#会计综合模拟实验指南(实验准备)

会计信息系统综合实验项目实验指南
实验准备部分
一、系统模块选择（系统构成）
系统构成分为基础财务型和财务业务型。

两者操作上使用的子系统（模块）不同，其中基础财务型系统构成选择的模块包括：总账、工资管理、固定资产；财务业务型系统构成选择的模块包括：总账、应收系统、应付系统、工资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理和存货核算等。

由于实验的课时有限，可以采用分层教学的方法，由学生独立选择，接受能力强的同学采用财务业务型系统，其他同学可以选择基础财务型，其使用的模块有：总账、工资管理和固定资产。

二、人员及权限设置（表1-2）
表1-2：不同系统构成下人员及权限设置
操作员
基础财务型财务业务型人员代码权限人员代码权限
周小清学号后四位+01 账套主管学号后四位+01 账套主管
丁力学号后四位+02 账套主管学号后四位+02 账套主管
董坤学号后四位+03 主办会计学号后四位+03 主办会计
姚海洁学号后四位+04 出纳学号后四位+04 出纳
金力平学号后四位+06 供应链单据录入及审核三、综合业务一般实验流程及相关实验数据准备
本实验项目对学生的要求较高，给予的实验资料完全模仿实际企业手工条件下的数据资料，需要由学生分析后转成信息化数据，然后进行处理；给出的业务也是简单的未经处理的会计业务，需要学生对业务进行会计的分析处理，然后到给定的软件中进行信息化操作；由于业务处理和初始设置密切相关，因此如何进行初始设置，每个学生实际也不相同，如有的学生初涉信息化实验，而会计理论比较扎实，进行业务处理时可以采用明细分类账形式，此形式符合传统会计人员的习惯，但工作量较大，容易出错，在信息系统中，可以充分利用基础设置的数据资料以及信息化共享的特点，比较常见的是设置辅助核算项（如部门、个人往来、客户、供应商、存货等，利用的是基础设置的资料）、项目核算（信息共享特点，如行政部门、生产部门都有办公费、差旅费、折旧费等，能不能一次设置，各科目共享明细项？），子系统（大中型企业部门多、人员多、控制要求高）。

当然信息系统有实时性、自动化等特点，如果给系统足够多的信息时，自动处理的程度更高，这就要求在处理业务时，尽可能多的提供详细信息（如数量、产量、工时、销量等），经过设置，可以自动生成会计数据，传统会计或只关注会计理论的学生反而不会注意，因此每个学生对会计信息系统和会计的理解不同，他们的系统设置肯定不会相同。

在这里，我们给了在不同模式下的参考指南，但由于实验情况不同，强调学生要有应变的能力，如有的时候学生在设置项目目录时不成功（可能大批学生在同一机房实验相互间产生了冲突），此时只能转为设置明细账进行处理。

因此，要求每个学生对每个过程所需数据及参数由本系统特点、企业给予的手工资料和系统设置的情况具体分析处理取得。

在初始设置中，编制符合信息化特点的代码是重点，将在以下章节中详细说明。

（一）综合项目一般业务流程
该流程根据软件特点制定，见图1-2，涵盖了从基础设置到业务发生以及期末处理的全过程。

图1-2：综合项目一般业务流程
每位学生根据自己学习情况选择合适的系统模式，制定合理的实验流程，如选择了基础财务型模式的学生，其实验流程是：启用系统管理模块→建立自己学号特点的用户→建立以学号为特性的账套→启用系统（总账、固定资产、工资管理）→基础设置（部门、职员、客户、供应商、存货、会计科目、凭证类别、外币、项目目录、结算方式、开户银行）→子系统初始设置及录入期初余额（总账、工资管理、固定资产）→日常业务分析处理（业务的会计判断、选择数据录入的系统、处理流程、进行具体的录入过程）→期末业务（结转业务自定义结转处理、出纳管理和银行对账、对账、结账等）→报表编辑和生成（货币资金表、资产负债表、利润表、现金流量表）
选择了财务业务型模式的学生，其实验流程是：启用系统管理模块→建立自己学号特点
的用户→建立以学号为特性的账套→启用系统（总账、、固定资产、工资管理、供应链、存
货核算）→基础设置（部门、职员、客户、供应商、存货、会计科目、凭证类别、外币、项目目录、结算方式、开户银行、供应链）→子系统初始设置及录入期初余额（总账、固定资产、工资管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算）→日常业务分析处理（业务的会计判断、选择数据录入的系统、处理流程的确定、进行具体的录入过程）→期末业务（结转业务自定义结转处理、出纳管理和银行对账、对账、结账等）→报表编辑和生成（货币资金表、资产负债表、利润表、现金流量表）
步骤名称内容要求
1 输入账套信息
账套号学号后三位
账套名称常州东林股份有限公司账套路径默认
启用会计期2010年1月
2 输入单位信息单位名称常州东林股份有限公司单位简称常州东林
其他信息按案例模拟资料输入
3 核算类型设置
本币名称人民币
本币代码RMB
账套主管周小清
企业类型工业
行业性质2007年新会计准则（按行业预置）
4 基础信息设置存货是否分类是客户是否分类是供应商是否分类是是否有外币核算是
5 建账完成后
相关设置
分类码设置
科目级次：4-2-2-2
结算方式：2-1
其他：默认
数据精度存货数量小数位：4，单价小数位：6
由此可见，两种选择基本流程大同小异，主要区别是会计的要求不同、业务处理的子系统不同、业务处理时涉及的部门、人员、内部控制流程不同；但两者可以转化，其中基础财务型是核心，可以升级为财务业务型（转型）；财务业务型全面完整综合，但业务处理复杂、部门多、人员控制不易，所需知识较多，若学生某个环节出现问题，很容易使得实验失败，此时该学生还可以降低要求，转为基础财务型模式的实验。

（二）建立账套流程
系统管理员注册“系统管理”→“权限”→“用户”中增加“周小清”→“账套”\“建立”
（三）人员权限设置见表1-2
业务流程一般为：“系统管理中的权限”→“用户”中增加员→“权限”中设定具体的权限
（四）基础设置
其流程从“基本信息”→“基础档案”
1．基本信息：包括系统启用（在建立账套后即可按自己选择的系统构成完成系统的启用。

具体如表1-4）、编码方案和数据精度。

表1-4：系统启用表
系统构成启用系统启用时间基础财务型
总账
2010年12
月1日
工资管理固定资产
财务业务型
总账工资管理固定资产采购管理销售管理库存管理存货核算
2．基础档案
基础财务型一般流程：“机构设置”→“往来单位”→“存货”→“财务”→“收付结算”；财务业务型一般流程：“机构设置”→“往来单位”→“存货”→“财务”→“收付结算”→“供应链”。

3．其他业务流程在具体模块业务操作中说明。

四、基础设置中常用代码一览表
（一）机构设置
1．部门
其中一车间和二车间是实际的基本生产车间，用于业务往来及员工薪酬的计算等，而其余的部门是为了在计时工资下生产工人分配于不同产品增设的，是为了计算分配各产品应负担的直接人工费。

在工资项目设置时，用于分配工资的项目其属性设为“其它”，不参和职工工资的增减。

2．职员
总账系统中涉及的职员，其他人员暂不录入，工资模块另成系统，在工资模块设置中介绍。

编码规则是“部门号+顺序号”
（二）往来单位
客户和供应商的分类应和企业管理相结合，如战略、长期合作、一般和临时等，如和地区相结合，可在地区分类中设置，因此，如无特别标志，可对客户和供应商不分类。

为说明分类情况，本案例按地区进行了分类：
注:供应商分类为：常州、省内、省外和国外四类。

至于具体的档案，先录入期初资料，至于详细的资料，必须在业务单据中搜索完善，业务发生时新增加的往来单位，在录入业务时不断补充完善。

客户档案：
注：1001客户为南京地区客户，把编号改正确，然后各分类客户重新编号。

供应商档案：
注：以上往来单位，可以先输入名称，其具体的信息，查阅相关的业务原始凭证再录入，如无法查到，自己模拟完善。

由于客户和供应商在不同的项目中，即使顺序码相同也不影响它们之间的使用；在业务中如有增加客户和供应商，也按顺序增加编号即可。

（三）存货
存货包括存货分类、计量单位和存货档案三个部分内容。

一般流程：“存货分类”→“存货档案”录入。

具体分类及名称等见下表：
存货分类存货档案
存货类别编号存货类
别名称
二级类
别编号
存货类
别名称
具体
存货
编号
具体存货
名称
属性
计量
单位
1 原材料101 A01 除劳务费用外所有属性。

税率17%千克10
2 B02 除劳务费用外所有属性。

税率17%千克10
3 C03 除劳务费用外所有属性。

税率17% 千克10
4 采购运费劳务费用，税率7% 元10
5 采购杂费劳务费用，税率0% 元
2 周转材料201
低值易
耗品
20101 工作鞋除劳务费用外所有属性。

税率17% 双
20102 手套除劳务费用外所有属性。

税率17% 付202 包装物20201 包装箱除劳务费用外所有属性。

税率17% 只
3 库存商品301 甲产品除劳务费用外所有属性。

税率17% 件302 乙产品除劳务费用外所有属性。

税率17% 件
（四）财务
财务中包括会计科目、凭证类别、外币汇率和项目目录四个部分，一般设置的顺序是：“凭证类别”→“外币汇率”→“会计科目”→“项目目录”，其中涉及代码的主要是会计科目。

1.会计科目编码表
总分类科目由财政部颁布的会计制度中统一规定，明细分类科目一般按顺序号编码。

具体如下表：
类型级次科目编码科目名称辅助核算类型方向
资产 1 1001 库存现金（现金总账科目）出纳、现金流量借
资产 1 1002 银行存款（银行总账科目）出纳、现金流量借
资产 2 100201 建行基本户2300098776 现金流量借
资产 2 100202 中行结算户2400040015 现金流量借
资产 2 100203 建行美元结算户2400048801 美元/现金流量借
资产 2 100204 中行美元结算户3400040002 美元/现金流量借
资产 1 1012 其他货币资金借
资产 2 101201 银行汇票存款现金流量借
资产 2 101202 承兑保证金户2300098012 借
资产 2 101203 存出投资款977633333华泰证券现金流量借
资产 1 1101 交易性金融资产借
资产 2 110101 股票借
资产 3 11010101 成本（股）项目核算借资产 3 11010102 公允价值变动项目核算借资产 1 1121 应收票据客户往来借资产 1 1122 应收账款客户往来借资产 1 1123 预付账款借资产 2 112301 待摊或预付费用项目核算借资产 2 112302 国内供应商供应商往来借资产 1 1131 应收股利项目核算借资产 1 1132 应收利息项目核算借资产 1 1221 其他应收款借资产 2 122101 内部职工个人往来借资产 2 122102 其他单位项目核算借资产 1 1231 坏账准备贷资产 2 123101 应收账款坏账准备贷资产 2 123102 其他应收款坏账准备贷资产 1 1402 在途物资借资产 1 1403 原材料借资产 1 1405 库存商品借资产 1 1408 委托加工物资借资产 1 1411 周转材料借资产 1 1501 持有至到期投资借资产 2 150101 债券借资产 3 15010101 成本（张）项目核算借资产 3 15010102 应计利息项目核算借资产 1 1502 持有至到期投资减值准备贷资产 1 1503 可供出售金融资产借资产 2 150301 股票借资产 3 15030101 成本（股）项目核算借资产 3 15030102 公允价值变动项目核算借资产 1 1511 长期股权投资借资产 2 151101 成本（%）项目核算借资产 2 151102 损益调整项目核算借资产 1 1512 长期股权投资减值准备贷资产 1 1521 投资性房地产借资产 2 152101 出租厂房借资产 1 1522 投资性房地产累计折旧贷资产 2 152201 出租厂房贷资产 1 1531 长期应收款借资产 1 1601 固定资产借资产 1 1602 累计折旧贷资产 1 1603 固定资产减值准备贷资产 1 1604 在建工程工程项目借
资产 1 1605 工程物资借资产 1 1606 固定资产清理借资产 1 1701 无形资产（按具体名称设明细账）数量核算（月）借资产 1 1702 累计摊销（按具体名称设明细账）贷资产 1 1703 无形资产减值准备贷资产 1 1711 商誉借资产 1 1801 长期待摊费用借资产 1 1811 递延所得税资产借资产 2 181101 坏账准备借资产 2 181102 交易性金融资产公允价值变动项目核算借资产 2 181103 交易性金融资产成本项目核算借资产 2 181104 可供出售金融资产公允价值变动项目核算借资产 2 181105 预计负债借资产 3 18110501 三包费用借资产 2 181106 职工教育经费借资产 2 181107 汇兑损益借资产 3 18110701 银行存款美元户2400048801 借资产 1 1901 待处理财产损溢借资产 2 190101 待处理流动资产损溢借资产 2 190102 待处理固定资产损溢借负债 1 2001 短期借款借款项目贷负债 1 2201 应付票据供应商往来贷负债 1 2202 应付账款贷负债 2 220201 暂估应付款（受控系统为空）供应商往来贷负债 2 220202 国内供应商供应商往来贷负债 2 220203 国外供应商（美元/受控系统为空）供应商往来贷负债 1 2203 预收账款客户往来贷负债 1 2211 应付职工薪酬贷负债 2 221101 工资贷负债 2 221102 社会保险费贷负债 3 22110201 养老保险贷负债 3 22110202 医疗保险贷负债 3 22110203 失业保险贷负债 3 22110204 工伤保险贷负债 3 22110205 生育保险贷负债 2 221103 住房公积金贷负债 2 221104 福利费贷负债 2 221105 职工教育经费贷负债 2 221106 工会经费贷负债 2 221107 非货币性福利贷负债 1 2221 应交税费贷负债 2 222101 应交增值税贷
负债 3 22210101 进项税额贷负债 3 22210102 转出未交增值税贷负债 3 22210103 销项税额贷负债 2 222102 未交增值税贷负债 2 222103 应交营业税贷负债 2 222104 应交城市建设维护税贷负债 2 222105 应交教育费附加贷负债 2 222106 应交地方教育费附加贷负债 2 222107 应交企业所得税贷负债 2 222108 应交个人所得税贷负债 2 222109 应交房产税贷负债 2 222110 应交印花税贷负债 2 222111 应交车船税贷负债 2 222112 应交土地使用税贷负债 2 222113 应交防洪基金贷负债 2 222114 应交人防基金贷负债 2 222115 应交残疾人保障基金贷负债 2 222116 应交地方教育基金贷负债 2 222117 应交绿化费贷负债 2 222118 应交垃圾费贷负债 1 2231 应付利息借款项目贷负债 1 2232 应付股利项目核算贷负债 1 2241 其他应付款贷负债 2 224101 社会保险费贷负债 3 22410101 养老保险贷负债 3 22410102 医疗保险贷负债 3 22410103 失业保险贷负债 2 224102 住房公积金贷负债 1 2501 长期借款借款项目贷负债 1 2502 应付债券贷负债 1 2801 预计负债贷负债 2 280101 三包费用贷负债 1 2901 递延所得税负债贷负债 2 290101 可供出售金融资产公允价值变动项目核算贷负债 2 290102 持有至到期投资应计利息项目核算贷权益 1 4001 实收资本项目核算贷权益 1 4002 资本公积贷权益 2 400201 资本溢价贷权益 2 400202 其他资本公积贷权益 3 40020201 公允价值变动项目核算贷权益 1 4101 盈余公积贷权益 2 410101 法定盈余公积贷
权益 1 4102 一般风险准备贷权益 1 4103 本年利润贷权益 1 4104 利润分配贷权益 2 410415 未分配利润贷成本 1 5001 生产成本借成本 2 500101 G半成品部门项目借成本 2 500102 M半成品部门项目借成本 2 500103 甲成品部门项目借成本 2 500104 乙成品部门项目借成本 2 500105 非货币性福利部门核算借成本 1 5003 辅助生产成本部门项目借成本 1 5101 制造费用部门项目借成本 1 5301 研发支出借损益 1 6001 主营业务收入贷损益 1 6051 其他业务收入贷损益 2 605101 出租房屋贷损益 2 605102 无形资产贷损益 2 605103 包装物销售贷损益 2 605104 材料销售贷损益 2 605105 咨询服务贷损益 1 6101 公允价值变动损益贷损益 2 610101 交易性金融资产公允价值变动贷损益 1 6111 投资收益贷损益 1 6301 营业外收入贷损益 2 630101 违约金收入贷损益 1 6401 主营业务成本借损益 1 6402 其他业务成本借损益 2 640201 出租房屋借损益 2 640202 无形资产借损益 2 640203 包装物销售借损益 2 640204 材料销售借损益 1 6403 营业税金及附加借损益 1 6601 销售费用项目核算借损益 1 6602 管理费用借损益 2 660201 日常费用部门项目借损益 2 660202 工会经费借损益 2 660203 教育经费借损益 1 6603 财务费用借损益 2 660301 利息支出借损益 2 660302 利息收入借损益 2 660303 汇兑损益借损益 2 660304 工本及手续费借
类型级次科目编码科目名称辅助核算类型方向损益 2 660305 现金折扣借
损益 1 6701 资产减值损失借
损益 2 670101 坏账准备借
损益 1 6711 营业外支出借
损益 2 671101 违约金支出借
损益 1 6801 所得税费用借
损益 1 6901 以前年度损益调整借
设置项目的目的：①是减少某些总账科目过多的明细科目，如费用科目等；②是减少录入工作量，如成本项目、费用项目对于不同的成本科目及费用科目是大同小异，设成项目减少了很多的明细账的设置工作，同时，可以对于同一费用要素进行汇总。

本实验设置的项目大类包括：
1、现金流量表项目，系统自带（①在项目目录中增加，选中现金流量，新会计制度一般企
业；②在会计科目—编辑中指定现金流量科目）
2、成本费用项目：
具体步骤：
（1）打开项目目录，单击“增加”，即增加项目大类，默认普通项目，名称定义为“产品成本计算”，点击下一步，默认设置，直到完成；
（2）项目大类中用下拉键选择“成本费用项目”，把待选科目500101、500102、500103、500104、5101、5003、6601、660201等（参照下表增加科目及辅助核算）移到“已选科目”中，点击确定；
（3）在项目分类中定义类别；
（4）进行项目目录的维护（在项目目录下点击维护）
注：根据分类定义及期初明细资料设定各分类定义下的明细项目。

3、投资对象：按短期股票投资对象、长期股票投资对象、其他长期投资对象及债券等单位设置分类别，一般的科目凡涉及上述对象的设为项目管理。

（1）建立项目大类名称“投资对象”
（2）选择科目
（3）项目分类
（4）项目目录
4、其他单位：分其他往来单位和股东，分别包括其他应收款、应付款及实收资本等科目使用。

选择科目：
分类：
项目目录：
项目大类 项目分类
指定科目 项目结构
借款项目
1、短期借款项目 短期借款 长期借款 应付利息 增加借款银行、借款日期、借款期限、到期日期、
利率、借款用途
2、长期借款项目 工程项目
1、设备安装工程 在建工程 增加：开工日期、完工日期
3.凭证类别定义
类别字类别名称限制条件限制科目
收收款凭证借方必有1001，1002
付付款凭证贷方必有1001，1002
转转账凭证借贷必无1001，1002
（五）收付结算
包括结算方式、付款条件和开户银行三部分内容，其中最重要的是结算方式，结算方式编码方案如表1-16。

收付结算一般流程是：“结算方式”设置→“开户银行”录入。

1.结算方式
2.开户银行
（六）业务
业务流程属于财务业务类型必须，而基础财务型不涉及，如果业务不涉及计划生产，其流程一般是“仓库档案”→“收发类别”→“采购类型”→“销售类型”→“费用项目”。

1.仓库档案
存货一般是用仓库来保管的，对存货进行核算管理，首先应对仓库进行管理，因此进行仓库设置是供销链管理系统的重要基础准备工作之一。

第一次使用本系统时，应先将本单位使用的仓库，预先输入到系统之中，即进行"仓库档案设置"。

为便于和基础财务型进行比较，存货计价方法采用全月一次加权平均法。

表1-17：仓库档案
仓库编码仓库名称计价方式
001 材料库全月平均法
002 成品库全月平均法
2.收发类别
收发类别设置，是为了用户对存货的出入库情况进行分类汇总统计而设置。

T3软件已预设。

3.采购类型
采购类型不分级次，企业可以根据实际需要进行设立。

例如：从国外购进、国内纯购进、从省外购进、从本地购进；从生产厂家购进，从批发企业购进；为生产采购、为委托加工采购、为在建工程采购等等。

本实验只有“普通采购”一种类型（00）
4.销售类型
在处理销售业务时，可以根据自身的实际情况自定义销售类型，以便于按销售类型对销售业务数据进行统计和分析。

本实验只设“普通销售”一种类型（00）
5.费用项目
设置在处理销售业务中的代垫费用、销售支出费用项目，本实验可设置“代垫销售运杂费（001）”项目，没有级次。

若业务中涉及其他类型，届时再增加。

五、本实验初始数据采集和输入
本实验案例的数据根据手工会计核算整理的数据分析输入，参考湖塘纺织机械制造有限公司（案例模拟）资料。

在实际工作中初始数据的整理是非常复杂的工作。

在基础财务型下数据输入的流程一般为“基础档案”→“总账”→“工资管理”→“固定资产”。

在财务业务型下数据输入的流程比较复杂，由于子系统的数据可以传入总账系统，因而数据输入的流程可以为：“基础档案”→“应收系统”→“应付系统”→“总账”→“工资管理”→“固定资产”→“采购管理”→“销售管理”→“库存管理”→“存货核算”。

其中，应收、应付系统录入的期初数据，在总账中可以直接引入，而无需重复录入。