广西大学专升本函授-会计学审计学(试题及答案)
成人函授《审计学》试题(B卷).doc
成人函授《审计学》试题（B卷）班级：姓名：学号：得分：一、分析问答题（本题共70分）（一）、在中国台湾，只有从事注册会计师审计业务的人员才被叫做“会计师”，在企事业单位工作的按照其岗位称呼，如财务经理等。
请你向一个台湾同胞解释在大陆什么人被叫做“会计师”，什么人被叫做“注册会计师（6分）（二）、请对比分析国家审计与注册会计师审计的区别。
（12分）（三）、注册会计师是受人尊敬与高风险并存的职业，但近年来，涉及注册会计师及会计师事务所的诉讼案件不断增加。
有的注册会计师因出具虚假的审计报告被吊销执业资格，进行民事赔偿。
甚至被追究刑事责任。
请分析导致注册会计师法律责任的原因以及避免法律责任的方法及措施。
（20分）（四）、中兴会计师事务所与大华公司于2008年12月20日经协商一致后签订了审计业务约定书如下:审计业务约定书中兴会计师事务所:兹委托你所办理下列业务，费用按规定支付，请受理为盼,委托单位（盖章）委托单位负责人（签章）日期：2008年12月20日委托业务审计2008年12月31日的资产负债表，利润表及现金流量表。
双方的责任和义务如下:委托方:（1）建立、健全内部控制制度，保护资产的安全完整。
保证会计资料的真实性、合法性和完整性。
(2) 提供必要的工作条件及合作。
(3) 按本约定书的约定及时支付费用o受托方:(1) 按照《中国注册会计师执业准则》的要求出具审计报告，保证审计报告的真实合法。
(2) 对执业过程中知悉的商业秘密保密。
审计收费:应收本约定审计事项的费用为：人民币套万元整。
会计师事务所意见：同意接受委托。
会计师事务所（公章）事务所负责人（签章）日期：2008年12月20日要求：通过分析指出审计业务约定书的不足之处。
“°分）（五）、为适应社会发展的要求，注册会计师审计目标经历了一个不断发展的过程。
请指出每一阶段的审计目标。
（侦分）（六）、什么是内部控制？内部控制与审计有什么关系？（12分o二、综合案例题（30分）（-）大华会计师事务所接受委托对ABC公司2007年度财务报表进行了审计。
2022年函授大专成高等人教育《审计学》考试试题A卷及答案
2022年函授大专成人高等教育《审计学》考试试题（A卷)及答案1.制度基础审计的主要目标是A．查错防弊B．查找控制弱点C．查找风险D．察觉错误2.注册会计师发表审计意见的客观依据是A．独立审计准则C．职业道德准则B．质量控制准则D．后续教育准则3.建立健全的内部控制制度是被审计单位管理当局的A．审计责任 B．审计风险C．会计风险 D．会计责任4.特定环境下可能影响会计报表使用者的被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度，我们称之为A．审计风险 B．重要性C．内部控制 D．可容忍误差5.正常情况下，下列证据中证明力最强的是A．书面证据 B．言词证据C．询证证据 D．实物证据6.内部控制的非财务目标是A．保证交易正确反映 B．保证账实相符C．保证遵守国家法律法规 D．保证业务活动按照适当的授权进行7.审计人员在了解内部控制之后，对不打算信赖的内部控制将不执行A．风险测试 B．符合性测试C．实质性测试 D．重要性测试8.应收账款函证的最佳发函时间是A．与资产负债表日接近的时间 B．与会计报告日接近的时间C．与审计报告日接近的时间 D．与结账日接近的时间9.企业整个内部控制制度的重点内容和中心环节是A．货币资金控制制度 B．固定资产控制制度C．重大投资控制制度 D．存货控制制度10.验资分为变更验资和A．建立验资 B．创立验资C．初始验资 D．设立验资1.审计模式有A．全面基础审计 B．顺序基础审计C．账项基础审计 D．制度基础审计E．风险基础审计2.为了取得充分的证据，注册会计师必须依据一些因素进行判断，包括A．被审事项发生差错可能性 B．内部控制制度的有效性C．重点项目 D．代表性项目E．证据成本3.审计的一般方法包括A．顺查法 B．逆查法C．详查法 D．抽查法E．查询法4.可以采用否定式函证的情形包括A．相关内部控制是有效的 B．个别账户的欠款金额较大C．欠款金额小的债务人数量很多 D．预计差错率较低E．注册会计师有理由确信大多数函证者能认真对待询证函，并对不正确情况予以反馈 5.对有市价的长期投资应当计提减值准备的依据包括A．市价低于账面价值 B．该项投资暂停交易 1 年或 1 年以上C．被审计单位当年发生严重亏损 D．被投资单位持续 2 年发生亏损E．被投资单位正在进行清算1 .会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他的鉴证业务。
自考会计审计学试题及答案
自考会计审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 会计审计学中的“审计”一词最早来源于（）。
A. 拉丁语B. 希腊语C. 古汉语D. 阿拉伯语答案：A2. 下列哪项不是会计审计的目的？（）A. 确保财务报表的真实性B. 提高企业的经济效益C. 保护投资者利益D. 遵守法律法规答案：B3. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。
A. 审计的时间B. 审计的范围C. 审计的独立性D. 审计的方法答案：C4. 在会计审计中，抽样风险不包括（）。
A. 误拒风险B. 信赖过度风险C. 信赖不足风险D. 非抽样风险答案：D5. 下列哪项不是财务报表审计的基本原则？（）A. 合法性原则B. 客观性原则C. 谨慎性原则D. 重要性原则答案：C6. 会计审计中的“证据”应当具备的特点不包括（）。
A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 时效性答案：D7. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D8. 在审计过程中，注册会计师应当遵循的职业道德规范不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 随意性答案：D9. 会计审计中的“风险评估”是指（）。
A. 评估企业的财务风险B. 评估审计过程中可能遇到的风险C. 评估审计失败的风险D. 评估企业的经营风险答案：C10. 下列哪项不是审计报告的类型？（）A. 标准审计报告B. 否定意见审计报告C. 无保留意见审计报告D. 有限意见审计报告答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 会计审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济预测答案：ABC12. 审计证据的充分性是指（）。
A. 证据的数量足够B. 证据的质量足够C. 证据的类型足够D. 证据的来源足够答案：AB13. 下列属于内部控制要素的有（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD14. 审计过程中，注册会计师可能采用的审计程序包括（）。
成人教育专升本《审计学》期末考试复习题及参考答案
专升本《审计学》一1.下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有 ( )。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确2. 在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（）。
A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果3.开展审计工作都应该正确地编制（）。
A.审计证据B.审计报告C.审计意见书D.审计工作底稿4.注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当( )。
A．根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出B．随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见C．因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明D．在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映5. 为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分、适当的审计证据。
A.检查有形资产B.检查文件或记录C.重新执行D.询问6.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）。
A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内7.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（）的责任。
A. 注册会计师B. 政府机关的审计师C. 税务机关的注册税务师D. 被审计单位的管理当局8.下列项目中，不属于存货实质性程序的是( )。
A.成本会计控制测试B.存货计价测试C.存货分析性测试D.购货业务年底截止测试9.对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关的原始凭证C.实施分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况10.在对下列账户的审计中，应将函证作为必要审计程序的是（）。
《审计学》试卷及答案(B)分析
《审计学》试卷（B）一、单项选择题（40 分，每题2分）1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）。
A. 复审B. 后续审计C. 再度审计D. 连续审计2. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是（）。
A. 发出审计通知书B. 制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书3. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。
A. 会计凭证B. 会计账簿C. 会计报表D. 会计资料4. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险5. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本6. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）A. 观察、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值D. 审验实物出资比例是否符合规定7. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）。
A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%8. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。
A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险9. （）审计的基本职能。
A. 经济监察B. 经济评价C. 经济监督D. 经济鉴证10. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（）事项。
A. 数量大的事项B. 数量大性质不严重的事项C. 数量小性质严重的事项D. 数量零星的事项11. （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
审计专升本试题及答案
审计专升本试题及答案一、选择题（每题1分，共20分）1. 审计的主体是（）A. 被审计单位B. 审计机关C. 审计人员D. 审计对象答案：B2. 审计的目的是（）A. 保证财务报表的准确性B. 评价和改进内部控制C. 检查和确认财务报表的合法性D. 所有上述选项答案：D3. 审计证据的适当性取决于（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的类型D. 审计证据的来源答案：B4. 内部控制的五要素包括（）A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 内部审计、外部审计、控制环境、风险评估、信息与沟通C. 控制环境、风险评估、控制活动、监督、财务报表D. 内部审计、控制活动、信息与沟通、监督、财务报表答案：A5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D6. 审计计划的制定需要考虑以下哪个因素？（）A. 审计资源B. 审计时间C. 审计范围D. 所有上述选项答案：D7. 审计抽样的目的是什么？（）A. 减少审计成本B. 降低审计风险B. 确保审计证据的代表性D. 所有上述选项答案：D8. 审计报告的类型包括（）A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 所有上述选项答案：D9. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的类型D. 审计证据的来源答案：A10. 审计中发现的内部控制缺陷应该（）A. 立即报告给管理层B. 记录在审计工作底稿中C. 与被审计单位讨论并寻求改进措施D. 所有上述选项答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计工作底稿是审计证据的记录，不需要被审计单位确认。
（）答案：×（错误）2. 审计人员在审计过程中发现的任何问题都需要在审计报告中披露。
（）答案：×（错误）3. 审计人员需要对被审计单位的财务报表的真实性、合法性负责。
审计学(本)试题及答案
审计学（专升本）试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D、只有刑事责任答案：B2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时间D、审计实施的方式答案：B3、注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）A、审计对象的变化B、审计目标的变化C、审计环境的变化D、审计责任的变化答案：C4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）A、进行销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序答案：C5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监答案：C6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（）A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C、过失是指在一定条件下．缺少应具有的合理谨慎D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计答案：A7、下列在对询证函的处理方法中正确的是（）A、在粘封询证函时进行统一编号B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所答案：A8、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（）A、两方关系B、三方关系C、四方关系D、主从关系答案：B9、下列事项中，管理层违反“分类”认定的是（）A、将出售固定资产的收益作为营业收入记录B、将已发生的销售业务不登记入账C、把寄销商品作为自有商品记录在会计账上D、将接近资产负债表日的交易记录于下年度答案：A10、下列关于“可容忍错报”的说法．不正确的是（）A、注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次重要性水平的基础B、在确定可容忍错报时应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报答案：A11、为了确保销售收入截止的正确性，审计人员应当要求被审计单位（）A、建立严格的赊销审批制度B、年初及年末停止销售业务C、经常与顾客对账D、发运单连续编号并在发货当日签发答案：D12、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）A、存货的所有权B、经营场所C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况答案：A13、下列甲公司的事项中，涉及分类和可理解性认定的是（）A、向丙公司拆借的款项，未列入帐中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中答案：D14、审计工作底稿的归档期限为（）A、审计报告日后的60天内B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内D、财务报表日后的60天内答案：A15、审计业务约定书的作用不包括（）A、使用户了解注册会计师的审计责任B、会计师事务所据以检查客户义务履行情况C、在审计过程中合理运用分析程序D、在法律诉讼中据以确定双方应付的责任答案：C16、下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定B、财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关C、重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关D、财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定答案：C17、下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是（）A、重要性水平越高，审计风险越高B、重要性性质越严重，审计风险越高C、重要性水平越高，审计风险越低D、审计风险不受重要性水平的影响答案：C18、在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是（）A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据B、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D、从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠答案：D19、货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以（）A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支追查到原始凭证D、对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审查答案：D20、在控制测试中，如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳，应该考虑采用（）A、分析程序B、重新执行C、重新计算D、监盘答案：B二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1、一账项基础审计的主要特点包括（）A、直接对会计资料进行审查B、只采用抽查法C、采用详查法D、普遍采用抽查法E、只对账簿审查答案：AC2、中国注册会计师职业准则体系包括（）A、鉴证业务准则B、相关服务准则C、会计准则D、职业道德守则E、审计法答案：AB3、下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标有（）A、当期计提的存货跌价准备正确B、存货的入账成本正确C、期末所有存货存在D、期末所有存货均已登记入账E、被质押的存货均以附注形式披露答案：AB4、在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）A、指挥盘点工作的进行B、作为盘点小组成员进行盘点C、观察存货盘点D、将检查结果与盘点记录核对E、委托被审计单位代编存货监盘审计底稿答案：CD5、下列关于审计工作底稿控制目的叙述，正确的有（）A、使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改以及复核的时间和人员B、在审计完成阶段保护信息的完整性和安全性C、防止未经授权改动审计工作底稿D、允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿答案：ACD6、专业胜任能力的基本原则要求注册会计师应做到（）A、在法规允许情况下可以进行或有收费B、如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准C、取得会计专业硕士学位D、不承接自己不能胜任的业务E、注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务答案：DE7、经被审计单位之手递交给注册会计师的外部证据有（）A、应收账款函证回函B、律师证明函件C、银行对账单D、有关的契约及合同E、购货发票答案：CDE8、审计证据的适当性包括的内容有（）A、完整性B、中立性C、可理解性D、相关性E、可靠性答案：DE9、可能威胁独立性的情形包括（）A、经济利益B、自我评价C、关联关系D、外界压力E、相互信任答案： ABCD10、下列属于注册会计师法律责任成因的有（）A．违约 B．过失 C．欺诈 D．民事责任 E．刑事责任答案：ABC三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)1、鉴证业务答案：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务（1分）。
专升本《审计学》模拟题试卷.
专升本《审计学》模拟题试卷.一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1、审计的本质特征是（）A 公正性B 独立性C 权威性D 真实性2、注册会计师审计产生的直接原因是（）A 所有权和经营权的分离B 合伙企业制度的产生C 股份制企业制度的形成D 资本市场的发展3、下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）A 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C 注册会计师直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D 以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠4、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）A 30 天B 60 天C 90 天D 180 天5、注册会计师在确定重要性水平时，不需要考虑的因素是（）A 财务报表使用者的需求B 被审计单位的规模C 审计的固有风险D 前期审计工作中发现的错报6、下列关于审计风险模型的说法中，不正确的是（）A 审计风险＝重大错报风险×检查风险B 重大错报风险分为财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险C 注册会计师可以通过控制检查风险来降低审计风险D 认定层次重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险7、下列各项中，不属于注册会计师实施控制测试的情形是（）A 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C 控制设计合理但没有得到执行D 控制设计不合理但得到了执行8、下列关于函证的说法中，不正确的是（）A 注册会计师应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序B 注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效C 函证的回函可以提供可靠的审计证据，但如果被询证者不回函，注册会计师就无法获取相关审计证据D 注册会计师可以采用积极式函证或消极式函证方式实施函证9、注册会计师在对被审计单位存货进行监盘时，下列做法中不正确的是（）A 参与存货盘点计划的制定B 观察存货的盘点过程C 对已盘点存货进行适当检查D 亲自对存货进行盘点10、下列关于审计报告的说法中，不正确的是（）A 无保留意见的审计报告意味着注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映B 保留意见的审计报告意味着注册会计师认为财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报C 否定意见的审计报告意味着注册会计师认为财务报表没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D 无法表示意见的审计报告意味着注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性二、多项选择题（每题 3 分，共 15 分）1、审计的职能包括（）A 经济监督B 经济评价C 经济鉴证D 经济核算2、注册会计师在确定审计范围时，应当考虑的因素有（）A 财务报表的编制基础B 审计业务约定书的要求C 被审计单位的内部控制D 行业惯例3、下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）A 对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B 所有抽样单元都有被选取的机会C 审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D 可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论4、下列关于分析程序的说法中，正确的有（）A 分析程序可以用于风险评估程序B 分析程序可以用于实质性程序C 分析程序可以用于总体复核D 分析程序在不同阶段的目的相同5、注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，应当考虑的因素有（）A 审计风险B 具体审计项目的重要程度C 审计证据的质量D 审计证据的数量三、判断题（每题 2 分，共 10 分）1、内部审计是单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，它与注册会计师审计在审计目标、审计依据等方面均有所不同。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
广西大学专升本函授-会计学审计学(试题及答案)Q1.[单选题] (1分) 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A 以或有收费形式收取审计费用B 对报表发表非标准无保留意见C 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D 拒绝承接业务或解除业务约定正确答案：DQ2.[单选题] (1分) 业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A 招聘B 职业经验C 专业胜任能力D 业绩评价正确答案：BQ3.[单选题] (1分) 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）A 从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B 实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C 对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D 复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性正确答案：DQ4.[单选题] (1分) 以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A 财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可正确答案：BQ5.[单选题] (1分) 以下审计程序中，不属于分析程序的是( )。
A 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性正确答案：BQ6.[单选题] (1分) 下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）A 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D 重要性的确定离不开职业判断正确答案：CQ7.[单选题] (1分) 在下列各类审计证据中，证明力最强的是（）A 注册会计师自行编制的银行存款调节表B 应收账款函证的回函C 客户自己编制的存货盘点表D 应付账款函证的回函正确答案：BQ8.[单选题] (1分) 以下选项中，注册会计师不应认可的是( )。
A 审计风险越大，需要的审计证据可能越多B 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C 被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少D 如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷正确答案：CQ9.[单选题] (1分) 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（）A 被审计单位所在行业的关键指标和统计数据B 与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求C 被审计单位不纳入合并范围的投资D 被审计单位担保情况及表外融资情况正确答案：BQ10.[单选题] (1分) 下列风险中，不可能导致被审计单位存在更高重大错报风险的是（）A 不经常发生的金额异常的重大交易产生的风险B 不经常发生的性质异常的重大交易产生的风险C 重大会计估计变更产生的风险D 重大会计政策变更产生的风险正确答案：DQ11.[单选题] (1分) 注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施不包括（）。
A 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B 分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作C 考虑涉及的各类交易、帐户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案D 在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被被审计单位管理层预见或事先了解正确答案：CQ12.[单选题] (1分) 以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( )。
A 从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D 向供应商函证零余额的应付账款正确答案：AQ13.[单选题] (1分) 在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）A 在粘封询证函时进行统一编号B 寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C 有10 封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D 有10 封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务。
正确答案：AQ14.[单选题] (1分) 应付款项实质性分析程序的内容不包括（）。
A 将本期期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动的原因B 将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常C 计算应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析D .分析存货、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性E .计算应付账款与存货的比率,并与以前年度相关比率对比分析正确答案：BQ15.[单选题] (1分) 在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，实施的审计程序是( )。
A 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况B 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C 以分析折旧费用为起点，检查固定资产实D 以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用正确答案：BQ16.[单选题] (1分) 注册会计师通过分析程序发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因不可能存在( )情况。
A 存货成本项目发生变动B 存货盘存制度发生变动C 销售额发生大幅度变动D 存货核算方法发生变动正确答案：BQ17.[单选题] (1分) 注册会计师对存货进行审计时，下列提法不正确的是（）。
A 对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序B 对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序C 按照存货正确截止的要求，对于截止至12 月31 日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围D 对存货进行计价审计，一般采用分层抽样法正确答案：CQ18.[单选题] (1分) 注册会计师复核存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，做法正确的是（）。
A 监盘前将抽盘范围告知被审计单位，以便其做好相关准备B 索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C 抽盘后将抽盘记录交予被审计单位，要求被审计单位据以修正盘点表D 未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认正确答案：BQ19.[单选题] (1分) 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）A 实地盘点投资证券B 获取被审计单位管理当局声明C 向代保管机构发函询证D 逐笔检查被审计单位相关会计记录正确答案：CQ20.[单选题] (1分) 下列符合确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是（）。
A 由出纳人员兼任会计档案保管工作B 由出纳人员保管签发支票所需全部印章C 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D 由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作正确答案：DQ21.[多选题] (3分) 下列关于顺查法的说法中正确的是( ).A 审计质量高B 工作量大，不利于提高审计工作效率C 适用于内控系统比较健全的被审计单位D 适用于规模较小的被审计单位正确答案：A,B,DQ22.[多选题] (3分) 关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是（）。
A 鉴证对象只能是财务状况B 注册会计师针对鉴证对象信息提供保证C 标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准正确答案：A,B,CQ23.[多选题] (3分) 属于自我评价损害独立性的情形主要包括（）。
A 鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B 对鉴证业务采取或有收费的方式C 为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据正确答案：A,C,DQ24.[多选题] (3分) 注册会计师通过对被审计单位（）人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审计证据。
A 内部知情人士B 外部知情人士C 律师D 财会人员正确答案：A,B,C,DQ25.[多选题] (3分) 注册会计师应当实施的风险评估程序有（）。
A 观察经营场所B 追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程C 计算内部控制生成和记录D 询问公司有关人员正确答案：A,DQ26.[多选题] (3分) 在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列( )方面获取关于控制是否有效运行的审计证据A 控制是如何运行的B .控制是否得到一贯执行C 控制由谁执行D 控制以何种方式运行正确答案：B,C,DQ27.[多选题] (3分) 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。
A 检查发运凭证连续编号的完整性B 检查赊销业务是否经适当的授权批准C 检查销售发票连续编号的完整性D 观察已经寄出的对账单的完整性E 检查对账单连续编号的完整性正确答案：A,CQ28.[多选题] (3分) 注册会计师应当采取（）措施对函证实施过程进行控制。
A 将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对B 将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对C 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出D 在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函正确答案：A,B,C,DQ29.[多选题] (3分) 注册会计师实施固定资产实质性程序,下列表述正确的是（）。
A 对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧B 实施实地检查审计程序时，注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查C 注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产D 审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理正确答案：A,B,C,DQ30.[多选题] (3分) 审计报告的引言段应当包括( )。
A 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称B 提及财务报表的附注C 指明财务报表的日期和涵盖的期间D 指明审计报告的收件人正确答案：A,B,CQ31.[问答题] (5分) 三、名词解释（每小题5 分，共10 分）1 管理层认定参考答案为：管理层认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认,计量,列报作出的明确或隐含的表达.Q32.[问答题] (5分) 控制活动控制活动参考答案为：控制活动控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权,业绩评价,信息处理,实物控制和职责分离等相关的活动.Q33.[问答题] (10分) 四、综合题（本大题共4 小题，共50分。