会计综合模拟实训答案 第二版
会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案
会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案会计综合模拟实训教程（第二版）周美容主编，XXX。
以下是会计分录参考答案：1.将银行存款存入投资专户借：其他货币资金——存出投资款1,500,000贷：银行存款1,500,0002.支付出包锅炉工程款借：在建工程——锅炉出包工程70,000贷：银行存款70,0003.收到大世界公司分派的现金股利，存入银行借：银行存款40,000贷：应收股利——大世界公司40,0004.收到北京嘉茂商场前欠货款借：银行存款280,000贷：应收账款——北京嘉茂商场280,0005.提现借：库存现金2,000贷：银行存款2,0006.以银行存款方式缴纳医疗保险费借：应付职工薪酬——医疗保险费40,000 贷：银行存款40,0007.购入股票，作交易性金融资产管理借：交易性金融资产——成本480,000 贷：其他货币资金——存出投资款480,000 投资收益7208.以债务重组方式清偿XXX欠款借：应付账款——XXX49,000贷：银行存款45,000营业外收入4,0009.退还包装物押金借：其他应付款——存入保证金3,000 贷：银行存款3,00010.现金付办公室购办公用品款借：管理费用——公司经费90贷：库存现金9011.XXX预借差旅费借：其他应收款——XXX1,900贷：银行存款1,90012.确认坏账借：坏账准备1,000贷：其他应收款——仓平经销公司1,00013.现金付XXX职工生活困难补助借：应付职工薪酬——职工福利300 贷：库存现金30014.收到联营投资款借：银行存款600,000贷：实收资本——XXX600,00015.职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利560管理费用——其他500贷：库存现金1,06016.向XXX购货，款已付借：材料采购——XXX（PCB板）500,000XXX（XXX材料）60,000XXX（金属薄膜）16,000应交税费——应交增值税（进）97,920贷：银行存款673,92017.缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税借：应交税费——未交增值税900,000应交企业所得税330,000应交城市维护建设税为63,000元，应交教育费附加为27,000元，应交个人所得税为12,500元。
财务会计综合模拟实训(第二版)参考答案
4参考答案4．1经济业务会计分录4．2各种计算表、汇总表附表4－1（业务74）南京小金马有限责任公司工资费用分配表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-2（业务76）南京小金马有限责任公司工资附加明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-3（业务77）南京小金马有限责任公司“五险一金”明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-4（业务78）南京小金马有限责任公司固定资产折旧计算表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-5（业务79）南京小金马有限责任公司无形资产摊销明细表会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4－6（业务83）南京小金马有限责任公司材料发出汇总分配表20XX年12月31日附单据20张会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-7（业务84）：南京小金马有限责任公司辅助生产费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－8（业务86）南京小金马有限责任公司制造费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-9（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-10（业务87）产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－11（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（二车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－12（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（二车间）2012 年12月31 日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－13（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：甲产品（三车间）2012 年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－14（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：乙产品（三车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－15（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：甲产品2012年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－16（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：乙产品2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云 附表4－17（业务88）南京小金马有限责任公司产成品入库单20XX 年12月31日 编号：CK2012-12-31-0001 记账： 经手人：徐建 保管人：宋平附表4－18（业务89）南京小金马有限责任公司产品销售成本计算表20XX 年 12 月 31 日 单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云第二联 记账联附表4－19（业务90）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
会计模拟综合实验教程答案1
会计模拟综合实验教程（第 2 版）》 樊彩霞 刘欣华编著书 155 — 162 页业务的会计分录（备注：数字代表题目序号）单位：元1、12 月 1日 提现备用（附件 1 张） 借：库存现金——人民币户4000贷：银行存款——中行北京昌平支行 40002、12 月 1日 暂借销售员差旅费 （附件 1张） 借：其他应收款——张力 3000 贷：库存现金——人民币户 30003、12 月 2日 签发汇票购原材料 （附件 2 张） 借：其他货币资金——银行汇票存款60000 贷：银行存款——中行北京昌平支行600004、12 月 2日 购买职工食堂餐具（附件借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款——中行北京昌平支行 1287 计提福利费 借：管理费用——福利费 1287贷：应付职工薪酬——职工福利费 1287 5、12 月 2 日 出口绣花机 20台 （附件 1 张） 借：应收账款——马来西亚汇智贸易公司——人民币户 818730贷：主营业务收入——外销业务 8187306、12 月 3日 收回货款（附件 1 张） 借：银行存款——中行北京昌平支行 293000 贷：应收账款——北京博大进出口贸易公司 2930007、12 月 4日 收到货款（附件 2 张） 借：银行存款——中行北京昌平支行263846.08财务费用——手续费 793.92 贷：应收账款——马来西亚汇智贸易公司 2646408、12 月 5日 签发银行本票购原材料（附件 2 张） 借：其他货币资金——银行汇票存款362700 贷：银行存款——中行北京昌平支行3627009、12 月 5日 收到低耗品发票（附件 1 张） 借：材料采购——地址易耗品 48600 应交税费——应交增值税（进项税额） 8262贷：银行存款——中行北京昌平支行 568622 张）此笔业务有 2 笔分录 1287低值易耗品入库借：周转材料——低值易耗品52200 贷：材料采购——低值易耗品48600 材料成本差异——低值易耗品成本差异3600 10、12 月 6 日购买本月印花税（附件 2 张）借：管理费用——税金2350贷：银行存款——中行北京昌平支行235011、12月 6 日缴纳11月增值税（附件 1 张）借：应交税费——未交增值税248340 贷：银行存款——中行北京昌平支行238340 同时，缴纳11 月企业所得税（附件 1 张）借：应交税费——应交所得税387920 贷：银行存款——中行北京昌平支行387920缴纳11月个人所得税、城建税、教育费附加（附件 1 张）借：应交税费——应交个人所得税5400——应交城建税17383.80——应交教育费附加7450.20 贷：银行存款——中行北京昌平支行3024312、12 月7 日收到外购原材料（附件1张）借：材料采购——原材料310000 应交税费——应交增值税（进项税额）52700贷：其他货币资金——银行本票存款362700同时，原材料入库（附件 1 张）借：原材料——外购半成品300000 材料成本差异——原材料成本差异10000 贷：材料采购——原材料31000013、12 月7 日付货款（附件2张）借：应付账款——上海轧钢厂431156.60贷：银行存款——中行北京昌平支行431156.6014、12 月8 日收到汇票结算余额（附件 1 张）借：银行存款——中行北京昌平支行3138贷：其他货币资金——银行汇票313815、12 月8 日收到外购原材料（附件4张）借：材料采购——原材料98400应交税费——应交增值税（进项税额）16728贷：应付票据——银行承兑汇票115128同时，原材料入库（附件 1 张）借：原材料——外购半成品96000材料成本差异——原材料成本差异 2400 贷：材料采购——原材料 9840016、12 月 9 日 结转在建工程（附件 1 张） 借：固定资产——房屋及建筑物 320078贷：在建工程——厂房扩建工程 32007817、12 月 9 日 销售刺绣机 50台（附件 2 张） 借：应收票据——商业承兑汇票 2211300贷：主营业务收入——内销业务 1890000 应交税费——应交增值税（销项税额） 32130018、12 月 10 日 收回欠款（附件 1 张）借：银行存款——中行北京昌平支行 40000 贷：应收账款——天津红星公司 40000 同时，坏账转回借：应收账款——天津红星公司 40000 贷：坏账准备——应收账款 40000冲减坏账损失借：坏账准备——应收账款 40000 贷：资产减值损失——坏账损失4000019、12 月 14 日 支付培训费（附件 2 张） 借：应付职工薪酬——职工教育经费 800贷：库存现金——人民币户 80020、12 月 14 日 支付商业汇票（附件 2 张） 借：应付票据——商业承兑汇票（北京亚诺电脑控制公司）贷：银行存款——中行北京昌平支行 12694521、12 月 14 日 付希望小学捐款（附件 2 张） 借：营业外支出——捐赠支出 60000贷：银行存款——中行北京昌平支行 6000022、12 月 15 日销售员报销差旅费（附件 2 张） 借：销售费用——差旅费 2400库存现金——人民币户 600贷：其他应收款——张力 300023、12 月 15 日 发放工资，支付手续费（附件 2 张） 借：应付职工薪酬——工资 455321.38财务费用——手续费 200贷：银行存款——中行北京昌平支行 24、12 月 15 日 计提个人所得税 借：管理费用——税金 5309.96贷：应交税费——应交个人所得税 5309.96126945455521.3825、12 月15 日计提五险一金（附件 1 张）借：管理费用——五险一金334718.40贷：应付职工薪酬——社会保险223295.60 ——住房公积金111422.8026、12 月16 日支付住房公积金（附件 2 张）借：应付职工薪酬——住房公积金111422.80 贷：银行存款——中行北京昌平支行111422.8027、12 月16 日缴纳社会保险（附件 5 张）借：应付职工薪酬——社会保险223295.60 贷：银行存款——中行北京昌平支行223295.6028、12 月16 日支付广告费（附件 2 张）借：销售费用——广告费90000贷：银行存款——中行北京昌平支行9000029、12 月16 日支付08 年度财产保险费（附件 2 张）借：管理费用——财产保险费33590贷：银行存款——中行北京昌平支行3359030、12 月17 日支付汽车修理费（附件2张）借：管理费用——修理费860应交税费——应交增值税（进行谁让）146.20贷：银行存款——中行北京昌平支行1006.2031、12 月17 日外购原材料（附件1张）借：材料采购——原材料24000应交税费——应交增值税（进行税额） 4080贷：银行存款——中行北京昌平支行28080 同时，原材料入库（附件 1 张）借：原材料——外购半成品22080 材料成本差异——原材料成本差异1920贷：材料采购——原材料2400032、12 月18 日收到预付款（附件1张）借：银行存款——中行北京昌平支行40000 贷：预收账款——北京威盛贸易公司40000 33、12 月18 日报废普通车床一台（附件1张）借：固定资产清理——机器设备 20710累计折旧 55290 贷：固定资产——机器设备 7600034、12 月 19 日 销售刺绣机 10 台（附件 2张） 借：银行存款——中行北京昌平支行462150 贷：主营业务收入——内销业务39500应交税费——应交增值税（销项税额） 6715035、12 月 19 日 收到报废车床回收款（附件 2 张） 借：银行存款——中行北京昌平支行6800 贷：固定资产清理——机器设备 6800同时，付运送报废车床票（附件 1 张） 借：固定资产清理——机器设备 150 贷：库存现金——人民币户 150 结转固定资产清理借：营业外支出——处置非流动资产损失 14060 贷：固定资产清理——机器设备1406036、12 月 19 日 承兑汇票到期（附件 1张） 借：银行存款——中行北京昌平支行 348758贷：应付票据——银行承兑汇票（上海佳美刺绣公司）37、12 月 20 日 外购原材料（附件 1 张） 借：材料采购——原材料 215780应交税费——应交增值税（进项税额） 36682.60 贷：应付账款——上海轧钢厂 252462.60 同时，原材料入库（附件 1 张） 借：原材料——原料及主要材料 212000 材料成本差异——原材料成本差异 3780 贷：材料采购——原材料 21578038、12 月 21 日 支付 11 月 IP 电话费（附件 1 张） 借：管理费用——通讯费 3894.4贷：银行存款——中行北京昌平支行 3894.439、12 月 21 日收到四季度银行存款利息（附件 1张）借：银行存款——中行北京昌平支行 1482.50 贷：财务费用——利息1482.5040、12 月 21 日支付短期借款本季度利息（附件 1张） 借：应付利息 18200财务费用——利息 9100贷：银行存款——中行北京昌平支行41、12 月 21 日 支付长期借款本季度利息（附件 1 张） 借：长期借款——中国银行 19716.67 在建工程——车库工程 9858.33 贷：银行存款——中行北京昌平支行295753487582730042、12 月 22 日销售刺绣机 12台 （附件 2 张） 借：应收账款——北京博大贸易进出口公司547560贷：主营业务收入——内销业务468000应交税费——应交增值税（销项税额）7956043、12 月 22 日 退回外购原材料（附件 3 张）借： 材料采购——原材料 6250 应交税费——应交增值税（进项税额） 1062.50 贷： 应付账款——大正机电公司 73125.50 同时，外购原料出库（附件 1 张） 借：材料采购——原材料 6250贷：原材料——外购半成品 6000 材料成本差异——原材料成本差异 25044、12 月 22 日 报销销售部费用（附件 1 张） 借：销售费用——交通费 120——通讯费 300——交际应酬费 1128 贷：库存现金——人民币户 154845、12 月 23 日 债务重组（附件 1 张） 借：固定资产——管理设备80000 坏账准备——应收账款430营业外支出——债务重组损失 5570 贷：应收账款——上海红光公司 8600046、12 月 24 日 计提发放职工圣诞节礼物 借：管理费用——福利费 5850 贷：应付职工薪酬——福利费 5850同时，购买职工圣诞节礼物（附件 2 张） 借：应付职工薪酬——福利费 5850贷：银行存款——中行北京昌平支行 5850 以下部分的分录数字都是根据前面分录数字统计得出47、12 月 25 日 购买本月办公用品（附件 2张） 借：制造费用——铸工车间（办公费）1100 ——机加车间（办公费）90048、 12月 25日 计提本月折旧（附件 1张） 借：制造费用——铸工车间（折旧费） 20600——机加车间（折旧费） 47000生产成本—辅助生产成本——机修车950管理费用— —办公费 1800 应交税费— —应交增值税（进项税额） 1079.50 贷：银行存款——中行北京昌平支行7429.50装配车间（办公费） 1600——装配车间（折旧费）52900 生产成本——辅助生产成本——机修车间（折旧费）19600 管理费用——折旧费57607 贷：累计折旧19770749、12月25日支付修理费（附件2张）借：制造费用——铸工车间（修理费）2486——机加车间（修理费）4968——装配车间（修理费）6590生产成本——辅助生产成本——机修车间（修理费）1962 管理费用——修理费4249 贷：银行存款——中行北京昌平支行2025550、12月26日购入计算机（附件2张）借：固定资产——管理设备4563 贷：银行存款——中行北京昌平支行456351、12月26日原材料盘亏（附件1张）借：待处理财产损益——原材料359.19贷：原材料——辅助材料300材料成本差异——原材料成本差异7 应交税费——应交增值税——进项税转出52.1952、12月28日支付电报手续费（附件1张）借：财务费用——手续费33 贷：银行存款——中行北京昌平支行3353、12月28日销售刺绣机16台（附件2 张）借：银行存款——中行北京昌平支行692640贷：主营业务收入——内销业务592000应交税费——应交增值税（销项税额）10064054、12月30日支付本月运费（附件2张）借：销售费用——运输费13950 应交税费——应交增值税（进项税额）1050贷：银行存款——中行北京昌平支行 1500055、12 月 30 日 本月摊销 借：管理费用——无形资产摊销 1900 贷：累计摊销 190056、12 月 30 日 支付电费（附件 3 张） 借：制造费用——铸工车间（电费）9856 ——机加车间（电费）24640——装配车间（电费） 11088 生产成本——辅助生产成本——机修车间（电费） 6776 管理费用——电费 9240 应交税费——应交增值税（进项税额） 10472 贷：银行存款——中行北京昌平支行 7207259、12 月 31 日 分配工作餐费 （附件 1 张）57、12 月 30 日 支付水费（附件 3 张）借：制造费用——铸工车间（水费）机加车间（水费）装配车间（水费） 辅助生产成本——机修车间 电费 1400.80 生产成本— 管理费用— 应交税费2307.20 1153.60 水费） 1730.40应交增值税（进项税额）—中行北京昌平支行1071.20 9311.20164858、12 月 31 日结转本月工资（附件 3 张）借：生产成本——基本生产成本 铸工车间—— 铸件（直接人工） 40376.71——机加车间 ——刺绣机 1（ 直接人工） 69575.19 ——机加车间 ——刺绣机 2（ 直接人工） 61698.76 ——装配车间 ——刺绣机 1（ 直接人工） 82885.84 ——装配车间 ——刺绣机 2（ 直接人工） 79635.42 —机修车间（工资）32560.11制造费用——铸工车间（工资）——机加车间（工资）——装配车间（工资）销售费用——工资 管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资——工会经费 ——职工教育经费13061.66149185308.3977662.34455321.38 9212.6311515.785309.963677.36——辅助生产成本——机修车间5369.28管理费用——餐费12794.26销售费用——餐费882.56贷：应付职工薪酬——职工福利费79370 同时，支付工作餐费（附件 2 张）借：应付职工薪酬——职工福利费79370贷：银行存款——中行北京昌平支行7937060、12月31日根据原材料汇总表分配成本结转差异（附件10 张）借：生产成本——基本生产成本—铸工车间—铸件—直接材料304855.67—装配车间—刺绣机1—直接材料297810.93—装配车间—刺绣机2—直接材料233962.14—机修车间—直接材料24867.38制造费用——装配车间—低值易耗品消耗35305.54贷：原材料——原料及主要材料272000——辅助材料42000——外购半成品519640——燃料42700材料成本差异——原材料成本差异20461.6661、12月31日根据低值易耗品汇总表分配成本结转差异（附件1张）借：制造费用——铸工车间—低值易耗品消耗12878.78——机加车间—低值易耗品消耗50274.96——装配车间—低值易耗品消耗29478.11材料成本差异——低值易耗品成本差异4468.15贷：周转材料——低值易耗品97100062、12月31日处理盘亏存货（附件1张）借：管理费用——材料盘亏359.19贷：待处理财产损益——原材料359.1963、12 月31 日分配辅助生产成本（附件 1 张）借：制造费用——铸工车间13495.56机加车间46621.06装配车间23801.28管理费用——修理费9814.96贷：生产成本——辅助生产成本—机修车间借：制造费用——铸工车间（餐费）机加车间（餐费）装配车间（餐费）7275.24 21259.08 2454.70生产成本——基本生产成本——机加车间—刺绣机1 11471.91机加车间—刺绣机2装配车间—刺绣机110173.21 13657.68装配车间—刺绣机213122.0893732.7764、12 月 31 日 分配制造费用（附件 2 张） 借：生产成本——基本生产成本——机加车间—刺绣机 1 101723.7565、12 月 31 日 自制铸件完工入库（附件 2 张）借：自制半成品——铸件 418002.12贷：生产成本——基本生产成本—铸件—直接材料 304855.67—直接人工 40376.71 —制造费用7269.7466、12 月 31 日 机加车间领用铸件（附件 2 张） 借：生产成本—基本生产成本—机加车间—刺绣机 1—直接材料 295558.45—刺绣机 2—直接材料 268689.50贷：自制半成品—铸件 564247.95 67、12 月 31 日 完工产品结转入库贷：生产成本—基本生产成本—机加车间—刺绣机 生产成本—基本生产成本—装配车间—刺绣机 同时，借：库存商品—刺绣机 2—直接人工—制造费用2—直接材料—直接人工 —制造费用281205.31 70778.64 100199.39 224321.23 88527.92 90791.93借：库存商品—刺绣机 1 948773.13 贷：制造费用——机加车间——装配车间 ——铸工车间—刺绣机 2 装配车间—刺绣机 1—刺绣机 2铸工车间—铸件 90207.85 91443.02 87857.0272769.74191931.96179299.2372769.741—直接材料 —直接人工 —制造费用 1—直接材料 —直接人工 —制造费用855824.42 316407.5183286.42 115058.70 291368.87 89249.19 89402.44贷：生产成本—基本生产成本—机加车间—刺绣机 2 —直接材料 生产成本—基本生产成本—装配车间—刺绣机。
企业财务会计(第2版)习题与实训参考答案-正文1
第一章概述一、名词解释1．企业财务会计是运用会计的基本理论和方法，对企业交易或者事项进行核算与监督，并将企业的财务状况和经营成果报告给相关信息使用者的经济管理活动。
2．企业财务会计确认，是指将交易或事项是否作为财务会计要素加以记录和列入财务会计报表的过程。
3．企业财务会计计量，是用货币或其他量度单位计量各项交易或事项和结果的过程。
4．相关性要求是指企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或预测。
5．企业会计准则是关于企业会计核算工作的基本规范，是企业处理会计实务，进行会计确认、计量和报告的标准和要求。
二、填空题1．管理活动信息系统2．向会计信息使用者提供有关会计信息财务状况经营成果现金流量3．资产负债所有者权益收入费用利润4．是什么，是否反映反映多少计量单位计量属性5．基本会计准则具体会计准则会计准则应用指南6．1985年5月1日2000年7月1日三、单项选择题1．A 2．C 3．A 4．B 5．B6．D 7．A 8．A 9．B 10．D11．D 12．C四、多项选择题1．ABC 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．BD 五、判断题1．√2．×3．×4．×5．×6．√7．√8．×9．√10．×11．√12．×六、简答题1．答：企业财务会计的目标，是向会计信息使用者提供有关会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于会计信息使用者作出经济决策。
具体分为以下几个方面：（1）为投资者了解企业情况，进行投资决策提供会计信息；（2）为企业内部经营管理提供会计信息；（3）为有关政府部门提供宏观调控所需要的会计信息；（4）为债权人了解企业情况，进行信贷决策提供会计信息；（5）为企业职工和其他外部信息使用者提供会计信息。
2．答：企业财务会计核算过程主要包括四个方面的内容：（1）企业财务会计确认；（2）企业财务会计计量；（3）企业财务会计记录；（4）企业财务会计报告。
会计综合实训_课程概要_会计综合实训(第二版)参考答案(利 .
编制单位:
项目
本月
一、营业收入
4,639,500.00
减：营业成本
3,245,803.40
营业税金及附加
13,784.77
销售用
221,763.98
财务费用（收益以"－"号填列）
7,641.26
资产减值损失
170,255.03
加：公允价值变动净收益（净损失以"－"号填列
32,968.27 255,657.00 3,741,734.48 286,491.26 266,780.03
7,522,068.06 137,256.00 102,622.65
7,556,701.41 1,889,165.35 5,667,536.06
减：所得税
809,481.85
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
五、每股收益：
基本每股收益
稀释每股收益
补充资料：
项目:
1.出售、处置部门或被投资单位所得收益
2.自然灾害发生的损失
3.会计政策变更增加（或减少）利润总额
4.会计估计变更增加（或减少）利润总额
5.债务重组损失
6.其他
全年 30,330,520.00 18,224,820.90
投资收益（净损失以"－"号填列）
其中对联营企业与合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
868,359.06
营业外收入
54,756.00
减：营业外支出
52,622.65
其中：非流动资产处置净损失（净收益以"-"号填列）
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
870,492.41
08442-会计综合模拟实训(第二版)》答案——周美容
会计综合实训会计分录参考答案1. 将银行存款存入投资专户1.借：其他货币资金——存出投资款 1 500 000贷：银行存款 1 500 000 2．支付出包锅炉工程款2．借：在建工程——锅炉出包工程 70 000 贷：银行存款 70 000 3.收到大世界公司分派的现金股利，存入银行3．借：银行存款 40 000 贷：应收股利——大世界公司 40 0004. 收到北京嘉茂商场前欠货款4．借：银行存款 280 000 贷：应收账款——北京嘉茂商场 280 000 5.提现5．借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 6.以银行存款方式缴纳医疗保险费6.借：应付职工薪酬——医疗保险费 40 000贷：银行存款 40 000 7.购入股票，作交易性金融资产管理7．借：交易性金融资产——成本 480 000 投资收益 720贷：其他货币资金——存出投资款 480 720 8.以债务重组方式清偿鄂州鑫达欠款8．借：应付账款——鑫达公司 49 000 贷：银行存款 45 000 营业外收入 4 000 9.退还包装物押金9.借：其他应付款——存入保证金 3 000贷：银行存款 3 000 10.现金付办公室购办公用品款10．借：管理费用——公司经费 90 贷：库存现金 90 11.张平预借差旅费11．借：其他应收款——张平 1 900 贷：银行存款 1 900 12.确认坏账12.借：坏账准备 1 000贷：其他应收款——仓平经销公司 1 000 13.现金付王强职工生活困难补助13．借：应付职工薪酬——职工福利 300贷：库存现金 300 14.收到联营投资款14．借：银行存款 600 000 贷：实收资本——泰谷公司 600 000 1 5.职工报销医药费15．借：应付职工薪酬——职工福利 560管理费用——其他 500贷：库存现金 1 060 16.向武汉春蕾材料厂购货，款已付（横线式）16．借：材料采购——武汉春蕾材料厂（PCB板） 500 000——武汉春蕾材料厂（GE材料） 60 000——武汉春蕾材料厂（金属薄膜） 16 000 应交税费——应交增值税（进） 97 920贷：银行存款 673 920 17.缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税17．借：应交税费——未交增值税 900 000——应交企业所得税 330 000——应交城市维护建设税 63 000——应交教育费附加 27 000——应交个人所得税 12 500 贷：银行存款 1 332 500 18.固定资产发生非正常损失18－1/2借：累计折旧 10 000待处理财产损溢——待固 10 000贷：固定资产 20 00018－2/2借：其他应收款——保险公司 9 000营业外支出 1 000贷：待处理财产损溢——待固 10 00019.汇款用于开临时采购专户19．借：其他货币资金——外埠存款 155 000贷：银行存款 155 000 20.销售，货款收到（在主营业务收入摘要注明数量，宝强600台，盛强20台）20．借：银行存款 5 194 800贷：主营业务收入——宝强台式电脑 4 200 000——盛强电脑 240 000 应交税费——应交增值税（销） 754 800 21.销售，收到部分货款及商业承兑汇票21．借：银行存款 91 400 应收票据——武汉电脑广场 400 000贷：主营业务收入——硬盘 120 000——主板 180 000——液晶显示器 120 000应交税费——应交增值税（销） 71 400 22.销售，款未收到22．借：应收账款——上海网络中心 4 680 000 贷：主营业务收入——福强电脑B 4 000 000 应交税费——应交增值税（销) 680 000 23.取得出租仓库的租金收入23. 借：银行存款 5 000贷：其他业务收入 5 00024．收到黄州商场购货定金24．借：银行存款 1 200 000贷：预收账款——黄州商场 1 200 000 25.水费、电费分配25．借：生产成本——辅助生产成本－机修车间（水电费） 745 制造费用——加工车间（其他） 12 011——装配车间（其他） 1 270 管理费用——公司经费 1 844贷：银行存款 15 870 26.转让一项专利技术26．借：银行存款 50 000 贷：无形资产 35 000 应交税费——应交营业税 2 500营业外收入——处置非流动资产利得 12 500 27.付电话费27．借：管理费用——公司经费 2 800 贷：银行存款 2 800 28. 购买债券准备持有至到期借：持有至到期投资——成本 500 000——利息调整 50 000 贷：其他货币资金——存出投资款 550 000 29.预订下半年报刊29．借：预付账款——汉口航空路邮局 3 090 贷：银行存款 3 090 30.发放工资30．借：应付职工薪酬——工资 914 200贷：银行存款 821 800应付职工薪酬——养老保险费 42 900——失业保险费 39 900应交税费——应交个人所得税 9 60031．购股票，作交易性金融资产管理借：交易性金融资产——成本 950 000应收股利——美亚公司 50 000投资收益 1 525贷：其他货币资金——存出投资款 1 001 525 32.现金短缺，出纳赔款32－1/2 发现盘亏借：待处理财产损溢——待流 50贷：库存现金 5032-2/2,盘亏损失处理借：其他应收款——余阳 50贷：待处理财产损溢——待流 5033.收到出纳赔款33.借：库存现金 50贷：其他应收款——余阳 5034.提现34．借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 00035.在建工程完工35．借：固定资产——主板生产线 3 000 000贷：在建工程——生产线安装工程 3 000 00036.购美的电器债券,作交易性金融资产管理(由凭证看不出业务)36．借：交易性金融资产——成本 150 000贷：其他货币资金——存出投资款 150 00037.发行债券,收到债券款37.借：银行存款 880 000贷：应付债券——面值 800 000——利息调整 80 00038.向广发公司购油漆 (横线式)38．借：材料采购——广发公司(油漆) 1 000应交税费——应交增值税（进） 170贷：银行存款 1 17039.秦城领未领工资39.借：其他应付款——未领工资 2 000贷：库存现金 2 00040.用固定资产换到长期股权投资40．借:长期股权投资——成本 44 300累计折旧 5 000固定资产减值准备 700 贷:固定资产——设备 50 00041.现金付进餐费41.借：管理费用——公司经费 500贷：库存现金 50042.预收货款方式销售,多余款项退回(主营业务收入明细账)42．借：预收账款——黄州商场 1 200 000贷：主营业务收入——福强电脑B 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000银行存款 30 00043.收到美亚股票股利本业务与业务31有联系,31笔中购入有应收股利50 000,本业务收到.43．借：其他货币资金——存出投资款 50 000贷：应收股利——美亚公司 50 000 44.委托代销（视同买断方式）实现,取得部分货款的银行承兑汇票。
会计学综合模拟实验(第2版)参考答案
2019会计学综合模拟实验答案业务1借: 在途物资——X材料 102700——Y材料 90750应交税费——应交增值税（进项税额） 30952 贷:银行存款 224402借：应付账款——皖江钢铁贸易公司 180000贷: 银行存款 180000借: 在途物资——X材料 1625——Y材料 1375应交税费——应交增值税（进项税额） 300 贷:银行存款 3300借: 原材料——X材料 104325——Y材料 92125 贷: 在途物资——X材料 104325——Y材料 92125业务2借:周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100应交税费——应交增值税（进项税额） 176贷: 银行存款 1276借：制造费用 160管理费用——办公费 940贷: 周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100业务3借：银行存款 350000贷:实收资本 350000业务5借：银行存款 800000贷:预收账款-黄山永昌机械公司 800000业务6借: 应付职工薪酬 196300贷: 银行存款 195200应交税费——应交个人所得税 1100业务7借：应收账款-阜新欣欣公司 272832贷:主营业务收入——齿轮A 115200——齿轮B 120000应交税费——应交增值税（销项税额） 37632业务8借：银行存款 500000贷:应收账款 500000业务9借: 生产成本——齿轮A 5698——齿轮B 7027制造费用 1007管理费用 2434销售费用 1501贷:应付职工薪酬——社会保险费 17667 借：应付职工薪酬——社会保险费 17667贷：银行存款 17667业务10借: 生产成本——齿轮A 1266——齿轮B 1562制造费用 224管理费用 541销售费用 333贷:应付职工薪酬——社会保险费 3926 借：应付职工薪酬——社会保险费 3926贷：银行存款 3926业务11借: 生产成本——齿轮A 12660——齿轮B 15620制造费用 2240管理费用 5410销售费用 3330贷:应付职工薪酬——社会保险费 39260 借：应付职工薪酬——社会保险费 39260 贷：银行存款 39260业务12借: 生产成本——齿轮A 6331——齿轮B 7809制造费用 1119管理费用 2704销售费用 1667贷:应付职工薪酬——住房公积金 19630借：应付职工薪酬——住房公积金 19630贷：银行存款 19630业务13借: 应交税费——未交增值税 39364——应交城建税、教育费附加等 5036贷:银行存款 44400业务14借：银行存款 5459.20预收账款 200000贷:主营业务收入——齿轮A 69120——齿轮B 108000应交税费——应交增值税（销项税额） 28339.20业务15借:其他应收款——李明 3 000贷: 库存现金 3 000业务16、17删去借：银行存款 53296预收账款-黄山永昌机械公司 800000贷:主营业务收入——齿轮A 345600——齿轮B 390000应交税费——应交增值税（销项税额） 117696业务19借：管理费用——差旅费 2689应交税费——应交增值税（进项税额） 90库存现金 221贷：其他应收款——李明 3 000业务21借：管理费用——培训费 2 000贷：银行存款 2 000业务22借：营业外支出——捐赠支出 5 000贷: 银行存款 5 000业务23借: 财务费用——利息支出 10400贷: 应付利息 10400业务24借：银行存款 10725贷:财务费用 10725借：管理费用——业务招待费 900贷：银行存款 900业务26借: 制造费用 41550管理费用——折旧费 15600贷:累计折旧 57150业务27借: 生产成本——齿轮A 63800——齿轮B 78100制造费用 11200管理费用 27100销售费用 16600贷:应付职工薪酬——工资 196800业务28 皖江齿轮制造有限公司发料汇总表2018年12月31日附件：张主管金平审核王芳制表裕民X材料每公斤单价=(285600+104325）/（1680+650）=167.35Y材料每公斤单价=(262500+92125）/（1500+550）=172.99Z材料每件单价=75借: 生产成本——齿轮A 302282——齿轮B 261611制造费用 10500贷：原材料 563893周转材料 10500业务29皖江齿轮制造有限公司水电费分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 生产成本——齿轮A 8344.40——齿轮B 9795.60制造费用——水电费 1015管理费用——水电费 3970贷:应付账款——皖江自来水公司 5125——国网皖江供电公司 18000业务30-1皖江齿轮制造有限公司制造费用分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民制造费用总额=160+1007+224+2240+1119+41550+11200+10500+1015= 69015借: 生产成本——齿轮A 31746.90——齿轮B 37268.10贷：制造费用 69015业务31-2-1皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮A2018年12月31日本月产量：1000 套主管金平审核王芳制单裕民业务31-2-2皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮B2018年12月31日本月产量：800 套主管金平审核王芳制单裕民业务32-1皖江齿轮制造有限公司完工产品入库单2018年12月31日记账裕民验收张毅仓库保管员李常交货人章峰借: 库存商品——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30贷: 生产成本——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30业务33-1皖江齿轮制造有限公司销售产品成本汇总计算表2018年12月31日附件：3张仓库主管张毅记账裕民发货人赵海齿轮A 单位销售成本=（410 000+432128.30）/（1000+1000）=842128.30/2000=421.06（元）齿轮B单位销售成本=（518 400+418792.30）/（1080+800）=937192.30/1880=498.51（元）借：主营业务成本——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30贷：库存商品——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30业务34-1皖江齿轮制造有限公司应交税费—应交增值税结转资料表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）152149.20贷: 应交税费——未交增值税152149.20业务 35-1皖江齿轮制造有限公司应交城市维护建设税和教育费附加计算表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 税金及附加15214.92贷: 应交税费——应交城建税10650.44——应交教育费附加4564.48业务36-1皖江齿轮制造有限公司损益类账户余额资料表2018年12月31日单位：元借:主营业务收入 1147920财务费用 325贷:本年利润 1148245借: 本年利润 1008774.42贷:主营业务成本 900840.50税金及附加 15214.92管理费用 64288销售费用 23431 营业外支出 5000业务37-1皖江齿轮制造有限公司所得税费用计算表借:所得税费用34867.65贷：应交税费——应交所得税34867.65借：本年利润34867.65贷: 所得税费用34867.65业务38-1皖江齿轮制造有限公司本年利润结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：本年利润104602.93贷: 利润分配——未分配利润104602.93业务39-1皖江齿轮制造有限公司法定盈余公积计提表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——提取盈余公积10460.29贷: 盈余公积10460.29业务 40-1皖江齿轮制造有限公司利润分配结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——未分配利润10460.29贷: 利润分配——提取盈余公积10460.29业务41-1 皖江齿轮制造有限公司总账余额试算平衡表2018年12月31日单位：元期末借方余额计算：库存现金=21000+221-3000=18221银行存款=1650000+1719480-736961=2632519 应收账款=591800+272832-500000=364632其他应收款=2700+3000-3000=2700原材料=548100+196450-563893=180657周转材料=15000-10500=4500库存商品=928400+850920.60-900840.50=878480固定资产=6250000期末借方余额合计=10331709期末贷方余额计算：坏账准备=36900累计折旧=1900000+57150=1957150短期借款=200000应付账款=180000+23125-180000=23125预收账款=200000+800000-1000000=0应付职工薪酬=196300+196800-196300=196800应交税费=44400+1100+37632+28339+117696+15215+34867-31252-176-44400-90=203331 应付利息=39000+10400=49400应付利润=181000长期借款=900000实收资本=5100000+350000=5450000资本公积=48000盈余公积=49200+10460=59660本年利润=863400利润分配=68800+104603-10460=162943期末贷方余额合计=10331709业务42-1资产负债表业务43-1。
《会计综合模拟实验》(手工账务处理)第二版第1次印刷参考答案
《会计综合模拟实验》（手工账务处理）第二版第1次印刷参考答案说明：1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：业务6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、114、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、170、182、183、191、195、1962、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容需作相应调整。
3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。
2013年12月1日【业务1】借：应付账款——暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000贷：原材料——C03 240000【业务2】借：原材料——A01 300000应交税费——应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000【业务3】借：银行存款——人民币户（2300098776） 468936贷：主营业务收入——甲 400800应交税费——应交增值税（销项税额） 68136【业务4】借：其他应收款——李一鑫 800贷：库存现金 800【业务5】借：管理费用——办公费 500制造费用——一车间（办公费） 200制造费用——二车间（办公费） 100应交税费——应交增值税（进项税额） 136贷：库存现金 936【业务6】借：银行存款——人民币户（2300098776） 30000累计摊销——专利权T 10000贷：无形资产——专利权T 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1698.11营业外收入——非流动资产处置利得 18301.89【业务7】借：银行存款——人民币户（2300098776） 234421.2贷：主营业务收入——甲 200000 其他业务收入——包装物销售收入 360应交税费——应交增值税（销项税额） 34061.2【业务8】借：原材料——A01 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——南京宏程股份有限公司 105300【业务9】借：银行存款——美元户（3400040002）（$10000） 66673 贷：银行存款——美元户（2400048801）（$S10000） 6667312月2日【业务10】借：库存现金 1146.6贷：主营业务收入——乙 980应交税费——应交增值税（销项税额） 166.6【业务11】借：银行存款——人民币户（2300098776） 1146.6贷：库存现金 1146.6【业务12】借：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8贷：主营业务收入——甲 300000其他业务收入——包装物销售收入 540应交税费——应交增值税（销项税额） 51091.8库存现金 80012月3日【业务13】借：管理费用——办公费 2100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务14】借：原材料——B02 104054.05应交税费——应交增值税（进项税额） 17445.95贷：应付账款——南方长江股份有限公司 121500【业务15】借：管理费用——差旅费 450贷：库存现金 450【业务16】借：原材料——A01 211891.89——B02 90810.81应交税费——应交增值税（进项税额） 51297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务17】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务18】借：原材料——A01 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：其他货币资金——银行汇票存款 70200【业务19】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 600000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 600000【业务20】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000贷：预收账款——江苏贝科股份有限公司 80000【业务21】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5 贷：财务费用——利息收入 67.5【业务22】借：银行存款——人民币户（2300098776） 75067.5贷：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 75067.5【业务23】借：管理费用——业务招待费 900贷：库存现金 900【业务24】借：应付职工薪酬——福利费 300贷：库存现金 300【业务25】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000【业务26】借：预计负债——三包费用 1200贷：库存现金 1200【业务27】借：应付票据——海松工业有限公司 75000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 75000【业务28】借：银行存款——人民币户（2300098776） 57330贷：主营业务收入——乙 49000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8330【业务29】借：原材料——C03 98400 应交税费——应交增值税（进项税额） 16728贷：银行存款——人民币户（2300098776） 115128【业务30】借：原材料——A01 30000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 35100【业务31】借：财务费用——工本及手续费 3.68贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3.68【业务32】借：原材料——B02 121801.8 应交税费——应交增值税（进项税额） 20598.2贷：银行存款——人民币户（2300098776） 142400【业务33】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务34】借：在途物资——A01 76081.08 应交税费——应交增值税（进项税额） 12868.92贷：应付账款——河南益阳股份有限公司 88950【业务35】借：固定资产——家具（文件柜） 24000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4080贷：银行存款——人民币户（2300098776） 28080【业务36】借：应收票据——浙江河海股份有限公司 171990贷：主营业务收入——乙 147000应交税费——应交增值税（销项税额） 24990【业务37】借：银行存款——人民币户（2400040015） 200000贷：短期借款——中国银行（人民币） 200000【业务38】借：银行存款——人民币户（2300098776） 343980贷：主营业务收入——乙 294000应交税费——应交增值税（销项税额） 49980【业务39】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 47800 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47800【业务40】借：财务费用——工本及手续费 23.9贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23.9【业务41】借：原材料——B02 40900.9应交税费——应交增值税（进项税额） 6899.1贷：应付票据——南方长江股份有限公司 47800【业务42】借：银行存款——人民币户（2300098776） 5000贷：其他业务收入——无形资产租金收入 4716.98应交税费——应交增值税（销项税额） 283.02【业务43】借：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 1500应交税费——应交增值税（进项税额） 255贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1755【业务44】借：银行存款——人民币户（2300098776） 210000贷：应收票据——徐州设备有限公司 210000【业务45】借：原材料——A01 240900.9应交税费——应交增值税（进项税额） 40899.1贷：银行存款——人民币户（2300098776） 280800库存现金 1000【业务46】借：原材料——B02 120000应交税费——应交增值税（进项税额） 20400贷：预付账款——江苏光阳股份有限公司 140400【业务47】借：应付职工薪酬——职工教育经费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000【业务48】借：银行存款——人民币户（2300098776） 10000贷：其他业务收入——房屋租金收入 10000【业务49】借：在建工程——一车间（设备U） 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 70200【业务50】借：财务费用——工本及手续费10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务51】借：银行存款——人民币户（2300098776） 200000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 200000【业务52】借：管理费用——差旅费 1000贷：其他应收款——李一鑫 800库存现金 20012月6日【业务53】借：原材料——B02 160000应交税费——应交增值税（进项税额） 27200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 187200【业务54】借：制造费用——一车间（差旅费） 700库存现金 300贷：其他应收款——李微 1000【业务55】借：制造费用—一车间（折旧费） 158.33贷：累计折旧 158.33借：固定资产清理——设备K 1000 累计折旧 19000贷：固定资产—一车间（设备K） 20000【业务56】借：固定资产清理——设备K 400 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 400【业务57】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2121.6贷：固定资产清理 2040应交税费——应交增值税（销项税额） 81.6【业务58】借：固定资产清理——设备K 640 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 640【业务59】借：管理费用——业务招待费 1200贷：库存现金 1200【业务60】借：周转材料——包装物（包装箱） 6000应交税费——应交增值税（进项税额） 1020贷：银行存款——人民币户（2300098776） 7020【业务61】借：原材料——A01 76081.08贷：在途物资——A01 76081.08【业务62】借：应收账款——河南远东设备有限公司 690060 贷：主营业务收入——乙 588000 应交税费——应交增值税（销项税额） 99960银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务63】借：预付账款——财产保险费 20000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 20000【业务64】借：原材料——C03 241081.08 应交税费——应交增值税（进项税额） 40918.92贷：银行存款——人民币户（2300098776） 282000【业务65】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10 .512月7日【业务66】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 131577.6贷：持有至到期投资——红光股份（成本） 100000 持有至到期投资——红光股份（应计利息） 12000投资收益——处置债券收益 19577.6【业务67】借：其他货币资金——银行汇票存款 47970贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47970【业务68】借：原材料——C03 41000应交税费——应交增值税（进项税额） 6970贷：其他货币资金——银行汇票存款 47970【业务69】借：银行存款——人民币户（2300098776） 937684.8贷：主营业务收入——甲 800000其他业务收入——包装物销售收入 1440应交税费——应交增值税（销项税额） 136244.8【业务70】借：原材料——C03 166702.7应交税费——应交增值税（进项税额） 28177.3贷：应付账款——江苏景业有限公司 194880【业务71】借：银行存款——人民币户（2300098776） 120000贷：其他应收款——保险公司 120000【业务72】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592财务费用——现金折扣 2808贷：应收账款——博瑞克集团股份有限公司 140400【业务73】借：原材料——B02 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——江苏江陵股份有限公司 10530012月8日【业务74】借：应付账款——东虹股份有限公司 14040贷：其他业务收入——材料销售收入 12000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2040【业务75】借：管理费用——董事会费 12500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12500【业务76】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592 贷：主营业务收入——乙 117600 应交税费——应交增值税（销项税额） 19992【业务77】借：管理费用——业务招待费 1000贷：库存现金 1000【业务78】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000 贷：应收账款——江苏科厅有限公司 80000【业务79】借：长期股权投资——江淮有限责任公司（成本） 125000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000 营业外收入——其他 2500012月9日【业务80】借：银行存款——人民币户（2300098776） 690060 贷：应收账款——河南远东设备有限公司 690060【业务81】借：无形资产——专利权J 188679.25 应交税费——应交增值税（进项税额） 11320.75贷：银行存款——人民币户（2300098776） 200000【业务82】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务83】借：应交税费——未交增值税 153532.78——应交营业税 25000——应交城市维护建设税 12497.29——应交教育费附加 5355.98——应交地方教育费附加 3570.66——应交个人所得税 1200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 153532.78 银行存款——人民币户（2300098776） 46423.93银行存款——人民币户（2300098776） 1200借：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 72576（医疗保险） 27648（失业保险） 6912（生育保险） 2764.8（工伤保险） 3456——住房公积金 34560其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 3456——住房公积金 34560 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 69120 银行存款——人民币户（2300098776） 152442.812月10日【业务84】借：在建工程——一车间（设备U） 2000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2000【业务85】借：银行存款——人民币户（2400040015） 802488.88贷：银行存款——人民币户（2300098776） 802488.88【业务86】借：制造费用——一车间（折旧费） 2375贷：累计折旧 2375借：固定资产清理——设备L 186000累计折旧 114000贷：固定资产——一车间（设备L） 300000【业务87】借：长期股权投资——常州河海有限公司 208000营业外支出——非流动资产处置损失 8222.22贷：固定资产清理——设备L 186000 应交税费——应交增值税（销项税额） 30222.22【业务88】借：固定资产——管理部门（大众轿车） 220175应交税费——应交增值税（进项税额）34000管理费用——车船税 360预付账款——汽车保险费 4950贷：银行存款——人民币户（2300098776） 259485【业务89】借：营业外支出——罚款支出 10000贷：银行存款———人民币户（2300098776） 10000【业务90】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 68779.2 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 2220贷：交易性金融资产——股票（东方股份）（成本） 63000 投资收益——出售金融资产收益 7999.2 借：投资收益——出售金融资产收益 2220 贷：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220【业务91】借：长期股权投资——红星有限公司 100000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000【业务92】借：应付职工薪酬——工资 270754贷：银行存款——人民币户（2300098776） 270754【业务93】借：管理费用——业务招待费400贷：库存现金 400【业务94】借：销售费用——展览费 75471.7应交税费——应交增值税（进项税额） 4528.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000【业务95】借：周转材料——低值易耗品（手套） 500应交税费——应交增值税（进项税额） 85贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58512月13日【业务96】借：制造费用——一车间（折旧费） 494贷：累计折旧 494借：固定资产清理——设备Q 53508累计折旧 8892贷：固定资产——一车间（设备Q） 62400【业务97】借：银行存款——人民币户（2300098776） 76050贷：固定资产清理——设备Q 65000 应交税费——应交增值税（销项税额） 11050【业务98】借：固定资产清理——设备Q 11492 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 11492【业务99】借：销售费用——运费 2702.7应交税费——应交增值税（进项税额） 297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务100】借：管理费用——修理费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000【业务101】借：管理费用——修理费 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5850【业务102】借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（成本） 300660 贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 300660【业务103】借：短期借款——中国银行（人民币） 800000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 800000【业务104】借：财务费用——利息支出 1244.44应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1244.44贷：银行存款——人民币户（2400040015） 2488.88【业务105】借：营业外支出——违约金支出 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务106】借：应收票据——江淮商贸有限公司 140652.72贷：主营业务收入——甲 120000 其他业务收入——包装物销售收入 216应交税费——应交增值税（销项税额） 20436.7212月14日【业务107】借：预付账款——扬州机械有限公司 50000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 50000【业务108】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务109】借：管理费用——研究费用 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1200012月15日【业务110】借：固定资产——管理部门（家具） 100000应交税费——应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 117000【业务111】借：长期股权投资——江河有限公司（成本） 800000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000012月16日【业务112】借：管理费用——业务招待费 600贷：库存现金 600【业务113】借：预收账款——江苏贝科股份有限公司 117234贷：主营业务收入——甲 100200应交税费——应交增值税（销项税额） 1703412月17日【业务114】借：交易性金融资产——股票（长红股份）（成本） 144000 投资收益——交易手续费 316.8贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 144316.8【业务115】借：管理费用——折旧费 950贷：累计折旧 950借：固定资产清理——电脑HP 13200 累计折旧 22800贷：固定资产——管理部门（电脑HP） 36000【业务116】借：营业外支出——捐赠支出 14050贷：固定资产清理——电脑HP 13200应交税费——应交增值税（销项税额） 850【业务117】借：周转材料——低值易耗品（信纸） 13000应交税费——应交增值税（进项税额） 2210贷：银行存款——人民币户（2300098776） 15210【业务118】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 79744 贷：可供出售金融资产——股票（洪州股份有限公司）（成本） 30000——股票（洪州股份有限公司）（公允价值变动） 12000 投资收益——出售金融资产收益 37744 借：资本公积——其他资本公积 12000贷：投资收益——出售金融资产收益 12000【业务119】借：固定资产——二车间（设备Y ） 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58500【业务120】借：银行存款——人民币户（2300098776） 352431.8贷：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8【业务121】借：营业税金及附加 1200管理费用——印花税 925.84贷：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84借：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84营业外支出——滞纳金 2.13贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2127.9712月20日【业务122】借：应收股利——天江有限公司 240000贷：长期股权投资——天江有限公司（损益调整） 240000【业务123】借：预付账款——报刊杂志费 120000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务124】借：银行存款——人民币户（2400040015） 504093.33贷：银行存款——人民币户（2300098776） 504093.33【业务125】借：持有至到期投资——长生股份（成本） 70000（利息调整） 30220贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 10022012月21日【业务126】借：应收股利——红泽机械有限公司 20000贷：投资收益——股利收入 20000【业务127】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 833.33贷：银行存款——人民币户（2400040015） 833.33【业务128】借：银行存款——美元户（2400048801）（$16.67 ） 110.98银行存款——美元户（3400040002）（$5.56） 37.01贷：财务费用——利息收入 147.99【业务129】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 510贷：银行存款——人民币户（2400040015） 510【业务130】借：长期借款——中国银行（人民币）（本金） 500000应付利息——长期借款（中国银行）（人民币） 916.67财务费用——利息支出 1833.33贷：银行存款——人民币（2400040015） 500000——人民币（2400040015） 2750【业务131】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2658.61 其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 110.48贷：财务费用——利息收入 2769.09【业务132】借：应收账款——镇江机械有限公司 917280贷：主营业务收入——乙 784000应交税费——应交增值税（销项税额） 13328012月22日【业务133】借：研发支出——资本化支出 113207.55应交税费——应交增值税（进项税额） 6792.45贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务134】借：固定资产——二车间（设备W） 1000000应交税费——应交增值税（进项税额） 170000贷：股本——宏景股份有限公司 600000资本公积——股本溢价 570000【业务135】借：可供出售金融资产——股票（明光股份）（成本） 200440贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 20044012月23日【业务136】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360——辅助生产成本（机修车间）（非货币性福利） 4680（动力车间）（非货币性福利） 4680 制造费用——一车间（非货币性福利） 1170——二车间（非货币性福利） 1170 管理费用——福利费 23400销售费用——福利费 11700应付职工薪酬——福利费 7020贷：应付职工薪酬——非货币性福利 250380借：应付职工薪酬——非货币性福利 250380贷：主营业务收入——甲 214000应交税费——应交增值税（销项税额） 3638012月24日【业务137】借：财务费用——工本及手续费 500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 250银行存款——人民币户（2300098776） 250【业务138】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4000贷：营业外收入——违约金收入 3418.8应交税费——应交增值税（销项税额） 581.2【业务139】借：制造费用——二车间（折旧费） 791.67贷：累计折旧 791.67借：固定资产清理——设备T 5000累计折旧 95000贷：固定资产——二车间（设备T） 100000【业务140】借：固定资产清理——设备T 1800 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1800【业务141】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4680贷：固定资产清理——设备T 4000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680【业务142】借：营业外支出——非流动资产处置损失 2800贷：固定资产清理——设备T 280012月27日【业务143】借：其他应收款——周林 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务144】借：固定资产——管理部门（房屋） 515000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500000银行存款——人民币户（2300098776） 15000【业务145】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000【业务146】借：应付职工薪酬——福利费 1200贷：库存现金 1200【业务147】借：长期股权投资——江晨有限公司 400000累计摊销——专有技术K 36000贷：无形资产——专有技术K 120000银行存款——人民币户（2300098776） 300000营业外收入——非流动资产处置利得 10339.62应交税费——应交增值税（销项税额） 5660.38【业务148】借：固定资产——二车间（设备X） 76558.95 应交税费——应交增值税（进项税额） 13015.02贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23000.97 应付账款——美国SEA公司（美元户）（$10000） 6657312月28日【业务149】借：制造费用——一车间（水费） 2000——二车间（水费） 1000 生产成本——辅助生产成本（机修车间）（水费） 30（动力车间）（水费） 20 管理费用——水电费 51.69销售费用——水电费 30应交税费——应交增值税（进项税额） 112.81贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3244.5【业务150】借：其他货币资金——银行汇票存款 90400贷：银行存款——人民币户（2300098776） 90400【业务151】借：预付账款——上海元业股份有限公司 90400贷：其他货币资金——银行汇票存款 90400【业务152】借：应付职工薪酬——工会经费 800贷：库存现金 80012月29日【业务153】借：销售费用——广告费 28301.89应交税费——应交增值税（进项税额） 1698.11贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000012月30日【业务154】借：应付职工薪酬——工会经费 400贷：库存现金 400【业务155】借：应付职工薪酬——福利费 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500012月31日【业务156】借：管理费用——业务招待费 21340贷：银行存款——人民币户（2300098776） 21340【业务157】借：财务费用——利息支出 1682.78贷：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1682.78【业务158】借：销售费用——预计产品质量保证损失 21000贷：预计负债——三包费用 21000【业务159】借：原材料——A01 60000原材料——C03 100000贷：应付账款——暂估应付款（长虹股份有限公司） 160000【业务160】借：制造费用——一车间（电费） 8000——二车间（电费） 12000 生产成本——辅助生产成本（机修车间）（电费） 50（动力车间）（电费） 80 管理费用——水电费 800销售费用——水电费 600应交税费——应交增值税（进项税额） 3660.1贷：预付账款——供电公司 25190.1【业务161】借：管理费用——保险费 1212.5 制造费用——一车间（保险费） 600制造费用——二车间（保险费） 400生产成本——辅助生产成本（动力车间）（保险费） 300（机修车间）（保险费） 300 贷：预付账款——财产保险费 2812.5【业务162】借：制造费用——一车间（报刊杂志费） 200——二车间（报刊杂志费） 400管理费用——办公费 1200贷：预付账款——报刊杂志费 1800【业务163】借：应付账款——美国SEA公司（美元户） 141财务费用——汇兑损益 4303.31贷：银行存款——美元户（2400048801） 4203.24银行存款——美元户（3400040002） 241.07【业务164】借：持有至到期投资——广发公司（应计利息） 1750 贷：投资收益——债券利息收入 1750 借：持有至到期投资——长生股份（应计利息） 712.96 贷：持有至到期投资——长生股份（利息调整） 307.80投资收益——债券利息收入 405.16【业务165】借：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 12180贷：交易性金融资产——股票（长红股份）（公允价值变动） 14400 借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（公允价值变动） 29340 可供出售金融资产——股票（海明股份）（公允价值变动） 19120贷：可供出售金融资产——股票（明光股份）（公允价值变动） 10440 资本公积——其他资本公积 38020 借：资产减值损失 90000 贷：可供出售金融资产——股票（青城股份）（公允价值变动） 20000 资本公积——其他资本公积 70000【业务166】借：制造费用——一车间（折旧费） 52587.25——二车间（折旧费） 69600.69 生产成本——辅助生产成本（动力车间）（折旧费） 2375（机修车间）（折旧费） 878.75 管理费用——折旧费 6887.50应付职工薪酬——福利费 237.50应付职工薪酬——非货币性福利 4750贷：累计折旧 137316.69借：其他业务成本——投资性房地产累计折旧 8312.5贷：投资性房地产累计折旧 8312.5【业务167】借：管理费用——无形资产摊销 12247.33其他业务成本——无形资产摊销 500贷：累计摊销——商标权 825——专利权Y 100——专利M 750——专有技术S 7000——土地使用权 2000——专利权J 1572.33——专有技术N 500【业务168】借：营业税金及附加 1200管理费用——房产税 7900.2——土地使用税 8754——印花税 3178.3贷：应交税费——房产税 9100.2——土地使用税 8754——应交印花税 3178.3借：营业税金及附加137967.82贷：应交税费——应交防洪保安基金 45091.82——应交残值人保障基金 74900——应交垃圾费 17976借：应付职工薪酬——工会经费 8294.4贷：应交税费——应交工会经费 8294.4借：应付职工薪酬——职工教育经费 5184贷：应交税费——应交职工教育经费 51842014年1月4日【业务170】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 471764 贷：持有至到期投资——（天河公司）（成本） 400000——（天河公司）（应计利息） 70000 投资收益——债券利息收入 1764【业务171】借：固定资产——二车间（设备Z） 20000贷：以前年度损益调整 20000借：以前年度损益调整 20000贷：利润分配——未分配利润 18000盈余公积——法定盈余公积 2000借：待处理财产损溢——待处理固定资产财产损溢 12899.25 累计折旧 9975贷：固定资产——管理部门（电脑DELL） 21000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1874.25【业务172】借：营业外支出——盘亏损失 12899.25 贷：待处理财产损溢调整——待处理固定资产财产损溢 12899.25【业务173】借：原材料——A01 2400贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32贷：原材料——B02 2428.48 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 412.84【业务174】借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400贷：管理费用——盘盈利得 2400借：管理费用——盘亏损失 1841.32其他应收款——张立平 1000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32借：资产减值损失——坏账损失 163420.1坏账准备——其他应收款坏账准备 7350贷：坏账准备——应收账款坏账准备 170770.10【业务176】借：应交税费——应交增值税（减免税款） 40.8贷：营业外收入——非流动资产处置利得 40.80借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 78412.31贷：应交税费——未交增值税 78412.31【业务177】借：营业税金及附加 9969.48贷：应交税费——应交营业税 500——应交城市维护建设税 5523.86——应交教育费附加 2367.37——应交地方教育费附加 1578.25【业务178】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接材料） 1137118.38（一车间）（M半成品）（直接材料） 806226.08 制造费用——一车间（材料） 24082.76 ——二车间（材料） 14449.66 在建工程——一车间（设备U） 26600.66预计负债——三包费用 60408.93其他业务成本——材料销售 8866.89贷：原材料——A01 977760.08 ——B02 692116.45——C03 407876.83【业务179】借：其他业务成本——包装物销售 2130贷：周转材料——包装物（包装箱） 2130借：销售费用——包装费 750贷：周转材料——包装物（包装箱） 750借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 60（动力车间）（低值易耗品） 60制造费用——一车间（低值易耗品） 915——二车间（低值易耗品） 1635贷：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 2670借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 13（动力车间）（低值易耗品） 4制造费用——一车间（低值易耗品） 183——二车间（低值易耗品） 200贷：周转材料——低值易耗品（手套） 400借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 52650（M半成品）（直接人工） 17550（二车间）（甲）（直接人工） 67392（乙）（直接人工） 58968 贷：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360 借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 90000（一车间）（M半成品）（直接人工） 30000（二车间）（甲）（直接人工） 48000（二车间）（乙）（直接人工） 42000——辅助生产成本（机修车间）（工资） 9800（动力车间）（工资） 10000 制造费用——一车间（工资） 3200——二车间（工资） 3800 管理费用——工资 36000销售费用——工资 65000应付职工薪酬——福利费 7800贷：应付职工薪酬——工资 345600 借：应付职工薪酬——工资 73118贷：其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 1728——住房公积金 34560应交税费——应交个人所得税 1200【业务181】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 37170（一车间）（M半成品）（直接人工） 12390（二车间）（甲）（直接人工） 19824（二车间）（乙）（直接人工） 17346——辅助生产成本（机修车间）（直接人工） 4047.4（动力车间）（直接人工） 4130 制造费用——一车间（五险一金） 1321.6——二车间（五险一金） 1569.4 管理费用——五险一金 14868销售费用——五险一金 26845应付职工薪酬——福利费 3221.4贷：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 69120（医疗保险） 27648（失业保险） 5184（工伤保险） 3456（生育保险） 2764.8——住房公积金 34560 【业务182】借：管理费用——工会经费 6912。
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发放工资，转账支付
发放工资
业务32 付
12月10日
申报上月税金并划款，申报本 月社保费用并划款。
申报上月税金并划款，申报本 月社保费用并划款
业务33 付 业务34 转
12月11日
向风韵布业公司购入毛领500 条，单价为20元，支付运输费 666元。价款及税款签发银行 汇票支付，余款退回存入银行 。材料尚未到达。 12500元，
退回134元。
12月11日
向风韵布业公司购入毛领运 到，材料已验收入库。
（收料单金额改为10600元）
购入原材料 毛领入库
业务34 转 业务35 付 业务36 转 业务37 转 业务38 付
12月11日
向风韵布业公司购入毛领运 到，材料已验收入库。
（收料单金额改为10600元）
12月11日
向春申江家具城购买一台空 调，票到货已收款已付
业务24 转 业务25 转 业务26 付 业务27 转
12月7日
生产领料，羽绒20000克，生 产羽绒2014-B95
12月8日 12月8日 12月8日
根据协议，投资方上海武田有 限公司以一套机器设备作为投 入资本，双方协商确认价值为 600000元，已收到实物清单和 单据。预计使用年限15年。
向春申江家具城购入办公桌5 张，每张不含税价2200元；购 入办公椅5张，每张不含税价 为600元。款价已开出转账支 票支付，办公室桌椅已经验收
12月31日
按12月份电费通知单中不含税 金额预提12月份电费，（生产 部摊70%，行政部摊销30%） （8907*0.95/1.17+102.62）
=7334.80元
摊销 预提电费
业务86 转
12月31日
按12月份电费通知单中不含税 金额预提12月份电费，（生产 部摊70%，行政部摊销30%） （8907*0.95/1.17+102.62）
报销差旅费，退回借款
业务49 付
付上海爱信诺航天信息开票系 统服务费。现金付讫550元
12月16日
付开票系统服务费
业务50 付
向常虹机械设备厂购入自动生 12月18日 产线（15万元+2.55万元）,运
费4440元，待安装。
购入生产线
付 业务51
转
12月18日
支付安装费，自动生产线安装 完毕，交付使用。
业务83 转
12月31日
计提12月份的工资结算
计提12月份的工资结算
业务83 转
12月31日
计提12月份的工资结算
计提12月份的工资结算
业务84 转
计提12月份社保费用单位承担 计提12月份社保费用单位承担
部分
部分
12月31日
结转38业务题
业务85 转 业务86 转
12月31日
摊销本月专卖店租金22000元 及物业费360元
收到残料收入，结转净损益
业务78 转
12月30日
应收货款，因多方面原因，无 法收回，领导批示转销
坏账
业务79 付
业务80 业务81 业务82
12月30日
办理汇票支付银行手续费10.5 元
支付手续费
汇总本月公司内部领用主料，编制材料收发存汇总表 汇总本月公司内部领用辅料，编制材料收发存汇总表 汇总本月公司内部领用周转材料，编制周转材料汇总表
出租专利权
业务67 收
12月26日
收到华城服装公司货款
业务68 转
12月26日
销售部领用包装物
收到货款 销售部领用包装物
业务69 转
12月26日
领工作服：行政部门领用15 套；生产车间领用85套
领用工作服
业务70 转
12月27日
领用材料生产羽绒服(2014B95)
（羽绒15000元，拉链1000 元，商标60元）
减设计费用）
业务9
转
12月4日
销售给风韵商场以下商品。共 计税价360038.25元。
购买原材料 购买样衣 销售货物
业务9
转
12月4日
销售给风韵商场以下商品。共 计税价360038.25元。
业务10 付 业务11 付 业务12 付 业务13 转
12月4日
向开户行申请开具银行汇票 60000元用于采购金苑丝线公
收到货款
业务40 转
12月12日
收到韩美服饰银行承兑汇票， 开具增值税专用发票
(发票中毛呢大衣应为2014G69 型号)
收到银行承兑汇票，并开票
业务41 付
12月13日
总经办主任陈曦出差，借支差 旅费8000元，给予支票
陈曦借支差旅费
业务42 转
12月13日
购进包装用纸箱，货已验收入 库，收到对方增值税专用发票
业务4
付
业务5
付
业务6
收
12月2日
向上海银算盘软件公司购入会 计核算软件1套，支付价款150 000元，价款已汇兑方式支付
购买软件
12月2日 12月3日
转账支付下一季度 （2015.01.01-2015.03.31） 租赁费90000元和物业费1500
元
向上海银行申请借入借款200 000元，期限6个月，利率 7.2%，到期利随本清
12月6日
收到金苑丝线公司任务13银行 汇票款收账通知
12月7日
以现金支付业务招待餐饮费 820元
购买劳保用品 销售部报销交通费
提取备用金 收到收款通知 支付业务招待费
业务22 转
12月7日
向上海爱宝辅料公司购羽绒入 库 （34560克）
羽绒入库
业务23 转
12月7日 1440克羽绒因质量问题退货
退货
业务43 转
领取辅料生产羽绒服2014-B95
12月13日
。
（600+40）元
业务44 付
12月14日
支付广告费 1500元
购入包装纸箱 生产领料
支付广告费
业务45 付
销售华城服装公司2014-V97连 12月14日 衣裙500件，219元/件、代垫
运费222元
销售连衣裙
业务45 付
销售华城服装公司2014-V97连 12月14日 衣裙500件，219元/件、代垫
业务号
凭证类型 及编号
日期
业务提示
业务1
付
12月1日
归还上海银行五角场支行短期 借款500 00元
记账凭证清单
摘要 归还短期借款
业务2
转
12月1日
从金苑丝线公司购进雪纺面 料，500米，每米13元。增值
税发票随货已到，款未付
购买原材料
业务3
付
12月1日
转账支付创美纺织公司前欠货 款86 850元
支付前欠货款
业务71 付
12月27日
报销车间主任陈紫函常熟差旅 费
业务72 转
12月27日
领用辅料. 生产连衣裙 （2014-V97）
业务73 转
12月27日
领用原材料. 生产连衣裙 （2014-V97）
业务74 转
12月30日
对仓库进行盘点，盘亏2014T22套装5套
生产领料
报销差旅费 生产领料 生产领料 盘亏
业务58 付
12月21日
销售2014-U87风衣500件给蜜 糖服饰，每件不含税价格为 300元。产品发出，当日办妥 托收手续。以转账支票支付代
垫运费2886元
业务59 付
12月22日
付风韵商场新增商品条码费 2000元
销售风衣 付新增条码费
业务60 付
12月23日
上月退货5套开具红票，签发支 票退款
司的羊绒面料
12月4日
向上海爱宝辅料公司购羽绒36 000克，每克0.5元，材料在途 。运费111（100+11税金）元 。两笔业务均使用信汇付款 （总金额21171，税金3071）
12月4日
向上海艾克有限公司购入一项 非专利技术15000元，预计下
年初投入使用。
12月5日
金苑丝线公司采购羊绒面料， 增值税发票随货已到，货已验 收入库，使用任务10银行汇票
付款。
销售货物 申请银行汇票
购买羽绒 购买无形资产 购买原材料
业务14 转
12月5日
对任务9风韵商场送货
送货
业务15 收
12月5日
收到茹星公司的银行汇票，通 知仓库发货，开具增值税发票
一张83889元
收款，并开具增值税发票
业务16 付
12月5日
销售部报销发货运费，出纳现 金付讫555元
销售部报销运费
=7334.80元
预提电费
业务87 转
12月31日
计提12月固定资产折旧
计提12月固定资产折旧
业务88 转
12月31日
分配本月制造费用
分配本月制造费用
业务89 转
12月31日
公司车间生产完工产品入库，计 算产成品成本。（毛呢大衣2014G99）（当月投产量550件，本月 完工量500，加工进度程度50%）
支付下季度租赁费和物业费 向银行借款
业务7
付
12月3日
收到少城贸易公司开具的增值 税专用发票，货物已验收入 库，冲应收款，补付余款（账
面应收账款214 000元）
业务8
付
12月3日
设计部订购外地样衣，用于设计 参考及分析。出纳现金支付1170 元，对方开具票随货到达。（本 公司的样衣不计入库存，作为设 计费用入账，样品的处理收入冲
业务75 转
12月30日
仓库盘亏部分，领导批示盘亏 金额由负责人承担800元，其
余转销。 （不考虑增值税）