一个会计做账的实际过程(0001)
会计记账流程及步骤
会计记账流程及步骤嘿，朋友们！今天咱就来聊聊会计记账那点事儿。
你说这会计记账啊，就像是给企业的经济活动拍一部精彩的纪录片。
首先呢，得有各种原始凭证，就好比是纪录片里的一个个真实镜头。
这些原始凭证就是经济业务发生的证据，像发票啦、收据啦等等。
有了这些，才能开始记账的旅程。
然后就是根据原始凭证来填制记账凭证啦。
这就像是导演根据拍摄的镜头来编写剧本一样。
要把每一笔经济业务都准确地记录下来，分类清楚，可不能搞混了哟！接着呢，就是记账啦！把记账凭证上的内容按照科目分类，一笔一笔地记到账本上。
这就像是把剧本里的情节一个一个地落实到影片中。
每一笔账都要记得明明白白，清清楚楚。
再然后，要进行对账。
看看账本上记的和实际情况是不是相符呀，有没有记错的地方。
这就好像是在检查影片有没有穿帮的镜头一样。
要是发现有错，就得赶紧改正，可不能让错误一直存在下去。
之后就是结账啦！把一个时期内的账目都结算清楚，算出各种数据，比如收入多少啦，成本多少啦。
这就像是给纪录片做一个阶段性的总结。
最后，编制财务报表。
这可是整个记账过程的重头戏！资产负债表、利润表、现金流量表等等，就像是纪录片的精彩预告片，把企业的财务状况和经营成果都展示出来。
你说这会计记账是不是很有意思？就像一个魔法师一样，把一堆杂乱无章的经济业务变成了清晰明了的账目和报表。
它可不是随随便便就能做好的哟，得细心、耐心，还得有专业知识。
想象一下，如果记账记错了，那可就像纪录片的情节乱套了一样，会给企业带来多大的麻烦呀！所以啊，会计们可都得打起十二分的精神来对待记账这件事儿。
咱平时过日子也得有点记账的意识呀，这样才能知道自己的钱都花到哪儿去了，是不是？哈哈！总之呢，会计记账流程及步骤虽然听起来有点复杂，但只要认真去学，去做，就一定能掌握好。
就像学会骑自行车一样，一开始可能觉得难，但一旦掌握了技巧，就会变得很轻松啦！大家加油哦！。
会计做账的一般基本流程
会计做账的一般基本流程3.核对凭证：会计需要核对原始凭证的真实性和准确性，确保凭证完整无误。
比如检查金额是否正确，凭证的日期、号码是否齐全等。
4.登记凭证：会计需要按照财务制度的规定，将每个收支事项登记到账簿或账户中。
一般情况下，会计需要将借方和贷方分别登记，确保会计等式平衡。
5.制作日记账：会计需要将登记的凭证按照时间顺序记录到日记账中，以便日后查看和核对。
6.制作分类账：会计将日记账中的交易按照账户分类记录到分类账中。
这样，会计可以清晰地了解每个账户的收支情况。
7.编制试算平衡表：会计需要根据分类账的数据，编制试算平衡表，检查借贷方是否平衡。
如果不平衡，需要进行调整和核对。
8.编制财务报表：会计根据试算平衡表的数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是企业财务状况和经营情况的重要体现。
9.做税务申报：会计在编制财务报表的基础上，根据税务法规定的要求，进行税务申报。
会计需要根据实际情况填写各类税务申报表格，并按时提交给税务部门。
10.审核和复核：在完成上述流程后，会计需要仔细检查每个环节是否准确无误。
一般情况下，会计需要请财务主管或财务经理进行审核和复核，确保财务信息的准确性和合规性。
11.归档存储：会计需要将完成的凭证、账簿、报表等资料整理归档，并按照相关法规要求妥善保管，以备将来查阅和核对。
总结来说，会计做账的一般基本流程包括了解业务流程、收集原始凭证、核对凭证、登记凭证、制作日记账、制作分类账、编制试算平衡表、编制财务报表、做税务申报、审核和复核以及归档存储等环节。
这个流程确保了财务信息的准确性和合规性，为企业提供了明确的财务状况和经营情况。
会计做账流程实例
会计做账流程实例会计做账是指会计人员根据企业的财务凭证和相关会计政策，将企业的经济交易和业务活动进行记录和分类的过程。
会计做账流程一般包括准备工作、登记凭证、分录、总账和明细账的填制、制作财务报表等环节。
以下是一个会计做账的流程实例，详细描述了从准备工作到最终财务报表制作的整个过程。
准备工作：1.确定会计期间：例如，以一个月为一个会计期间。
2.更新基础数据：包括企业的会计科目设置、供应商和客户的账户信息、员工工资等。
登记凭证：1.依据银行对账单、收据、发票等经济交易凭证分类。
2.拿到凭证后，根据账面情况，将其进行登记。
分录：1.依据凭证的分类，将其进行分录。
通常包括借方和贷方。
2.确保借贷平衡，即借贷金额相等。
总账和明细账填制：1.将分录登入总账，按照不同的会计科目进行分类和整理。
2.根据总账的信息填制明细账，对每个会计科目进行详细的记录和统计。
制作财务报表：1.根据总账和明细账的信息，制作财务报表。
常见财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2.确保财务报表的准确性和完整性。
财务报表分析：1.对制作好的财务报表进行分析，了解企业的经营状况和财务健康度。
2.分析比较不同会计期间的财务报表，找出业务变化和趋势。
税务申报：1.根据财务报表和税法规定，对应纳税种类进行纳税申报。
2.缴纳应交的各项税费。
审计和核对：1.内部或外部审计师对已完成的会计账簿和财务报表进行审核和核对。
2.确保账簿记录的真实性和财务报表的准确性。
以上是一个大致的会计做账流程实例，不同企业、行业和国家的会计做账流程可能会有些许差异。
但总体上，会计做账的流程是按照一定的准备工作、登记凭证、分录、填制总账和明细账、制作财务报表等环节进行的。
这个流程是为了确保企业的经济交易和业务活动能够被准确记录和分类，并最终生成准确的财务报表，用于企业管理和决策。
会计做账的一般流程
会计做账的一般流程
会计做账是一个系统性的工作，一般包括收集凭证、核算、记账、汇总、分析、报表编制等步骤。
会计要收集凭证，如发票、收据、银行对账单、合同等，作为记账依据。
会计要核算，即核对凭证和账目之间的正确性。
第三，会计要记账，把核算后的正确的凭证和账目记录在账簿上。
第四，会计要汇总，将账簿中的账目按照一定的标准进行汇总，以便于更好的把握企业的财务状况。
第五，会计要分析，对汇总出来的账目进行分析，从而掌握企业的财务状况。
会计要编制报表，将分析出来的财务状况以报表的形式呈现出来，以便管理者更好地把握企业的财务状况。
会计做账的一般流程包括收集凭证、核算、记账、汇总、分析、报表编制等步骤，是一个系统性的工作，是企业财务管理的重要组成部分。
会计记账的整体流程
会计记账的整体流程会计记账是企业管理的重要组成部分，是企业经济活动的记录、归纳和总结工作。
通过会计记账，可以及时了解企业的财务状况和经营情况，为企业的经营决策提供有效的依据。
下面是会计记账的整体流程：一、凭证的准备凭证是会计记录经济业务的证明文件，是会计记账的基础。
在准备凭证时，要按照业务的性质和内容进行分类，确保准确反映企业的经济活动。
二、凭证的录入凭证的录入是将凭证中的经济业务按照会计准则和政策要求记录在会计账簿中。
在录入凭证时，要确保每一笔业务都能够准确地反映在账簿中，避免漏记、错记等错误。
三、分类账的设置分类账是按照经济业务的性质和内容进行分类的会计账簿。
根据企业的实际情况，可以建立现金账、银行存款账、应收账款账、应付账款账等分类账。
四、分户账的核算分户账是根据分类账的设定，将每项经济业务进行账务核算的账簿。
通过分户账的核算，可以清晰地了解每项业务的收支情况和余额情况。
五、总账的汇总总账是按照账户的分类进行汇总的会计账簿。
总账主要用于总结各项账户的发生额和余额，便于企业对财务状况进行总体把控。
六、制作财务报表根据总账和分类账的会计数据，制作财务报表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些财务报表是对企业财务状况和经营成果的重要展现。
七、定期审计和核对定期进行会计账簿的审计和核对工作，确保数据的准确性和可靠性。
审计和核对的过程中，要及时发现和纠正错误，保证会计信息的真实性和完整性。
八、财务分析和经营决策通过对会计信息的整理和分析，帮助企业管理者了解企业的财务状况和经营情况，为企业的经营决策提供依据。
根据财务分析的结果，可以及时调整经营策略，提高企业的盈利能力和竞争力。
以上就是会计记账的整体流程，每个环节都非常重要，缺一不可。
只有建立科学、规范的会计记账制度，才能有效地提高企业的管理水平和经营效益。
会计做账财务流程
会计做账财务流程一、凭证的填制与借贷记账凭证是会计做账的重要工具，用于记录企业的经济业务。
会计将每一笔经济业务按照借贷原则分类，并填写在凭证上。
凭证包括原始凭证和汇总凭证两种类型。
原始凭证是指发生经济业务时最初由业务往来双方出具的凭证，如收款凭证、付款凭证、发票等。
汇总凭证则是将一段时间内的原始凭证按照一定的规则合并而成。
会计填制凭证时，首先需要确定每笔经济业务的借方和贷方。
借方是指资产的增加、费用的减少或者负债的减少；贷方则是指资产的减少、费用的增加或者负债的增加。
填制凭证的过程中，需要按照借贷原则，确保借贷记账的平衡。
即每一笔借方金额的总和必须等于贷方金额的总和。
二、凭证的审核与过账凭证填制完成后，会计需要对凭证进行审核。
审核包括凭证的准确性和合规性两个方面。
准确性是指凭证上的数据是否正确，包括日期、金额、科目等；合规性则是指凭证是否符合相关的法律法规和会计准则。
审核完成后，会计需将凭证进行过账。
过账是指将凭证中的借贷金额分别加到相应科目的借贷方向上，对账簿进行更新。
过账的过程中需要注意科目的分类和归集，确保凭证的数据准确反映在财务报表上。
三、财务报表的编制与分析财务报表是企业对外披露经营状况和财务情况的重要途径，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
会计需根据凭证的数据，编制这些财务报表，并进行分析和解读。
资产负债表反映企业在一定日期内的资产、负债和所有者权益的状况，可通过比较不同时间点的资产负债表，了解企业的财务状况和变化趋势。
利润表则展示了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况，可帮助企业了解盈利能力和经营效益。
现金流量表则反映企业一定期间内的现金流入和流出情况，帮助企业分析现金的变动和管理现金流。
财务报表的编制要求准确、完整、及时和可靠，且需符合相关的会计准则和法律法规。
会计需掌握财务报表的编制规则和要求，并进行必要的调整和分析，以满足用户的需要。
四、会计核算的结转与调整会计核算是指将一定期间内的发生额进行分类、归集和分摊，以计算相应的账面余额和损益金额。
会计做账流程(从原始凭证到报表)
会计做账流程每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此实操君在这里把工作流程梳理一下给大家。
大体流程：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账→总账和明细账核对→制作会计报表→纳税申报-报完后把留底报表存档一、填制记账凭证第一件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
这个没什么好说的，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则，可以每发生一笔记一笔，金额小的也可以月末一次记账。
二、对银行账单企业每月至少要与银行核对一次账面余额，书中规定我们是月末核对，但是实操君这里跟大家说，现实生活中，很多时候月末的最后一天企业还会有业务发生，那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单，所以实操君一般习惯月初去银行打回对账单在进行核对。
现金、银行存款明细核对，货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。
打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，账上科目余额表上的银行余额与银行对账单上的余额要一致，对存在出入的地方及时处理，编制银行存款余额调节表，确保银行账务明确，发现问题及时处理。
三、编制会计报表企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
利润表的净利润要和资产负债表的未分配利润相吻合（除非有以前年度损益的调整才不相等）四、计算税金及纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
一个会计做账的实际过程
一个会计做账的实际过程第一篇：一个会计做账的实际过程一个会计做账的实际过程以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。
ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。
1． 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）借：固定资产贷：其他应付款——A2． 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——Ａ3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款50贷：实收资本――A 10——B 20——C 204．．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用1万贷：其他应付款——Ａ5．８月１日领到公司营业执照。
6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东A贷：银行存款借：其他应付款——Ａ贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——Ａ10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）１1.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司１3.9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付工资借：应付工资——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费１４。
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一个会计做账的实际过程一个会计做账的实际过程1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率；2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人（新设立的企业都是小规模纳税人）。
一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。
增值税在国税申报缴纳。
3、从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。
营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。
营业税在地税缴纳。
4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。
应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。
企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。
核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。
核定征收一般适合核算不健全的小型企业。
2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。
（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。
5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。
城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。
城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。
小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。
这些附加税和小税种都是在地税交纳上一篇/ 下一篇 2008-06-03 14:33:39查看( 708 ) / 评论( 4 ) / 评分( 0 / 0 )一个会计做账的实际过程以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。
ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。
1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——Ａ3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款 50贷：实收资本――A 10——B 20——C 204．．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用 1万贷：其他应付款——Ａ5．８月１日领到公司营业执照。
6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东A借：现金贷：银行存款借：其他应付款——Ａ贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——Ａ10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）１1.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司１3. 9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付工资借：应付工资——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费１４。
9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款１５。
9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积１6。
本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费１8。
结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20。
转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21。
提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润：借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——Ｃ贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税（未交增值税）其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款以上是一个简单的公司运作流程，把一些重复的业务删除。
]关于工伤报销问题我单位一名员工，在单位工作时受伤，尚未进行工伤鉴定，但在07年末至今发生一些医药费，请帮助，那财务的账如何处理？而且他在07年末发生的医药费等票据今年可以报销吧？拙见试谈对“问题”所述的经济事项，必须分清具体情况进行讨论1、你单位是否已经为职工向当地医保部门缴纳职工医疗统筹保险。
如果已经参加“医疗统筹保险”，对职工工伤到外地就医路费和医疗费用、住院费用等，可能当地医保部门不一定能够给予报销，需要由单位自行处理。
一般情况下，应由“企业福利费”给予报销。
（如单位已执行新准则，应通过“应付职工薪酬――职工福利费”科目核算，并计入相关成本费用科目；）假如单位没有参加医疗统筹保险，则企业应对上述各项支出，应计入管理费用――职工福利费科目。
2、不论职工工伤鉴定是否已经由有关部门作出结论，职工的医疗费用支出（可能涉及一些药品的使用范围不属于工伤可能应由个人负担）我个人认为还是应当及时给予报销入账。
问题22008-6-13 23:16 chenrui123456发表于[会计业务与理论]版面[求助]关于三金的帐务处理我是这样做的借：管理费用――工资――三金（公司部分）贷：应付工资其他应缴款――三金这样做对吗，请指教2008-6-14 10:29 eslyhh发表于[会计业务与理论]版面不对。
应是：借：制造费用、管理费用等科目――工资――三金（公司部分）贷：应付职工薪酬－工资应付职工薪酬―三金（公司部分＋个人部分）。
工资及三金需要在成本对象间分配，可能计入存货、管理费用、营业费用、应付职工薪酬－福利费、应付职工薪酬－工会经费、主营业务成本等科目拙见试谈对于“问题”提出的经济事项，分别谈谈个人的看法：1、涉及单位代扣代交的除有医疗统筹保险金、养老统筹保险金、失业保险金外，应当还有住房公积金；2、对于单位应缴纳和代扣代交个人部分的会计处理，可依照“应付职工薪酬”科目使用说明进行会计处理《企业会计准则应用指南》会计科目和主要账务处理――2211应付职工薪酬科目使用说明明确：“三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。
（一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。
管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。
四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。
（一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费――应交个人所得税”等科目。
（二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
如果根据“问题”所述情况是否应有以下会计处理：借：生产成本、制造费用、劳务成本、在建工程、研发支出、管理费用、销售费用等（应付职工工资、奖金等）贷：应付职工薪酬（工资）应付职工薪酬（单位应交劳动保险费）应付职工薪酬（单位应交住房公积金）借：应付职工薪酬（工资）（向职工实际发放现金）贷：银行存款借：应付职工薪酬（工资）（代扣职工应交的各项保险金和住房公积金）贷：其他应付款（代扣职工应交的各项保险金和住房公积金）借：其他应付款（代扣职工应交的各项保险金和住房公积金）应付职工薪酬（单位应交劳动保险费）应付职工薪酬（单位应交住房公积金）贷：银行存款问题32008-6-19 12:02 shaanxishl发表于[会计业务与理论]版面[讨论]应付职工薪酬列账例单位工资应付数128万元，代扣养老15万元、代扣公积金10万元、代扣医疗3万元，我为了管理核算的需要，列账为：借：应付职工薪酬-工资128其他应付款-代扣个人养老-15-代扣个人公积金-10-代扣医疗金-3贷：银行存款100有人认为：我违反了财务制度？2008-6-19 13:03 violaCPA发表于[会计业务与理论]版面如果代扣是从职工工资里扣的，你的分录把其他应付款改成贷方兰字就对了拙见试谈对“问题”列示的经济事项，可比照“问题2”列举的会计处理进行处理。
[求助]有关公司奖励员工笔记本的问题公司奖励员工笔记本，价值10000元，公司出现金5000元，员工出5000元。
待5年后笔记本归员工所有。
那现在公司拿到笔记本发票后，该如何入帐呢？拙见试谈分析“问题”所述经济事项，公司为了鼓励职工爱护使用公司提供的“电脑笔记本”，采用折价5000元，5年后笔记本所有权归个人所有（姑且不论5年规定是否合理）。
就事项性质来讲，其余5000元应是公司向职工提供办公工具使用费用。
我个人认为公司仍应按固定资产入账管理，前年内平均计提折旧（即每年折旧费用为1000元），5年后转入固定资产清理。