采购业务内部控制评价指标
采购业务内控制度(试行)【精选文档】
公司的采购业务全权集中于物流配送中心，包括公司工程用物资、燃器具的采购、户外管道及户内管线安装材料等。
公司办公用品的采购由行政部负责。
采购业务分为常备采购(预算内)、非常备采购(预算外)、政策性采购(公司战略需要)。
公司各单位(分、子公司及各部门)每月25 日向物流配送中心报送下月的物资采购计划，物流配送中心经汇总、综合平衡后向财务部报送当月公司整体采购计划和采购资金预算。
该计划应综合考虑各项物资实际库存、工程施工计划和公司资金状况。
该计划亦应与各预算单位每月向财务部上报的预算报表口径一致。
财务部审核通过后报总经理审批，经审批通过后下发物流配送中心执行，同时转财务部备档作为资金安排的依据。
：(1)、采购人员应随时调查供应商的动态及产品质量。
凡欲与公司建立供应关系而且符合条件者应填具，作为选择供应厂商的参考。
“供应商调查表”呈采购部经理核准后存档。
(2)、物流配送中心应在日常工作中逐步建立系统的供应商档案库，供应商档案包括：供应商名片、供应商调查表、供应商审批表、供应商资信档案、供应商所提供的合格证明、价格表及相关资料(3)、每批材料供货结束后，供应商的实绩转记于，作为评审供应商业绩的资料。
(4)、采购人员依据“供应商调查表”每半年复查一次，更正原有资料内容。
供应商档案由物流配送中心的经理指派专人负责管理，未经采购部经理允许，不得随便查阅。
供应商调查表应每月报一份给财务部存档。
(5)、物流配送中心应对供应商的选择建立内控审批制度。
在下列情况下，采购人员应填写，提请主管领导审批： A 、原有供应商被撤点； B 、开辟新产品和新项目投资需引进新的供应商； C 、原有供应商由于种种原因拒绝供货需更换供应商； D 、新供应商的物资 更适合公司的需求。
(1)、对通过初审的供应商所送检的样品，必须经质量检验部门进行 各项指标的检验和检测。
(2)、供应商提供样品同时应附带完整的自检报告及合格证明等资 料。
(3)、对通过初审和提供样品检验合格的供应商方可进行供货。
采购部门内部控制制度
采购部门内部控制制度在企业的运营管理中，采购部门扮演着至关重要的角色。
为了确保采购活动的规范、高效、经济，建立健全的采购部门内部控制制度是必不可少的。
一、采购部门内部控制的目标采购部门内部控制的首要目标是保障采购业务的合规性。
这意味着采购活动必须严格遵循国家法律法规、企业内部规定以及行业规范。
其次，要确保采购物资的质量符合要求。
只有质量合格的物资才能满足企业生产经营的需要，保证产品或服务的质量。
再者，控制采购成本也是关键目标之一。
在保证质量和供应的前提下，通过合理的采购策略和流程，降低采购成本，提高企业的经济效益。
最后，保障采购物资的及时供应，避免因缺货而影响生产经营的正常进行。
二、采购部门内部控制的主要环节（一）采购计划与预算采购计划应根据企业的生产经营需求、库存状况等因素制定。
在制定采购计划时，需与相关部门充分沟通，确保计划的准确性和合理性。
同时，采购预算要结合企业的财务状况和成本控制目标，对采购资金进行合理安排。
（二）供应商选择与管理建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货能力等方面进行综合评估。
选择合适的供应商，并与其建立长期稳定的合作关系。
同时，要对供应商进行定期考核和动态管理，及时淘汰不合格的供应商。
（三）采购合同签订采购合同应明确双方的权利义务，包括采购物资的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等重要条款。
合同签订前，要经过严格的审核程序，确保合同的合法性和有效性。
（四）采购执行与验收采购人员应按照采购合同的要求进行采购，确保采购物资按时、按质、按量到货。
到货后，由专门的验收人员进行验收，验收不合格的物资要及时与供应商沟通处理。
（五）采购付款与结算严格按照采购合同和验收结果进行付款，确保付款的准确性和及时性。
同时，要加强对采购发票的审核，防止出现虚假发票和违规付款的情况。
三、采购部门内部控制的具体措施（一）职责分工与授权审批明确采购部门内部各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，如采购申请与审批、采购合同签订与审核、采购执行与验收、付款审批与执行等岗位相互分离。
贸易公司采购绩效指标
贸易公司采购绩效指标
贸易公司的采购绩效指标通常包括以下几个方面：
1. 采购成本：衡量采购部门在满足生产或运营需求的同时，是否有效地控制了采购成本。
可以通过比较实际采购成本与预算成本、历史采购成本来进行评估。
2. 采购周期：衡量采购部门从发出采购需求到收到货物的总时间。
采购周期的长短直接影响到生产和运营的效率，因此需要尽量缩短。
3. 供应商管理：衡量采购部门在选择、评估和管理供应商方面的能力。
包括供应商的数量、质量、合作态度、交付及时率等。
4. 质量保证：衡量采购的原材料或商品的质量是否符合要求。
可以通过抽检、全检等方式进行评估，并关注退货率、质量投诉率等指标。
5. 风险管理：衡量采购部门对潜在的供应风险（如供应商破产、交付延迟等）的管理能力。
需要关注风险识别、评估和控制的能力。
6. 信息技术应用：衡量采购部门在应用信息技术提高采购效率和准确性方面的能力。
例如，使用电子采购系统、数据分析工具等。
7. 员工素质与培训：衡量采购部门员工的素质和培训情况。
员工的专业知识、沟通能力、团队协作能力等都会影响到采购绩效。
8. 客户满意度：对于一些以客户为中心的贸易公司，客户满意度也是重要的采购绩效指标。
需要关注客户反馈、投诉处理等方面的指标。
这些指标可以根据实际情况进行调整和增减，以全面反映采购部门的绩效情况。
内部控制第7号采购业务
内部控制第7号采购业务企业内部控制应⽤指引第7号----采购业务⼀、⽬标、定义1、采购定义：《企业内部控制应⽤指引第7号——采购业务》中所称采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及⽀付款项等相关活动。
其中，物资主要包括企业的原材料、商品、⼯程物资、固定资产等。
2、采购⽬标：企业应当结合实际情况，全⾯梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建⽴价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满⾜企业⽣产经营需要。
⼆、企业采购主要风险（问答题）1、企业采购业务⾄少应当关注下列风险：1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业⽣产停滞或资源浪费。
2）供应商选择不当，采购⽅式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价⾼，出现舞弊或遭受欺诈。
3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资⾦损失或信⽤受损。
如供应商选择，职责分离问题，供应商选择问题。
供应商品质管理，成本控制，服务能⼒，按时交货能⼒，财务状况，信⽤状况等等问题；还有供应商⽇常管理问题。
2、采购业务内部控制应遵循的原则：1）相互牵制原则；2）成本效益原则；3）岗位责任原则；4）协调配合原则。
三、采购业务⼀）采购业务流程采购业务流程主要涉及编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订⽴框架协议或采购合同、管理供应过程、验收、退货、付款、会计控制等环节。
如下图所⽰。
↓→←←→→→⼆）购买环节关键控制点：1、集中采购观念；2、采购业务⼈员定期轮岗制度；3、重要和技术性较强的采购业务组织专家论证；4、请购制度：归⼝管理部门、请购和审批程序、采购需求审核、采购预算⽐对、采购计划；5、供应商评估和准⼊；6、采购⽅式选择；7、定价机制：最⾼采购限价；8、采购合同签订与跟踪报告；9、验收制度；10、采购业务记录。
采购工作绩效评价制度
采购工作绩效评价制度第一章总则第一条为了加强采购工作的管理，提高采购效率和质量，根据《中华人民共和国政府采购法》、《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业采购部门的采购工作绩效评价，包括采购计划、采购执行、供应商管理、成本控制等方面。
第三条采购工作绩效评价应遵循公平、公正、公开、透明的原则，确保评价结果的真实性和有效性。
第四条企业应设立采购工作绩效评价部门，负责制定评价标准、组织实施评价、监督评价过程和处理评价结果。
第二章绩效评价指标与标准第五条采购工作绩效评价应包括以下指标：（一）采购计划完成率：采购计划与实际完成情况的对比。
（二）采购质量：采购物资的质量、性能、价格等方面的评价。
（三）供应商管理：供应商的选择、评估、合作关系等方面的评价。
（四）成本控制：采购成本、库存成本等方面的评价。
（五）交货期履行率：合同规定交货期与实际交货期的对比。
（六）采购部门员工的工作效率和业务水平。
第六条企业应根据实际情况和行业标准，制定具体的评价标准和评价方法。
第三章绩效评价程序与实施第七条采购工作绩效评价应按照以下程序进行：（一）制定评价计划：明确评价指标、评价标准和评价方法。
（二）收集评价数据：通过内部报表、供应商反馈、员工评价等方式收集数据。
（三）进行分析评价：对收集到的数据进行分析，得出评价结果。
（四）反馈评价结果：将评价结果反馈给采购部门和相关人员。
（五）提出改进建议：根据评价结果，提出改进采购工作的建议和措施。
第四章绩效评价结果的应用第八条采购工作绩效评价结果应用于以下方面：（一）采购部门的绩效奖金分配。
（二）采购部门员工的晋升、培训和激励。
（三）改进采购流程和提高采购效率。
（四）供应商的选择和评估。
第五章违规处理第九条违反本制度的，由企业采购工作绩效评价部门进行调查，并根据实际情况进行处理。
第十条违规行为涉及金额较大的，应报告企业领导，并按照公司规定进行处理。
浅谈企业采购业务的内部控制
购单 、 签定采购合 同、 订货、 收货和入账等 。 在这些业务中必要的职务分离应当包括： （ 在请购单中， １ ） 对需要采购的材料物
资品种 、 数量 等 ， 当 由生产 或销 售 部 门 、 应 仓
资料 ， 初步确 定适合 的供应商 并准 备商务 谈判； 二是 根据 商务谈判 结果签订 订货合 同及订货单， 并将订货单及时传送交付给 生产、 销售 、 保管和会计等相关部门， 以备 安排生产 、 销售 、 收货和付款 。 在订货控制 制度 中， 其核 心是对购 货询价 、 订合 同 签 的控制和订货单的控制 。 ４ 采取货物验收控制制度 、 企业订购 的材料物资或商品到达 时， 必须 由 与采 购 部 门 、 使用 部 门 和 会 计 部 门 相分离的保管部门进行验收和保 管。 所收 货 物 的 检 验包 括 数 量 和 质 量 两个 方 面 。 根
无 论 是 制 造 业还 是流 通 企业 ，其 最 终 经济 利益 的取 得 ， 是通 过最 大 限度 地 获取 都
销售收入来实现的， 而销售收入的实现则取 决于物资或商品采购的质量。 只有在采购业 务 中 以最优 惠 的价 格 取得 企 业 所 需要 的材 料、 包装 物 、 低值 易耗 品或适销 对路 的商 品， 才能保证预期销售收入的顺利实现 。 ２ 、采购业务直接 导致 企业 现金的支
采 购 部 门 、 务 部 门和 法 律 部 ｆ （ 业 法 财 －企 ｊ
律顾 问） 同供货单位共 同签订 ： 会 （） 资 采 购 人 员 不 得 同 时 负 责 材 料 ３物
物 资 的验 收 与保 管 工 作 ；
（） ４ 物资 的采购 人员 、 管人 员和使 保 用人 员不 能同时负责会计记账工作 ； （） ５ 采购人员应当与负责付款审批工 作 的人 员 相 分 离 ； （） ６ 审核付款人员应当与付款人 员相
高校政府采购业务内部控制评价
内部控制评价工具和技术
01
调查问卷
通过问卷了解高校政府采购业务的 相关情况。
穿行测试
通过模拟采购流程测试内部控制措 施的有效性。
03
02
现场观察
通过实地观察了解内部控制措施的 执行情况。
控制矩阵
通过构建控制矩阵对采购业务进行 全面梳理和风险评估。
04
04
高校政府采购业务内部控制评 价实践
采购计划与预算控制评价
高校政府采购业务内部控制 评价
汇报人： 日期:
目录
• 引言 • 高校政府采购业务内部控制体
系 • 高校政府采购业务内部控制评
价方法 • 高校政府采购业务内部控制评
价实践
目录
• 高校政府采购业务内部控制改 进建议
• 高校政府采购业务内部控制案 例分析
01
引言
目的和背景
高校政府采购业务内部控制评价旨在 评估高校政府采购业务的合规性、效 率和效果，确保采购活动的合法、合 规和透明，防止腐败和浪费行为。
高校政府采购业务遵循公平、公正、公开的原则，通过竞争性招标、询价、单一来 源等采购方式进行。
02
高校政府采购业务内部控制体 系
内部控制体系定义与重要性
定义
内部控制体系是指组织内部建立的，旨在确保组织活动合规 、资产安全、信息真实和效率优化的系统性控制机制。
重要性
内部控制体系是组织稳健运营和持续发展的基础，对于高校 政府采购业务而言，有效的内部控制体系能够确保采购活动 的合规性，预防腐败和浪费，保障资金的有效使用，提升采 购效率和效益。
加强监督与检查
对采购业务进行定期或不定期的检查，确保内 部控制制度得到有效执行。
提高评价结果运用
浅议采购业务流程中的内部控制
浅议采购业务流程中的内部控制【摘要】本文旨在探讨采购业务流程中的内部控制，通过分析内部控制的定义与作用，探讨采购业务流程中的内部控制措施，以及对内部控制的评估与改进。
文章还将讨论供应商管理中的内部控制和采购风险防范措施。
通过对这些内容的综合分析，可以帮助企业建立健全的采购内部控制体系，提高采购业务的效率和透明度，降低风险并保障企业利益。
最终，本文将总结讨论采购业务流程中的内部控制的重要性和必要性，为企业提供有效的参考和指导。
【关键词】采购业务流程、内部控制、供应商管理、风险防范、评估、改进、采购业务1. 引言1.1 浅议采购业务流程中的内部控制采购业务是企业运作中不可或缺的一个环节，而内部控制则是保障企业正常运作的重要手段之一。
在采购业务流程中，内部控制扮演着关键的角色，可以有效地防范风险、提高工作效率、保障资产安全。
内部控制的定义与作用是至关重要的。
内部控制是指企业为达到既定目标而制定的各项政策、程序、方法和措施，旨在保护企业资产的安全性、保证财务信息的真实性和可靠性、促进企业运作的有效性和效率。
在采购业务中，内部控制可以帮助企业规范采购流程，确保采购的合理性和合规性。
采购业务流程中的内部控制措施是值得重点关注的。
这些措施包括但不限于：明确采购流程、设立采购审批制度、建立供应商管理体系、建立采购档案管理制度等。
通过这些措施，企业可以有效地控制采购流程中的各种风险，确保采购活动的合理性和效率。
内部控制的评估与改进是内部控制的持续性工作。
企业应定期对采购业务流程中的内部控制措施进行评估，及时发现问题并采取改进措施。
只有不断完善内部控制，企业才能更好地应对外部环境的变化和风险挑战。
在采购业务流程中，内部控制是确保企业正常运作和发展的重要保障。
企业应高度重视采购业务流程中的内部控制，不断完善措施，提高内部控制的有效性和可靠性，从而为企业的可持续发展提供有力支撑。
2. 正文2.1 内部控制的定义与作用内部控制是指组织内部为了达成其经营目标而制定的各项制度、规定和程序，以保障财务报告的可靠性、资产保护的有效性以及合规性的确保。
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评价指标
1
企业生产、经营、项目建设等部门是否能够根据实际 需求准确、及时编制需求计划
采购计划 管理
编制需求计 划和采购计
划
企业在制定年度生产经营计划过程中，是否能够根据 2 发展目标实际需要，集合库存和在途情况，科学安排
采购计划，防止采购计划过高或过低
请购审批
供应商选择
采购方式确 定
式
企业是否建立了健全的定价机制，采取协议采购、招 13 标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科
学、合理地确定采购价格
采购部门是否定期研究大宗通用重要物资的成本构成 14 与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的执行价格
或参考价格
采购申请 与实施 采购价格确 定
采购协议合 同签订
供应过程管 理
格的供应商清单，健全企业统一的供应商网络
企业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关系及
9
调整供应商物资目录，是否都要由采购部门根据需要 提出申请，并按规定的权限和程序审核批准后，才能
纳入供应商网络
采购部门是否按照公平、公正和竞争的原则，择优确 10 定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商
签订质量保证协议
验收时涉及技术性强的、大宗的和新、特物资，是否 31 还会进行专业测试，必要时甚至委托具有检验资质的
机构或聘请外部专家协助验收
控制
退货管理计控制
对于验收过程中发现的异常情况，如无采购合同或大
32
额超采购合同的物资、超采购预算采购的物资、毁损 的物资等，验收机构或人员是否立即向企业有权管理
签订框架协议
18
企业是否对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信 用状况等情况进行风险评估
19
框架协议的签订是否引入了竞争制度，确保供应商具 备履约能力
对于影响重大、涉及较高专业技术或法律、技术、财 20 会等专业人员参与谈判，必要时请外部专家参与相关
工作
21
对重要物资验收量与合同之间允许的差异，企业是否 做出了统一规定
企业是否能够依据采购合同中确定的主要条款跟踪合
22
同履行情况，对可能影响生产或工程进度的异常情 况，出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措
施，保证需求物资的及时供应
23
企业是否对重要物资建立了合同履约过程中的巡视、 点检和监造制度并贯彻执行
企业是否需要对监造的物资，择优确定监造单位，签 24 订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，
企业是否建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制
度，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及
11
时性、供货条件极其资信，经营状况等进行实时管理 和考核评价，根据考核评价结果，提出供应商淘汰和
更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，
并在供应商管理系统中做出相应记录
企业是否根据市场情况和采购计划，采取招标采购、 12 询价或定向采购、直接购买等方式，合理选择采购方
资 企金 业安 是全 否加强预付账款和定金的管理，涉及大额或长
期的预付款项，是否定期进行跟踪核查，综合分析预
39 付账款的期限、占用款项的合理性、不可回收风险等
情况，发现有疑问的预付账款，及时采取措施，尽快
回收款项 企业是否加对购买、验收、付款业务的会计系统控
制，详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采
40 购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据
、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确
保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致
企业是否制定专人通过函证等方式，定期向供应商寄
41
发对账函、核对预付账款、应付票据、预付账款等往 来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有
权管理的部门或人员批准后，做出相应调整
验收审核与 控制
15
企业是否建立采购价格数据库，定期开展重要物资的 市场供求形势及价格走势商情分析并合理利用
企业是否根据确定的供应商、采购方式、采购价格等 16 情况拟定采购合同，明确双方权利、义务和违约责
任，并按照规定权限签订合同
对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物 17 资、企业是否通过招标、联合谈判等公开、竞争方式
审定监造报告，并及时向技术等部门通报 企业是否能够根据生产建设进度和采购物资特性等因 25 素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投 保等事宜
26
企业是否实行全过程的采购登记制度或信息化管理， 确保采购过程的可追溯性
企业是否制定了明确的采购验收标准，结合物资特性 27 确定必检物资目录，规定此类物资只有出具质量检验
的相关机构报告，查明原因并及时处理
33
企业是否建立了退货管理制度，对退货条件、退货手 续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
企业是否在与供应商的合同中明确退货事宜，及时回 34 收退货货款，涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期
内及时办理索赔
企业是否制定了完善的付款流程，明确付款审核人的
35
责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭 证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规
定，合理选择付款方式，及时办理付款
36
企业是否严格审查采购发票等票据的真实性、合法性 和有效性，判断采购款项是否确实应予以支付
企业是否重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现
37 异常情况时拒绝向供应商付款，避免出现资金损失和
信 企用 业受 是损 否根据国家有关支付结算的相关规定和企业生
38
产经营的实际情况，合理选择付款方式，并严格遵循 合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证
化提出合理采购申请
对于超预算和预算外采购项目，企业是否先履行预算 6 调整程序，由具有相应审批权限的部门或人员审批
后，在办理请购手续
具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，是
7
否重点关注采购申请内容的准确性、完整性，以及是 否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在企
业采购预算范围内等
企业是否建立科学的供应商评估和准入制度，对供应 8 商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合
报告后方可入库
验收机构或人员是否根据采购合同及质量检验部门出 28 具的质量检验证明，重点关注采购合同、发票等原始
单据与采购物资的数量、质量、规格型号等核对一致
对验收合格的物资，是否填制入库凭证，加盖物资“ 29 收讫章”，登记实务账，及时将入库凭证传递给财会
部门
30
物资入库前，采购部门是否检查质量保证书、商检证 书或合格证等证明文件
采购申请 与实施 采购价格确 定
3
企业采购计划是否被纳入采购预算管理，经相关负责 人审批后，作为企业刚性指令严格执行
企业是否建立了采购申请制度，依据购买物资或接受
4
劳务的类型，确定归口管理部门，授权相应的请购 权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的申请程
序
具有请购权的部门对于预算内的采购项目，是否能够 5 严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变