事后监督知识问答

天津农村合作银行事后监督知识问答第一部分事后监督基本知识部分1、什么是事后监督？答：事后监督是指按照规定的程序和方法，对综合业务系统的业务处理依据、手续和结果进行复审和检查，以保证柜员业务处理依据合法有效，手续符合规定，结果真实可靠，资金收付安全准确。

2、事后监督的主要任务是什么？答：（一）审查业务处理依据是否合法有效，处理手续是否符合规定，处理结果是否准确。

（二）检验被监督对象（被监督对象为营业机构及柜员）的会计核算质量，发现并督促纠正业务处理过程中的差错和问题，及时揭露和防范操作风险。

（三）监督被监督对象的业务制度执行情况，提出整改建议,督促被监督对象提高防范重大差错、事故和经济案件的能力，并对业务制度的制定和执行提出意见和建议。

（四）定期向业务管理部门提供被监督对象在监督过程中发现的主要问题，便于业务管理部门进行内控风险分析及对柜员进行业务质量考核。

3、事后监督的基本原则是什么？答：独立性原则、连续性原则、及时性原则、全面性原则、重点性原则、回避原则。

4、事后监督部门各岗位的职能是什么？答：事后监督中心内设系统管理、事后监督、风险分析、综合报告和凭证整理等岗位，其主要职能分别如下：（1）系统管理岗位主要职能负责清分后的综合业务系统电子账务数据导入及处理；负责系统电子模板定制；负责系统日始、日终处理；负责事后监督数据清理；负责对数据归档后批次进行核对；负责扫描仪及系统日常维护和故障处理等。

（2）事后监督岗位主要职能对系统提供的风险预警信息和其它需重点监督的内容进行处理、监督，并登记下发有关差错；跟踪事后监督所发现差错的整改。

（3）风险分析岗位主要职能对系统提示的风险预警信息进行归类和分析，对差错和产生差错的原因进行分析判断，对被监督机构操作风险进行分析。

（4）综合报告岗位主要职能编报各类事后监督报表，撰写事后监督通报、事后监督工作总结和工作报告，整理、归档和保管事后监督档案资料。

（5）凭证整理岗位主要职能。

负责会计凭证等纸质会计档案的接收、内部交接和塑封；负责按照档案管理的有关规定，办理纸质会计档案的临时保管、查询和向档案管理部门移交等工作。

第二部分事后监督系统客户端知识部分1、事后监督系统客户端用户有哪些？答：事后监督系统客户端用户包括：网点主管和操作员。

网点主管为区县行社财务会计部、各营业部、支行、信用社的主管科长、行长、主任。

网点操作员为各网点主管会计、分理处、分社负责人。

2、事后监督系统客户端用户职责是什么？答：（一）网点主管主要职责：监督检查所辖网点会计、出纳制度的执行情况，落实内控制度、规定和操作规程；每日登录事后监督系统，对所辖网点操作员处理的预警单、核实单、差错单进行查询，查明情况后及时在系统中按照规定的回复日期进行回复，并对回复的每一笔业务要负全部责任。

对在业务核查时发现的重大错误要及时逐级上报，同时通知事后监督中心；针对事后监督中心反馈的问题，组织所辖网点人员进行业务知识的学习，不断提高员工的业务素质和技能，杜绝同类问题再次发生。

（二）网点操作员主要职责：每日登陆事后监督系统，对事后监督中心下发的预警单、核实单、差错单进行查询、核实，并按照相关规章制度进行整改，及时在系统中按照规定的回复日期进行回复，并对回复的业务负全部责任；认真做好凭证管理，每日将本网点每个柜员的会计凭证按照规定进行检查、办理交接、登记备案和封包上交支行（信用社），确保每个柜员凭证封面记载的凭证张数与凭证实际数量相符，保证将本网点全部柜员的所有凭证按照规定时间上交上级行社；对事后监督中心要求提供材料，要及时提供，提供的材料需要网点主管签字确认，并加盖公章。

3、事后监督系统客户端网点主管和操作员对事后监督系统凭证影像进行查询的权限是什么？（一）区县行社财务会计部主管和操作员可以查询所辖网点的凭证影像，区县行社受理公安、检察院、法院等有权查询行社凭证权利机构查询所属网点的相关凭证影像。

（二）支行、信用社主管可以查询辖属分理处、分社和储蓄所的凭证影像。

（三）网点操作员可以查询本机构各业务柜员的凭证影像。

第三部分会计凭证的整理、传递、规范部分1、柜员应如何整理、传递凭证？答：（一）柜员应及时、规范整理经办业务凭证。

柜员每办完一笔业务用打号机在业务凭证右下角打印业务序号（含附件），不得跳号或集中批量打印序号，以防凭证序号漏打，附件排列其主件后，一票一号；流水账排列在凭证后编打序号。

在当天营业终了，根据交易流水账逐笔与凭证勾对无误。

（二）填制凭证封面，交网点负责人核验。

按要求将柜员凭证封面和柜员批处理凭证封面各要素填写齐全，无误后，将封面和所附凭证、表单簿，交网点负责人核验，并规范登记《天津农村合作银行凭证交接登记簿》与网点负责人进行凭证交接；2、网点负责人如何与柜员交接凭证并进行整理与传递？答：网点负责人按要求严格核验柜员凭证，检查柜员各种封面填写是否规范、封面填写的凭证数量与实际的凭证数量是否相符、业务流水及凭证数量是否勾兑正确、凭证使用和凭证要素是否规范，无误后在《天津农村合作银行凭证交接登记簿》上签收，同时登记一式二联《天津农村合作银行网点会计凭证清单》及《天津农村合作银行会计凭证袋交接登记簿》，按机构凭证封面及会计凭证清单、柜员凭证封面及凭证、柜员批处理凭证封面及批处理凭证、网点批处理凭证封面及批处理凭证顺序用票据夹夹牢凭证在录像监控下双人将一联清单、本网点所有柜员的凭证装入凭证袋，同时将加盖业务公章的号码单装入凭证袋，使用其一次性锁片封好袋口，必须保证锁片号码与号码单的号码一致，将凭证袋送交上级主管人员，另一联清单专夹保管（支行、分理处、储蓄所柜员均适用）。

交由市合行指定凭证传递外包公司送交事后监督中心。

3、事后监督凭证（含凭证传送袋）对内、外交接时应注意什么？答：事后监督凭证（含凭证传送袋）对内、外交接均应在监控下进行，并办理交接手续，交接双方均应在交接登记簿上签章。

4、手写凭证应注意什么？答：手写凭证信息必须规范。

如账号、金额应在规定区域填写完整规范，禁止用圆珠笔填写凭证，字迹工整规范，要求不连笔、不潦草、不省略，国际业务的账号中还应注明币种号且手工补制凭证流水与凭证一一对应。

5、机打凭证应注意什么？答：（一）每种交易应固定打印在相应凭证上，不能随意乱用凭证。

（二）会计要素应打印在指定凭证的线框内，不得压线，打印时应注意进纸平直，不得倾斜、颠倒；若打印内容不完整需手工填写时，必须由主管签字确认，并说明原因。

（三）保证打印质量，发现打印信息太淡或打印头缺针时，应及时更换色带或打印头。

（四）调整前台打印机字体：罗马字体为最佳选择。

6、整理凭证时应注意什么？答：（一）凭证中不得夹杂大头针、回形针、作废卡等硬质物；（二）戳齐凭证，凭证表头朝上，凭证上对齐，凭证（附件）均应为单页，双联或三联凭证等要裁分成单张，不得将凭证或附件用胶水粘贴在一起，破损凭证须用胶带粘贴完整，避免凭证折角；（三）各凭证报表按要求打开，支票存根等较小凭证应将其粘贴在规定凭证纸中间位置上（视同一张凭证处理，打一个顺序号）；有粘单的支票将粘单展开横向放置；银行承兑汇票承兑付款应设专人办理，粘单较多的汇票折叠好，由事后监督中心处理。

（四）柜员前台业务凭证与批处理业务要用封面分开，以柜员为单位摆放在一起，排列顺序为柜员凭证封面、业务凭证（附件或无流水的凭证不能摆放在首页）、柜员流水、柜员批处理凭证封面、批处理凭证表簿单；除封面不打业务序号外，其他均按顺序依次打印业务序号。

一名柜员只能使用一张柜员凭证封面和一张柜员批处理凭证封面，与柜员使用尾箱的个数无关。

（五）整理完毕的凭证加封面，统一交负责人，由负责人填写网点事后监督凭证清单对所有凭证进行核对，事后监督凭证清单排列在机构凭证封面后，用专用票据夹夹紧，放入票据传送袋，加密封包。

（六）封面的填写要求规范、整齐、准确，填写日期必须与凭证日期一致，便于扫描工作的有效进行。

其中柜员封面中实际凭证张数=柜员凭证数+漏打号凭证数+柜员批处理凭证张数。

7、凭证应如何销号？答：凭证销号采用带分数销号法，销号号码统一在凭证的右上角。

对有凭证号码的凭证，销号号码应在凭证号码右上方，并确保凭证号码和凭证表头名称等系统自动识别要素信息无遮盖。

8、凭证如何规范打印顺序号？答：按柜员处理业务的顺序，打印业务序号（附件视同凭证顺序打号），序号打印在凭证的右下角，要求打印清晰和端正，序号不能打印在客户签字和凭证打印区域，报表亦同。

若没有漏、跳打号码情况下，最后一张业务序号为柜员凭证张数（主件+附件合计张数），与封面柜员凭证张数相同。

在填写封面凭证张数之前，清点所办理业务凭证张数与业务序号相符。

出现漏、跳打号码，凭证摆放位置不变，须在封面注明，以便扫描凭证人员核实柜员凭证张数。

9、业务终了应如何勾对流水？答：柜员每日业务终了，柜员按照流水账认真勾兑凭证，将业务序号填写在流水账最左面，禁止压盖报表打印内容，确保票据的准确和齐全。

10、凭证加盖印章应注意什么？答：按照盖章规范要求，将印章加盖在凭证指定位置，且保证印章加盖端正、清晰。

（一）业务公章，不得压盖在前台业务终端在记账凭证上打印的流水号、金额和账号。

（二）柜员名章，对综合业务系统能输出打印相关柜员代码的，可不加盖柜员名章；对无打印柜员代码及手工补制的记账凭证，柜员应按要求在规定位置加盖柜员名章（含授权人章）。

（三）附件章，加盖在附件的左下角，非附件不得加盖附件章。

11、各行社会计凭证使用应注意什么？答：各行社应统一使用市合行统一印制的会计凭证，未经允许不得私自印制会计凭证，严禁使用私自印制凭证，会计凭证印制版权属市合行。

第四部分凭证封面使用部分1、事后监督会计凭证封面有几种？如何排列？答：（一）会计凭证封面种类分为：机构凭证封面、柜员凭证封面、柜员批处理凭证封面、机构批处理凭证封面四种。

（二）凭证封面摆放顺序（从上到下）为机构凭证封面、柜员凭证封面及柜员批处理凭证封面、机构批处理凭证封面。

2、机构凭证封面如何填写？答：机构凭证封面由会计负责人汇总填写，分理处、分社等分支机构由本网点负责人汇总填写。

机构凭证封面上的凭证日期应填写业务处理日期；机构名称应填写规范，可盖条形行社名章；凭证合计数应填写全部柜员凭证（含柜员批处理）和机构批处理凭证合计（网点凭证合计）；漏打码凭证数应填写所有封面漏打码凭证合计数；实际凭证张数应填写凭证合计数与漏打码凭证数的总数。

机构凭证封面后只附网点会计凭证清单。

3、柜员凭证封面如何使用和填写？答：柜员凭证封面由业务柜员填制，凭证日期应填写业务处理日期；机构名称应填写规范可盖行社名印章；柜员同时使用柜员凭证封面和柜员批处理凭证封面，柜员凭证封面填写实际凭证张数应为：凭证数+漏打码凭证数+柜员批处理张数；柜员只使用柜员凭证封面，没有批处理业务的，填写实际凭证张数应为：凭证数+漏打码凭证数；封面应加盖柜员名章；柜员使用柜员凭证封面，没有柜员批处理凭证封面，在“共n本”、“第n本”两个n处都填写1，且不能空项不填；若柜员既有柜员凭证封面，又有柜员批处理凭证封面，在共n本凭证处填写2，第n本处凭证处填写1；对没有漏打码的，在漏打码凭证数处填0。