ERP存货核算会计分录

------重点会计分录集锦
一、固定资产类
1、在“存货核算”模块中，生成凭证
1.1模具材料入库（与正常材料一样处理，免得区分）
1.1.1当月不开票，暂估处理
借：原材料99
贷：应付帐款—应付暂估款99
1.1.2下月（也可能下下月），发票开来时，回冲原暂估凭证
借：原材料-99（负数）
贷：应付帐款—应付暂估款-99（负数）
同时，在存货核算中，按采购入库结算单据，生成存货凭证
借：原材料100
贷：材料采购100
同时，在应付系统中，按发票生成应付凭证。

借：材料采购100
应交税金—应交增值税---进项税额17
贷：应付帐款117
1.1.3 模具委外加工后材料及加工费入库（模具外协费用，简化分录如下）
委外加工后材料入库，在存货系统中
借：原材料110
贷：委托加工物资—材料100
委托加工物资—费用10
同时，模具委外费用在应付系统中，
借：委托加工物资—费用10
应交税金—应交增值税---进项税额 1.70
贷：应付帐款11.70
1.2 模具材料出库（与正常材料一样处理，免得区分）
1.2.1 委外加工前材料发外出库，在存货核算系统中
借：委托加工物资—材料100
贷：原材料100
1.2.2 委外加工后材料内部领用做模具
借：生产成本—直接材料110
贷：原材料110
1.3模具成品入库
1.3.1外购模具成品入库，在存货核算系统中（如有暂估，则同1.1）
借：研发支出—资本化支出---模具费用1000
贷：材料采购1000
同时，在应付系统中，按发票生成应付凭证。

借：材料采购1000
应交税金—应交增值税---进项税额170
贷：应付帐款1170
1.3.2自制模具成品入库，在存货核算系统中（工资及其他费用另做分录）
借：研发支出—资本化支出---模具费用110
贷：生产成本---直接材料110
1.3.3模具成品领用出库，在存货核算系统中
借：在建工程1110
贷：研发支出—资本化支出---模具费用1110
1.4自制其他固定资产
1.41材料内部领用做固定资产，在存货核算系统中，出库类别“固定资产领料”
借：生产成本—直接材料1000
贷：原材料1000
1.4.2自制固定资产完工验收入库，在存货核算系统中，入库类别“固定资产入库”
借：库存商品1110
贷：生产成本---直接材料1000
生产成本—直接人工100
制造费用—其他费用10
1.4.3固定资产领用出库（含外购入库后领用），在存货核算系统中
借：在建工程1110
贷：库存商品1110
1.5 固定资产卡片录入（模具及其他固定资产，不含建筑工程类固定资产），在固定资产系统中
借：固定资产1110
贷：在建工程1110
------------------------------------------------------------------------------------------------------- 说明：1、其他固定资产类采购及自制与前述模具类一样处理。

主要在制单做凭证时，应选择“模具或固定资产领料”或“模具或固定资产入库”的出入库类别。

则系统会自动生成正
确的凭证。

如类别录入有误，只能一个个按固定资产存货编码，去区分出入库单据，个别制单了，才能保证每张凭证制单正确无误。

说明2、前述金额为假设数字，目的是为了表示平衡关系。

下述同理。

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二、采购入库类
2、在“存货核算”模块中，生成凭证
2.1材料入库
2.1.1当月不开票，暂估处理
借：原材料99
贷：应付帐款—应付暂估款99
2.1.2下月（也可能下下月），发票开来时，回冲原暂估凭证
借：原材料-99（负数）
贷：应付帐款—应付暂估款-99（负数）
同时，在存货核算中，按采购入库结算单据，生成存货凭证
借：原材料100
贷：材料采购100
同时，在应付系统中，按采购发票生成应付凭证。

借：材料采购100
应交税金—应交增值税---进项税额17
贷：应付帐款117
2.1.3 委外加工后材料及加工费入库
委外加工后材料暂估入库，在存货系统中
借：原材料109
贷：应付暂估--应付暂估款9
委托加工物资—材料100
收到发票后，在存货系统中，先回冲暂估凭证
借：原材料-109（负数）
贷：应付帐款—应付暂估款-9（负数）
委托加工物资—材料-100
同时，在应付系统，根据委外发票
借：委托加工物资—加工费用10
应交税金---应交增值税—进项税额1.7
贷：应付帐款11.7
同时，在存货核算中，按委外入库结算单据，生成存货凭证
借：原材料110
贷：委托加工物资—材料100
委托加工物资—费用10
三、材料出库及其他出库
3.1 正常生产材料发外出库，在存货核算系统中，出库类别“生产领料”
借：生产成本—直接材料100
贷：原材料100
3.2 委外加工前材料发外出库，在存货核算系统中，出库类别“委外领料”
借：委托加工物资—材料100
贷：原材料100
3.3材料内部领用做固定资产，在存货核算系统中，出库类别“固定资产领料”
借：生产成本—直接材料100
贷：原材料100
3.4材料、样品内部领用做研发用，在存货核算系统中，出库类别“研发领料或样品出库”
借：研发支出—费用化支出—材料费用100
贷：原材料100
3.5辅料、办公用品、劳保用品、福利用品内部领用做生产部门用
借：制造费用—机物料消耗40
制造费用—办公费用20
制造费用---劳动保护费用30
制造费用---福利费用10
贷：原材料100
3.6办公用品、劳保用品、福利用品或其他杂项内部领用做管理部门用
借：管理费用—办公费用50
管理费用---劳动保护费用30
管理费用---福利费用10
管理费用—其他杂项费用10
贷：原材料100
3.7办公用品、劳保用品、福利用品或其他杂项内部领用做销售部门用
借：销售费用—办公费用50
销售费用---劳动保护费用30
销售费用---福利费用10
销售费用—其他杂项费用10
贷：原材料100
四、产成品入库
4.1 自制产成品入库，在存货核算系统中。

产成品入库单，入库类别“产成品入库”
借：库存商品150
贷：生产成本—直接材料100
生产成本---直接人工30
制造费用---各明细科目20
4.2自制模具成品入库，在存货核算系统中。

其他入库单，入库类别“模具入库”
借：研发支出—资本化支出---模具费用110
贷：生产成本---直接材料110
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 说明：其他出入库单据，分别记入生产成本或是制造费用、期间费用，具体分析而定，这里不一一写明。

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