会计手工做账实务培训模拟企业案例资料
会计税务-会计手工账实账演练培训资料
（本文记录了企业从工商注册——建账——全盘账账务处理的全过程，同时也记载了一个会计成长的全过程，里面还含有各种原始单据。
企业是什么？企业就是表单加流程，而当一个小企业什么都没有的时候，我们除了建立会计制度、账目清楚合规，还应注意如何规范内部控制与流程。
希望本文能对你有所启发。
）一、工商注册登记1、选择公司形式2、核名3、刻私章、租房（自己厂房出租除外）、公司章程4、验资5、注册、刻公章、财务章6、办理企业组织机构代码证7、开户8、办理税务登记、购发票我叫艾娜，英文名字ella，大学毕业时，顺利进入重庆市一家会计事务所，这家事务所不是很大，在重庆算中上水平，注册会计师、评估师、土地估价师等大约10几个人，所里总人数不到40人，那年重庆各事务所不知道是观念转变，还是为了广告效应，开始流行招应届毕业生，我成为这家事务所的第一个以应届毕业生身份进来的员工。
那时事务所的主要业务是审计、验资、评估、工程造价、很多会计师有好几个资格证，我去那时，开始从事审计，所里并没有对我进行培训，只是哪个注册会计师出去审计，没有人手时就把我带上，像我这样的审计助理所里有四五个，只不过我刚毕业，刚审计时，我也没做什么，只是按照注册会计师的要求，抄各种审计工作底稿，主要是些明细表，分析的主要工作由注册会计师自己做。
在这些注册会计师中有一个六十岁的老太婆特别喜欢我，她每次出去的时候都喜欢带着我，后来我几乎成了她的私人助理，这位资深注册会计师大学毕业后就分配在重庆兵工厂做会计，一直干到重庆兵工厂的总会计师，她有时很骄傲地说，那时担任总会计师是国务院亲自题名任命的，退休后她闲不住，就在这家事务所从事审计，并且是合伙人之一，她姓万，同事们都半开玩笑地叫她万总（总会计师），而我总是亲切地叫她万老师。
她是中国第一批注册会计师，不是考的，是评的。
万老师虽然六十岁了，但很建朗，走起路来风风火火，说起话来快言快语，好奇心还很重，像个孩子，而且喜欢和年轻人在一起。
会计手工做账实务培训模拟企业案例
会计手工做账实务培训模拟企业案例Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022【最新资料，WORD文档，可编辑修改】会计手工做账实务培训模拟企业案例资料-重庆市新渝家俱厂单位名称：重庆市新渝家俱厂企业性质：有限责任公司主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。
单位负责人：李明税务信息：税务登记号：该企业为增值说一般纳税人，税号为：58；税务征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%；增值税率：17%,营业税率：5%，所得税税率：25%，收款国库：高新区支金库开户银行：工行高新支行，账号：262205账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。
二．企业2008年各账户年初余额，1-11月份累计发生额，11月份科目余额表（略）企业2008年12月发生的经济业务:日，取现备用40 000；提现备用借：库存现金 40 000贷：银行存款-工行 40 000日，购现金支票，支付工本费20元；付工本费借：管理费用-办公费 20贷：银行存款-工行 20日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
缴纳上月保险费借：应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷：银行存款-工行 18 000日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700；缴纳上月相关税费借：应交税费-应交增值税-未交 85 000-应交营业税 5 000-应交城建税 6 300-应交教育费附加 2 700贷：银行存款-工行 99 000日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价：3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到；销售商品，款未收到借：应收账款-华福商场 1 053 000贷：主营业务收入 900 000应交税费-应交增值税（销项税）153 000日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支支付；购入材料，款已付并未入库借：在途物资-木料 27 000应交税费-应交增值税（进项税）4 590贷：银行存款-工行 31 590日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付；购入材料，款已付，并入库借：原材料-布料 80 000应交税费-应交增值税（进项税）13 600贷：银行存款-工行 93 600日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元；出售边角余料借：库存现金 100贷：其他业务收入 100日，购买办公用胶水；购买办公脱水借：管理费用-办公费 250贷：库存现金 25010．2日，收到临时工刘岗交来押金；收到刘岚押金借：库存现金 300贷：其他应收款-刘岚 300日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到；购入材料，款已付，并入库借：原材料-木料 89 250应交税费-应交增值税（进项税） 15 130贷：银行存款-工行 1 043 800日，付电视台广告费10 000；支付广告费借：销售费用广告费 10 000贷：银行存款-工行 10 000日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10，1/20，N/30；销售办公桌椅借：应收账款-南亚家俱城 1 755 000贷：主营业务收入 1 500 000应交税费-应交增值税（销项税） 255 00014．3日，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万；收到预付货款借：银行存款-工行 300 000贷：预收账款-大华商城 300 00015．3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800的商业汇票，汇票期限为6个月，票面利率6%；销售商品，收到汇票借：应收票据-面值（南亚家俱城） 280 800贷：主营业务收入-布艺沙发 240 000应交税费-应交增值税（销项税）40 80016．3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的票面金额为60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率%；商业汇票贴现借：银行存款-工行 606贷：应收票据-面值（光明公司） 600 000财务费用-利息收支 6日，以现金支付税收滞纳金1 000；付税收滞纳金借：营业外支出其它 1000贷：库存现金 1 00018．4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务；收回光明公司部份欠款，其余免除借：银行存款-工行 220 000营业外支出-债务重组 80 000贷：应收账款-光明公司 300 00019．4日，收回上年已经转销的坏账20 000，系华福商场货款；收回已确认的坏账计提借：应收账款-华福商场 2 000贷：坏账准备 2 000借：银行存款-工行 2 000贷：应收账款-华福商场 2 00020．5日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方，保险公司已确认赔偿23 400，其余由企业自行承担；木材火灾毁损借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 35 100贷：原材料-木料 30 000应交税费-应交增值税（进项税转出） 5 100处理火灾损失木料借：其他应收款-保险公司 23 400营业外支出-非常损失 11 700贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 35 100 ......。
审计专业《《手工会计综合技能实训》案例二》
出纳挪用公款需填账目亏空自演绑架戏勒索父亲发布时间：2021-02-06 16:26 款小伙自演绑架戏身为出纳的小曾挪用了万元公款！为了填平账目上的亏空，他竟将自己从成都“绑架〞到西昌，向父亲勒索2021。
为了让这出自编自导自演的闹剧更逼真，小曾甚至用刀自残身体，制造被人虐打的假象……不过，毕竟不是编导专业科班出身，剧中多处“穿帮镜头〞终被警方识破。
目前，职务侵占罪的小曾，已被警方刑事拘留。
小伙被绑父亲接到2021勒索“万元公款被出纳卷跑了！〞1月14日上午9时，一家物流公司向金牛警方报案，称出纳小曾携万元公款潜逃。
然而，就在警方介入调查之时，却接到广州市民老曾的报案，称自己的儿子小曾被绑架了，绑匪还扬言不给2021就撕票。
6天后，小曾在西昌成功从5名绑匪手中逃脱，并打给父亲报平安。
从被绑架到成功逃脱，小曾的6天人质生活究竟怎样？为了追捕绑匪，金牛警方迅速赶往西昌调查。
破绽百出原来这是小伙的自演戏在西昌当地派出所，小曾向警方回忆，1月14日中午，他带了13万元公款去银行存，走到天回镇一铁路桥下时，被一辆面包车上的3名壮汉强行拖上车，还戴上了头套。
他也不晓得坐了多久的车，下车后就被关押在一间房子里。
绑匪总共有5个人，每天都会更换关押他的地方，但房子根本都在农村。
1月20日，有两个绑匪在睡觉，他借机上厕所时，踹倒守在厕所外的绑匪，跑了10多分钟才甩脱追赶他的绑匪，并用从绑匪处抢来的向女友、父亲报平安。
警方在侦查过程中发现，小曾的表述与现实的情况并不吻合，并找出案件三大穿帮镜头。
最终小曾成认这是他自编自演的一出绑架戏。
“穿帮镜头〞集锦穿帮镜头1 1月20日凌晨零时，小曾逃脱后第一时间给女友打，2小时后打向父亲报平安。
随即关机，直到快上午时才重新开机。
另外，小曾在去派出所之前，还在女友的陪同下买了一件新衣服。
民警疑惑：从绑匪手中捡回一条命的小曾，是从哪里得到的这部，理应非常恐慌的他为何不向警方报案求助？小曾解释：是从绑匪手中抢来的，与女朋友打完就关机了，过了2个小时，又能开机了。
会计手工做账实务培训模拟企业案例资料
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】会计手工做账实务培训模拟企业案例资料-重庆市新渝家俱厂单位名称：重庆市新渝家俱厂企业性质：有限责任公司主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。
开户银行：工行高新支行，账号：262205账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。
二．企业2008年各账户年初余额，1-11月份累计发生额，11月份科目余额表（略）企业2008年12月发生的经济业务:1.1日，取现备用40 000；提现备用借：库存现金 40 000贷：银行存款-工行 40 0002.1日，购现金支票，支付工本费20元；付工本费借：管理费用-办公费 20贷：银行存款-工行 203.1日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
缴纳上月保险费借：应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷：银行存款-工行 18 0004.1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700；缴纳上月相关税费借：应交税费-应交增值税-未交 85 000-应交营业税 5 000-应交城建税 6 300-应交教育费附加 2 700贷：银行存款-工行 99 0005.1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价：3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到；销售商品，款未收到借：应收账款-华福商场 1 053 000贷：主营业务收入 900 000应交税费-应交增值税（销项税）153 0006.1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支支付；购入材料，款已付并未入库借：在途物资-木料 27 000应交税费-应交增值税（进项税）4 590贷：银行存款-工行 31 5907.2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付；购入材料，款已付，并入库借：原材料-布料 80 000应交税费-应交增值税（进项税）13 600贷：银行存款-工行 93 6008.2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元；出售边角余料借：库存现金 100贷：其他业务收入 1009.2日，购买办公用胶水；购买办公脱水借：管理费用-办公费 250贷：库存现金 25010．2日，收到临时工刘岗交来押金；收到刘岚押金借：库存现金 300贷：其他应收款-刘岚 30011.2日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到；购入材料，款已付，并入库借：原材料-木料 89 250应交税费-应交增值税（进项税） 15 130贷：银行存款-工行 1 043 80012.3日，付电视台广告费10 000；支付广告费借：销售费用广告费 10 000贷：银行存款-工行 10 00013.3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10，1/20，N/30；销售办公桌椅借：应收账款-南亚家俱城 1 755 000贷：主营业务收入 1 500 000应交税费-应交增值税（销项税） 255 00014．3日，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万；收到预付货款借：银行存款-工行 300 000贷：预收账款-大华商城 300 00015．3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800的商业汇票，汇票期限为6个月，票面利率6%；销售商品，收到汇票借：应收票据-面值（南亚家俱城） 280 800贷：主营业务收入-布艺沙发 240 000应交税费-应交增值税（销项税）40 80016．3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的票面金额为60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率7.5%；商业汇票贴现借：银行存款-工行 606 412.5贷：应收票据-面值（光明公司） 600 000财务费用-利息收支 6 412.517.3日，以现金支付税收滞纳金1 000；付税收滞纳金借：营业外支出其它 1000贷：库存现金 1 00018．4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务；收回光明公司部份欠款，其余免除借：银行存款-工行 220 000营业外支出-债务重组 80 000贷：应收账款-光明公司 300 00019．4日，收回上年已经转销的坏账20 000，系华福商场货款；收回已确认的坏账计提借：应收账款-华福商场 2 000贷：坏账准备 2 000借：银行存款-工行 2 000贷：应收账款-华福商场 2 00020．5日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方，保险公司已确认赔偿23 400，其余由企业自行承担；木材火灾毁损借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 35 100贷：原材料-木料 30 000应交税费-应交增值税（进项税转出） 5 100处理火灾损失木料借：其他应收款-保险公司 23 400营业外支出-非常损失 11 700贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 35 100......。
“会计模拟实训”(会计一般日常业务账务处理-手工操作)
一般日常业务一、提现与存现为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
可以用现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。
（一）提现（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。
1.签发支票（1）现金支票正联内容①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日”；②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司”；③金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4 000.00前加“￥”符号；④用途填“备用金”；⑤付款人名称（开户行）、出票人账号；⑥密码；⑦正面出票人签章处盖财务专用章及人名章；⑧背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信息。
（2）现金支票存根内容收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。
并由会计、主管盖章。
2.到银行办理提现3.编制记账凭证实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。
为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。
当然也可以直接编制通用记账凭证。
4.登记日记账包括现金日记账和银行存款日记账。
5.账实核对（1）现金每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。
（2）银行存款应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。
可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。
（二）存现《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。
手工会计综合模拟实训
2019年10月15日星期二
11
建账要求
• 1、现金日记账1页（正反面），只登记现金业务； • 2、银行存款日记账2页，正反面用，登记三个账户，前三
面登记基本账户，最后一面登记两个账户； • 3、明细账：使用三栏式账页的账户，反正面用，每面建1
个账户；使用多栏式账页的账户，反正面用，每面建1个 一级科目；管理费用科目用三面，将借贷余三栏改为三个 明细使用；使用数量金额账页的账户，反正面用，每面建 1个账户； • 4、总账：反正面用，每面建3个账户；
账页 三栏 三栏 三栏
2019年10月15日星期二 18
序号 总账科目 33 应交税费
账页 三栏
明细科目 应交税费—应交增值税（进） 应交税费—应交增值税（销） 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 应交税费—未交增值税 应交税费—个人所得税 应交税费—应交所得税 应交税费—应交营业税 应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 应交税费—应交防洪费
账页 多栏
21
序号 总账科目 45 生产成本
2019年10月15日星期二
账页 三栏
明细科目 生产成本—基本（装配车间S1—直接材料） 生产成本—基本（装配车间S1—直接人工） 生产成本—基本（装配车间S1—燃料动力） 生产成本—基本（装配车间S1—制造费用） 生产成本—基本（装配车间S2—直接材料） 生产成本—基本（装配车间S2—直接人工） 生产成本—基本（装配车间S2—燃料动力） 生产成本—基本（装配车间S2—制造费用） 生产成本—辅助（机修车间—直接材料） 生产成本—辅助（机修车间—直接人工） 生产成本—辅助（机修车间—燃料动力） 生产成本—辅助（机修车间—制造费用） 生产成本—辅助（供气车间—直接材料） 生产成本—辅助（供气车间—直接人工） 生产成本—辅助（供气车间—燃料动力） 生产成本—辅助（供气车间—制造费用）
企业会计实务模拟实训手工操作中华42页word文档
前言一、怎么能走上会计岗位其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！通过这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以用友财务软件给大家演示讲解一遍。
学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！另外，有个建议，大家最好开始先做一段儿时间手工账，这样能真正理解账务处理程序。
因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。
二、会计岗位有哪些根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。
会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。
通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。
实际工作中，根据每个企业具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。
三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况1.给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供→编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）→登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）→编财务报表→报税，甚至年初的工商年检。
但两个头儿——填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查和现金不用管。
会计模拟做账练习材料(一个月)
会计模拟做帐练习（一个月）说明1、企业名称：潍坊动力机械公司2、企业简介：该公司为一般纳税人企业，所生产的产品均为缴纳增值税产品，增值税税率17%，运输费用增值税税率为7%；装卸费按产品重量分配；该公司现有职工200人，公司法人代表李鹏；该公司位于潍城区鸢飞大街198号；公司设一个基本生产车间，生产甲、乙产品，本月产品全部完工入库，无期初、期末在产品。
3、会计核算方法：（1）记账凭证采用通用记账凭证；（2）采用科目汇总表核算形式；（3）材料和库存商品按实际成本的加权平均法计价；（4）产品成本计算内容简化，方法省略；（5）明细核算只核算“原材料”、“库存商品”科目，其余明细账不作要求。
4、核算期间：2006年8月份一个月的经济业务。
5、要求：（1）根据上月末的期末余额，建立总账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账；并登记8月份的期初余额；（2）根据发生的经济业务（业务以原始凭证或原始凭证汇总表的形式出现），填制记账凭证；（3）期末结转损益类账户余额（不需要原始凭证）；（4）按要求登记有关的日记账和明细账；（5）期末根据各种记账凭证，采用全部汇总方式编制科目汇总表，并登记总账；（6）结出有关账户的发生额及余额；（7）按要求编制资产负债表、利润表；（8）按记账凭证日期排好顺序，用夹子夹牢；（9）按日记账、明细账、总账的顺序排好，用夹子夹牢。
潍坊动力机械公司潍坊动力机械公司2006年1----7月总账及有关明细账月末余额接受投资收据收款收据出纳: 制单: 单位盖章：差旅费结算单中国工商银行转账支票存根支票号码:398865 科目: 对方科目:签发日期: 2006年8月 8 日 复核: 记账:增值税专用缴款书城市维护建设税专用缴款书填制日期:2006年8月 8 日 编号:036854教育费附加专用缴款书中国工商银行转账支票存根支票号码:39800752 科目: 对方科目: 签发日期: 2006年8月 10 日工资结算汇总表中国工商银行转账支票存根支票号码:398932 科目:对方科目:签发日期:2006年8月11日前两个月已预提1500元中国工商银行利息清单2006年8月11日中国工商银行进账单(收款通知)东方省增值税专用发票 (发票联)收款人: 开票单位(未盖章无效)中国工商银行转账支票存根支票号码:398752 科目: 对方科目:复核: 记账:单位盖章 会计 经办人中国工商银行转账支票存根支票号码:398752科目: 对方科目:中国工商银行转账支票存根支票号码:398752 科目: 对方科目:东方省增值税专用发票(发票联)潍坊汽车运输公司运输专用发票制单：收 料 单供货单位: 材料类别:原材料 支票号码: 仓 库: 4验收人: 制单:中国工商银行转账支票存根支票号码:412552 科目: 对方科目:复核: 记账:山东省工商企业普通发票 (发票联)客户名称:潍坊动力机械公司2006年8月18日单位: 财务：开票：山东省增值税专用发票(记账联)中国工商银行进账单(收款通知)其中厂部150元，车间520元山东省工商企业普通发票 (发票联) 购货单位: 潍坊动力机械公司 2006 年 8 月 21 日商业承兑汇票签发日期 2006年8月22 日 汇票号码67号山东省增值税专用发票 (发票联)收 料 单供货单位: 材料类别:原材料 支票号码: 仓 库: 4验收人: 制单:水电费清单检查部门 : 检查员:中国工商银行转账支票存根支票号码:398752 科目: 对方科目:签发日期: 2006年8月 25 日材料发出汇总表工资费用分配汇总表职工福利费、工会经费和职工教育经费计提分配表财务负责人： 制表人：固定资产折旧计算表制造费用分配表生产成本计算单甲入 库 凭 单入 库 凭 单生产成本计算单乙出 库 凭 单出 库 凭 单 2006年8月20日产品销售成本计算表财务负责人：制表人：主营业务税金及附加计算表22、结转损益类收入账户本月发生额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计手工做账实务培训模拟企业案例资料-重庆市新渝家俱厂
单位名称：重庆市新渝家俱厂企业性质：有限责任公司
单位地址：重庆高新区石新路88号（400039）电话：6860000
主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法
固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法
部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部
财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。
单位负责人：李明税务信息：税务登记号：该企业为增值说一般纳税人，税号为：510314689245128；税务征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%；增值税率：17%,营业税率：5%，所得税税率：25%，收款国库：高新区支金库
开户银行：工行高新支行，账号：262205
账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。
二．企业2008年各账户年初余额，1-11月份累计发生额，11月份科目余额表
（略）
企业2008年12月发生的经济业务:
1.1日，取现备用40 000；
提现备用
借：库存现金40 000
贷：银行存款-工行40 000
2.1日，购现金支票，支付工本费20元；
付工本费
借：管理费用-办公费20
贷：银行存款-工行20
3.1日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
缴纳上月保险费
借：应付职工薪酬-社会保险费18 000
贷：银行存款-工行18 000
4.1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700；
缴纳上月相关税费
借：应交税费-应交增值税-未交85 000
-应交营业税5 000
-应交城建税6 300
-应交教育费附加2 700
贷：银行存款-工行99 000
5.1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价：3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到；
销售商品，款未收到
借：应收账款-华福商场1 053 000
贷：主营业务收入900 000
应交税费-应交增值税（销项税）153 000
6.1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支支付；
购入材料，款已付并未入库
借：在途物资-木料27 000
应交税费-应交增值税（进项税）4 590
贷：银行存款-工行31 590
7.2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付；
购入材料，款已付，并入库
借：原材料-布料80 000
应交税费-应交增值税（进项税）13 600
贷：银行存款-工行93 600
8.2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元；
出售边角余料
借：库存现金100
贷：其他业务收入100
9.2日，购买办公用胶水；
购买办公脱水
借：管理费用-办公费250
贷：库存现金250
10．2日，收到临时工刘岗交来押金；
收到刘岚押金
借：库存现金300
贷：其他应收款-刘岚300
11.2日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到；
购入材料，款已付，并入库
借：原材料-木料89 250
应交税费-应交增值税（进项税）15 130
贷：银行存款-工行 1 043 800
12.3日，付电视台广告费10 000；
支付广告费
借：销售费用广告费10 000
贷：银行存款-工行10 000
13.3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10，1/20，N/30；
销售办公桌椅
借：应收账款-南亚家俱城1 755 000
贷：主营业务收入 1 500 000
应交税费-应交增值税（销项税）255 000
14．3日，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万；
收到预付货款
借：银行存款-工行300 000
贷：预收账款-大华商城300 000
15．3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800的商业汇票，汇票期限为6个月，票面利率6%；
销售商品，收到汇票
借：应收票据-面值（南亚家俱城）280 800
贷：主营业务收入-布艺沙发240 000
应交税费-应交增值税（销项税）40 800
16．3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的票面金额为60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率7.5%；
商业汇票贴现
借：银行存款-工行606 412.5
贷：应收票据-面值（光明公司）600 000
财务费用-利息收支6 412.5
17.3日，以现金支付税收滞纳金1 000；
付税收滞纳金
借：营业外支出其它1000
贷：库存现金 1 000
18．4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务；
收回光明公司部份欠款，其余免除
借：银行存款-工行220 000
营业外支出-债务重组80 000
贷：应收账款-光明公司300 000
19．4日，收回上年已经转销的坏账20 000，系华福商场货款；
收回已确认的坏账计提
借：应收账款-华福商场2 000
贷：坏账准备 2 000
借：银行存款-工行 2 000
贷：应收账款-华福商场2 000
20．5日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方，保险公司已确认赔偿23 400，其余由企业自行承担；
木材火灾毁损
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢35 100
贷：原材料-木料30 000
应交税费-应交增值税（进项税转出）5 100
处理火灾损失木料
借：其他应收款-保险公司23 400
营业外支出-非常损失11 700
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益35 100
......。