工程项目财务分析
工程财务盈亏分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述报告名称：XX工程项目财务盈亏分析报告报告时间：2023年X月X日报告单位：XX工程项目部报告目的：通过对XX工程项目的财务盈亏状况进行全面分析，揭示项目成本控制、收入管理、风险防范等方面的优势和不足，为后续项目管理提供决策依据。
二、项目背景XX工程项目位于我国XX地区，项目总投资约为XX亿元，建设周期为XX年。
项目主要建设内容包括：住宅楼、商业楼、办公楼等。
项目于XX年X月正式开工，预计XX年X月竣工。
三、财务盈亏分析1. 收入分析（1）销售收入分析XX工程项目销售收入主要来源于住宅楼、商业楼、办公楼的销售。
根据销售合同，项目预计销售总收入为XX亿元。
截至2023年X月，项目已售出住宅楼XX万平方米，商业楼XX万平方米，办公楼XX万平方米。
实际销售收入为XX亿元，占预计销售收入的XX%。
（2）租赁收入分析项目部分商业楼、办公楼在建设过程中已开始出租，租赁收入主要来源于租金收入。
根据租赁合同，预计租赁总收入为XX亿元。
截至2023年X月，项目已出租商业楼XX万平方米，办公楼XX万平方米。
实际租赁收入为XX亿元，占预计租赁收入的XX%。
2. 成本分析（1）土地成本分析土地成本是工程项目的主要成本之一。
XX工程项目土地成本为XX亿元，占项目总投资的XX%。
截至2023年X月，项目已支付土地费用XX亿元，支付进度为XX%。
（2）建设成本分析建设成本包括建筑材料、人工、机械等费用。
根据项目预算，建设成本为XX亿元。
截至2023年X月，项目已支付建设费用XX亿元，支付进度为XX%。
（3）管理费用分析管理费用主要包括项目管理人员的工资、差旅费、办公费等。
根据项目预算，管理费用为XX亿元。
截至2023年X月，项目已支付管理费用XX亿元，支付进度为XX%。
3. 盈亏分析（1）项目总收入分析根据收入分析，项目总收入为XX亿元，其中销售收入为XX亿元，租赁收入为XX亿元。
（2）项目总成本分析根据成本分析，项目总成本为XX亿元，其中土地成本为XX亿元，建设成本为XX亿元，管理费用为XX亿元。
工程项目财务分析
工程项目财务分析是评估项目投资经济效果的重要手段，它通过对工程项目的成本、收益和现金流等财务数据进行系统地收集、整理和计算，以判断项目的可行性、经济效益及风险。
以下是一些关键的财务分析指标和步骤：1. 项目现金流量预测：预测项目从开始到结束全生命周期内的现金流入（如销售收入、政府补贴等）和现金流出（如初始投资、运营成本、税费等），形成现金流量表。
2. 投资回报率（ROI）分析：计算项目的投资回报率，反映每投入一元钱所能带来的利润水平，包括简单收益率、净现值（NPV）、内部收益率（IRR）等指标。
3. 财务效益评价：分析项目实施后产生的经济效益，包括但不限于盈利能力分析（毛利率、净利润率）、偿债能力分析（流动比率、速动比率、利息保障倍数）和资金周转情况（应收账款周转率、存货周转率）等。
4. 敏感性分析：研究在不确定因素（如市场价格变动、建设成本变化、利率波动等）下，项目收益和投资回收期的变化情况，以便评估项目对风险的承受能力和稳健性。
5. 盈亏平衡分析：通过绘制盈亏平衡图或计算盈亏平衡点（BEP），确定项目需要达到多少产量或销售额才能实现收支平衡。
6. 财务生存能力分析：考察项目在整个寿命周期内是否能持续产生足够的现金流以覆盖其所有支出，并在偿还债务的基础上保持正常运营。
7. 社会经济效益分析：对于大型基础设施项目，除了常规的财务指标外，还要考虑项目的社会效益，例如就业拉动效应、环保贡献、区域经济发展影响等非财务因素。
8. 融资方案与资本结构优化：根据项目的投资需求和预期收益，设计合理的融资方案，包括股权融资、债务融资的比例以及还款计划，确保资本结构最优并降低融资成本。
通过以上各项财务分析方法，可以为决策者提供全面、客观的决策依据，从而选择最具经济效益和社会价值的投资项目。
工程财务分析报告范文(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，工程建设项目日益增多，工程财务管理作为项目管理的重要组成部分，对项目的顺利实施和经济效益的发挥具有重要意义。
本报告以XX 工程项目为例，对其财务状况进行分析，旨在为项目投资决策提供参考依据。
二、项目概况1. 项目名称：XX工程项目2. 项目地点：XX省XX市3. 项目业主：XX集团有限公司4. 项目总投资：XX亿元人民币5. 项目建设规模：占地面积XX万平方米，建筑面积XX万平方米6. 项目建设周期：XX年三、财务分析内容1. 投资估算（1）固定资产投资估算根据项目可行性研究报告，项目固定资产投资估算如下：建筑安装工程费：XX亿元设备购置费：XX亿元土地费用：XX亿元其他费用：XX亿元（2）流动资金估算根据项目可行性研究报告，项目流动资金估算如下：原材料及辅助材料：XX亿元在制品：XX亿元产成品：XX亿元其他流动资金：XX亿元2. 资金筹措（1）自有资金：项目业主自筹资金XX亿元（2）银行贷款：项目业主向银行申请贷款XX亿元（3）其他融资：通过发行债券、股权融资等方式筹集资金XX亿元3. 财务报表分析（1）资产负债表分析根据项目财务报表，分析如下：①资产结构分析项目总资产为XX亿元，其中流动资产XX亿元，占总资产比例XX%；固定资产XX 亿元，占总资产比例XX%；无形资产及长期投资XX亿元，占总资产比例XX%。
②负债结构分析项目总负债为XX亿元，其中流动负债XX亿元，占总负债比例XX%；长期负债XX 亿元，占总负债比例XX%。
③所有者权益分析项目所有者权益为XX亿元，占总资产比例XX%。
（2）利润表分析根据项目财务报表，分析如下：①营业收入分析项目营业收入主要由建筑安装工程收入、设备销售收入、其他收入组成。
其中，建筑安装工程收入占XX%，设备销售收入占XX%，其他收入占XX%。
②营业成本分析项目营业成本主要由建筑安装工程成本、设备成本、其他成本组成。
其中，建筑安装工程成本占XX%，设备成本占XX%，其他成本占XX%。
工程项目的财务分析
第一节财务分析概述一、财务分析的概念财务分析又称财务评价，指根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算投资者或项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力及外汇平衡等财务状况，据以判断项目在财务上的可行性。
二、财务分析的主要目的(一)从企业或项目角度出发，分析投资效果，判明企业投资所获得的实际利益；(二)为企业制定资金规划；(三)为协调企业利益和国家利益提供依据。
三、财务分析的主要内容(一)收集预测财务分析的基础数据；(二)编制财务报表。
一般包括：1、六个基本的财务报表：(1)全部投资现金流量表(2)自有投资现金流量表(3)损益表(4)资金来源与运用表(5)资产负债表6）财务外汇平衡表2、10个辅助报表：（1）固定资产投资估算表（2）流动资金估算表（3）投资计划与资金筹措表（4）主要产出物、投入物使用价格依据表（5）单位产品生产成本估算表（6）固定资产折旧估算表（7）无形及递延资产摊销费估算表（8）总成本费用估算表（9）销售收入、销售税金及附加估算表（10）借款还本付息计算表（三）进行财务分析计算财务评价指标、项目盈利能力、清偿能力和外汇平衡能力1、项目盈利能力指标体系财务内部收益率（FIRR ）、财务净现值（FNPV ）、投资回收期（T）、投资利润率、投资利税率、资本金利润率2、清偿能力指标体系资产负债率、固定资产投资国内借款偿还期、流动比率、速动比率（四）进行不确定性分析即进行盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析等「材料、燃料低值易耗品r 存货5包装物、在产品 I 半产品、协作件 J 外购商品现金及各种存款短期投资 J 应收及预付款项（二）费用和成本工业项目运营过程中的总费用按其经济用途和核算层次可分为直接费用、制造费用和期间费用第二节财务费用和收益的识别一、现金流量的构成一般来说，投资、 现金流量的基本要素, 以简要介绍。
（一）投资成本、销售收入、税金和利润等经济量是构成项目 也是进行财务分析最重要的数据基础，下面分别加固定资产购建费用「建筑工程费I 设备购置费 I 安装工程费＜其他费用建设投资＜「场地使用权获取费用无形资产获取费用彳工业产权及专有技术获取费用I 其他无形资产获取费用「咨询调查费开办费（递延资产）彳 人员培训费I 其他筹建费预备费用r 基本预备费 X 涨价预备费流动资产注意：技术经济分析中对费用与成本的理解与企业财务会计中的理解不完全相同。
工程财务决算分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告针对某工程项目财务决算进行详细分析，旨在全面评估项目成本、效益、风险及财务状况，为今后类似工程项目的决策提供参考依据。
报告内容主要包括项目概况、财务决算分析、效益分析、风险评估及结论建议五个部分。
一、项目概况1. 项目名称：某住宅小区建设工程2. 项目地点：XX市XX区3. 项目规模：占地面积约20万平方米，总建筑面积约50万平方米4. 项目总投资：约5亿元人民币5. 项目建设周期：2019年1月至2021年12月二、财务决算分析1. 成本构成分析（1）建筑安装工程费：2.5亿元，占总投资50%（2）设备购置费：1亿元，占总投资20%（3）勘察设计费：0.3亿元，占总投资6%（4）工程建设其他费用：0.5亿元，占总投资10%（5）预备费：0.2亿元，占总投资4%（6）利息支出：0.1亿元，占总投资2%2. 成本控制情况（1）建筑安装工程费：通过招标、询价、谈判等方式，将建筑安装工程费控制在预算范围内。
（2）设备购置费：通过市场调研、比价采购等方式，确保设备购置费用合理。
（3）勘察设计费：通过竞争性谈判，降低勘察设计费用。
（4）工程建设其他费用：严格控制各项费用支出，降低成本。
3. 财务状况分析（1）项目累计收入：5亿元（2）项目累计支出：4.9亿元（3）项目累计利润：0.1亿元（4）项目资金回笼：4.8亿元（5）项目资产负债率：20%三、效益分析1. 经济效益（1）项目建成后，预计年租金收入约1亿元，年收益约5000万元。
（2）项目建成后，预计年物业费收入约0.2亿元，年收益约1000万元。
2. 社会效益（1）项目建成后，将有效缓解当地住房紧张状况，提高居民居住水平。
（2）项目建成后，将带动周边产业发展，促进就业。
四、风险评估1. 市场风险（1）房地产市场波动可能影响项目租金收入。
（2）政策调整可能影响项目收益。
2. 财务风险（1）项目资金回笼风险：若市场销售不佳，可能导致资金回笼困难。
施工项目的财务分析报告(3篇)
第1篇一、项目概述1. 项目背景本项目为XX地区一住宅小区建设项目，由XX房地产开发有限公司投资建设。
项目总投资约为XX亿元人民币，占地面积XX万平方米，总建筑面积XX万平方米，包括住宅、商业、地下车库等配套设施。
项目于XX年XX月正式开工，预计XX年XX 月竣工。
2. 项目目标本项目旨在打造一个环境优美、设施齐全、居住舒适的现代化住宅小区，满足当地居民的生活需求，提升地区居住品质。
二、财务分析1. 投资估算根据项目可行性研究报告，本项目总投资估算如下：- 土地费用：XX亿元- 建设工程费：XX亿元- 设备购置费：XX亿元- 安装工程费：XX亿元- 其他费用：XX亿元总计：XX亿元2. 资金筹措本项目资金筹措方式主要包括以下几种：- 自筹资金：通过房地产开发公司自有资金和银行贷款解决。
- 银行贷款：向商业银行申请长期贷款，用于项目建设。
- 政府补贴：根据国家相关政策，争取政府补贴资金。
3. 财务预测（1）营业收入预测根据市场调研和项目定位，本项目预计可实现以下营业收入：- 住宅销售收入：XX亿元- 商业租赁收入：XX亿元- 物业管理费：XX亿元总计：XX亿元（2）成本费用预测根据项目实际情况，预计本项目主要成本费用如下：- 土地费用：XX亿元- 建设工程费：XX亿元- 设备购置费：XX亿元- 安装工程费：XX亿元- 人员工资及福利：XX亿元- 营业税金及附加：XX亿元总计：XX亿元（3）利润预测根据上述预测，本项目预计可实现以下利润：- 净利润：XX亿元4. 财务指标分析根据项目财务预测，本项目主要财务指标如下：- 投资回报率：XX%- 资产负债率：XX%- 流动比率：XX%- 速动比率：XX%三、风险评估1. 市场风险房地产市场波动可能导致销售收入低于预期，进而影响项目盈利能力。
2. 政策风险国家政策调整可能导致土地费用、税收政策等发生变化，影响项目成本和盈利。
3. 技术风险项目建设过程中可能出现技术难题，导致工程延期或成本增加。
工程经济学第7章 工程项目的财务分析[精]
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K2,K1——分别是拟建项目和已建项目的投资额 Q2,Q1——分别是拟建项目和已建项目的生产能力 f——调整系数； m——生产能力指数，0<m<1
例1：已知生产流程相似的年生产能力为10万吨的化工装置， 两年前建成的固定资产投资为2500万元。拟建装置生产能力 设计为15万吨，一年后建成。根据过去大量这种装置的数据 得出投资生产能力指数m=0.72。这几年设备与物资的价格上 涨率平均为7%左右，试估算拟建装置的投资额。
K C (1 Ii)Ic
K——总建设费用， C——主要设备费用； Ii——管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数 Ic——管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估 算系数。 （4）指标估算法 投资估算指标：综合指标，即以建设项目的综合生产能力或功能
K C ( 1 f 1 P 1 f 2 P 2 f 3 P 3 ) I
P’1,P’2,P’3……….——已建项目中各专业工程费用占工艺设 备费用的百分比。
(3)系数估算法 以设备费为基础，乘以适当系数来推算项目的建设费用。
回收固定资产
1.9
回收流动资金
2
资金运用
2.1
固定资产投资
2.2
建设期利息
2.3
流动资金投资
2.4
所得税
2.5
应付利润
2.6
长期借款本金偿还
2.7
流动资金本金偿还
3
盈余资金(1-2)
4、资产负债表：综合反映项目计算期内各年的资产、负债和 所有权益的增减变化及对应关系，用以考察项目资产、负债和 所有权益的结构是否合理，进行清偿能力分析。
工程项目的财务分析
Æä ÖÐ : ÕÛ ¾É Óë ̯ Ïú Àû Ï¢ Ö§¸¶ ¾ Óª ³É ¾±
4.Àû Èó ×Ü ¶î 5.ÃÖ ²¹ ¿÷Ëð ºó µÄ Ó¦ ÄÉ
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6.Ëù µÃ Ë° (Ë°ÂÊ 33%) 7.Ë°ºó ûÀ óÈ 8.ÃÖ ²¹ ÒÔ Ç°Äê ¶È 9.Ìá È¡ Ó¯ Óà ¹« »ý 10.³¥ ¹» ½è ¿î ±¾ ½ð
按营业收入额乘以营业税税率计算
针对对特定消费品征收的税金
消费 税
按特定消费品的销售额乘以消费税税率计算
城市维护建设税 和教育费附加
以增值税、营业税和消费税为税基乘以相应的税率计算
资源
对开采自然资源的纳税人 按应课税矿产的产量乘以单位税额计算
所得税的估算
所得税=应纳税所得额*所得税税率 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金 额
Æä ÐÖ : Óà ÕÛ ¾É Óë ̯ Ïú Óà ˰óº Àû Èó
11.Àû óÈ ·Ö Åä
Ͷ ²ú ÆÚ 23 2500 3500 120 170 2500 2550 950 950 450 400 1100 1200 -120 780
0 660 0 218 -120 562 0 120 0 44 500 500 500 500 00 0 398
流动资金估算
流动资金是指生产经营性项目投产后， 为进行正常生产运营，用于购买原材料、 燃料，支付工资及其它经营费用等所需 的周转资金。 流动资金估算一般采用分项详细估算法， 个别情况或者小型项目可采用扩大指标 估算法。
工业项目流动资金构成
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1 1．1 1．2 1．3 1．4
有项目现金流入 销售（营业）收入 回收固定资产余值 回收流动资金 其他现金流入
2
有项目现金流出
2．1 2．2 2．3 2．4 2．5
3
建设投资（不含建设期利息） 流动资金 经营成本 销售税金及附加 其他现金流出 有项目净现金流量（1-2）
4
无项目净现金流量
现金流量表
表6-2 资本金财务现金流量表(新设项目法人项目) 单位：万元
序号
项目
合计
计算期
1 1．1 1．2 1．3 1．4
2 2．1 2．2 2．3 2．4 2．5 2．6 2．7
3
现金流入 销售（营业）收入 回收固定资产余值 回收流动资金 其他现金流入 现金流出 项目资本金 借款本金偿还 借款利息支付 经营成本 销售税金及附加 所得税 其他现金流出 净现金流量（1-2）
2
（2）资本金财务现金流量表 用于计算资本金收益率指标。见表6-2。此 表将项目借款和利息的偿还看成现金流出。这 样算出的利润指标表示项目资本金的获利能 力。
表6-1 项目财务现金流量表（新设项目法人项目） 单位：万元
序号
项目
合
计算期
计 0 1 2 3 …n
1
现金流入
1．1 销售（营业）收入
1．2 回收固定资产余值
在收益、费用识别时，应采用“有”、“无”对比法。
1
例 为缓和某条公路的拥挤和混乱而建一条新路。未建新路 前老路运输成本159元/千吨公里，新路3年建成，新路通车的 当年运输成本是123元/千吨公里，10年、20年后分别为132元/ 千吨公里、148元/千吨公里。若不建新路，老路会发展得更为 拥挤，运输成本随着交通量的增加而不断提高。假定第3年老 路成本是165元/千吨公里，第10年的老路成本为180元/千吨公 里，第20年则为192元/千吨公里。
3
3.资金来源与运用表的编制 资金来源与运用表用于反映项目计算期各年
的投资、融资及生产经营活动的资金流入、流 出情况，考察资金的平衡和余缺情况。见表65。
表6-5 资金来源与运用表(新设项目法人项目)
序
项目
合计
计
号
12
1
资金流入
1．1 销售（营业）收入
1．2 长期借款
1．3 短期借款
1．4 发行债券
6.1.4 项目财务分析和可 行性研究各环节的关系
项目背景 市场调查和拟建规模 资源、原材料、协作
流
厂址选择 产
动
量
资
环境保护
与
金
价
技术方案
格
固定 资产
企业组织、定员 项目实施计划
投资估算 资金规划
财 成本估算
务
分
利润估算
析
财务效果计算
经济分析
图 6-1
综合评价 财务 分析和可行性研究各环节的关系
6.2 工程项目财务收入和费用识别
（一）财务评价的对象和原则
z财务评价的对象 z财务评价的原则
1.必须符合国家的国民经济发展规划及产业政策，符合经 济建设的方针、政策及有关法规。 2.财务评价必须建立在项目技术可靠可行的基础上。 3.正确识别项目的财务效益和费用，只计算项目本身的直 接费用和直接效益，即项目的内部效果。 4.财务评价以动态分析为主，以静态分析为辅。 5.财务评价的内容、深度及计算指标，应能满足审批项目 建议书和可行性研究报告时对项目财务评价的要求。
1.国内货款 2.国外贷款 （二）发行股票 （三）发行债券 （四）BOT方式 （五）中外合作
6.5 财务效果计算
6.5.1 财务评价指标 (一)财务净现值(FNPV)
n
∑ FNPV = (Bt − Ct )Pt t=0
（1）项目财务现金流量表 项目财务现金流量表，用于计算项目财务内部收益 率及财务净现值等评价指标。见表6-1。此表中不考 虑银行的贷款和本金利息的偿还，把全部资金都看作 资本金，按这种假定计算出来的指标供分析项目本身 的财务盈利能力用，也便于项目主持人决定如何安排 资金的筹措与偿还，并提供了对不同的项目方案进行 选择的依据。
6.2.1 收益 1．产品销售收入（包括提供劳务的收入）。 2．回收固定资产余值。 3．回收流动资金。 4．其他现金流入。
6.2.2 费用 1．投资 。 2．经营成本。 3．税费。 4．技术转让费。 5．营业外净支出。
6.2.3 价格和汇率 1．财务价格 2．利率和汇率
6.3 工程项目的财务分析
6.3.1 财务分析概述
KL/K=0.5 （KL/K0=1）
2% 10% 20%
KL/K=0.8 （KL/K0=4）
-10% 10% 35%
对于方案Ⅰ，R＜RL，债务比越大，R0越低，甚至为负值； 方案Ⅱ,R=R0，R0不随债务比改变；方案Ⅲ，R＞RL ，债务比 越大R0越高。
6.4 资金筹措
6.4.3 工程项目的资金筹措 （一）贷款
0 1 2 3…n
2.损益和利润分配表 用于计算项目投资利润率。表中损益栏目反
映项目计算期内各年的销售收入、总成本费用 支出、利润总额情况；利润分配栏目反映所得 税税后利润以及利润分配情况。见表6-4。
表6-4 损益和利润分配表(新设项目法人项目) 单位：万元
序
项目
合计
计算期
号
1 2 3 4 …n
1 销售（营业）收入
6.3.1 财务分析概述
（三）财务评价方法
以现金流量表为基础的动态获利能力分析和静态获利能力 分析方法，通过编制损益表所进行的财务报表比率分析法，通 过资金来源与运用表计算借款偿还期进行的清偿能力分析法， 不确定性分析方法：盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。
6.3 工程项目的财务分析
6.3.2 新设项目法人项目财务评价报表编制 1.财务现金流量表
6.3 工程项目的财务分析
6.3.3 既有项目法人项目财务评价报表编制
1．确定财务评价范围 2．选取财务评价数据
（l）“有项目”数据。 （2）“无项目”数据。 （3）“增量”数据 3．编制财务报表
4
表6-7 项目增量现金流量表(既有项目法人项目) 单位：万元
序号
项目
合计
计算期
0 1 2 3…n …
K = K0 + KL
R0
=
KR − KLRL K0
=
(K0
+ KL )R − KLRL K0
=
R
+
KL K0
(R
−
RL )
KL/K0：资金构成比； KL/K：债务比
例6-1 某项工程有三种方案，全投资利润率R分别为6%、
10% 、 15% ， 贷 款 利 息 率 为 10% ， 试 比 较 债 务 比 为 0( 不 借 债 ) 、
6
累计增量净现金流量
6.4 资金筹措
6.4.1 资金来源
（一）自有资金 1.资本金 2.资本公积金 3.盈余公积 4.未分配利润
（二）借入资金 1.国内金融机构贷款 2.债券集资 3.国家或各级地方财政贷款 4.国外借入资金
6.4 资金筹措
6.4.2 资金结构及财务风险
z资金结构是指投资项目所使用的资金来源及数量构成 z财务风险是指与资金结构有关的风险 z资金结构与自有资金利润率：
第六章 工程项目的财务分析
财务评价 是根据国家现行财税制度
和价格体系，分析、计算项目直接发生的财 务效益和费用，编制财务报表，计算评价指 标，考察项目的盈利能力、清偿能力以及外 汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可 行性。
6.1 可行性研究概述
6.1.1 可行性研究的概念
可行性研究是在调查研究的基础上，通过市场分 析、技术分析、财务分析和国民经济分析，对各种 投资项目的技术可行性和经济合理性进行的综合评 价。
6.1.2 可行性研究的目的
•为投资决策者提供决策依据 •为银行贷款提供依据 •为合作者签约提供依据 •为工程设计者提供依据和基础资料。
6.1.3 可行性研究的主要内容
•投资项目的进展过程
投资前期
投资时期
生产期
初
机 会
步 可
项 目
可 行
项 目
投 资
谈 判
工 程
施 工
试
竣 工
投
项 目
研
行
建
性
评
决
签
设
2 销售税金及附加
3 总成本费用
4 利润总额（1-2-3）
5 弥补以前年度亏损
6 应纳税所得额（4-5）
7 所得税
8 税后利润（4-7）
9 提取法定盈余公积金
10 提取公益金
11 提取任意盈余公积金
12 可供分配利润（8-9-10-11）
13 应付利润（股权分配）
14 未分配利润（12-13）
15 累计未分配利润
1．3 回收流动资金 1．4 其他现金流入
2 2．1 2．2
现金流出 建设投资（不含建设期利息） 流动资金
2．3 2．4 2．5 3 4
经营成本 销售税金及附加 其他现金流出 净现金流量（1-2） 累计净现金流量
（2）资本金财务现金流量表 用于计算资本金收益率指标。见表6-2。此
表将项目借款和利息的偿还看成现金流出。这 样算出的利润指标表示项目资本金的获利能 力。
按前后比较计算： 新路建成当年效益：159-123=36元/千吨公里 第10年效益：159-132=27元/千吨公里 第20年效益：159-148=11元/千吨公里
按有无比较计算： 新路建成当年效益：165-123=42元/千吨公里 第10年效益：180-132=48元/千吨公里 第20年效益：192-148=42元/千吨公里