2012年江苏自考27092财务管理书上练习题所有的名词解释

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江苏自考27092财务管理学真题简答题汇总

简述货币资金的特点及企业持有的动机"货币资金主要特点是：1.流动性最强具有普遍的可接受性2.收益性最低持有货币资金的动机：1.交易性动机 2.预防性动机 3.投机性动机"简述股票投资风险的防范措施"首先，可以分散投资其次，及时转换投资再次，可进行多目标投资投资可根据自身情况，进行不同目的投资，这样可进一步减少股票投资的风险。

"简述融资租赁的优点"1.迅速获得所需资产2.保存企业举债能力3.租赁筹资限制较少4.免遭设备淘汰"简述杜邦分析系统反映的财务比率关系"1、股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系股东权益报酬率=资产报酬率×权益乘数2、资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系资产报酬率=销售净利润×总资产周转率3、销售净利率与净利润及销售收入之间的关系销售净利率=净利润/销售收入总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系总资产周转率=销售收入/资产平均总额"简述年金的种类"普通年金预付年金递延年金永续年金"简述资本结构包括的内容"1.权益与负债的比例关系2.长期资金来源与短期资金来源的关系3.各种筹资方式的比例关系4.不同投资者间的比例关系5.资金来源结构与投向结构的配比关系"简述债券资产的概念及与应收账款信用政策相关的成本费用债券资产是指企业采用赊销方式对销售产品或提供劳务而形成的性质上属于企业债权的应收账款和应收票据。

包括：应收账款占用资金而损失的机会成本，即财务成本；应收账款的管理费用；应收账款不能收回而形成的坏账损失等。

简述年金的概念及年金的种类年金是指在相同的间隔期内（一年、一季、一个月）收到或支出的等额款项。

可分为：普通年金、预付年金、递延年金、永续年金简述债券的特征"1、债券是一种债权债务的凭证2、债券利息固定3、债券偿还期明确4、在分配和求偿上具有优先权5、不影响企业的控制权"简述短期有价证券的特点及企业持有的原因"1、短期有价证券的变现性强2、有价证券有一定的风险性3、有价证券价格有一定的波动性1、以有价证券为现金的替代品2、以有价证券作为短期投资的对象"简述股份制企业支付股利的方式"1、现金股利2、财产股利3、负债股利4、股票股利5、股票回购"简述短期融资券筹资的优点"1、短期融资券筹资的成本低；2、短期融资券筹资能提高企业信誉；3、短期融资券筹资可减轻企业财务工作量；4、经纪人有时能提供有价值的建议；"无形资产使用管理中应注意什么"1、加强无形资产的核算，正确反映无形资产的价值变动及产生的效应；2、区别对待，全面管理；3、讲究效益，提高无形资产的利用率；4、建立健全无形资产各项使用管理制度。

财管名词解释及简答题

名词解释：1、财务管理：是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。

就是对资本所进行的运作。

2、财务活动：指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。

3、资金时间价值：是指一定量资金在不同时点上的价值量差额。

通常情况下，相当于没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率。

4、普通年金：是指从第一期开始，在一定时期内每期期末等额发生的系列收付款项，又称后付年金。

5、财务风险：又称为筹资风险，是指由于举债而给企业目标带来不利影响的可能性。

6、经营风险：是指因生产经营方面的原因给企业目标带来不利影响的可能性。

7、非系统风险：是指由特定的因素引起而且损失仅涉及特定组织或者个人的风险。

这种风险是可以通过多元化投资进行分散的，所以又称为可分散风险。

8、系统风险：是指风险的起源与影响方面都不与特定的组织或个人有关，至少是某个特定组织或个人所不能阻止的风险，即全社会普遍存在的风险。

这种风险是不可以通过多元化投资进行分散的，所以又称为不可分散风险。

9、加权平均资本成本：是企业过去筹集的或目前使用的资金的成本。

10、融资租赁：又称财务租赁，是区别于经营租赁的一种长期形式，由于它可满足企业对资产的长期需要，故有时也称为租赁。

融资租赁是现代租赁的主要形式。

11、现金流量：是指投资项目在其计算期内各项现金流入量与现金流出量的统称。

12、投资回收期：通过计算一个项目所产生的未折现现金流量足以抵消初始投资额所需要的年限。

13、净现值：净现值等于投资项目未来净现金流量按资本成本折算成现值，减去初始投资后的余额.14、内部收益率：就是净现值为零时的贴现率。

表达式ΣNCFt·(P/F, IRR, t)=015、信用政策：即应收账款的管理政策，是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。

16、经济批量：企业存货的最优化，就是要使存货成本TC值最小。

财务管理名词解释简答

财务管理名词解释与简答题一．名词解释1.财务管理：组织资金运动、协调财务关系的各项管理工作。

2.财务关系：是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。

3.货币时间价值：指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金时间价值。

4.资本成本：指企业为筹措和使用资本而付出的代价。

也称为资金成本。

5.资本结构：是指企业各种长期资金筹集来源的构成和比例关系。

6.经营杠杆：在某一固定成本比重的作用下，销售量变动时利润产生的作用。

它常被用来衡量经营风险的大小。

7.财务杠杆：是指负债对投资者收益的影响。

8.利息保障倍数：是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。

9.内含报酬率：是指投资项目实际可望达到的收益率，即能使投资项目净现值等于零的折现率，又称为内部收益率或内部报酬率。

10.年金：等额、定期的系列收付款项。

二．简答题1.利润最大化作为财务管理目标的缺点①利润最大化的概念含糊不清，没有指出这种利润是长期利润还是短期利润，是税前还是税后，是经营利润还是支付给股东的利润。

②利润最大化没有考虑利润发生的时间。

③利润最大化没有反映出创造的利润与投入的资本额之间的时间，只是将不同的投入额创造的利润总额进行比较。

④利润最大化没有考虑风险问题。

2.普通股股东所拥有的权利（1）对企业的管理权，主要体现在普通股股东在董事会选举中有选举权和被选举权，主要体现为①投票权②查账权③阻止越权的权利（2）分享盈余的权利：分配方案由董事会决定，每个会计年度由董事会根据企业的盈利数额和财务状况来决定发放股利的多少。

企业的盈余首先用来发放优先股股利，然后再决定发放普通股股利。

（3）出售或转让股份的权利（4）优先认股权（5）剩余财产的请求权3.优先股筹资的优缺点优点：（1）优先股没有固定的到期日，不用偿还本金。

（2）鼓励的支付既固定，又有一定的弹性。

（3）保持普通股股东的控制权（4）从法律上讲，优先股属于自有资金，因而优先股扩大了权益基础，可适当增加企业的信誉，加强企业的借款能力。

财务管理名词解释与简述题

一、名词解释（4×5＝20）：1、净增效益原则：是指财务决策建立在净增效益的基础上，一项决策的价值取决于它和替代方案相比所增加的净收益。

净增效益原则的应用领域之一是差额分析法，另一个应用是沉没成本概念。

没成本概念。

2、风险——报酬权衡原则：是指风险和报酬之间存在一个对等关系，投资人必须对报酬和风险作出权衡，为追求较高报酬而承担较大风险，或者为减少风险而接受较低的报酬。

风险作出权衡，为追求较高报酬而承担较大风险，或者为减少风险而接受较低的报酬。

3、净负债：即净金融负债，是企业用金融资产（闲置资金）偿还金融负债后的实际负债，是公司真正背负的偿债压力。

是公司真正背负的偿债压力。

4、可持续增长率：是指保持目前经营效率和财务政策不变的条件下公司销售所能增长的最大比率。

尽管企业增长时快时慢，但从长期来看，总是受到可持续增长率的制约。

大比率。

尽管企业增长时快时慢，但从长期来看，总是受到可持续增长率的制约。

5、贝塔系数：度量一项资产系统风险的指标是贝塔系数，用希腊字母β表示，贝塔系数被定义为某个资产的收益率与市场组合之间的相关性。

贝塔系数的经济意义在于，它告诉我们相对于市场组合而言特定资产的系统是多少。

相对于市场组合而言特定资产的系统是多少。

6、相对价值法：是将目标企业与可比企业对比，用可比企业的价值衡量目标企业的价值的一种方法。

所得结论，以可比企业价值为基准，是一种相对价值，而非目标企业的内在价值。

7、财务杠杆：无论企业营业利润多少，债务利息和优先股的股利都是固定不变的。

当息税前利润增大时，每一元盈余所负担的固定财务费用就会相对减少，这给普通股股东带来更多成为财务杠杆。

财务杠杆影响的是企业的税后利的盈余。

这种债务对投资者的收益的影响，这种债务对投资者的收益的影响，成为财务杠杆。

润而不是息税前利润。

8、优序融资理论：是当企业存在融资需求时，首先选择内源融资，其次是选择债务融资，最后选择股权融资。

江财财管练习册1-8章的详细答案名词解释及简答题答案

第一章概论一、名词解释1、财务管理：是指公司的聚财，用财，生财即资金的筹集，投资，运作及分配等财活动以及活动中发生的与各方面的关系，可见，公司财务包括公司的财务活动与财务关系2、财务活动：是指公司在资金的筹集，投资，运作及分配活动中引起的资金流入及流出3、财务关系：是指公司在进行财务活动的过程中与投资者，债权人，债务人，税务机关，企业职员发生的经济关系4、公司财务目标：具有导向作用，为公司财务管理理论研究及财务管理实践指明了方向，是整个公司财务管理的出发点和归宿5、产值最大化：在传统的集权管理体制下，企业的主要任务就是执行国家下达的总产值任务，企业领导人职位的升迁，职工利益的多少均由完成产值的情况决定，这就是企业必然将总产值作为企业经营管理的主要目标6、利润最大化：使企业的利润达到尽可能的大7、股东财富最大化：企业通过财务上的合理运作，在考虑资金的时间价值和风险价值的前提下，为股东创造尽可能大的价值8、企业价值最大化：是指企业通过财务上的合理运作，早考虑资金的时间价值和风险价值，保证企业长期稳定的发展的基础上，使企业的总产值最大二、单项选择1—5 C BDAB 6—10 BADBD 11—15 ACDBA 16—17 DD三、多项选择1 ABC2 BE 3ABD 4ABCDE 5ABCD 6ABCE 7ABDE 8ABC 9ABCD 10ACE四、判断题1—5 ××√√√6—8 ×√√五、问答题1：公司财务学是只公司的聚财，用财生财，即资金的筹集，投资，运作及分配等财活动以及活动中发生的与各方面的关系；特点：一、财务管理侧重于价值管理二、财务管理是一项综合管理三、财务管理是一项动态管理2：是指公司在资金的筹集，投资，运作及分配活动中引起的资金流入及流出（1）筹资活动，企业进行生产经营活动必须筹集一定数量的资金（2）投资活动，是指企业按照一定的目的和要求，将筹集到的资金分别用于企业生产和对外投资的活动。

江苏自考27902财务管理学复习串讲资料

江苏财务管理(27092)-----------------------内部总结资料To各位学员：成功过财务管理经验结晶，这些都是老师精心总结的，可是隐形的价值，切记！1.掌握试卷考题类型和分值比例，做到有的放矢。

2.教材里只要有计算的章节部分一起拿出来，一题一题过，大多很简单，一看就会，但建议拿笔一笔笔写出来，并记住，不会的可以参考历年试卷和内部资料。

3.名词解释及简答部分：这个有个很省事的地方，因为教材后面是每章练习，里面有相关题目和答案，挨个背好了，考试都在这个范围，不在此范围的概率很小。

4.还有的就是选择和判断，这些需要对书的细节很了解，老师建议，在上面两项做好的基础上再看书应该是很简单的了，只要把注意力放在其他方面，根据书的脉络，不难抓出一些重点的。

我们不求100%，所以遗漏的在所难免，多看几遍就多好一点。

5.书后练习题，历年试卷和我们内部资料每题都是好题目，要充分利用。

6.年金相关的计算、概念必需深刻理解。

7.还有就是考试要带计算器，切记！！！！一、题型总结一、名词：1、财务管理：就是人们利用一定的技术和方法，遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动，协调和理顺企业与各个方面财务关系的一项管理工作。

P102、永续年金：是指无限期收付等额款项，也称终身年金。

2P373.投资的风险价值:就是指投资者冒风险进行投资所获得的报酬,也就是投资收益多于(或少于)货币时间价值的那部分2P484、比率分析法：是计算各项指标之间的相对数，将相对数进行比较的一种分析方法。

3P655、杜邦分析：是对企业财务状况进行的综合分析，它通过几种主要财务指标之间的关系，直观、明了地反映出企业的财务状况。

3P836、资金成本：为取得与使用资金而付出的代价。

4P967、最佳资本结构：是指企业在一定时期使综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构，是一个区间范围。

4P1128、增量调整：是指通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理。

自考复习财务管理名词精选全文完整版

可编辑修改精选全文完整版复习资料：名词解释1、企业资金筹集：（是指企业向外部有关单位或个人以及从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的财务活动。

）2、供应间隔系数：（就是每日平均库存周转储备额占最高库存周转储备额的比率。

）3、债券投资：（是企业通过购入债券成为债券发行单位的债权人，并获取债券利息的投资行为。

）4、边际贡献：（是指销售收入与相应变动成本之间的差额，也称贡献边际、贡献毛益或创利额。

）5、股权登记日：（是有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。

）法定盈余公积金。

提取公益金。

向投资者分配利润。

）6、（P25）财务决策：（是根据企业经营战略的要求和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最有方案的过程。

）7、（P113）普通股股票：（是公司发行的代表着股东享有平等权利、义务，不加特别限制，股利不固定的股票。

）8、（P230）产成品资金：（是指产品制成入库，直到销售，取得货款或结算贷款为止的整个过程中所占用的资金。

）9、（P332）开放式基金：（是指基金发行总额不固定，基金单位总数随时增减，投资者可以按基金的报价在基金管理人确定的营业场所申购或者赎回基金单位的一种基金。

）10、（P433）销售折让：（是企业向客户交付商品后，因商品的品种、规格或质量等不符合合同的规定，经企业与客户协商，客户同意接受商品，而企业在价格上给予一定比例的减让。

）11、（P1）企业财务：（是指企业的财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系。

）12、（P41）资金的时间价值：（资金在周转中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额。

）13、（P93）企业资本金：（是指企业在工商行政管理部门登记注册的资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。

）14、（P202）应收款项：（是企业应该收取而尚未收到的各种款项，包括应收账款，应收票据、其他应收款等。

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27092新编财务管理练习题名词解释：第一章财务管理概论1.财务管理：就是人们利用一定的技术和方法，遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动(财务活动)，协调和理顺企业和各个方面财务关系的一项管理工作。

P72.财务管理体制：在财务管理活动中存在的各种组织机械并制定一定的规章制度，采用一定的运行方式的总和称之为财务管理体制。

P83.财务管理环境：把财务管理视为一个系统，那么在这一系统之外，并对财务活动产生影响作用的各种条件称为财务管理环境。

P104.财务管理目标：是理财主体所希望实现的最后结果，也是企业理财主题为之努力的方向。

P115.管理：是指为了有效地实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、领导、控制的过程。

P6第二章基本价值观念6.普通年金（后付年金）：是指在每一个相同的间隔期末收付的等额款项。

P237.预付年金（即付年金）：是指在每一个相同的间隔期初收付的等额款项。

P238.年金终值：各期年金的复利终值之和。

P239.年金现值：各期年金的复利现值之和。

P2510.风险价值：投资者在不确定的情况下，因冒一定的风险取得超过无风险收益的差额。

P30第三章财务分析11.财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。

P3612.因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法。

P3913.投资报酬率：是企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率，根据财务管理需要，企业可从不同角度、运用不同数据和计算方江，测算出不同类型的投资报酬率指标。

P4414.资本金报酬率：就是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。

以资本金作为计算投资报酬率的因素是基于投资者的立场。

P45 15.每股盈余：又称每股收益、每股获利额，是每一普通股可能分得当期企业所获利润的多少。

P4616.市盈率：是指每股普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要指标。

P4617.杜邦分析法：财务分析者在进行综合财务分析时，必须深入了解企业财务状况内部的各项因素及其相互之间的关系，这样才能比较全面地揭示企业财务状况的全貌。

杜邦分析法正是这样一种分析方法，它是由美国杜邦公司首先创造出来的，故称杜邦分析法。

P49 第四章筹资管理概述18.筹集资金：指企业针对自身生产经验现状及资金运用情况，根据企业总部经营战略和策略，充分考虑生产经营对外投资和调整资本结构等方面的需要，经过科学的预测和决策，通过筹资渠道的资金（资本）市场，运用筹资方式，向企业的投资者和债权人有效筹措所需要资金的一项理财活动。

P5519.筹资渠道：企业取得资金的来源。

P5720.筹资方式：取得资金的具体方法和形式。

P5821.资金成本：为取得与使用资金而付出的代价。

P5922.营业风险：企业税息前收益围绕其期望值变化而产生的不确定性P6323.营业杠杆：企业利用固定成本提高税息前收益（营业利润）的手段。

P6324.财务杠杆：企业利用债务成本的习性而带来的额外的营业利润。

P6425.财务风险：企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所负担的额外风险。

P6526.复合杠杆：每股收益的变化率相对于销售额变动率的倍数。

P6527.资本结构：企业资金中资本与负债的比例关系（又称负债权益比）。

P6628.最佳资本结构：指企业在一定时期使综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构，是一个区间范围。

P6929.存量调整：就是在企业现有资产规模下对现存的自有资本与负债进行结构化、内部重组，以实现资本结构趋于合理。

P7030.增量调整：指通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理，调整的方法有增发配售新股，缩股减资或回购注销流通股份。

P70 第五章所有者权益管理31.资本金：企业设立时必须向企业所有者筹集的，并在工商行政管理部门登记的注册资金。

P7232.资本金制度：是国家对资本筹集、管理和核算以及所有者责权利等方面所做的法律规范。

P7233.法定资本金：又叫法定最低资本金，是指国家规定的开办企业必须筹集的最低资本金数额。

P7334.联营投资：境内两个或两个以上的企业在组建联营企业时，以各种形式吸收的联营各方面的投资。

P7935.股票：是股份有限公司为筹集主权资本而发行的有价证券，是股东拥有公司股份的凭证。

P7936.普通股：股份有限公司发行的代表股东享有平等的权利与义务，不加特别限制，股利不固定的最基本股票。

P8137.优先股：公司发行的在取得股利和公司剩余财产是具有优先权的股票。

P8138.记名股票：在股票票面上记载股东的姓名或者名称，并记入公司的股东名册，其财产所有权归股票上所记载姓名或名称的股东所有。

P8039.法人股：企业法人依法以其可以支配的资产向公司投资而形成的股份；或是具有法人资格的事业单位和社会团体以国家允许用于经营的资产向公司投资而形成的股份。

P8140.实质审查制：又称核准制，是股票发行人想政府提交有关资料后，证券主管机关要根据法律规定的各项实质性条件，对其发行股票的资格、申请及其呈报文件资料进行实质性的审查，发行人经政府主管机关正式批准之后方可发行股票。

P8541.形式审查制：又称注册制，是政府对股票发行事先不作实质性审查，股票发行人在向政府提供符合法律规定条件、形式的各项文件资料后，一定期间内未被政府否定，便可发行股票。

P8542.包销：是由股票发行公司与证券经营机构签订承销协议，全权委托证券承销机构代理股票的发售业务。

P8643.代销：是由证券经营机构替股票发行公司代销股票，并由此获取一定佣金，但不承担股款未募足的风险。

P8644.股票上市：股份有限公司公司发行的股票符合规定条件，经审批后在证券交易所作为交易的对象。

P87第六负债管理45.企业负债：企业承担的能够以货币计量，需要以资产货劳务偿付的债务。

P8946.商业信用：指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。

P9147.应计费用：企业生产经营活动过程中由非商品交易而形成的自然性融资。

包括应付职工薪酬、应付利润、其他未交未付款和预提费用等。

P9248.信用额度：是银行和企业之间商定在未来一段时间内银行向企业提供无白日担保贷款的最高限额。

P9349.抵押借款：企业以提供抵押为条件向银行取得的借款。

P9450.流动资金借款：企业在核定流动资金计划占用额的基础上，由于自有流动资金未达到规定比例向银行申请的借款。

P9451.临时借款：企业在生产经营过程中由于临时性或季节性原因形成超定额物资储备，为解决资金周转困难而向银行取得的借款。

P94 52.短期融资券：又称为商业票据、短期借据或商业本票，它是一种由规模大，名声响，信誉卓著的企业在公开市场上发行的一种无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式。

P9653.信用贷款：无抵押品作担保的贷款，即凭借款企业的信用或其保证人的信用而发放的贷款。

P9954.基建贷款：为了新建企业或企业为了购置固定资产以实现扩大再生产的目的，解决资金不足问题而向银行取得的借款。

P9955.专项贷款：由企业向银行借入的各种具有专门用途的借款。

P9956.信用债券：单凭企业的信用，凭信托契约发行的债券。

企业没有指定特定的抵押财产作为担保品，通常由财务信誉较好、获利能力较高的企业发行。

P10157.抵押债券：以发行债券企业的特定财产为担保品，如债券到期不能偿还，持券人可以行使其抵押权，拍卖抵押品作为补偿。

P101 58.可转换公司债券：根据公司债券募集办法的规定，债券持有人将其转换为发行公司的股票。

P10159.融资性租赁：又称财务性租赁也称资本租赁，由出租人按照承租人的需要在较长合同或契约时期内，提供给承租人使用固定资产的一种信用业务。

P10360.售后租回：一个企业将某项资产出租给另一个企业（出租人），然后通过融资再将这项资产租回而称为承租人方式。

P10361.直接租赁：承租人直接向出租人租入所需要的资产，并付出租金。

P10462.杠杆租赁：涉及到贷款者作为第三方当事人，从承租人角度无区别，但对出租人却不同，它既是出租人又是借资人，同时拥有对资产的所有权，既收取租金又支付债务。

P104第七章投资管理概述63.企业投资：是指企业将所筹资金投放于某一客体，以期未来获益的经济行为。

P10964.直接投资：是指把资金投放于本企业或外单位的生产、经营性资产，据有资产的所有权与物权，以便取得收益的投资。

P11065.对内投资：是指企业把资金投放于企业自身的生产经营过程中，形成企业的固定资产、无形资产、流动资产等的投资，它主要拥有资产的物权。

P11066.有效市场理论：是由尤金·法玛提出的，是西方财务理论框架中最重要的内容之一。

它的基本思想可以归纳为：在证券市场上交易者如果根据获得的一组信息而无法获得额外盈利（即经济利润），那么就认为资本市场是有效的。

P11167.投资组合理论：是西方财务理论体系中关于投资决策理论的重要内容之一。

它以马克威茨提出的“投资组合选择”为理论基础。

这一理论的中心思想认为经过投资组合后投资方案会在“风险-收益”中的到平衡；既能规避一定的投资风险，又能取得一定的投资效益。

P11268.期权：是指对未来特定对象物的选择权，这种权利只能在将来某一天或某一天之前行驶，而不必承担义务。

P113第八章流动资产投资管理69.货币资金：是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括硬币、纸币、活期银行存款以及其他单位或个人出具的、由本企业要求银行付给现款的即期或到期票据（如本票、汇票、支票等）。

P11570.成本费用比例法：是根据企业在一定时期内的成本费用的总额与货币资金平均余额之间的比例关系来预测货币资金需要量的方法。

P11971.货币资金占用成本：是指将货币资金作为企业的一项资金占用的代价，这种代价是一种机会成本。

货币资金持有额越大，其占用成本越高。

P12072.商业信用政策：是指企业关于应收账款等债权资产的管理或控制方面的原则性规定，包括信用标准和信用条件。

P12473.信用标准：指企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用方面的最低标准，即客户获得企业商业信用所应具备的最起码的条件。

P12474.收账政策:是指企业向客户收取已过期应收账款所采取的措施。

包括规定允许客户拖欠账款的期限和为催收准备付出的代价等。

P129 75.供应间隔系数：是库存原材料资金的平均占用额与最高占用额的比例。

P13876.在产品成本系数：是指在产品的平均成本占产成品成本的比例。

P14177.经济批量：是指库存总成本最低时的最佳存货批量，它包括最佳采购批量和最佳生产批量。