案例某公司财务分析报告
财务造假案例分析报告
财务造假案例分析报告一、案例背景本文将针对一起财务造假案例进行深入分析和探讨。
该案件发生在某上市公司，涉及数亿元资金，严重影响了公司的声誉和财务状况。
通过对案例的细致调查和分析，我们将揭示造成财务造假的原因，并提出改进措施，以避免类似事件再次发生。
二、案例发生经过该公司在过去几年中迅速发展，并连续多年实现了较高的业绩增长。
然而，近期财务数据却引起了投资者和监管机构的怀疑。
进一步的审计工作发现了多处违规行为和财务数据造假的证据。
首先，公司将一些资金流入银行账户的时间延后，使其出现在下一个财务年度中，从而掩盖了本年度的亏损。
其次，公司虚构了一些销售收入，并将这些虚假数据计入财务报表，以增加利润和经营业绩。
再次，公司为了掩盖亏损，通过虚构的资本支出来减少纳税额。
最后，公司虚增了一些资产和存货的价值，以提高净资产的数额。
三、造成财务造假的原因1. 考核指标压力公司高层对业绩的持续增长设定了非常高的目标，员工的薪酬和奖金与业绩挂钩。
这种以业绩考核为导向的管理制度，给予了员工强大的激励，但同时也增加了财务造假的动机。
2. 内部控制不完善公司内部控制体系薄弱，缺乏有效监督和审查机制。
许多关键岗位缺乏独立性和相互监督，使得一些员工有机会操纵财务数据和制定虚假交易。
3. 盈利压力和市场竞争在竞争激烈的市场环境中，公司为了保持持续的盈利能力，不得不采取各种手段来提高财务报表的指标。
这种盈利压力和市场竞争的影响，使公司高层产生了让步和纵容财务造假的想法。
四、影响和教训1. 对公司的影响财务造假给公司带来了严重的声誉损害和财务损失。
公司的股价暴跌，股东的权益受到了巨大的损害。
此外，公司还面临着监管机构的罚款和诉讼风险，以及投资者的集体诉讼请求。
回复公众信任将是公司未来一个漫长而艰难的过程。
2. 从中吸取的教训该案例揭示了以下几个教训：•公司应建立健全的内部控制制度，包括明确的职责和权限划分，有效的审计监督机制等，以确保财务数据的真实可靠。
财务分析报告案例(最新8篇)
财务分析报告案例（最新8篇）财务分析报告实例篇一1.主要会计数据摘要（单位：万元）注：扣除去年同期净收益374万元后2.基本财务情况分析2-1资产状况截至20某某年3月31日，公司总资产20.82亿元。
2-1-1资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。
主要构成内容如下：（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。
（2）长期投资：2亿元，1.08亿元，6万元。
（3）固定资产净值：净值4.8亿元，等房屋净值2932万元。
（4）无形资产：摊余净值8134万元，摊余净值5062万元。
（5）长期待摊费用：摊余净值635万元，摊余净值837万元。
2-1-2资产质量（1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。
（2）长期性经营资产：由构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。
（3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
（4）保值增值性好的长期投资：由与的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且的股权对公司的发展具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。
2-2负债状况截至20某某年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。
目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。
结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。
目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。
财务分析报告案例
财务分析报告案例你知道财务分析报告怎么做吗?你知道财务分析报告的相关案例有哪些吗?下面小编给大家整理了财务分析报告案例，仅供参考借鉴。
财务分析报告案例【1】一、利润分析：（一）集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析⑴净利润分析：一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。
净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加 4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析:利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。
影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析:营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。
主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。
⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。
影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65 万元，增长率43.67%。
期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。
销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。
产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。
财务报表分析案例——伊利股份财务分析报告
财务报表分析案例——伊利股份财务分析报告一、引言伊利股份作为中国最大的乳制品生产企业之一，其财务报表分析对于投资者和分析师来说具有重要意义。
本文将对伊利股份的财务报表进行综合分析，以了解其财务状况和业绩表现。
二、资产负债表分析资产负债表是了解企业当前财务状况的重要工具。
根据伊利股份2020年年度报告，其资产负债表总资产为XXX亿元，较上一年度增长XX%。
其中，流动资产占比为XX%，固定资产占比为XX%。
总负债为XXX亿元，较上一年度增长XX%。
资产负债表显示伊利股份的资产规模在增长，同时负债也有所增加。
三、利润表分析利润表是评估企业经营业绩的重要指标。
根据伊利股份2020年年度报告，其营业收入为XXX亿元，较上一年度增长XX%。
净利润为XXX亿元，较上一年度增长XX%。
利润表显示伊利股份的业务收入和净利润均呈增长趋势，表明其业绩在提升。
四、现金流量表分析现金流量表反映企业资金流动状况。
根据伊利股份2020年年度报告，其经营活动现金流入为XXX亿元，较上一年度增长XX%。
投资活动现金流出为XXX亿元，较上一年度增长XX%。
融资活动现金流出为XXX亿元，较上一年度增长XX%。
现金流量表显示伊利股份的经营活动现金流入增加，投资和融资活动现金流出增加，需要留意其资金运作情况。
五、财务指标分析财务指标是评价企业综合实力和盈利能力的关键指标。
伊利股份的净利润率为XX%，较上一年度增长XX%。
总资产周转率为XX次/年，较上一年度下降XX%。
每股收益为XX元，较上一年度增长XX%。
财务指标分析显示伊利股份的盈利能力有所增强，但资产周转率下降可能需要关注。
六、比较分析将伊利股份的财务指标与同行业其他企业进行比较，可以更准确地评价其绩效和竞争力。
根据行业数据，伊利股份的净利润率处于行业领先水平，总资产周转率和每股收益也较为优秀。
这表明伊利股份在同行业中具备竞争优势。
七、风险分析分析伊利股份的财务报表还需要关注其面临的风险因素。
财务降本案例分析报告(3篇)
第1篇一、背景介绍随着市场竞争的加剧，企业面临着巨大的成本压力。
如何在保证产品质量和服务的前提下，有效降低成本，提高企业的市场竞争力，成为企业财务管理的重要课题。
本报告以某制造业企业为例，对其财务降本案例进行深入分析，旨在为其他企业提供借鉴和启示。
二、案例企业概况某制造业企业成立于2000年，主要从事各类机械设备的生产和销售。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，产品线不断丰富。
然而，随着原材料价格波动、人工成本上升等因素的影响，企业的盈利能力逐渐下降。
为应对这一挑战，企业决定从财务角度入手，开展降本增效工作。
三、财务降本目标1. 降低生产成本，提高产品竞争力。
2. 优化财务结构，降低财务费用。
3. 提高资金使用效率，降低资金成本。
4. 加强内部控制，防范财务风险。
四、财务降本措施及实施（一）生产成本降低1. 优化生产流程：通过对生产流程进行梳理，发现并消除生产过程中的浪费环节，提高生产效率。
例如，通过改进生产工艺，缩短生产周期，降低能源消耗。
2. 采购成本控制：与供应商建立长期合作关系，通过批量采购、集中采购等方式降低采购成本。
同时，引入竞争机制，对供应商进行考核，确保采购价格合理。
3. 库存管理：实施精细化管理，减少库存积压，降低库存成本。
通过建立库存预警机制，及时补充生产所需的原材料，避免因库存不足导致的停工损失。
（二）财务费用降低1. 优化融资结构：通过发行债券、股权融资等方式，降低融资成本。
同时，优化债务结构，降低财务风险。
2. 加强应收账款管理：建立完善的应收账款管理制度，加强信用风险控制，提高应收账款回收率，降低坏账损失。
3. 降低资金占用：通过优化资金结算方式，缩短结算周期，降低资金占用成本。
（三）资金使用效率提高1. 加强资金预算管理：编制详细的资金预算，对资金使用进行严格监控，确保资金使用效率。
2. 优化投资决策：对投资项目进行严格评估，确保投资回报率，降低投资风险。
3. 加强内部审计：定期对财务报表进行审计，确保财务信息的真实、准确、完整。
财务专题分析报告案例范文
财务专题分析报告案例范文一、引言本报告旨在对XX公司2023年度的财务状况进行全面分析。
通过对公司财务报表的深入解读，评估公司的经营成果、财务健康状况以及未来发展潜力。
报告将从盈利能力、资产负债结构、现金流状况等多个维度展开分析，并提供相应的建议。
二、公司概况XX公司是一家在XX领域内具有领先地位的企业，主要从事XX业务。
2023年，公司实现了营业收入XX亿元，净利润XX亿元。
公司在行业内具有较强的竞争力和品牌影响力。
三、盈利能力分析1. 营业收入分析：2023年，XX公司实现营业收入XX亿元，同比增长XX%。
营业收入的增长主要得益于XX业务的拓展和市场需求的增加。
2. 净利润分析：2023年，公司实现净利润XX亿元，净利润率为XX%。
净利润的增长主要得益于成本控制和营业收入的增加。
3. 毛利率分析：2023年，公司毛利率为XX%，较上年有所提升。
毛利率的提高表明公司在成本控制方面取得了一定的成效。
四、资产负债结构分析1. 资产结构：截至2023年末，公司总资产为XX亿元，其中流动资产XX亿元，非流动资产XX亿元。
流动资产占总资产的比重为XX%，显示公司资产流动性较好。
2. 负债结构：截至2023年末，公司总负债为XX亿元，其中流动负债XX亿元，非流动负债XX亿元。
流动负债占总负债的比重为XX%，表明公司短期内偿债压力较小。
3. 资产负债率：2023年，公司资产负债率为XX%，较上年有所下降，显示公司的财务结构更加稳健。
五、现金流状况分析1. 经营活动现金流：2023年，公司经营活动产生的现金流量净额为XX亿元，较上年有所增加，主要由于销售收入的增加和应收账款的回收。
2. 投资活动现金流：2023年，公司投资活动产生的现金流量净额为XX亿元，主要由于公司进行了XX项目的投资。
3. 筹资活动现金流：2023年，公司筹资活动产生的现金流量净额为XX亿元，主要由于公司发行了XX债券。
六、财务风险分析1. 流动性风险：根据流动比率和速动比率的分析，公司短期偿债能力较强，流动性风险较低。
某公司财务分析及项目分析案例
某公司财务分析及项目分析案例一、公司财务分析公司是一家以电子产品制造为主的企业，近年来公司业绩逐渐下滑，财务状况堪忧。
现对该公司的财务状况进行分析。
1.资产负债表分析资产负债表显示了公司在其中一特定日期的资产、负债和所有者权益。
通过对该公司资产负债表的分析，可以了解到公司的资金运作情况、偿债能力以及资产负债结构。
在公司的资产负债表中，现金及现金等价物的金额较低，这表明公司的流动资金较少，可能存在短期偿债能力不足的风险。
此外，公司的固定资产比例较高，可能存在过度投资的问题，需要注意合理配置资产。
2.利润表分析利润表反映了公司在一段时间内的收入、成本和利润情况。
通过对该公司利润表的分析，可以了解到公司的盈利能力和经营状况。
在公司的利润表中，营业收入呈下降趋势，说明公司的销售额下降，需要关注市场竞争力和产品是否具有持续竞争力。
此外，成本费用较高，导致公司的净利润率较低，需要优化成本管理和提高经营效率。
3.现金流量表分析现金流量表反映了公司在一段时间内的现金流入和流出情况。
通过对该公司现金流量表的分析，可以了解到公司的现金流动性和获取现金的能力。
在公司的现金流量表中，经营活动现金流量呈负值，说明公司的经营活动中存在现金流出的情况。
此外，投资活动现金流量也呈负值，说明公司在投资方面存在现金流出的情况，需要关注资本支出是否合理。
因此，公司需要重视现金流量管理，做好资金的周转和使用。
二、项目分析公司计划投资一项新项目，现对该项目的可行性进行分析。
1.市场分析首先进行市场分析，了解项目所处行业的市场潜力和竞争状况。
通过市场调查和数据分析，发现该项目所在行业市场需求仍然增长，竞争程度适中。
2.技术分析进行技术分析，评估项目所需要的技术难度和可行性。
通过专业人员的评估，得出项目技术上的可行性和可实施性。
3.财务分析进行财务分析，评估项目的投资回报率和收益水平。
计算出项目的预期收益，并与投资成本进行对比，判断项目的投资回报率是否满足公司要求。
企业财务造假案分析报告(3篇)
第1篇一、引言近年来，企业财务造假事件频发，严重扰乱了市场经济秩序，损害了投资者利益，影响了社会稳定。
本报告以某知名企业财务造假案为例，深入分析其造假手段、动机、影响及防范措施，以期为企业财务管理提供借鉴。
一、案件背景某知名企业（以下简称“该公司”）成立于上世纪90年代，经过多年的发展，已成为行业领军企业。
然而，在2019年，该公司被曝出财务造假，涉及金额巨大。
经调查，该公司在2016年至2018年期间，通过虚构销售、虚增资产、隐瞒负债等手段，虚增利润，误导投资者。
二、造假手段及动机1. 虚构销售该公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式，将应收账款虚增，从而虚增销售收入。
具体操作如下：（1）虚构销售合同：与关联方签订虚假销售合同，将销售收入计入当期，但实际上并未发生实际交易。
（2）虚开发票：与关联方合作，虚开发票，将销售收入计入当期，但实际交易并未发生。
2. 虚增资产该公司通过虚增存货、固定资产等手段，虚增资产总额。
具体操作如下：（1）虚增存货：将已售出的产品计入存货，虚增存货价值。
（2）虚增固定资产：将已报废或处置的固定资产计入固定资产，虚增固定资产价值。
3. 隐瞒负债该公司通过隐瞒应付账款、短期借款等手段，隐瞒负债。
具体操作如下：（1）隐瞒应付账款：将应付款项推迟支付，将应付账款计入下期。
（2）隐瞒短期借款：将短期借款计入长期借款，隐瞒负债。
动机分析：（1）业绩压力：该公司在市场竞争激烈的环境下，面临业绩压力，为了达到业绩目标，不惜采取财务造假手段。
（2）高管利益：部分高管为了获得高额奖金，推动公司财务造假。
三、案件影响1. 投资者利益受损：该公司财务造假，误导投资者，导致投资者损失惨重。
2. 市场秩序混乱：该公司财务造假，扰乱了市场经济秩序，影响了其他企业的正常经营。
3. 社会信任度下降：该公司财务造假，损害了社会信任度，对整个社会产生了负面影响。
四、防范措施1. 加强内部审计：企业应建立健全内部审计制度，加强对财务报表的审核，防止财务造假。
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WORD文档，可修改报告目录1 主要会计数据摘要 (2)2 基本财务情况分析 (2)2-1资产状况 (2)2-1-1 资产构成 (3)2-1-2 资产质量 (3)2-2 负债状况 (4)2-3 经营状况及变动原因 (4)2-3-1 主营业务收入 (4)2-3-2 主营业务成本 (5)2-3-3 其他业务利润 (5)2-3-4 管理费用 (6)2-3-5 财务费用 (7)2-3-6 投资收益 (7)2-3-7 营业外支出净额 (8)2-3-8 经营状况综述 (8)3 预算完成情况及分析 (9)3-1 收入收益类 (9)3-2 成本费用类 (9)3-3 预算分析综述 (10)4 重要问题综述及建议 (10)4-1 资威公路收入增长分析 (10)4-2 国债跌价幅度较大 (11)4-3 工程项目完成量不足 (12)4-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 (12)1 主要会计数据摘要（单位：万元）注：扣除去年同期XX净收益374万元后2 基本财务情况分析2-1 资产状况截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。
2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。
主要构成内容如下：（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。
（2）长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元。
（3）固定资产净值：XX净值4.8亿元，XX等房屋净值2932万元。
（4）无形资产：XX摊余净值8134万元，XX摊余净值5062万元。
（5）长期待摊费用：XX摊余净值635万元，XX摊余净值837万元。
2-1-2 资产质量（1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。
（2）长期性经营资产：由XX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。
（3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
（4）保值增值性好的长期投资：由XX与XX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XX的股权对公司的发展具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。
2-2 负债状况截至2009年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。
目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。
结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。
目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。
2-3 经营状况及变动原因扣除XX影响后，2009年1-3月（以下简称本期）公司净利润605万元，与2008年同期比较（以下简称同比）减少了1050万元，下降幅度为63%。
变动原因按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1 主营业务收入本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。
其主要原因为：（1）XX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XX增加所致。
（2）XX 126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。
（3）工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少；二、XX办理结算的方式与其他工程项目不同。
通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。
如果考虑按XX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%；②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。
2-3-2 主营业务成本本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。
按营业成本构成，分析如下：（1）XX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。
主要原因是XX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。
（2）工程成本168万元（直接成本144万元，间接费用24万元），同比减少1034万元，下降幅度为86%。
主要原因是：①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%；②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。
已开支的工程间接费用占计划数的26%。
通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。
2-3-3 其他业务利润本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。
其主要原因是：（1）其他业务收入44万元，同比持平。
（2）其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。
原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。
2-3-4 管理费用本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。
主要原因是：（1）奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：①总额差异：2008年考核奖515万元较2007年考核奖457万元在总额上增加了58万元；②时间差异：2007年考核奖457万元中的317万元计列入2007年的成本费用，在2008年实际计列成本费用的考核奖为140万元。
而2008年考核奖515万元全额计列在2009年，形成时间性差异317万元。
（2）工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2008年考核奖形成的时间性差异。
（3）董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：①总额差异：2007年董事领取半年津贴，2008年董事领取全年津贴。
②时间差异：2007年董事津贴在2008年陆续发放，2008年董事津贴集中在2009年1月发放。
（4）本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XX收入830万，计提了坏账准备50万元。
本期对暂未收到的XX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。
因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。
本期暂未收到的XX收入为2242万元，原因是：XX。
经与XX公司协商，XX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。
2-3-5 财务费用本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。
原因是：①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。
②贷款利率提高：自2008年6月存款准备金率上调至15%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。
2-3-6 投资收益扣除XX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。
按构成内容分析如下：（1）国债收益本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。
主要原因是：①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。
②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。
（2）股票收益本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。
原因是：本期公司组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。
（3）跌价准备按2009年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。
2-3-7 营业外支出净额本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：（1）本期报废4辆汽车，帐面净值14万元；（2）本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。
2-3-8 经营状况综述本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。
从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内；二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。
（1）管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。
在形成原因上是XX，而采取的一种处理策略。
此因素已考虑在2009年预算中，对2009年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。
（2）扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。
随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。
（3）国债市场价格下跌，属不可控因素。
若国债价格不恢复，对实现2009年经营目标有较大影响。
3 预算完成情况及分析3-1 收入收益类本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除XX因素和XX 项目的影响，完成收入总预算6%。
按预算项目分析如下：（1）XX收入3661万元，完成预算25%。
（2）XX收入126万元，完成预算24%。
（3）工程收入150万元，完成预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述3-2”。
（4）其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。
（5）短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。
（6）追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。
（7）XX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。
否则，将形成本年目标利润的缺口。
3-2 成本费用类本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除XX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。
按预算项目分析如下：（1）XX成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：①人员经费197万元，占预算27%。
②办公经费28万元，占预算21%。
③日常维护费33万元，占预算13%。
④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。
⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。
（2）工程结算成本168万元，占预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述4-3”。
（3）管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。
（4）财务费用（利息净支出）1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。