CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-32
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及
答案1126-32
1. 零售商小张，是销售高价耐用品的，他设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。
该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。
这种做法的风险是：
A、因为价格变动而引起消费者不满。
B、频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
C、接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
D、客户应该按较低价格付账。
【正确答案】C
2. 在一次审计中，某内部审计师注意到以下情况：
与同行业的其他公司相比，公司的盈利能力显的异乎寻常。
在接近期末时，公司发生了极其复杂的交易。
公司向所有权和实质均不明朗的实体进行了大量销售。
公司应收账款项下的销售天数出现了异常增长。
上述情况表明存在哪种类型的舞弊?
A、员工与客户企业串通一气。
B、收入子虚乌有。
C、资产评估不恰当。
D、库存被盗。
【正确答案】B
3. 下列选项中，不属于书面的或其他形式的舞弊报告中内容的是：
A、调查范围
B、调查结论
C、调查建议
D、纠正措施
【正确答案】A
4. 下列哪些情况可能导致舞弊的发生?
Ⅰ、管理人员品质不佳。
Ⅱ、管理人员遭受压力。
Ⅲ、经营活动存在异常交易事项。
Ⅳ、内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。
A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D、Ⅲ和Ⅳ。
【正确答案】B
5. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用?
A、来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
B、财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C、应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D、信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
【正确答案】C。
CIA考试历年真题精选及答案1127-33
CIA考试历年真题精选及答案1127-331.负责监督审计师的人员在审计报告起草之后，应该对报告初稿进行审查。
这种做法主要是为了确保：A.审计报告初稿包含具体的审计建议B.审计报告初稿已经制定具体的纠正措施C.被审计领域内的所有程序均已得到审计D.所有的重大发现都包含在审计报告初稿中【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是内部审计的政策和程序。
负责监督审计师的人员对报告初稿进行审查是为了确保所有在审计范围内的程序都已执行了审计，且都体现在报告中。
2.需要最广泛的备份和恢复程序的系统是____。
A.工资单的批处理系统B.在线订单输入的数据管理系统C.客户账单的文件系统D.用于库存和资源需求计划的索引顺序访问文件系统【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是：IT应急计划（制定和实施应急计划、备份恢复技术和设施）。
在线订单这种实时的数据强调的就是及时的备份和保存，能够恢复。
3. 内部审计准则要求在多数情况，内审部门应对审计政策程序做出书面规定。
以保证审计工作的一贯性和质量。
对这一点的异议与下面哪一点直接相关？A.部门化B.分工C.管理跨度D.权威【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。
A不正确。
部门化即将组织中的活动经过专业化分工而组合到部门中。
部门化与内部审计部门是否应具备书面的政策及程序不相关。
B不正确。
一般来说，劳动分工越细，越需要监督，也意味着对书面政策及程序的需要越大。
但是，若管理跨度小，审计主任有能力直接监督指导下属，则对书面政策及程序的需要又会减小。
因此劳动分工与不遵守这一要求有关，但不直接相关。
C正确。
管理跨度越小，即审计主任的下属越少，审计主任就越有能力直接指导、监督下属，而不需借助书面的政策及程序来确保审计工作的连贯性及质量；反之，管理跨度越大，审计主任所管的下属越多，审计主任就越没有能力直接指导、监督下属，从而必须制定书面的政策及程序来确保审计工作的连贯性及质量。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-30
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-301. 根据《专业实务框架》,内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为A.内部审计师的财产B.首席审计执行官的财产C.公司的财产D.审计委员会的财产【正确答案】:C2. 关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容?A.向客房退款的信用卡凭证B.现金簿收据,每张都写有"退货"字样C.仓库标明为"退货"的商品D.客户填写并署名的退货表格【正确答案】:D3. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录.为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的?A.用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本B.利用测试程序来模拟常规处理过程C.在现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性D.利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的【正确答案】:A4. 在确定账面销售是否有效时,以下哪项信息将会是最为可靠的:A.从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户;B.客户采购订单的复印件;C.应收账款记录显示已从客户处收取了现金;D.商品的货运单、单独的装货单和发票.【正确答案】:D5. 在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时,审计师发现:劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%,纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论?A.工人人均净收入减少了B.工资水平提高了C.工人工作效率下降了D.劳动总小时数增加了【正确答案】:C6.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售.【正确答案】:B7.以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?A.其中一位采购代理的生活水平已有提高.B.内部控制框架存在严重薄弱环节.C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策,以避免发生滞纳金费用.D.所采购货物的成本似乎高于以往年份.【正确答案】:C8.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.C.降低了数据收集过程中的一致性.D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.【正确答案】:C9.如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值,那么,以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平.B.精确度会更大.C.存货的预期价值不那么可靠.D.不正确收货的风险加大.【正确答案】:A。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-34
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-34利用下面的案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后，约翰负责了所有的总账会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使账户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假账。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也出现了一些变化。
（7）约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。
舞弊持续了6年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。
琼的银行要求进行审计。
当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。
在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。
还要研究舞弊的征兆。
“他还加入一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种：A、合理理由。
B、生活方式征兆。
C、行为征兆。
D、身体征兆。
【答案】B。
CIA考试历年真题精选及答案1127-31
CIA考试历年真题精选及答案1127-311.随着信息技术在审计领域的应用，电子业务工作底稿随之出现，下列关于电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式的根本区别，说法中正确的是：A、电子版的保存形式可以受到计算机系统控制和保护B、电子版的工作底稿中的相关证据文件必须打印出来以方便核对C、电子形式的数据可以直接用于数据的核查和计算D、业务方案的标准化，从消除了在不同地区进行初步调研的需要【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是编制工作底稿。
这种说法是引用于计算机化程序来确保审计工作记录和文件的获取和保存的概念。
2.首席审计执行官认为内部审计师不具备完成某一高风险领域的特殊审计项目的胜任能力。
按照标准，在设计审计计划时，应该：A、在能力范围内进行审计B、由于不具备相关技能，所以不接受该审计项目C、对内部审计师进行相关培训D、聘请外部专家，在必要的知识、技能等方面获取支持和帮助，以完成审计任务【正确答案】D本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。
根据《标准》和《实务公告》“业务资源的分配”的内容，恰当的审计计划应当包括对外部资源支持的考虑，所以选项D正确。
3.对职务进行重新设计取得成功的关键之一是:A、建立拥有自主权的工作团队;B、通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容;C、实行职务轮换，使员工工作多样化；D、改变工作内容，以满足员工自身发展的需要。
【正确答案】D【答案解析】A.不正确。
自主性的工作团队仅是职务丰富化的一种，在许多情况下不适用。
B.不正确。
增加更多的相似性任务，从根本上来说，不是职务再设计。
如果现在的任务很难或者令人厌烦，这样做还会损害员工的能动性。
C.不正确。
将员工轮换到不同的岗位，只能提供暂时的挑战，而不会满足那些渴望更大挑战的员工的需要。
D.正确。
成功的职务设计和再设计的主要原则之一是考虑员工的需求和技能，使员工从事与他们的需求和技能相符合的工作，或改变员工的职务以满足他们的需求和技能。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-32
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-321.首席审计执行官将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，但是受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官原本应采取什么样的行动？A、应该解雇欺诈者。
B、首席审计执行官的行为是正确的。
C、应该开展舞弊调查。
D、应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
如果内部审计师已经具有足够的证据怀疑存在舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。
内部审计师可以建议实施在此环境下被认为是必要的任何舞弊调查程序。
此后，内部审计师还应采取后续程序来检查内部审计职责是否得到履行。
首席审计执行官要在过程中，适当地与管理人员、安全部门等协调行动，因为安全部门在舞弊调查方面通常拥有更多的专家。
2.在下列哪种状态下，专责舞弊调查人员的行为是最有效的：Ⅰ.在公司以外的地点办公。
Ⅱ.在公司内办公。
Ⅲ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。
Ⅳ.向董事会或首席合规官报告。
A、只有Ⅱ。
B、Ⅰ和Ⅱ。
C、Ⅱ和Ⅳ。
D、Ⅲ和Ⅳ。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
专责舞弊调查人员在公司内办公可以起到警示作用，并增强员工对调查人员的信任。
专责舞弊调查人员直接向首席合规官或董事会报告，以便该层次的人员根据调查人员的发现展开对本组织现存政策的修改。
不向任何人报告并不能确保发出警告者的隐秘性，只有采取后续审查确保没有发生报复行为等更能保证调查人员工作的最为有效。
3.某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券.金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:A、询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-33
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-331.丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？A、对客户的信息进行比对，分析客户的原材料需求是不是正常。
B、挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C、挑选大量的付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
D、实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的审查程序。
通过比较生产产量、材料采购和库存水平，可以分析出无法解释的材料消耗的增加。
2.确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录，是支出循环的具体审计目标之一，则这一目标属于《标准》中的那些基本目标？Ⅰ.资产的安全。
Ⅱ.运营的效益和效率。
Ⅲ.遵循法律、法规和购销合同。
Ⅳ.财务和运营信息的可靠性和完整性。
A、Ⅰ和Ⅱ。
B、Ⅰ和Ⅳ。
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。
题目中四个都是内部控制的目标，所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录可以实现财务和运营信息的可靠性和完整性、资产的安全目标。
3.内部审计师在进行采购审计时，怀疑某些采购发票存在严重的错误。
所以内部审计师仅在这些供应商中选取样本。
这种选取样本进行审查的局限性是：A、不能量化与所有采购发票相关的样本误差B、增大选取样本的难度C、需要选取大量的样本D、缺少正态分布【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。
选项A，本题涉及的是判断抽样，判断抽样不能量化抽样误差；选项B，运用判断抽样通常会简化样本的选择；选项C，使用判断抽样抽取的样本量通常要小于使用统计抽样抽取的样本量；选项D，判断抽样不涉及对总体分布的假设。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-29
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-291.当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做.调查工作已经完成.答案:A2.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.被审计单位对审计发现的书面答复.B.审计师对与审计发现有关的风险评估.C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估.D.审计人员和资金到位情况.答案:B3.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.B.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.答案:C4.审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计.他确定,由于存在一种程序错误,客户可以为每个邮寄地址创建多个账户.这就引起了银行卡交易处理过程中的问题.管理层同意修正程序,并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并.审计师应如何应对此情况?A.修改今后审计的范围,以核实程序得到修正,账户得到合并B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性C.开展跟踪审计,核实程序是否得到修正,账户是否得到合并D.不采取任何措施,因为管理层已同意解决问题答案:C5.将理想准确度从1000美元提高到2000美元,将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响.答案:B。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-33
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-331.某公司总裁拥有公司50%的股份。
以下哪项说法不合理？A、总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。
B、总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。
C、总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。
D、总裁不会参加董事会的审计委员会。
【答案】C2. 作为制造公司环境，健康和安全（EHS）自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS 职员和运营经理来进行。
如果缺陷不能得到立即纠正，EHS 职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。
EHS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。
在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。
控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？A、不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督。
B、不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。
C、EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。
D、在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息。
【答案】D3. 审计师在获悉某机构存在严重控制薄弱环节、表明可能已发生舞弊后，下一步应该采用什么措施？A、发布确定控制薄弱环节的书面报告。
B、开展旨在发现其它舞弊迹象的测试。
C、将怀疑已发生舞弊的情况通知管理人员。
D、在合适时，建议开展有内部审计师、律师、调查人员、安全人员和其他有关专家参加的舞弊调查。
【答案】C4. 有人匿名向审计部门举报，指控某员工偷盗客户寄给公司的支票并兑现，审计师要确定此种舞弊行为如何发生以及哪名员工可能是嫌疑人的最有效方式是：A、核实应收账款。
B、核实应付账款。
C、针对已作废的客户支票，检查背书和入账银行。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-40
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-40CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-401、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。
下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。
该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。
这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。
下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：A、使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表。
B、对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改。
C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查。
D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表。
答案：C解题思路：A、不正确。
由于当前的程序不一定都有变更，使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，抽取样本总量的范围过大。
B、不正确。
对所有程序变更申请进行抽样，抽取样本总量的范围也过大。
C、正确。
通过通用审计软件选出有变动的程序，进行抽样和分析，是最经济、合理、有效的审计程序。
D、不正确。
6个月说明不了问题。
通过程序设计清单追查成本较高，并且6个月没有问题不代表6个月前没有问题。
2、一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制，并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。
下列审计程序中最为适当的是：A、对用户控制实施测试。
B、对输入关键应用的数据实施编辑测试。
C、对软件许可程序实施综合测试。
D、对执行程序的逻辑实施实质性测试。
答案：A解题思路：A、正确。
实施用户控制测试能证实控制结构的合理性和有效性。
B、不正确。
对数据实施编辑测试只能证实编辑的有效性和正确性。
C、不正确。
对软件许可程序进行综合测试只能测试软件，不能测试有关对用户的控制。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1123-3
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及
答案1123-3
1.业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务目标时，内部审计师应该考虑以下哪个选项？
A、重大的不合规性的可能性。
B、包括在业务工作方案中的信息。
C、业务程序的结果。
D、所需要的资源。
【答案】A
2.一名内部审计师负责为识别舞弊建立相关控制。
以下哪项行动能最好地完成这一目标?
A、设立举报热线。
B、进行背景调查。
C、建立适当的授权限制。
D、提供反舞弊培训。
【答案】A
3.组织对与利益相关者相关的企业社会责任方案进行审查。
根据IIA准则，以下哪项应当作审查内容的一部分?
A、组织提倡每个季度员工志愿服务的行动。
B、组织关于歧视与骚扰的政策。
C、组织对供应商公平的费率与付款条款政策。
D、组织的社区教育项目。
【答案】B
4. 在全面质量管理中，“关键的少数和微不足道的多数”分
析能够通过以下哪项方式进行？
A、帕累托图
B、运行图
C、鱼骨图
D、控制图
【答案】A
5. 结构化的分析技术常常使用数据流程图，数据流程图的基本构成元素包括：
A、数据源、数据流程、数据分析和数据存储
B、数据源、数据流程、数据终点、数据存储
C、数据源、数据终点、数据流、传送过程和数据存储
D、数据源、数据分析、数据流、传送过程和数据存储
【答案】C。