账
②划转款项
收款单位 开户银行
作业：
结算方式 适用范围 提示付款期 分类 能否背 书转让 支票 银行本票
银行汇票
商业汇票 汇兑
(六)委托收款
委托收款是指收款人向银行提
供收款依据，委托银行向付款人收 取款项的一种结算方式。
货币资金业务
委托收款结算的基本规定
(1)款项的划回方式：邮寄和电报 (2)金额起点：委托收款不受起点金额限制，没 有最高限额 (3)付款期限：随付款人的不同而不同 (4)适用范围：适用于同城和异地各种款项的结算。
2.汇兑结算的基本规定 （1）汇兑不受结算起点金额限制。 （2）汇兑不受资金性质限制，商品交易、资金供应、 劳务费或个人费用均可采用汇兑结算方式。 （3）汇兑适用于异地之间单位和个人的各种款项结算。
汇 兑 结 算 程 序
汇款单位
① 委 托 银 行 办 理 汇 款
收款单位 ③ 通 知 收 款
汇款单位 开户银行
收款单位 （销货单位） 委 托 收 款 结 算 程 序
② 委 托 银 行 收 款 ⑦ 通知 款项 收妥 入账
①发运商品或提供劳务
银行各转账结算方式的特点
银行各转账结算方式的特点
银行的转账结算方式主要包括电子转账、现金转账和支票转账。
下面是它们各自的特点：
1. 电子转账：电子转账是通过计算机网络系统进行的，将资金从一个账户转移到另一个账户。
其特点包括：
- 快速：电子转账可以在几分钟内完成，资金即时到账。
- 便捷：可以通过手机、电脑等设备随时进行转账操作。
- 安全：电子转账采用加密技术和身份验证措施，提高了转账
的安全性。
- 低成本：电子转账相对于其他转账方式，如现金转账，具有
更低的成本。
2. 现金转账：现金转账是指通过银行柜台或自动取款机进行的现金转账。
其特点包括：
- 现金到手：转账金额以现金形式支付给收款方，无需等待资
金到账。
- 适用性广：现金转账适用于没有银行账户或需要立即使用现
金的个人和企业。
- 安全性较低：携带现金存在丢失、被盗等风险。
3. 支票转账：支票转账是通过银行发行支票进行的转账。
其特点包括：
- 方便记账：支票上有详细的付款信息，可以作为转账的凭证
进行记录。
- 资金流动较慢：支票需要时间进行清算和到账，可能需要数
天甚至更长时间。
- 需要开立银行账户：使用支票转账需要开立银行账户，并确保账户中有足够的资金支付支票金额。
- 安全性较高：支票在使用过程中可以通过背书、金额限制等方式提高转账的安全性。
选择适合的转账结算方式应根据个人或企业的需求、交易金额和时间等因素来考虑。
介绍9种银行结算方式
介绍9种银行结算方式银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务，是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
会计与出纳人员在日常工作中应该要熟知以下9种银行结算方式。
一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1. 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2. 适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3. 实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11300元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1) 取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票 20000贷：银行存款 20000(2) 购买商品并取得发票时：借：物资采购 10000应交税金—应交增值税（进项税额）1300贷：其他货币资金—银行汇票 11300(3) 将余额退还开户银行时：借：银行存款 8700贷：其他货币资金—银行汇票 8700二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1. 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2. 商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3. 分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4.特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
银行结算方式主要有哪些
银行结算方式主要有哪些？根据中国人民银行有关支付结算办法规定，目前企业发生的货币资金收付业务可以采用以下几种结算方式，通过银行办理转账结算。
（一）银行汇票银行汇票是汇款单位或个人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。
采用银行汇票方式，收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应当在收到银行签发的银行汇票后，根据"银行汇票申请书（存根）"联编制付款凭证。
如有多余款项或因汇票超过付款期限等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。
使用银行汇票时应注意：银行汇票的付款期为一个月，逾期的票据，兑付银行不予受理；收款人受理申请人交付的银行汇票时，应当在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填人银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，但以不超过出票金额的实际结算金额为准。
未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；收受银行汇票的企业，应特别注意审查票据的有效性；银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
（二）商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由承兑申请人提出申请，经银行审查同意承兑。
商业汇票的付款人为承兑人。
采用商业承兑汇票方式的，收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。
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在银行开立账户的法人 之间以及其他组织之间 信用性强结算灵 更具购销合同进行的商 活 品交易，均可使用商业 汇票。 （同城异地均可用） 适用范围广、服 企业或个人的各种款项 务面宽、手续简 的结算，同城异地均可 便、划款迅速和 使用。 灵活易行的特点
汇兑
委托收款
委托收款是指收款人 委托银行向付款人收 取款项的一种结算方 式。
转账结算方式
支付方式 概念
支票是指出票人签发 的，委托办理支票存 款业务的银行在见票 时无条件支付确定金 额给收款人或持票人 的票据。 银行汇票是指由出票 银行签发的，在见票 时按照实际结算金额 无条件支付给收款人 或者持票人的票据。 银行本票是指银行签 发的，承诺在见票时 无条件支付确定金额 给收款人或持票人的 票据。 1：定额本票 按面额可分一千元、五千元 、一万元、五万元四种 2：不定额本票
付款人的付款期限为3 天
验单付款的承付期为3 天，验货付款的承付 期为10天，从承运单 位发出提货通知的次 日算起
1:单位卡的资金一律从基 本存款账户转账存入，不 得交存现金，不得将销货 收入的款项存入其账户。 2：单位卡一律不得支取现 金 3：持卡人不得出租或 转借信用卡
1:单位卡的资金一律从基 本存款账户转账存入，不 得交存现金，不得将销货 收入的款项存入其账户。 2：单位卡一律不得支取现 金 3：持卡人不得出租或 转借信用卡
算方式
使用注意事项
1:不能签空头支票 2:不能签发远期支票 3：支票一律记名 1：要填写实际结算金额
背书转让
在签发支票时应写明 收款人名称，支票上 未记载收款人名称 的，经出票人授权， 可以补记，未补记前 不得背书转让
提示付款期限
自出票日起10天，到 期日如遇法定休假日 则顺延。
可以，但为填写实际 结算金额或实际结算 2：银行在兑付时要填写多 金额超过出票金额的 于金额并将多于金额退回 银行汇票，不得背书 转让。 付款人账户 银行本票一律记名， 1：收款单位收到银行本票 允许在其票据交换区 必须办理全额结算，如有 内背书转让。但注明 多余款，需用支票或现金 “现金”字样的银行 退回申请人。 本票则不得转让。 1：要有真实的购销合同 商业汇票一律记名， 可以背书转让。但出 票人在汇票正面写明 2：付款期限最长不得超过 “不得转让”字样 六个月 的，不得转让。 1：必须详细填写汇入地点 、汇入银行名称、收款人 名称、汇款用途等内容， 否则银行不予受理。
1：邮寄 无论是在同城还是异地‚ 2：电报划回 方便灵活、不受 均可使用委托收款的结 收款单位可根据收款项到帐 金额起点限制。 算方式。但只是单位而 的快慢要求选择采用。 不是个人。
托收承付
托收承付结算,是指根 托收承付结算方式只适 据购销合同由收款人 用于异地订有经济合同 发货后委托银行向异 按购销合同的规 异地托收承付结算款项的划 的商品交易及相关劳务 地购货单位收取货款, 定操作，能够有 回方法,分邮寄和电报两种, 款项的结算。代销、寄 购货单位根据合同对 效的保护购销双 由收款人选用。 销、赊销商品的款项, 单或对证验货后,向银 方的权益 不得办理异地托收承付 行承认付款的一种结 结算。 算方式。 （1）按发行机构可分为:银 行卡和非银行卡（2）按照发 在特约单位购物、消费 卡对象可分为:单位卡和个人 及10万元以下的商品交 卡（3）按清偿方式可分为： 使用方便安全方 易和劳务供应款项的结 贷记卡、准贷记卡和借记卡 便，并具有先消 算可采用信用卡结算， （4）按流通范围可分为：国 费后付款的功能 个人卡的持卡人还可以 际卡和地区卡（5）按从属关 在发卡行或代理银行支 系可分为：主卡和附属卡 取现金。 （6）按资信状况可分为：金 卡、普通卡
自出票日期一个月
自出票日期最多不超 过俩个月，逾期的银 行本票，兑付银行不 支取信、电汇 款的期限为俩个月
1：拒付时要填写拒付理由 2：在接到付款通知次日起 3日内未通知银行付款，银 行则视为同意付款。 1:托收承付结算没笔的金 额起点为1万元；新华书店 系统每笔金额起点为1千元 。 2:使用该结算方式的 收款单位和付款单位，必 须是国有企业，供销合作 社以及经营较好，并经开 户银行审查同意的城乡集 体所有制工业企业；
信用卡
信用卡是商业银行向 个人和单位发行的， 凭以向特约单位购物 、消费和向银行存取 现金，具有消费信用 的特制载体卡片。
信用卡
信用卡是商业银行向 个人和单位发行的， 凭以向特约单位购物 、消费和向银行存取 现金，具有消费信用 的特制载体卡片。
（1）按发行机构可分为:银 行卡和非银行卡（2）按照发 在特约单位购物、消费 卡对象可分为:单位卡和个人 及10万元以下的商品交 卡（3）按清偿方式可分为： 使用方便安全方 易和劳务供应款项的结 贷记卡、准贷记卡和借记卡 便，并具有先消 算可采用信用卡结算， （4）按流通范围可分为：国 费后付款的功能 个人卡的持卡人还可以 际卡和地区卡（5）按从属关 在发卡行或代理银行支 系可分为：主卡和附属卡 取现金。 （6）按资信状况可分为：金 卡、普通卡
分类
现金支票 转账支票 普通支票
特点
适用范围
支票
手续简便、灵活
主要用于同城的单位和 个人之间的结算
使用灵活 票随人道 兑现性强 单位或个人在同一票据 交换区域学要支付的各 种款项均可以使用银行 本票 一般用于异地的单位或 个人的各种款项
银行汇票
银行本票
流动性强
商业汇票
商业汇票是指出票人 按其承兑人不同可分为 签发的，委托付款人 在指定日期无条件支 1：商业承兑汇票 付确定的金额给收款 人或持票人的票据。 2：银行承兑汇票 汇兑是指汇款人委托 银行将其款项支付给 收款人的一种结算方 式。 1：信汇 2：电汇 信汇收费少，汇款速度慢。 电汇收费多，汇款速度快。