[财经类试卷]注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷7及答案与解析
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷7及答案与解析1 下列事项中，不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是( )。
（A）对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改（B）对交易、事项或其他重要信息故意遗漏（C）挪用现金资产（D）会计政策的故意误用2 下列关于特别风险的说法中，不正确的是( )。
（A）针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据（B）舞弊导致的重大错报风险属于特别风险（C）特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关（D）对于舞弊导致的特别风险．注册会计师在期末或者接近期末实施实质性程序更有效3 下列与编制虚假财务报告相关的舞弊风险因素中，不属于舞弊的“机会”因素的是( )。
（A）内部控制存在缺陷（B）管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力（C）对管理层的监督失败（D）被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了编制虚假财务报告导致的错报的机会4 实施审计的过程中，项目合伙人应当根据职业判断、以往的审计经验以及对被审计单位本期变化情况的了解，确定参与讨论的项目组成员。
以下人员中可能不需要参与讨论的是( )。
（A）信息技术专家（B）项目合伙人（C）助理人员（D）主任会计师5 注册会计师有责任就被审计单位对与( )相关的法律法规的遵守情况获取充分、适当的审计证据。
（A）税收（B）经营许可（C）偿债能力（D）环保6 下列说法中，正确的是( )。
（A）对于注册会计师注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性（B）如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通（C）如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则（D）注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险7 注册会计师在必要情况下需要针对与违反法规相关的( )与被审计单位治理层沟通。
（A）存在的全部违反法规事项（B）可能存在的重大违反法规事项（C）严重关注的违反法规事项（D）注意到且已确定的违反法规事项8 为了更有效地实施审计，在审计中通常有一些假设，下列假设合理的是( )。
（A）假定被审计单位是诚信的（B）假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项（C）假定被审计单位在收入确认方面不存在舞弊风险（D）为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100％9 注册会计师发现被审计单位存在严重违反法规行为时，应考虑是否有责任向监管机构和执法机构等报告。
这里的“严重”主要是指( )。
（A）有重大法律后果或涉及社会公众利益（B）违反法规行为所涉及金额达到重要性水平（C）被审计单位与其关联方之间的重大交易（D）违反法规行为涉及被审计单位治理层10 对被审计单位财务报表审计中可能存在的舞弊，企业治理层、管理层和注册会计师应承担不同的责任。
下列关于责任的叙述中，不正确的是( )。
（A）治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制（B）注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑态度，考虑到管理层凌驾于控制之上的可能性，并应当意识到，可以有效发现错误的审计程序未必适用于发现舞弊导致的重大错报（C）管理层有责任在治理层的监督下建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动，包括制定和维护与财务报表可靠性相关的控制，并对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理（D）注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在由于错误所致重大错报的合理保证，但由于舞弊具有较强的隐蔽性，不易发现，注册会计师没有责任获取财务报表在整体上不存在由于舞弊所导致重大错报的合理保证11 为了识别舞弊风险，注册会计师就下列事项询问内部审计人员，其中可能无效的是( )。
（A）内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识（B）内部审计人员在本期是否进行了舞弊（C）内部审计人员对舞弊风险的看法（D）内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控12 下列关于注册会计师对其注意到的违反法规行为沟通事项中，不恰当的是( )。
（A）如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即与管理层沟通（B）如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即与治理层沟通（C）如果怀疑违反法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向被审计单位内部的审计委员会或监事会等更高层次的机构报告（D）如果注册会计师难以确定向谁报告违反法规行为时，应当考虑征询法律意见13 在有证据表明被审计单位存在违反法规行为时，注册会计师( )。
（A）不予以关注（B）应实施适当的审计程序（C）向监管机构报告（D）向律师咨询14 如果发现被审计单位存在下列( )严重的违法行为，注册会计师应当向相关的监管机构报告。
（A）有重大法律后果或涉及社会公众利益（B）偷税漏税行为（C）有重大财务后果及涉及债权人的利益（D）超范围经营行为15 如果被审计单位在财务报表中对该违反法规行为做出恰当反映，注册会计师应当( )。
（A）出具保留意见的审计报告（B）出具无法表示意见的审计报告（C）出具无保留意见的审计报告（D）出具否定意见的审计报告16 下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是( )。
（A）违反法规行为，是被审计单位有意或无意地违反会计准则和相关会计制度的法律法规的行为（B）保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任（C）违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为（D）注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。
注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任17 下列情形中，属于舞弊的有( )。
（A）为扭转被审计单位的亏损局面，虚构了一笔价值20万元的销售业务（B）侵占资产（C）由于在记录会计账簿时疏忽，将购入存货的成本20 000元误记为2 000元（D）不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断18 以下有关说法，正确的有( )。
（A）违反法律法规不包括由治理层、管理层或员工实施的、与被审计单位经营活动无关的不当个人行为（B）违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为（C）违反法律法规可能导致被审计单位面临罚款、诉讼或其他对财务报表产生重大影响的后果（D）在考虑被审计单位的一项行为是否违反法律法规时，注册会计师应当征询法律意见19 被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。
根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有( )。
（A）建立旨在防止舞弊的内部控制（B）制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制（C）对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理（D）监督旨在防止舞弊的内部控制20 在审计过程中，如果发现被审计单位有错误或舞弊的可能性，则注册会计师应作出的反应包括( )。
（A）对其重要性进行评估（B）修改审计程序（C）追加审计程序（D）出具无法表示意见的审计报告21 下列事项中，可能表明被审计单位管理层有虚假报告的“动机或压力”的有( )。
（A）盈利能力受到经济环境恶化的影响（B）管理层为满足外部预期而承受过度的压力（C）被审计单位从事行业的性质提供了财务信息作出虚假报告的便利（D）管理层受到治理层对财务指标过高要求的压力22 下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的有( )。
（A）管理层态度（B）组织结构复杂或不稳定（C）对管理层的监督失败（D）内部控制存在缺陷23 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项( )。
（A）管理层对舞弊承受能力（B）管理层对舞弊风险的识别和应对过程（C）管理层对治理层监督的防备措施（D）管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况24 下列说法中不正确的有( )。
（A）如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告（B）舞弊者操纵会计记录的频率或范围，与注册会计师发现由该舞弊导致的重大错报的能力更多的呈反向关系（C）舞弊者操纵会计记录的频率或范围，与注册会计师发现由该舞弊导致的重大错报的能力更多的呈同向关系（D）注册会计师在财务报表审计中，既不应当假定被审计单位有违反法规行为，也不能假定其没有．但必须充分考虑注意到的、反映被审计单位可能存在违反法规行为的任何迹象25 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施( )。
（A）在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解（B）考虑被审计单位采用的会计政策（C）考虑人员的适当分派和督导（D）改变拟实施审计程序的范围26 下列说法中，不正确的有( )。
（A）如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通（B）如果发现舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要责任的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通（C）在期末或接近期末时对现金或有价证券进行监盘可以应对与对财务信息作出虚假报告相关的重大错报风险（D）如果评估的重大错报风险水平为高，审计人员应当考虑更多的在期中或是期初实施审计程序，以获取充分、适当的审计证据27 注册会计师在审计过程中，如果证实被审计单位确实存在错误和舞弊，但无法确定其对财务报表的影响程度，则可能采取的措施包括( )。
（A）征求律师意见（B）取消业务约定（C）发表保留意见的审计报告（D）出具无法表示意见的审计报告28 如果发现某项错报，认为可能是舞弊导致的，注册会计师应当采取的措施有( )。
（A）向监管机构报告（B）考虑修改审计程序的性质、时间和范围（C）考虑错报所涉及的人员的职位（D）重新考虑有关人员所作陈述的可靠性一、简答题请根据题目要求回答问题。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
29 A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。
审计工作底稿中记录了实施审计程序中遇到的事项．部分内容摘录如下：(1)[评估风险]因为以前年度审计中没有发现甲公司收入确认方面存在舞弊行为，因此A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。
(2)[管理层凌驾]实施风险评估程序，评估是否存在管理层凌驾于内部控制之上的风险，并据此确定是否需要设计和实施进一步审计程序。
2023注会《审计》模拟试题及答案
2023注会《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列情形中，不属于内部控制局限性的是（）。
A.由于负责复核信息的人员不了解复核的目的，内部控制生成的例外报告没有得到有效使用B.管理层可能与客户签订“背后协议”，修改标准的销售合同条款和条件，从而导致不适当的收入确认C.软件中的编辑控制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被凌驾或不能得到执行D.内部控制必须合理保证企业各项经营活动遵守适用的法律法规的要求2.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。
A.控制环境B.风险评估过程C.特别风险D.控制活动3.注册会计师从总体规模为200个、账面价值为60 000元的存货项目中选取40个项目(账面价值10 000元)进行检查，确定其审定金额为9 700元。
如果采用比率法，注册会计师推断的存货总体错报为( )元。
A.1600B.1800C.1850D.19004.下列关于集团财务报表审计中的责任认定的说法中，错误的是（）。
A.集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任B.注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定C.如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明，这种提及并不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任D.如果因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，导致集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中发表非无保留意见，集团项目组需要在审计报告中提及组成部分注册会计师5.下列关于风险评估的说法中，错误的是（）。
A. 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境B.在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应当考虑控制的抵销和遏制作用C.注册会计师应将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系D.在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系6.下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（）。
注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷7(题后含答案及解析)
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷7(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列事项中，不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是( )。
A．对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改B．对交易、事项或其他重要信息故意遗漏C．挪用现金资产D．会计政策的故意误用正确答案：C 涉及知识点：对舞弊和法律法规的考虑2．下列关于特别风险的说法中，不正确的是( )。
A．针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据B．舞弊导致的重大错报风险属于特别风险C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关D．对于舞弊导致的特别风险．注册会计师在期末或者接近期末实施实质性程序更有效正确答案：A解析：如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。
作此规定的考虑是，为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序是不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑3．下列与编制虚假财务报告相关的舞弊风险因素中，不属于舞弊的“机会”因素的是( )。
A．内部控制存在缺陷B．管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力C．对管理层的监督失败D．被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了编制虚假财务报告导致的错报的机会正确答案：B解析：选项A、C、D均是舞弊风险因素中的“机会”因素，选项B说明的是“动机或压力”因素。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑4．实施审计的过程中，项目合伙人应当根据职业判断、以往的审计经验以及对被审计单位本期变化情况的了解，确定参与讨论的项目组成员。
以下人员中可能不需要参与讨论的是( )。
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列选项中，不属于影响控制缺陷严重程度的因素是（）。
A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小C.错报是否发生及金额大小D.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质2.下列各项中，属于注册会计师执行审计工作的前提的是（）。
A.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件B.管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任C.管理层和治理层设计、执行和维护必要的内部控制D.管理层和治理层选择适用的财务报告编制基础3.下列情形中，为被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（）。
A.高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票的市场表现挂钩B.公司正在申请融资C.公司管理层能够凌驾于内部控制之上D.认为单位对自身的待遇不公4.在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分的是（）。
A.对组成部分财务信息实施审计B.对组成部分财务信息实施审阅C.对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序D.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计5.下列各项中，属于具体审计计划的是（）A.确定重要性水平B.确定审计资源的规划与调配C.签订审计业务约定书D.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围6.下列关于集团财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.集团财务报表审计中，集团项目合伙人需要确信项目参与人员整体上具备适当的胜任能力，其中项目参与人员包括组成部分注册会计师B.集团项目合伙人对指导、监督和执行集团审计业务承担责任C.组成部分财务信息存在错报，该错报不会导致集团财务报表发生重大错报，组成部分注册会计师执行相关工作没有发现该错报，不构成集团审计中的审计风险D.法律法规要求组成部分注册会计师对组成部分财务报表出具审计报告，此时，集团项目组参与组成部分注册会计师工作的目的是为了获取充分、适当的审计证据，以作为形成组成部分财务报表审计意见的基础7.在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的相关说法中，错误的是（）。
2021年注册会计师考试《审计》模拟试题七(附答案)
2021年注册会计师考试《审计》模拟试题七(附答案).第 1 题题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >下列有关审计业务和审阅业务的说法中，正确的是（）。
{A}. 审计为预期使用者如何利用信息提供建议，以合理保证的方式提高财务报表的可信度{B}. 审阅的证据收集程序受到有意识的限制，主要采用询问和分析程序{C}. 审计存在固有限制，导致大多数审计证据是结论性而非说服性的{D}. 审阅属于有限保证的鉴证业务，检查风险较低，以消极方式提出结论正确答案：B,第 2 题题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。
{A}. 职业怀疑与客观和公正、专业胜任能力和应有的关注两项职业道德基本原则密切相关{B}. 会计师事务所的业绩评价、薪酬和晋升机制可能促进或削弱对职业怀疑的保持程度{C}. 注册会计师在审计业务的所有阶段都需要保持职业怀疑，包括接受和保持业务阶段{D}. 在审计工作底稿中记录涉及重大判断的事项，能够为注册会计师保持职业怀疑提供证据正确答案：A,第 3 题题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >下列有关审计风险的说法中，正确的是（）。
{A}. 审计风险是指注册会计师因诉讼、负面宣传或其他与审计相关的事项而导致损失的可能性{B}. 重大错报风险独立于审计而存在，又可进一步划分为固有风险和控制风险{C}. 由于固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，注册会计师应当对两者进行合并评估{D}. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系正确答案：D,第 4 题题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >下列各项中，属于具体审计计划活动的是（）。
{A}. 确定向高风险领域分派的项目组成员和分配的审计时间预算{B}. 确定组成部分的重要性水平且与组成部分注册会计师沟通{C}. 确定项目组成员之间沟通的预期性质和时间安排{D}. 确定进一步审计程序的总体方案正确答案：D,第 5 题题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >下列有关审计证据性质的说法中，错误的是（）。
[财经类试卷]注册会计师审计(审计证据)模拟试卷7及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计(审计证据)模拟试卷7及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/abdb2e3f0508763230121258.webp)
注册会计师审计（审计证据）模拟试卷7及答案与解析0 A注册会计师负责审计甲公司2008年度财务报表。
在确定审计证据的充分性和适当性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
1 在确定审计证据的数量时，下列表述中不正确的是( )。
（A）错报风险越大，需要的审计证据可能越多（B）审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少（C）审计证据的质量存在缺陷．可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补（D）通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量2 在确定审计证据的相关性时，下列表述中不正确的是( )。
（A）特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关（B）针对某项认为从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力（C）只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据（D）针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据3 在确定审计证据的可靠性时，下列表述中不正确的是( )。
（A）以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠（B）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠（C）从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠（D）直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠3 A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。
在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
4 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( )。
（A）甲公司连续编号的采购订单（B）甲公司编制的成本分配计算表（C）甲公司提供的银行对账单（D）甲公司管理层提供的声明书5 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )。
（A）从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性（B）实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权（C）对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性（D）复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性6 在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是( )。
[财经类试卷]注册会计师审计(审计业务对独立性的要求)模拟试卷7及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计(审计业务对独立性的要求)模拟试卷7及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/8e9e0520bb68a98271fefa88.webp)
注册会计师审计（审计业务对独立性的要求）模拟试卷7及答案与解析1 项目组成员A注册会计师的堂兄继承其外祖父遗产，持有审计客户X公司的原始职工股2 000股，则所述情况对A注册会计师的独立性( )。
（A）不会产生不利影响（B）是否产生严重不利影响取决于A与其堂兄关系的亲疏（C）产生严重不利影响（D）不利影响是否严重取决于堂兄所持股份对X公司是否重要2 以下关于独立性的说法中，错误的是( )。
（A）实质上的独立性是一种内心状态（B）形式上的独立性使得一个理性且掌握充分信息的第三方完全信任注册会计师（C）在执行审计业务时只需要保持形式上的独立即可（D）对客观原则的遵循要求审计项目组成员、会计师事务所、网络事务所与审计客户保持独立3 在会计师事务所指派项目组以外的职员向非公众利益实体审计客户提供的下列财务服务中，对独立性产生不利影响的是( )。
（A）自行编制财务报表（B）在客户确定账户分类的基础上记录交易（C）将记录的交易过入总分类账（D）将客户批准的会计分录过人试算平衡表4 下列会计师事务所应确定为A会计师事务所的网络事务所的是( )。
（A）B事务所与A事务所共同聘请专家编制审计手册，并共同分担成本（B）基于合作，C事务所与A事务所相互介绍业务（C）基于合作，D事务所与A事务所共同使用相同的名称与标志（D）E事务所和A事务所以联合方式应邀提供专业服务5 X银行是W会计师事务所的审计客户。
假定以下事项都是按正常程序或商业条件发生的，则可能对独立性产生不利影响的是( )。
（A）W会计师事务所在X银行开立存款账户（B）项目合伙人从X银行取得住房贷款（C）W会计师事务所从X银行取得大额贷款（D）项目组成员在X银行取得汽车贷款6 下列实体属于公众利益实体的是( )。
（A）上市公司（B）个体户（C）合伙企业（D）个人独资企业7 X公司是W会计师事务所的审计客户。
在涉及X公司的下列商业关系中，( )最可能对审计独立性产生严重的不利影响。
会计考试(注册会计师)审计《第十三章 对舞弊和法律法规的考虑》题库试卷带答案及解析
会计考试（注册会计师）审计《第十三章对舞弊和法律法规的考虑》题库试卷带答案及解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、如果注册会计师发现被审计单位存在违反法律法规行为，则作出的下列处理中不恰当的是（）。
A注册会计师应实施相应的审计程序发现所有违反法律法规行为B如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映C如果被审计单位在财务报表中对该违反法律法规行为作出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告D如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告答案解析：选项A不恰当，注册会计师应实施相应的审计程序以确定是否存在可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为；选项B、C、D恰当，注册会计师在出具审计报告时，应当考虑违反法律法规及审计范围受到限制的影响，根据影响程度的不同考虑相关的审计意见。
综上，本题应选A。
2、针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，下列注册会计师实施的审计程序中不恰当的是（）。
A了解超出正常经营过程或异常重大交易的商业理由是否合理B向被审计单位管理层询问与管理层凌驾于内部控制之上相关的具体情况C复核会计估计是否存在偏向，从而可能产生舞弊导致的重大错报D测试日常核算中的会计分录以及编制财务报表时的调整分录答案解析：选项A、C、D，属于注册会计师在应对管理层凌驾于控制之上应当实施的审计程序；选项B，在应对特别风险时，仅询问可能效果不佳。
综上，本题应选B。
3、被审计单位存在的下列情况中，可能为管理层编制虚假财务报表提供了机会的是（）。
A管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制重大缺陷B在审计事项上经常与现任注册会计师产生争议C信息技术人员因不能胜任业务而频繁更换D难以应对技术变革、利率调整等因素的急剧变化答案解析：选项A、B，提供了”借口”；选项C，提供“机会”；选项D，产生“动机或压力”。
注册会计师《审计》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第7次)
注册会计师《审计》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.以下事项中，不属于收入确认存在舞弊风险迹象的是（）。
A.主要客户自身规模与其交易规模相匹配，记录的交易金额与季节吻合B.被审计单位有非正常的资金流转及往来，特别是有非正常现金收付的情况C.在接近期末时发生了大量或大额的交易D.在被审计单位业务未发生重大变化的情况下，询证函回函相符比例明显异于以前年度2.为证实被审计单位是否存在高估销售收入最有效的审计程序是( )。
A.抽取发运凭证，追查至销售发票B.抽取营业收入明细账，追查至销售发票C.将发运凭证的日期与营业收入明细账中的日期核对D.将销售发票上的单价与经批准的商品价目表核对3.【真题】下列有关PPS抽样的说法中，正确的是()。
A.如果总体的错报率低于15%，可以使用PPS抽样B.如果总体规模小于3000，不能使用PPS抽样C.PPS抽样要求总体每一实物单元的错报金额不能超过其账面金额D.当总体中错报数量增加时，通常情况下，PPS抽样的样本规模将小于传统变量抽样的样本规模4.【真题】下列有关财务报表审计业务三方关系人的说法中,错误的是（）.A.审计业务的三方关系人分别是注册会计师,被审计单位管理层和财务报表预期使用者B.如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员,则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者C.委托人通常是财务报表预期使用者之一,也可能由责任方担任D.如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业,则两者是同一方5.下列有关识别特征的表述中，错误的是（）。
A.在系统抽样时，需要以记录样本的来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征B.在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征C.在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征D.对于观察程序，以观察的对象或观察的过程，相关被观察人员及各自的责任，观察的地点和时间作为识别特征6.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2014年财务报表进行审计。
注册会计师考试《审计》仿真试题答案
注册会计师考试《审计》仿真试题答案2016注册会计师考试《审计》仿真试题答案1、【正确答案】：D【答案解析】：经营失败和审计失败有不同的判断标准和表现形式，经营失败不一定会导致审计失败，故选项D不正确。
【该题针对“对注册会计师法律责任的认定”知识点进行考核】2、【正确答案】：A【答案解析】：注册会计师“按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序”，已表明注册会计师已经保持了应有的谨慎，无过失行为。
【该题针对“对注册会计师法律责任的认定”知识点进行考核】3、【正确答案】：A【答案解析】：由于被审计单位串通舞弊导致重大舞弊行为没有查出来，通常认为注册会计师没有过失或具有普通过失。
【该题针对“对注册会计师法律责任的认定”知识点进行考核】4、【正确答案】：C【答案解析】：选项A，股民的损失不是由不实报告导致的，注册会计师不应列为利害关系人;选项B，利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应当告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼;选项C，会计师事务所的过失与损害事实之间无因果关系，所以不承担民事赔偿责任;选项D，A公司未出现舞弊等需要赔偿事项，损失应由投资人自行承担。
【该题针对“注册会计师法律责任相关司法解释”知识点进行考核】5、【正确答案】：D【答案解析】：事务所在报告中注明“本报告仅供工商登记使用”等类似内容的，不能作为免责的事由。
【该题针对“注册会计师法律责任相关司法解释”知识点进行考核】6、【正确答案】：C【答案解析】：根据司法解释，如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任，赔偿顺序为被审计单位为先，会计师事务所为后，会计师事务所的赔偿金额以不实审计金额为限。
【该题针对“注册会计师法律责任相关司法解释”知识点进行考核】7、【正确答案】：B【答案解析】：根据司法解释，利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，人民法院应当酌情减轻会计师事务所的赔偿责任。
[财经类试卷]注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷8及答案与解析
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷8及答案与解析1 以下关于注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的陈述中，恰当的是( )。
（A）如果评估的舞弊风险为高水平，应当在期末或接近期末实施审计程序（B）如果查明舞弊导致的错报金额较小，则无须特别关注相关内部控制（C）即使按照审计准则的要求设计和实施审计程序，注册会计师也不能对财务报表整体不存在舞弊获取保证（D）财务报表重大错报风险源于舞弊2 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早( )。
（A）告知适当层次的管理层（B）告知适当层次的治理层（C）向监管机构报告（D）征询法律意见3 A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。
以下关于A注册会计师对舞弊风险的识别和应对的表述中，不恰当的是( )。
（A）如果X公司管理层能够凌驾于内部控制之上，可以随意操纵会计记录，使得舞弊者具有了舞弊的机会（B）对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关，注册会计师应当特别关注（C）注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于查出所有舞弊事实（D）注册会计师对其注意到的、超出正常经营过程的异常重大交易．应了解其是否具有合理的商业理由4 甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是( )。
（A）分析程序（B）控制测试（C）实质性程序（D）重新执行5 处于重要资产管理或控制岗位的员工存在的以下( )情况最可能成为其侵占资产的借口。
（A）缺少强制休假制度（B）管理层或员工不重视相关控制（C）对公司存在敌对情绪（D）不相容职务的分离不充分6 在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括( )。
（A）改变审计程序的范围（B）改变拟实施审计程序的性质（C）改变审计小组成员（D）改变实质性程序的时间7 针对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师采取的以下措施中不恰当的是( )。