成本-月报表
成本费用报表分析
成本费用报表分析 Final revision by standardization team on December 10, 2020.第三章成本、费用报表分析本章提要成本费用水平的高低与企业的收益性和获利能力的大小有着内在联系，提高企业经济效益的一条重要途径就是加摄成本管理。
本章以降低成本费用水平为主线，以成本费用报表为主要信息来源，阐述了成本费用报表的意义、种类；成本费用报表分析的重点内容；成本费用报表分析的基本方法；成本费用报表分析应注意的问题。
第一节费用和产品成本的概念费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益流出，包括生产费用和期间费用。
企业发生的各项费用中，凡是在一定时期产品生产过程中发生或支出的耗费，称为生产费用；凡是为某生产经营期间而发生或支出的，为了维持一定生产经营能力的费用为期间费用。
一、制造成本的分类典型的制造企业购买原材料并通过生产将这些原材料转化成完工产品。
这一从原材料到完工产品的转化产生于对工人和机器的使用。
依照公认会计原则，一件产品的成本包括：（1）原材料成本；（2）直接生产过程中发生的人工成本；（3）其他生产成本（即间接生产成本或产品制造费用）的合理分摊。
总之，原材料、人工、产品制造费用构成了一件产品的完全生产成本。
对于具体的某个成本项目应该归为产品成本还是期间成本，各公司的观点存在分歧。
一些公司将辅助生产过程如：生产管理，人力资源管理，工业工程，设备维护和产品成本该算等过程中发生的成本作为产品制造费用，从而归为产品成本。
而另一些公司则把其中一些或全部的辅助职能过程中发生的成本当作期间成本。
制造业公司将发生的某些成本划归为期间成本还是产品成本。
对其报告的净收益有很大影响。
期间成本是成本所发生期间内的费用。
而产品成本一开始就要增加到主体的资产总额中，直到产品售出时，产品成本才会对收益产生影响，而这可能要比成本发生的会计期间晚。
与销售相关的存货越多，从产品成本发生到对收益产生影响的时间间隔越长。
成本报表的编制与分析
第十四章成本报表的编制与分析第一节成本报表概述一、成本报表的概念成本报表是会计报表体系的重要组成部分，是企业内部报表中的主要报表，是根据成本管理的需要，依据企业日常核算资料和其他有关资料定期或不定期编制的，用以反映和控制企业一定时期产品成本水平和成本构成情况，以及有关各项费用支出情况的一种报告文件。
编制与分析成本报表是成本会计工作的重要内容。
二、成本报表的作用（一）综合反映企业报告期内产品生产耗费和成本水平。
（二）客观反映各成本中心的成本管理业绩，评价和考核企业成本计划的完成情况。
（三）为制定和及时修订成本计划、确定产品价格提供重要依据，为企业进行成本、利润的预测、决策提供信息。
（四）作为成本分析的重要依据，有利于日常成本控制工作的有效进行，同时为例外管理提供必要的信息。
三、成本报表的分类（一）按报表反映的内容分类1．反映成本计划执行情况的报表全部产品生产成本表、主要产品单位成本表等就属于这类报表。
2．反映费用支出情况的报表制造费用明细表、财务费用明细表、管理费用明细表、销售费用明细表等就属于这类报表。
3．反映生产经营情况的报表生产情况表、材料耗用表、材料差异分析表、质量成本表等就属于这类报表。
（二）按报表编制的时间分类1．定期报表产品生产成本表、主要产品单位成本表、制造费用明细表、管理费用明细表、营业费用明细表、财务费用明细表等就属于定期成本报表。
2．不定期报表这类报表是针对成本管理中出现的某些问题或急需解决的问题而随时按要求编制的。
有关成本费用表等就属于不定期成本报表。
（三）按编制的范围分类一般情况下，全厂（企业）成本报表有产品生产成本表、主要产品单位成本表、制造费用明细表、管理费用明细表、营业费用明细表、财务费用明细表等。
而制造费用明细表、生产情况表、质量成本表等报表可以是全厂（企业）成本报表，也可以是车间、班组、个人（责任）成本报表。
四、成本报表的特点成本报表的特点（与企业财务报表相比）五、成本报表的设置和编制要求（一）成本报表的设置要求1．报表的专题性2．报表指标内容的实用性3．报表格式的针对性（二）成本报表的编制要求1．数字真实、计算准确2．内容完整3．编报及时4．计算口径和填报方法保持各会计期间的一致性六、成本报表的编制和分析方法（一）成本报表的编制方法1．表中的成本、费用等指标的实际数，一般根据有关的产品成本或费用明细账的实际发生额填列。
成本会计-成本报表的编制
成本报表的编制教学目的：通过本章的学习，你应了解成本报表的概念、种类及其编制要求；掌握全部产品生产成本报表和主要产品单位成本报表的编制方法；了解制造费用及各期间费用报表的编制方法。
教学课时：4课时教学过程：一、成本报表概述（一）成本报表的意义和作用1．成本报表的概念成本报表是根据产品成本和期间费用的日常核算资料以及其他有关资料编制的，用来反映和监督企业一定期间产品成本和期间费用水平及其构成情况的报告文件。
通过成本报表，可以反映企业一定时期成本情况、成本升降变动情况、成本计划完成情况，为进行成本考核分析提供资料，为企业管理者进行决策提供有用的成本核算信息。
编制成本报表是成本会计工作的一项重要内容。
2．成本报表的意义成本是反映企业各项工作质量的综合指标。
由于成本指标本身具有的综合性特点，以及它同其他各项技术、经济指标的关系，因而决定了成本管理的全面性。
企业劳动生产率的提高、产品质量的优劣、固定资产利用程度的变化、生产经营管理水平的高低，以及企业外部环境和因素的影响，都会直接或间接地通过成本表现出来。
虽然有关会计准则、制度或条例不要求企业对外披露成本报表，但这并不意味着企业内部也就不需要加强成本管理工作和编制成本报表。
随着企业经营机制的转换和市场竞争的加剧，成本水平将成为衡量乃至决定企业前途和命运的重要因素。
企业应当责无旁贷地强化自身的成本责任，加强企业内部成本管理工作。
为了反映、监督、考核和分析企业生产费用预算和产品成本计划的执行情况及其结果，使日常成本核算取得的各种资料得到充分有效的利用，企业必须定期或不定期地编制成本报表。
3．成本报表的作用正确、及时地编制成本报表，对加强企业成本管理工作，有效控制费用支出，降低产品成本，提高企业经营效果有着积极的作用。
（1）通过成本报表提供的资料，企业各级管理部门可以了解各成本项目的变动情况、成本计划的执行情况以及成本降低任务的完成情况等，发现成本管理中存在的问题，以便及时采取相应的改进措施。
食堂年度月度成本费用统计分析报表
4648.00 1:23 1:5
2019年度食堂成本费用统计分析报表
月份
1月
2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
上月盘点
3650.00
当月采购材料费用
25328.90
本月盘点
6160.00
员 外来客人加餐
0.00
工 节假日加餐
0.00
餐 职员餐厅领料
0.00
厅 当月实际伙食费用
22818.90
员工就餐人数
69.00
月实际开餐天数
29.00
员工日平均伙食费(7元/人/天)
11.40
上月盘点
0.00
采购材料费用
1120.50职 在员工餐来自领料员 餐本月盘点 外来客人加餐
厅 当月实际伙食费用
干部就餐人数
0.00 0.00 348.00 772.50 12.00
月实际开餐天数
29.00
干部日平均伙食费(12元/人/天) 13.62
燃料费
5250.00
水费
2662.00
杂费
电费 洗洁精
0.00 130.00
小计
8042.00
人日平均杂费开支
3.42
实际月食材总开支费用
23591.40
人日平均实际食材开支
10.04
人日平均食材公司定标准
7.00
当月日平均与标准比差额
3.04
含杂费人日平均开支
13.47
实际扣回伙食费 厨房工作人员与就餐人数比 五级以上干部占总人数比
项目成本月度报表填报
01
这些费用为了避免掉项月报成本不实，工程公司规定所有项目发生的费用都必须有项目预算签字表示已审核登记后才可报批，所以在财务部门提供项目台账时，项目核算部门需要对以上费用进行校对、核实、调整。
材料盘点主要是看进场的材料现场或仓库还库存多少，进度实物的盘点就是看本月完成的工作量，包括总的工作量和各个施工班组各个分包完成的工作量界面的划分。
月底认真详细的进行项目盘点是月报数据真实准确的保证。
月度目标成本（收入部分） 进度产值： 根据现场盘点的本月完成工作量，按照跟甲方签订的施工总承包合同中的计量和计价方法割算出本月的结算收入，该结算收入是内部核算用的实际收入，也是最保守的月度结算预算造价。 按照结算收入结合总体目标成本策划细则分析出本月主要材料预算量及其他经济数据。 将以上细化分析确定的真实的数据填入月度报表的本月进度产值部分。
01
表4-电子任务单系统中的施工任务单
02
表5-某月某班组施工任务单汇总表（电子任务单系统导出）
表3-发给工人的施工任务单
分包班组的月度目标值也是根据盘点的实际完成工作量和对用的目标策划中的单价计算的。
分包班组的实际发生额也是采取月结，每月底由项目部开具详细描述本月完成的施工内容和施工段面交给分包，分包交由各个部门对其已完成的内容进行考核、评价、签字后交给预算，预算根据任务单的内容结合现场实际情况进行月度割算出本月完成结算报公司审定后的值（单价采用招标形式确认后的合同单价，量根据施工任务及合同约定的计量计价方式计算）。
01
最后将填报好的月报的各个表格打印给项目相关人员进行复核签字，装订成册，项目部留存一份，工程公司报送一份，待工程公司督察考核小组检查复审。
中通日报表月报表
中通日报表月报表（实用版）目录1.中通日报表月报表概述2.中通日报表月报表内容详解3.中通日报表月报表的作用和意义正文一、中通日报表月报表概述中通日报表月报表是指中通快递公司每月对各项业务数据进行汇总、整理和分析的报表。
该报表以月为周期，全面反映了中通快递公司在过去一个月内的运营情况，包括快递业务量、收入、成本、利润等核心指标。
通过中通日报表月报表，公司可以及时了解业务发展状况，为管理层提供决策依据，同时有助于发现问题、改进运营，提高整体竞争力。
二、中通日报表月报表内容详解1.业务量：报表中详细记录了中通快递在过去一个月内的快递业务量，包括揽件量、派件量、投递量等，以便管理层了解整体运营规模和市场占有率。
2.收入：报表中列明了中通快递在过去一个月内的总收入，包括快递费收入、其他业务收入等，反映了公司的盈利能力。
3.成本：报表中详细记录了中通快递在过去一个月内的各项成本支出，包括人力成本、运输成本、物料成本等，有助于管理层了解成本结构，提高运营效率。
4.利润：报表中计算了中通快递在过去一个月内的净利润，反映了公司的盈利水平。
5.其他指标：报表中还包括其他一些重要指标，如客户满意度、申诉率、派送时效等，以全面展现公司的运营状况。
三、中通日报表月报表的作用和意义1.为管理层提供决策依据：中通日报表月报表全面反映了公司在过去一个月内的运营情况，为管理层提供了重要的数据支持，有助于制定战略规划和业务决策。
2.发现问题、改进运营：通过分析中通日报表月报表，公司可以及时发现业务运营中存在的问题，如成本过高、利润下降等，并采取相应措施进行改进，提高运营效率。
3.提高竞争力：通过中通日报表月报表，公司可以了解自身在市场中的竞争地位，为提高竞争力提供有力支持。
4.促进内部沟通：中通日报表月报表为公司内部各部门提供了共同的话语体系，有助于促进各部门之间的沟通与协作，共同推进业务发展。
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成 本 报表
可比产品成本降低额
可比产品成本降低额 按上年实际平均单位成 本计算的可比产品成本
100%
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7.2 成本报表的编制
二、主要产品单位成本表的编制
主要产品单位成本报表，是反映企业一定时期内主要产品生 产成本水平、变动情况及构成情况的成本报表。由于商品产 品成本报表中各主要产品的成本只列示总数，无法根据表格 分析构成情况，因此要编制本报表作为商品产品成本报表的 补充报表。所以，该表中按成本项目反映的“上年实际平 均”、“本年计划”、“本月实际”、“本年累计实际平均” 的单位成本，应与商品产品成本表中相应的单位成本的数据 分别相等。通过本报表，可以反映出主要产品单位成本的变 动，并可分析产品成本变动的原因。
(四)为企业的成本决策提供信息 对成本报表进行分析，可以发现成本管理工作中存在的问题， 揭示成本差异对产品成本升降的影响程度，从而把注意力集 中放在那些不正常的对成本有重要影响的关键性差异上，查 明原因和责任，以便采取有针对性的措施，促使成本水平的 不断降低，为企业挖掘降低成本的潜力指明方向。
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7.1 成本报表概述
(三)按编制的时间分类 成本报表在报送内容上不像财务报表那样规范，尤其在报送 时间上具有很大灵活性。成本报表按编制的时间分类可分为 定期成本报表和不定期成本报表。定期成本报表是按规定期 限报送的成本报表。按报送期限长短，定期报表可分为年报、 季报、月报、旬报、周报和日报。其中旬报、周报和日报是 为及时反馈某些重要的成本信息，以便管理部门采取相应对 策而编制的。因此，定期成本报表一般按月、季、年来编制。 通常，产品成本表、主要产品单位成本表、制造费用明细表 等都是定期报表。不定期成本报表是针对成本、费用管理中 出现的某些问题或急需解决的问题而随时按要求编制的有关 成本报表。 但主要报表仍可按编报时间分为年报、季报、月报、旬报、 周报、日报等报表。
成本管控中心月度报表模板
项目公司
设计变更
份数
金额
现场需求
份数
金额
年度签证原因分析（万元）
营销需要
份数
金额
招商原因
份数
金额
其他
份数
金额
合计
年度签证变更原因中，由于 ** 原因造成的签证增加的金额所占比例最大，占总金额比例的 ** %。
16
目录
3、合同结算分析
1. 当月合同金额 2. 当月实际结算金额 3. 累计合同金额 4. 累计结算金额
2
目录
CONTENTS
1 动态成本变动分析 2 签证变更分析 3 合同结算分析 4 成本优化及案例分析 5 成本月度工作总结及计划 6 关于项目需要协助及管理建议回复
3
目录
1、动态成本变动分析
1. 本月成本与目标成本分析 2. 本月成本与年初成本分析 3. 本月成本与上月成本分析
4
动态成本变动分析（实际成本）
23
5、成本月度工作总结及计划
24
月度工作总结及计划
序号
上月完成情况Βιβλιοθήκη 重要工作项完成情况或延误原因
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
上月共计立项： ** 个；完成 ** 个；完成率 ** %
本月计划 重要工作项
备注
25
6、关于项目需要协助及管理建议回复
26
关于项目需要协助及管理建议回复
一、需要复审预结算一览表
签证考核表
其中（万元） 漏项签证金额
参与考核金额 正常考核签证金额 （万元）
考核标准金额 （万元）
参与考核金额-考核标准金额 （万元）
合计
本子公司共计发生金额： ** 万元；其中季度考核金额： ** 万元；季度考核单方： ** 元/m2