贸易公司财务管理制度(范本)
贸易公司财务管理制度详细
第一章总则第一条为规范贸易公司财务行为，加强财务管理，提高经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于贸易公司全体员工，各部门应严格执行。
第三条财务管理的基本原则是：依法合规、真实准确、全面完整、及时有效。
第二章财务组织机构及职责第四条贸易公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）建立健全财务管理制度，确保财务工作依法合规进行；（二）负责编制公司财务报表，及时反映公司财务状况；（三）负责公司资金的筹集、运用和监督管理；（四）负责公司成本核算、费用报销、税务申报等工作；（五）负责公司财务档案的管理和保管。
第三章财务岗位职责第六条财务部设立会计、出纳、成本核算、税务等岗位，各岗位职责如下：（一）会计岗位：1. 按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2. 负责发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督；3. 负责业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；4. 负责会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。
（二）出纳岗位：1. 建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证；2. 严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库；3. 对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。
（三）成本核算岗位：1. 负责公司成本核算，确保成本数据的准确性；2. 参与制定成本控制措施，降低公司成本；3. 定期编制成本分析报告，为公司决策提供依据。
（四）税务岗位：1. 负责公司税务申报、税务筹划等工作；2. 跟踪了解国家税收政策，为公司提供税务咨询服务。
第四章费用报销管理第七条费用报销应遵循以下原则：（一）真实合法，符合国家财务制度规定；（二）权责发生制，按实际发生时间报销；（三）节约原则，合理使用资金。
商贸公司财务管理制度三篇
商贸公司财务管理制度三篇商贸公司财务管理制1为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度：一、加强原始凭证管理，根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
如：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
二、收款和付款记帐凭证由出纳人员签名或盖章。
三、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
四、编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
五、会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
六、建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。
七、根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
八、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。
公司主管对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。
九、加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。
严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
十、对应收帐款，每月末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
十一、营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。
十二、公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。
十三、加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
贸易公司财务制度范本
第一章总则第一条为规范本公司财务行为，确保财务活动的合规性、有效性，提高财务管理水平，保障公司资产的安全和完整，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有财务活动，包括资金管理、成本核算、会计核算、财务分析等。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合规性原则：遵守国家法律法规，执行国家统一的会计制度；（二）真实性原则：保证财务数据的真实、准确、完整；（三）完整性原则：全面反映公司的财务状况和经营成果；（四）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息时效性；（五）保密性原则：保护公司商业秘密，确保财务信息的安全。
第二章资金管理第四条本公司资金管理实行统一领导、分级管理的原则。
第五条公司设立资金管理部门，负责公司资金的统筹规划、预算管理、资金筹措、支付结算等工作。
第六条公司资金收支必须严格执行预算，不得超预算使用资金。
第七条公司资金支付实行“一支笔”审批制度，重大支出需经董事会或总经理批准。
第八条公司资金结算必须使用合法的票据，严禁公款私存、挪用公款。
第三章成本核算第九条公司成本核算应遵循成本效益原则，真实反映公司的成本水平。
第十条公司成本核算实行全过程、全成本核算。
第十一条公司成本核算应按产品、部门、项目等进行分类核算，确保成本信息的准确性和可比性。
第十二条公司成本核算应定期进行成本分析，找出成本控制点，提高成本管理水平。
第四章会计核算第十三条公司会计核算应遵循会计准则，真实、准确、完整地记录和反映公司的经济活动。
第十四条公司会计核算应按照权责发生制原则进行，确保会计信息的真实性。
第十五条公司会计凭证、账簿、报表等会计资料应按规定进行归档、保管，确保会计资料的安全、完整。
第五章财务分析第十六条公司财务分析应定期进行，包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。
第十七条财务分析应针对公司财务状况、经营成果、现金流量等方面存在的问题，提出改进措施。
贸易公司财务管理制度
贸易公司财务管理制度•相关推荐贸易公司财务管理制度（通用10篇）在快速变化和不断变革的今天，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。
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贸易公司财务管理制度篇1第一条目的为加强公司财务管理，使盘点事务处理有所遵循，并保证其存货及财产盘点的准确性，明确相关人员的管理职责，特制定本制度。
第二条盘点范围1、存货盘点：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品的盘点。
2、财务盘点：包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。
3、财产盘点：包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点。
（1）固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的资产。
（2）保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。
（3）保管品：以费用购置的资产。
第三条盘点方式1、年中、年终盘点（1）存货：由资产部或经管部会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。
（2）财务：由财务部与会计室共同盘点。
（3）财产：由经管部会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。
2、月末盘点每月末所有存货，由经管部会同财务部实施全面清点一次（经管项目500项以上时，应采取重点盘点）。
3、月份检查由检核部（总经理室）或财务部，会同经管部，做存货随机抽样盘点。
第四条人员及职责1、总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及其异常事项的裁决。
2、主盘人：由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。
3、复盘人：由总经理室视需要指派事业部经管部门的主管，负责盘点的监督。
4、盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。
5、会点人：由财务部指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。
商贸公司财务管理制度范本
商贸公司财务管理制度商贸公司财务管理制度范本在学习、工作、生活中，人们运用到制度的场合不断增多，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。
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一、资金管理制度1、现金管理1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。
货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。
各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。
货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。
销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。
银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。
2.3、回款。
对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。
销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
2.5、支票管理。
凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。
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第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务部门、业务部门、行政等部门。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
（二）真实性原则：如实反映公司财务状况，确保财务数据的真实性。
（三）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息及时传递。
（四）安全性原则：确保公司资产安全，防止财务风险。
第二章财务管理组织机构及职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作的组织实施。
第五条财务部职责：（一）编制公司年度财务预算，并组织实施。
（二）负责公司会计核算、财务报表编制及报送工作。
（三）负责公司税务申报、缴纳工作。
（四）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用。
（五）负责公司财务分析，为经营决策提供依据。
（六）负责公司内部控制制度建设及执行。
（七）负责公司财务档案管理。
第三章财务管理内容第六条财务预算管理：（一）公司年度财务预算由财务部编制，经总经理审批后执行。
（二）各部门根据年度财务预算，制定月度、季度财务预算。
（三）财务部对各部门预算执行情况进行跟踪、监督、分析。
第七条会计核算管理：（一）财务部根据国家会计准则和公司实际情况，建立健全会计核算制度。
（二）严格按照会计核算制度进行会计核算，确保会计信息的真实、完整。
（三）定期进行财务报表编制和报送。
第八条税务管理：（一）财务部负责公司税务申报、缴纳工作。
（二）及时了解国家税收政策，确保公司税收合规。
（三）合理利用税收优惠政策，降低公司税负。
第九条资金管理：（一）财务部负责公司资金收支管理，确保资金安全、合理使用。
（二）制定公司资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序。
（三）定期对资金使用情况进行审计、检查。
第十条财务分析：（一）财务部定期对财务数据进行分析，为公司经营决策提供依据。
贸易公司财务管理制度
一、总则为加强我公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、财务组织架构及职责1. 公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
2. 财务部设部长一名，负责全面主持财务工作；设会计、出纳各一名，负责具体业务。
三、财务管理制度1. 会计核算制度（1）按照国家会计制度的规定，进行会计核算，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。
（2）建立健全会计科目体系，合理设置会计凭证、账簿和报表。
（3）定期进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。
2. 资金管理制度（1）加强资金管理，合理调度资金，确保公司正常经营。
（2）严格执行现金管理制度，禁止白条抵库，严禁坐支现金。
（3）加强银行账户管理，确保银行账户安全。
3. 发票管理制度（1）收取发票必须符合国家相关规定，字迹清楚，不得涂改。
（2）收取发票应加盖发票专用章，公司名称及税号与发票抬头一致。
（3）发票应根据批注进行网上或其它方式的验真。
4. 费用报销制度（1）报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销。
（2）报销项目类型需与后附发票保持一致。
（3）当月费用需当月报销，不可出现费用报销跨年现象。
5. 固定资产管理（1）固定资产入账、转移、报废，盘点及盘点差异处理严格按照国家相关规定执行。
（2）建立健全固定资产账目，确保账实相符。
6. 应收账款管理（1）建立客户信用等级，严格控制欠款规模。
（2）及时催收欠款，降低坏账风险。
四、监督检查1. 公司财务部定期对财务管理制度执行情况进行检查。
2. 公司内部审计部门对财务工作进行全面审计。
3. 公司各部门对财务工作提出意见和建议。
五、附则1. 本制度自发布之日起执行。
2. 本制度由公司财务部负责解释。
3. 本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。
贸易公司财务管理制度
第一章总则第一条为了加强我公司财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司经济活动的合法性、合规性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合我公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我公司所有财务活动，包括财务收支、成本核算、资产管理和财务报告等。
第三条我公司财务管理遵循以下原则：1. 法规原则：依法合规，严格遵守国家法律法规和行业规定；2. 实效原则：提高资金使用效益，降低成本，实现公司可持续发展；3. 安全原则：确保资金安全，防范财务风险；4. 公开原则：财务信息真实、准确、完整、及时地公开。
第二章财务组织机构及职责第四条我公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，具体职责如下：1. 财务部长：负责财务部全面工作，主持制定和组织实施财务管理制度，协调各部门之间的财务关系；2. 财务副部长：协助部长开展工作，负责具体财务业务管理，组织实施财务计划、预算和核算；3. 财务人员：负责财务核算、报表编制、税务申报、资金管理等工作。
第三章财务收支管理第五条我公司财务收支必须严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保收支合法、合规。
第六条财务收支实行预算管理，各部门应按照年度预算执行，不得超预算支出。
第七条财务收支必须实行审批制度，任何一笔收支均需经审批后方可进行。
第八条财务收支应做到“日清月结”，确保账实相符。
第四章成本核算管理第九条我公司实行成本核算制度，明确成本核算范围、方法及责任。
第十条成本核算应以实际发生的经济业务为依据，真实、准确地反映成本。
第十一条成本核算应按照国家有关法律法规和行业标准执行。
第五章资产管理第十二条我公司资产管理应遵循以下原则：1. 合理配置：根据公司业务发展需要，合理配置资产；2. 安全保管：确保资产安全，防止损失和浪费；3. 优化配置：定期评估资产使用效率，优化资产配置；4. 依法处置：按照国家法律法规和公司制度，依法处置闲置、报废资产。
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贸易公司财务管理制度总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。
财务管理细则一、财务工作岗位职责（一）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（二）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
二、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的《现金支出证明单》、《现金收入证明单》逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。
作到日清月结，帐实相符。
3、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《现金收入证明单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。
4、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。
因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。
5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
三、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的银行单据，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式三联的《支票收取登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写《支票领用单》，由经办人、主管会计、总经理签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、出纳依据支票领取单，序时登记在支票领取簿上，加强支票管理。
四、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。
2、印章包括企业公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、法人私章。
3、财务专用章和法人私章分别由会计和出纳负责保管。
4、公章使用应在《公章使用登记簿》登记。
五、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
六、支出审批制度（一）目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
（二）审批程序（三）计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划，由行政负责人填制办公用品请购单，报公司总经理审批。
原则上由办公室负责人统一购买并库存，各部门登记领用，领用时，需在办公用品领用单上签名。
每月底由行政负责人向财务提供有关方面的明细表。
2、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准。
3、工资、奖金的支出：（1）考勤专员负责每月员工考评及员工动态资料的编制。
（2）出纳员负责员工工资计算和《工资发放表》的编制。
（3）主管会计负责《工资发放表》的审核。
（4）总经理负责《工资发放表》的审批。
4、提取备用金：（1）提取备用金，由出纳或者备用金申请人填写《备用金提取申请表》，报主管会计审核签字，总经理审批签字，方可提取。
5、借款审批：（1）员工因工作需要领取现金及支票时，应填写“借款单”经公司领导审批后，到出纳处领取。
（2）凡属于出差借款的，在填写“借款单”之前，还应填写“出差申请表”，总经理审批。
（3）若发生支票遗失，应立即通知财务人员办理支票挂失手续。
（四）报销手续1、应酬费的报销：（1）商业聚会及宴请客户，应限制在合理的食物和饮料之内。
并应在业务招待费用明细表上清晰，详细地注明宴请的对象，时间，地点及目的。
2、市内交通费报销:（1）无论是出差还是在工作所在地，市区内的外出公干，应尽量利用公共交通工具（巴士，公共汽车，地铁，轻轨等）。
在综合考虑时间，效率，便捷（如需多次转车），方便（如携带行李，工具等）等因素的情况下，可乘坐出租车，报销时需在发票上注明乘车事由，及起止地点,出租车费每张限额为50元，超出部分由个人承担。
3、电话费用报销：（1）销售人员每月限额300元，后勤人员每月限额100元，凭发票实报实销（使用公司手机者除外）4、私车公用费用报销：如员工用私车处理公务而产生的有关费用，根据以下规定由公司报销：（1）1.2元/公里过路费停车费实报实销。
所有用车记录必须填写行车记录表，报销时附带记录表复印件。
（2）用车费用报销每月一次，单独填写递交。
（3）周五用车结束后，请将车停回公司停车场，钥匙交由公司行政人员保管。
如有特殊情况需要周末用车，报告公司后方可使用。
5、差旅费报销管理规定：为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：（1）费用标准：a.差旅个人工作用餐补贴：每人每餐标准30元，不包含早餐，不需要发票，审批后直接领取。
b.宴请客户用餐标准：实报实销，所有参与者平均每人不得超过200元，如有超标现象，须总经理特批。
c.交通费：私车公用：根据出车表记录，按照1.2元/公里进行补贴（包含油费，停车费），过路桥费实报实销。
公共交通：本着快捷/安全/节约的原则，实报实销。
城市内提倡坐地铁/公交车，每天的士费用不得超过100元，如有超标现象，须总经理特批d.住宿费：住宿费用每天不得超过280元，实报实销，报销时须提供发票及账单。
出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。
（2）出差人员出差需持有公司总经理签字的《出差申请表》。
申请表中需注明称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单和费用报销单办理借款和报销手续后将申请单交财务部存档。
5、费用报销单注意事项：（1）原始票据由右至左呈“鱼鳞状”错叠粘贴。
不要超过规定的粘贴纸。
原始凭据较多的按同类分类贴报销单原始凭据附后，写上报销人等内容，领导只在报销单上签字。
（2）按规定分类标准粘贴，同类费用粘在一张报销单上，不要将各类费用混杂一起，以便财务人员分类归集成本。
（3）费用报销单上部门、日期、附件页数、用途等填写完整；不得涂改；大小写金额一致。
（4）发票填写完整，抬头正确，定额发票填写客户名称；报销人在发票上签字，经办人应查询发票真伪。
（5）票据粘贴单要填写单据张数与金额。
（6）差旅费报销需附出差申请单。
（7）购买办公用品需附发票、入库单，保证入库金额与报销金额一致。
（8）购买低值易耗品和固定资产需附发票、低值易耗品或资产购置请购单、入库单等及出库单。
（9）快递费由行政人员统一报销。
6、各类报销费用明细（1）办公用品-办公用品、文具。
（500元以上须附清单）（2）培训费-员工培训费、购书。
（3）印刷费-复印、印刷、资料制作费。
（4）快递费-邮费、快寄费等。
（5）电话费-座机费、手机费、网络电话费。
（6）交通费-车费、出租车费、小车过路费、汽油费、租车费。
（7）维修费-办公设备维修、建筑物及公共设施维修。
（8）宣传费-订报、广告、标牌、宣传等。
（9）招待费-餐费、食品、饮料、礼品。
（10）其他-上述未列入的费用但用于公司合理的费用项目。
七、往来帐务管理制度（一）应收帐款及销售管理1、公司业务人员在公司为其客户提供了相应的商品或服务后，应及时把收货认定单交由客户确认，并及时催收款项。
2、"现款现货、款到发货"的原则，所以原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先总经理提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等），报告经总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。
对应收账款超过一个月的单位，业务人员必须及时书面报告财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
3、每月末应编报"应收账款对账明细表"客户对账，并获得客户签字、盖章的确认书。
八、发票管理制度（一）对外销售开具发票的规定1、根据税法等有关规定，会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。
2、申请开具发票需提供销售合同，发票开具申请单。
发票申请单上要填写客户详细的名称；客户为自然人的，要如实填写姓名。
3、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。
发票签收单位需在发票签收到上签名并扫描或传真回传。
4、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。
5、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。
6、需要开具增值税专用发票的新客户，须提供该单位的一般纳税人资格认证，税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。
7、公司经办业务员依据出纳开具的收款收据，或对方的收货单据，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确，交主管会计开票。
开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。
8、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。
9、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发票的记账联存放地点。
（二）增值税进项发票的规定1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。
2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。
3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。