中铁六局审计重点内容
铁路项目审计重点关注事项
铁路项目审计重点关注事项审计是对项目各个方面的全面检查和评估，以便检查项目是否存在风险、是否合法、是否符合规定。
对于铁路项目而言，审计至关重要，因为它们通常涉及大量的资金和人力资源。
在审计铁路项目时，以下是一些特别需要关注的事项。
1. 资金使用情况首先，审计人员应重点关注铁路项目的资金使用情况。
在这种类型的项目中，资金往往是最大的成本项之一。
因此，审计将强调确保每一笔资金都是合规的，并且用途清晰。
审计人员应该查看所有与项目有关的合同、发票、工程标准，以及资金的流向。
这些资料将帮助审计人员确保任何使用资金的地方都是符合预算和规定的。
2. 措施的合规性其次，审计人员应确保所有采取的措施都是符合当地、国家和国际法规的。
这包括对铁路线路、车辆和设备的检查。
审计人员还应确保项目的优先级没有受到上级要求或领导干部干预的影响。
3. 建设进度审计人员还应该关注铁路项目的建设进度。
在铁路项目中，建设时间往往是一个关键问题。
延迟可能会导致成本增加，或让铁路无法及时开通。
审计人员应该查看项目的时限和工程时间表，了解进度是否符合规定，并查明任何可能影响进度的因素。
4. 立项、设计和审批审计人员也要关注铁路项目的立项、设计和审批程序。
审计人员将检查项目的立项是否合适，设计是否完整和合理，相关部门是否提供了足够的审批文件。
审计人员将确保这些程序符合相关规定和标准。
5. 环境影响评估最后，审计人员应关注铁路项目的环境影响评估。
在执行铁路建设项目时，环境影响评估的重要性无法低估。
审计需要查看相关文件，了解铁路的建设是否符合环保法规，并查明任何环保问题。
审计人员的主要任务是识别潜在的问题，并确保任何问题都得到妥善处理。
对于铁路项目，资金使用情况、措施的合规性、建设进度、立项、设计和审批程序，以及环境影响评估，都是需要特别关注的方面。
通过对这些方面的审查，可以确保铁路项目得到顺利的实施，并为公众提供安全、可靠的铁路运输服务。
工程施工科目的审计要点
工程施工科目的审计要点
1.项目计划和预算：审计师需要核查项目计划和预算是否符合实际情况，是否考虑到了施工工期和成本、材料和人力资源的使用情况。
2.施工合同：审计师需要审查所有与工程有关的合同，包括承包商、供应商和顾问的合同，以确定是否存在任何漏洞或风险。
3.采购和采购过程：审计师需要检查采购合同的签署、采购流程的有效性和合规性，以及公司采购的价格是否合理，是否存在潜在的风险或腐败问题。
4.现场管理和安全：审计师需要审查现场管理和安全措施是否符合标准，是否存在潜在的安全隐患或安全漏洞。
5.质量控制和验收：审计师需要核查工程的质量控制和验收程序是否符合标准，是否存在任何质量问题或缺陷。
6.变更管理和索赔：审计师需要审查变更管理和索赔程序是否合理有效，是否存在任何未经授权的变更或索赔。
7.会计记录和成本核算：审计师需要检查会计记录和成本核算是否符合公司的会计准则和法规，是否存在任何费用不当或不合理的情况。
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中铁六局工程项目审计检查模板
太兴项目审计检查模板一、经营情况1、经营结果（1）超欠计价分析与借、贷差是否基本一致，分析偏差原因。
（2）预列成本、未列成本的明细项目及形成原因，账面资产中是否有未列成本，是否存在潜亏因素等等。
（3）索赔收入分析，有多大把握收回，已发生的变更、索赔是否有四方签认？进展到什么程度。
2、盈亏分析（1）进行主要项目的收支分析，收入、成本是否真实？成本是否超出合同收入？要做到收支匹配。
（2）停机费、停工费、窝工费形成的损失。
（3）临时设施超支内容。
（4）施工方案变化和生产组织不合理引起费用的增加。
3、资金情况（1）项目资金收入情况：截至2012年9月30日，累计收取局指拨付资金万元（其中：货币资金万元、甲供料万元、代付款万元、营业税及附加万元、其他万元）。
②项目资金支出、结余情况：截至2012年9月30日，累计支出资金万元。
其中：劳务费万元；材料款万元（周转料万元）；机械租赁费万元；其他直接费万元；现场经费万元；押金等万元；上交公司万元；其他借用万元。
账面结余资金万元。
二、劳务检查情况1、是否严格执行外部劳务队伍资格准入制度，检查所有劳务队伍的资质和准入证书，是否存在挂靠？检查结果：2、是否和劳务分包单位签订了合同，合同是否符合劳务分包的规定，是否存在未经合同评审就擅自签订分包合同，不签合同就进场的现象，各单位的劳务价格是否存在不合理的差异。
是否存在超限价订立合同现象？如有说明原因。
（要求提供劳务结算主要项目单价）检查结果：3、分包合同执行过程中需要变更时，是否及时订立了补充合同，补充合同的审批及签订程序是否合规。
合同中止或履行完毕是否及时办理了清算手续。
检查结果：4、分包费用结算的依据为分包合同，是否存在超合同结算、超限价结算，预验、超验的现象。
检查结果：5、是否按要求结算：严禁超分包合同范围、严禁不履行收方程序进行结算；严格控制计日工的结算，派工单必须经现场领工员、劳资员、副经理、项目经理共同签认，必须当日派工当日签认；严格按程序进行结算，相关资料齐全、手续规范；核算部门必须建立分包结算台帐，并与分包合同一一对应。
工程施工决算审计重点
工程施工决算审计重点工程施工决算审计是指在工程项目完成后，对工程的造价、成本、投资等进行全面、详细的审核和评估，以确保工程投资的真实性、准确性和合法性。
工程施工决算审计的重点主要包括以下几个方面：一、工程量的核算工程量的核算是工程施工决算审计的重要内容之一。
由于工程量的计算繁琐且容易出错，审计人员需要对工程量进行仔细的核对和审核。
特别是对于投资比例较大的分项工程，如混凝土结构梁、板、柱、钢结构以及高级装饰项目等，需要进行重点审核。
此外，对于容易混淆或出漏洞的项目，如内外墙体、面积计算、保温隔热墙等，也需要进行重点审核。
二、材料用量及价差的审核材料用量及价差的审核是工程施工决算审计的重要环节之一。
审计人员需要对土建工程三大主材及装饰工程、水、电、暖材料用量进行审核。
由于市场材料价格波动较大，审核材料价差显得更加重要。
审计人员需要认真审核材料的品种、规格、产地、质量，以确保符合设计标准和国家规范。
材料价差的计算应依照定额用量、实际消耗量和预算定额单价、实际单价进行分析计算，避免遗漏和重复计算。
三、变更审计在工程施工过程中，可能会发生一些变更，如设计变更、施工方案变更等。
审计人员需要对变更情况进行审计，核实施变后的工程量、材料用量及价差等是否合理，并进行相应的调整。
同时，还需要审核变更是否经过相关部门的批准，以及变更是否符合相关规定。
四、决算报表的编制和执行情况审计审计人员需要对竣工决算报表的编制和执行情况进行审计。
首先，要审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定。
其次，要审核决算报表所列数字是否齐全、完整、真实，以及勾稽关系是否正确。
最后，要审查竣工决算说明书的编制是否真实、客观、内容是否完整。
五、项目概算执行情况审计审计人员还需要对项目概算的执行情况进行审计。
要审核项目建设实际投资完成额情况，以及项目建设是否按照批准的初步设计和概算内容进行。
此外，还需要审核是否有超概算、扩大规模、提高建设标准的问题，以及是否有重大质量事故等情况。
中铁项目工程审计实施方案
中铁项目工程审计实施方案一、项目背景近年来，我国高铁建设规模持续扩大，为确保项目的质量、安全和合规性，中铁集团决定对各个项目进行工程审计。
工程审计是对项目实施过程中的合规性、质量、安全、进度等方面进行全面检查和评估，以确保项目的顺利实施和取得预期效果。
二、审计目的1. 确保项目的质量和安全。
通过审计，发现项目实施过程中存在的质量和安全隐患，及时进行整改和改进，确保项目建设过程中不出现质量问题和安全事故。
2. 检查项目进度和成本控制。
审计有助于及时发现项目进度滞后或成本超支等问题，提出解决方案和改进措施，保障项目按时按质完成。
3. 对项目的合规性进行全面检查。
审计要求严格遵守相关法规和规范，确保项目在合法合规的前提下开展，并规范项目管理和经营行为。
4. 评估项目管理效果。
审计结果可帮助项目管理层了解项目实施情况，评估项目管理效果，发现问题并进行改进。
三、审计范围和内容1. 审计范围：本次审计范围包括中铁集团旗下高铁项目的建设过程及所有相关管理和经营活动。
2. 审计内容：主要包括以下方面：(1) 项目实施的质量和安全风险评估；(2) 项目进度和成本管控；(3) 项目合规性检查；(4) 项目管理绩效评估。
四、审计方案1. 组织机构(1) 设立审计小组，包括审计组长、审计成员和技术支持人员等，确保审计工作有序进行；(2) 审计小组负责向项目管理层和中铁集团领导汇报审计进展情况和审计结果。
2. 工作程序(1) 制定审计工作计划，明确审计范围和时间节点；(2) 收集项目相关文件和资料，包括设计文件、施工方案、进度计划、质量检查记录等；(3) 分析项目实施过程中的质量、安全、进度、成本等数据；(4) 进行现场勘查和实地检查，了解项目实施情况；(5) 进行相关人员访谈，了解相关管理和经营行为；(6) 撰写审计报告，汇总审计结果和提出改进建议。
3. 工作方法(1) 遵循审计准则和规范，保证审计工作的合法合规性；(2) 确保审计工作的客观、公正和独立性；(3) 与项目管理层和相关人员进行充分沟通，听取各方意见和建议。
工程施工科目的审计要点
工程施工科目的审计要点一、施工合同审计要点1.核实施工合同的签订和履行情况，包括合同的有效性、合同金额、合同履行的进展情况等。
2.审查合同条款的合法性和合理性，如工程范围、工程质量要求、工期安排、支付方式等。
3.核对合同付款的凭证和金额，确保付款符合合同约定和实际施工进展。
4.审查合同变更的程序和内容，包括变更申请、变更审批、变更金额等，确保变更合规。
5.核实施工合同的履约保证金和违约金的缴纳和使用情况，确保合同履约的风险控制。
二、工程进度审计要点1.核实工程进度计划的编制和执行情况，包括工期的划分、工期的调整、工程进展的跟踪等。
2.审查工程进度的监督和检查记录，包括工程现场巡视、施工单位的报告、监理单位的检查等。
3.核对工程进度的延误原因和责任归属，包括自然因素、施工单位原因、监理单位原因等。
4.审查工程进度的调整和变更情况，包括工期延长申请、工期缩短申请、工期调整的审批等。
5.核实工程进度的影响和后果，包括工期延误对其他工程的影响、工期延误的经济损失等。
三、工程质量审计要点1.核查施工单位的质量管理体系和质量控制措施，包括质量手册、质量检验计划、质量验收记录等。
2.审查质量控制的过程和结果，包括材料验收、工序检验、成品检验等。
3.核实质量问题的整改和处理情况，包括质量缺陷的发现、整改措施的实施、验收合格的确认等。
4.审查施工单位和监理单位的质量监督和检查记录，包括现场巡查记录、质量问题的处理记录等。
5.核对质量问题的责任和追究情况，包括责任单位的确认、追究责任的程序和结果等。
四、工程费用审计要点1.核实工程费用的预算和决算情况，包括施工单位的预算、监理单位的审核、业主的审批等。
2.审查工程费用的支付和结算情况，包括施工单位的申请、监理单位的审核、业主的支付等。
3.核对工程费用的明细和合理性，包括人工费、材料费、机械费、管理费等。
4.审查工程费用的变更和调整情况，包括费用增减申请、费用调整的审批等。
铁路项目审计重点关注事项
铁路项目审计重点关注事项一、关注承包施工项目是否存在非法转包、分包情况；架子队管理是否符合规定要求。
二、违规占用项目建设资金。
三、偷漏税款。
四、主要物资招标过程不规范。
五、材料进场验收不严格，材料管理混乱，工程质量存在隐患。
六、会计核算工作不够规范。
一、关注承包施工项目是否存在非法转包、分包情况；架子队管理是否符合规定要求。
1、工程非法转包、分包违反了《建筑法》、《招标投标法》及《铁路建设管理办法》中的相关规定。
审计取证材料所反映事实描述：XX铁路站前工程某标段由中铁某局负责施工（架梁、铺轨和铺渣工程由中铁一局负责），现场施工由中铁某局XX铁路指挥部负责，按照铁路建设里程分设XX个项目部，负责涉及路段内路基、桥涵、隧道及相应站后工程施工，其中：第……..项目部涉及路段由中铁某局下属单位负责施工：第……..项目涉及路段由中铁某局有限责任公司下属单位负责施工。
经审计抽查，第一、二、五、六、七、八项目部均存在违法分包的情况，目前已结算XX亿元，其中：1、第X项目部将路基、站场、房建等主题工程分包给6家公司，目前已结算5600万元。
2、第X项目部将路基、涵洞、桥梁桩基等主题工程分包给16家公司，目前已结算XX万元。
3、第X项目将路基、涵洞、桥梁等主题工程，以及铁路复述工程分包给无资质的42个个人施工队，目前已结算XX万元。
……法律法规依据：1.《中华人民共和国建筑法》：“第二十六条承包建筑工程的单位应当持有依法取得的资质证书，并在其资质等级许可的业务范围内承揽工程。
禁止建筑施工企业超越本企业资质等级许可的业务范围或者以任何形式用其他建筑施工企业的名义承揽工程。
禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单位或者个人使用本企业的资质证书、营业执照，以本企业的名义承揽工程。
”及“第二十九条建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位;但是，除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可。
工程项目审计内容大全
工程项目审计内容大全随着各行各业的发展和竞争加剧，工程项目的采购和施工过程也变得越来越复杂，而这些过程也更容易出现误解、管理不当以及欺诈性行为等问题，因此需进行审计。
本文将从项目计划、采购管理、施工管理、质量管理、安全管理等多个方面介绍工程项目审计内容。
1. 项目计划审计项目计划审计是指审计人员对工程项目计划及其实施情况进行审查。
具体包括项目计划编制依据是否合理、可行性分析是否充分、项目任务划分是否合理、项目实施进度计划是否合理等。
2. 采购管理审计采购管理审计是指审计人员对工程项目采购过程的合法性和规范性进行审查。
具体内容包括采购合同条款是否合理、采购人员是否履行职责、采购过程是否合法、采购过程是否合规等。
3. 施工管理审计施工管理审计是指审计人员对工程项目施工过程及其策划与组织情况进行审查。
具体包括工程项目总体策划是否合理、施工管理人员是否能力专业、施工过程是否符合相关规定、工程变更管理是否规范等。
4. 质量管理审计质量管理审计指审计人员对工程项目质量管理体系的规范性、有效性等进行审查。
其中包括质量管理体系建立合法性、检验检测工作是否规范、质量文件和记录是否合规等。
5. 安全管理审计安全管理审计是指审计人员对工程项目安全管理体系的规范性和有效性进行审查。
审计内容包括安全管理体系建立是否合法、安全保障措施是否充分、安全问题处置流程是否规范、职责划分是否明确等。
6. 成本管理审计成本管理审计是指审计人员对工程项目成本管理过程的规范性和有效性进行审查。
具体内容包括成本核算方式是否规范、成本控制和评估是否有效、成本记录是否完整和真实等。
7. 计量支付审计计量支付审计是对工程项目质量、施工量、工期支付等方面进行核对和审查，明确工程实际完成量和质量，以及相应的支付金额是否合理、合法等。
8. 税务管理审计税务管理审计是指审计人员对工程项目及相关企业的税务管理情况进行审查。
其中包括企业税收纳税申报是否规范、总税负水平等是否符合相关规定等。
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附件1企业领导人经济责任暨财务收支审计重点内容一、审计内容和要点（一）集团公司本部1、财务收支情况此次审计要对企业财务状况和经营成果等进行检查，重点检查企业资产、负债、损益的真实合法效益性。
（1）企业损益情况。
检查企业营业收入、其他业务收入、投资收益等确认是否准确，成本、费用核算是否真实，是否存在为完成考核指标而虚构业务粉饰业绩等调节利润的问题，有无以假发票列支套取资金等问题，有无截留收入或虚列成本费用设立账外账、“小金库”，以及为职工发放奖金及私分等违法违规行为。
对比审计期间企业收入、成本费用、利润的结构及其变化情况，分析利润来源中主营业务的贡献，关注产品的定价机制是否合理。
（2）企业资产、负债和所有者权益情况。
检查企业资产、负债和所有者权益的真实性和完整性。
重点检查企业资产减值准备、折旧的计提是否合规，长短期借款、应付账款、或有负债等项目是否存在多计少计，国家投入资本是否落实产权登记，国有权益是否得到落实，有无同股不同酬影响国有权益的问题。
结合企业资产、负债规模和结构，分析企业的资产质量和偿债能力，审计期内国有资产保值增值率、总资产周转率等经营业绩指标变化情况。
（3）企业合并财务报表编制情况。
检查企业合并财务报表范围、会计政策调整、内部交易事项抵消的真实合法性。
重点检查将不应纳入合并范围的参股企业纳入合并报表，人为增加资产规模和盈利水平；未将应纳入合并范围的子公司纳入合并报表，人为减少负债规模；未按规定对会计政策进行调整，违规确认资产减值、停产或待报废资产损失和计提折旧折耗，多计或少计投资收益；少抵消内部交易事项，相应多计资产、负债和所有者权益。
（4）企业国有资本运营情况。
结合对企业损益真实性的审计，检查企业是否按规定将国有资本收益及时、足额上缴，有无少计利润造成少交国有资本收益问题，并关注企业留存收益的使用情况；财政拨付企业的国有资本运营预算支出和其他专项资金，有无按规定落实国有资本权益，是否按规定用途使用，有无滞留闲置、挤占挪用现象，关注财政资金的使用效益。
（5）企业税收缴纳情况。
检查企业各项税收的缴纳情况，摸清应缴、实缴金额，有无偷逃税款，对多缴、欠缴问题进行原因分析。
重点关注企业所得税、增值税、营业税和个人所得税的缴纳情况。
2、执行国家宏观经济政策与决策部署情况（1）企业贯彻落实国家有关宏观经济政策的情况。
一是检查企业贯彻落实国家有关加快转变经济发展方式、推进经济结构战略性调整政策，提高核心竞争力，提高发展质量和效益情况。
二是结合企业自身情况和所属行业特点，检查企业推进落实国家相关产业政策和行业政策情况。
三是检查企业创新驱动发展情况，特别是科研投入使用情况、科技活动产出情况、科技资源配置情况、产学研结合情况。
（2）企业制定和执行经营发展战略与规划情况。
一是检查企业中长期发展战略目标和规划任务是否符合国家“十二五”规划等大政方针，是否有利于做大做强主业、突出核心业务，强化国有资本的战略性布局。
二是检查企业中长期发展战略目标和规划任务的执行和完成情况，重点检查相关任务的完成率、主要成效和问题。
三是关注影响企业及所属行业可持续发展的重大风险和隐患，特别是影响国有资产安全、经营安全、能源安全、国防战略安全的问题。
四是关注企业执行“走出去”投资决策程序是否合法合规，对亏损和损失严重的投资要查清原因，确定责任。
（3）企业完成责任制目标情况。
主要检查审计期内与上级签订的责任制目标和上级下达的有关指标的完成情况。
3、企业重大经济决策情况本次审计要把握企业经济决策事项总体情况，检查企业决策程序是否合规合法、以及“三重一大”等重大经济决策管理制度的建立健全和执行情况。
主要是：（1）企业重大工程项目投资情况。
检查企业年度投资计划下达与调整是否恰当，并得到有效执行；是否履行规定的决策和审批程序，有无简化决策程序、领导个人说了算；是否进行可行性研究，项目论证是否充分；项目立项、实施和竣工等各阶段是否严格遵守国家相关法律，有无未批先建的情况；是否严格执行招投标相关规定，有无违规转包、串标围标、领导人员违规干预招投标等行为；项目是否取得预期回报，有无出现重大损失浪费或质量安全事故。
（2）企业重大资本运作情况。
检查企业改制、收购兼并、重组上市、股票债券发行、金融衍生品交易、大额委托理财和资产证券化、与外单位的合资合作等重大资本运作事项是否履行规定的决策和审批程序，有无违反决策程序、领导个人说了算；项目可行性研究或尽职调查是否充分，有无按规定经过社会中介机构评估和政府主管部门批准确认；股票、债券等金融工具的发行、管理和筹集资金的投向是否真实合规，是否按规定用途使用；特别是对非国有企业股权的收购，对被收购方的产权、准入资格证照等情况是否进行了必要关注，签订的协议是否制定风险规避条款；有无因资本运作不当造成国有资产或收益重大损失。
（3）企业重大资产处置和大额度资金运作事项。
检查企业重大资产处置事项是否履行规定的决策和审批程序，是否按规定有具备相应资质的社会中介机构评估，有无违反国家规定低价处置国有资产，通过虚假核销资产损失转移国有资产；有无转让划拨土地、违规改变土地使用权用途、通过转让公司股权名义变相倒卖土地牟取利益等问题；检查企业大额资金运作是否履行规定的决策和审批程序，重点关注预算内大额度资金调动和使用是否合规，超预算的资金调动和使用有无经过集体决策或上级批准，资金的调配拨付过程是否符合相关操作流程。
（4）企业重大物资及服务采购情况。
检查重要设备购置、关键技术引进以及其他大宗物资采购是否履行规定的决策和审批程序；工程建设物资采购是否严格依法履行招投标程序，其他重大物资及服务采购是否制定内部采购制度并严格执行，有无指定供货商或人为增加采购环节、加大采购成本；采购的设备、货物有无出现质量和损失浪费问题；是否存在企业人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、向亲属或特定关系人输送利益，造成国有权益受损等问题。
（5）企业重大担保借款事项。
检查企业经济担保及对外出借资金是否履行规定的决策和审批程序，是否按规定进行保证、抵押和质押，有无违反程序担保以及承担连带责任，因经济担保造成重大损失；是否对借出资金进行有效监控，并可能发生损失时及时采取措施；是否存在违规出借资金情况，有无存在出借资金本息难以收回形成损失等问题。
（6）企业重大对外捐赠情况。
检查企业重大对外捐赠事项是否履行规定的决策和审批或备案程序；有无违规与企业在经营或财务方面具有控制与被控制关系的单位捐赠，或者以权谋私、假公济私、借捐赠之名转移企业资产等问题；重大捐赠税前扣除是否合规；关注有无增加企业负担的摊派性捐赠和赞助的情况。
4、内部管理情况（1）企业法人治理结构情况。
重点关注企业的法人治理结构建立及完善情况，其决策机构、监督机构和经营管理者之间的制衡机制实际运行效果如何，是否形成董事会、监事会、经理层独立运作、有效制衡的制度安排，有无因法人治理结构不完善或流于形式，对企业主要领导人员缺乏有效制衡，造成重大损失的问题。
（2）企业内部控制制度的建设和执行情况。
检查企业内部控制制度是否建立健全和有效运行，是否存在重大缺陷，尤其是对职务消费、薪酬管理、因公出国（境）经费、公务用车购置及运行经费、公务接待经费、会议费、差旅费、培训费和企业年金等重要事项的有关制度是否建立健全完善，重点揭示反映上述重要事项有令不行或执行不到位造成的问题。
（3）检查集团本部对下属单位的管控能力。
关注企业是否由于管理层级过多、链条过长导致对所属单位管理失控，重点揭示反映因集团本部缺乏对制度执行的检查监督而造成有关下属单位制度执行不到位，从而造成重大国有资产损失的问题。
（4）企业全面风险管理情况。
重点检查企业是否建立健全全面风险管理体系，是否建立高风险业务、重大海外投资并购等重要事项风险评估制度，是否在各层级单位建立全面风险管理报告制度，关注全面风险管理与日常经营管理工作的融合情况，关注企业近年来发生的重大风险事件、应对措施及影响。
5、企业信息化建设和运行情况（1）企业信息化建设基本情况。
检查企业信息化建设基本情况，摸清企业信息化的发展战略规划以及企业主要财务业务信息系统的投资规模、功能用途、覆盖范围。
（2）企业信息系统安全有效经济性。
检查企业信息系统安全管理控制和安全技术控制情况、对提升经济活动的效率、效果和效能情况、以及是否存在与业务发展不相适应而导致设备利用率低、大量系统闲置浪费的情况。
（3）企业信息化建设项目管理情况。
检查信息化建设的立项申报、建设管理、资金管理、监督管理、验收管理、运行管理等情况，重点关注信息系统建设管理控制缺失问题，是否存在应招标未招标、化整为零规避公开招标，有无存在购买是否非正版软件等行为。
6、企业领导人员遵纪守法和廉洁从业情况检查企业领导人员遵守财经法律和廉洁从业有关规定情况，核实对企业领导人违法违规行为的举报线索。
重点关注：一是企业领导人员落实党风廉政建设责任制和个人廉洁从业情况，是否严格执行领导干部重大事项报告制度；有无滥用职权、玩忽职守等造成国有资产权益受损；有无利用职务便利为本人、亲属或特定关系人牟取不正当利益，违规从事营利活动；有无违反规定兼职领取报酬；有无超标准超范围职务消费或违规开展股权激励、领取薪酬；有无授意、指示或强令企业财务人员进行违反财经法纪的活动。
二是领导人员推进企业廉洁从业制度建立健全和执行情况。
三是领导人员推动企业厉行勤俭节约、反对奢侈浪费，落实中央“八项规定”政策制定和落实情况。
7、以前年度审计整改落实情况检查以前年度审计发现问题的整改情况和审计处理决定的执行审计意见及建议的采纳情况。
（二）三级公司本部三级公司本部审计中除关注上述（一）中所提及的问题和情况外，还应当关注以下问题：1、项目投标及前期工作的管理，招投标和分包的管理，对各施工项目部的管理是否可控。
2、单位对项目管理方面的内控执行情况关注备用金管理是否规范，有无备用金长期挂账，离职未归还且无催款的情况；合同签订程序是否合规，项目是否建立合同台账，建立是否完整，档案管理是否规范。
3、对各项目盈亏情况分析要从项目谈判、招投标、供应商确定、材料供应、项目管理、工程款的收回及设备材料款的支付，到项目竣工各级验收、工程竣工结算的全过程进行疏理，分析招投标环节管理是否规范，是否因为投标前工程量估算不足、投标前预算及估算工作未经计划与经济人员审核等原因造成项目亏损；合同签订环节是否存在未签订总包合同情况下与分包商签订分包合同的情况，是否存在合同执行情况变更较大导致决算过程争议及长期不能结算工程款的等情况；项目执行环节是否存在项目分包商未履约仍向其支付进度款的慰问，设备质量出现问题未向其索赔导致工程成本增加的情况；项目其他费用支出是否超总包合同报价等。