财务分析学习笔记
《财务分析》读书笔记
《财务分析》读书笔记财务分析是企业管理中非常重要的一环，通过对企业财务数据的分析，可以帮助管理者了解企业的财务状况，制定合理的财务决策。
在财务分析的学习过程中，我总结了一些重要的观点和方法，希望能够分享给大家。
一、财务分析的概念1.1 财务分析是指通过对企业财务数据的收集、整理、分析和解释，来评价企业的经营状况和财务状况。
1.2 财务分析的目的是帮助企业管理者了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和发展潜力，从而制定合理的财务战略。
1.3 财务分析主要包括横向分析、纵向分析和比较分析三种方法，通过对企业财务数据的比较和分析，揭示企业的财务状况。
二、财务分析的重要性2.1 财务分析可以帮助企业管理者及时了解企业的财务状况，及时调整经营策略，避免经营风险。
2.2 财务分析可以帮助企业管理者评估企业的盈利能力和偿债能力，为企业的发展提供重要参考依据。
2.3 财务分析可以帮助企业管理者发现企业的经营问题和潜在风险，及时采取措施加以解决，保障企业的稳健发展。
三、财务分析的方法3.1 横向分析是指通过对同一企业在不同时间段的财务数据进行比较，分析企业的经营状况和发展趋势。
3.2 纵向分析是指通过对同一时间点不同企业的财务数据进行比较，评估企业在同一行业中的竞争力和地位。
3.3 比较分析是指通过对企业与同行业其他企业的财务数据进行比较，揭示企业的优势和劣势，为企业战略决策提供依据。
四、财务指标的分析4.1 盈利能力指标包括毛利率、净利润率等，可以帮助企业管理者评估企业的盈利水平。
4.2 偿债能力指标包括流动比率、速动比率等，可以帮助企业管理者评估企业偿债能力。
4.3 运营能力指标包括资产周转率、库存周转率等，可以帮助企业管理者评估企业的运营效率。
五、财务分析的应用5.1 财务分析可以帮助企业管理者制定合理的财务预算和计划，提高企业的经营效率。
5.2 财务分析可以帮助企业管理者评估投资项目的风险和收益，为投资决策提供依据。
《财务分析》课程笔记
《财务分析》课程笔记第一章：财务分析理论1.1 财务分析的内涵和目标财务分析是对企业财务状况、经营成果和现金流量的评估，旨在揭示企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等方面。
财务分析的目标包括：（1）评估企业的偿债能力：分析企业偿还债务的能力，确保企业财务稳健；（2）评估企业的盈利能力：分析企业赚取利润的能力，衡量企业经营成果；（3）评估企业的营运能力：分析企业运用资产的能力，提高资产使用效率；（4）发现企业财务状况和经营成果中的问题和风险：揭示企业潜在的风险，提前预警；（5）为投资、融资、经营管理等决策提供依据：为各方利益相关者提供决策参考。
1.2 财务分析的产生和发展随着市场经济的发展和企业规模的扩大，财务分析逐渐成为一门独立的学科。
其产生和发展经历了以下几个阶段：（1）早期财务分析：主要关注企业的偿债能力，以比率分析为主，如流动比率、速动比率等；（2）现代财务分析：关注企业的盈利能力、营运能力和偿债能力，采用多种分析方法，如杜邦分析、现金流量分析等；（3）战略财务分析：将财务分析与企业战略相结合，关注企业的长期发展，如企业价值评估、财务战略规划等。
1.3 财务分析的体系与内容财务分析体系包括财务报表分析、财务比率分析、现金流量分析、企业价值评估等方面。
财务分析的内容主要包括：（1）资产负债表分析：分析企业的资产结构、负债结构和所有者权益结构，了解企业的财务状况；（2）利润表分析：分析企业的收入、成本、费用和利润水平，衡量企业的盈利能力；（3）现金流量表分析：分析企业的现金流入和流出情况，评估企业的现金流量状况；（4）财务比率分析：计算和评价企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等指标，如资产负债率、净资产收益率、存货周转率等；（5）企业价值评估：评估企业的市场价值，为投资者和经营者提供决策依据。
1.4 财务分析的形式与作用财务分析的形式主要包括书面报告、口头报告、专题研究等。
财务分析的作用主要体现在以下几个方面：（1）为投资决策提供依据：帮助投资者了解企业的财务状况和经营成果，评估企业的投资价值；（2）为融资决策提供依据：帮助企业和金融机构评估企业的偿债能力和融资需求，降低融资风险；（3）为经营管理决策提供依据：帮助企业发现问题和风险，优化资源配置，提高经营效益；（4）为政府监管提供依据：帮助政府了解企业的财务状况，制定和调整相关政策，维护市场秩序。
《财务报表分析从入门到精通》笔记
《财务报表分析从入门到精通》读书随笔目录一、财务报表分析基础 (2)1.1 财务报表分析的意义 (3)1.2 财务报表分析的目的 (4)二、财务报表的构成与内容 (5)2.1 资产负债表及其构成 (7)2.2 利润表及其构成 (8)2.3 现金流量表及其构成 (9)三、财务报表分析的方法与技巧 (11)3.1 比较分析法 (12)3.2 因素分析法 (13)3.3 趋势分析法 (14)3.4 指标分析法 (16)四、财务报表分析的实践应用 (16)4.1 上市公司财务报表分析 (18)4.2 非上市公司财务报表分析 (20)4.3 个人投资决策中的财务报表分析 (21)五、财务报表分析的常见问题与解决方案 (22)5.1 财务报表数据失真的原因及防范措施 (23)5.2 财务比率分析的局限性及补充方法 (25)5.3 综合案例分析 (26)六、财务报表分析的未来发展趋势 (27)6.1 人工智能在财务报表分析中的应用 (29)6.2 数据驱动的财务报表分析模式 (30)6.3 跨界融合 (32)七、结语 (33)一、财务报表分析基础在深入探讨财务报表分析的广阔天地之前，我们首先需要奠定坚实的基础。
财务报表分析，作为企业财务决策的核心环节，它如同一座桥梁，连接着企业的过去、现在与未来。
为了能够精准地解读这些复杂的财务信息，我们必须从最基本的概念入手，逐步建立起自己的分析框架。
财务报表是企业财务状况的镜子，它通过资产负债表、利润表和现金流量表等核心报表，全面反映了企业的财务状况、经营成果以及现金流动性。
这些报表并非孤立存在，而是相互关联、相互影响。
资产负债表上的资产总额反映了企业的偿债能力；利润表上的净利润则直接关系到企业的盈利能力和分配政策。
在分析时，我们需要综合考虑各报表之间的内在联系，以得出全面而准确的结论。
财务指标是财务报表分析的核心工具，它们通过数值的形式，直观地展示了企业的财务状况和经营成果。
财务分析学习笔记
财务分析基本内容简介偿债能力分析：短期偿债能力分析：流动比率：流动资产/流动负债普通比值：2过高的流动比率表明企业的应收账款或者存货过多，存在这收款和滞销的风险。
速动比率：速动资产/流动负债普通比值：1速动资产=流动资产－存货指标的可信度决定于应收账款的变现能力现金流动负债比率：年经营活动现金净流量/年末流动负债（收付实现制）长期偿债能力分析：资产负债率：负债总额/资产总额资本结构中，所有者权益越高，越有助于企业度过业务量下滑的难关，而这种下滑可能会迫使财务杠杆系数搞的其他企业破产。
权益乘数：所有者权益/资产总额乘数越大的企业，表明所有者权益所占企业资产比重越小，企业面临的财务风险也越大。
利息保障倍数：息税前利润/利息支出反映了活力能力对偿还到期债务的保证程度，是企业举债经营的前提依据存货周转率：销售成本/平均存货平均存货=（年初存货+年末存货）/2存货周转天数=360/存货周转率应收账款周转率：销售收入净额（主营业务收入）/平均应收账款余额销售收入净额=销售收入—销售折扣和折让平均应收账款余额=（年初应收账款+年末应收账款）/2应收账款周转天数=360/应收账款周转率季节性经营因素，大量的分期付款，大幅度使用现金结算，年末销售幅度变动，大这4个因素会对该率产生关键性影响流动资产周转率：销售收入净额/平均流动资产总额流动资产周转天数=360/流动资产周转率固定资产周转率：销售收入净额/固定资产平均净值较高的固定资产周转率表明企业的固定资产利用充分，投资的当，结构合理。
反之，表明企业的固定资产利用不充分，营运你能力不强。
由于固定资产折旧的存在，使得资产的账面价值和市值差别大，导致该指标的有用性大大降低。
总资产周转率：销售收入净额/平均资产总额受到存货周转率，应收账款周转率，流动资产周转率，固定资产周转率等指标的影响。
该比率高，表明资产的使用效率高。
总资产报酬率：（利润总额+利息支出）/平均资产总额一般而言，该指标越高，表明企业的资产利用效益好。
财务报表及财务知识分析笔记
一．财政办理总论(一)目标财政办理的目标，取决于企业的总目标。
企业的目标为保留、开展、获利。
（1）力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，持久不变保留下去，对财政办理的第一个要求。
持久吃亏，企业终止的内在原因，不克不及偿还到期债务，直接原因。
（2）筹集企业开展的资金，第二个要求。
（3）通过合理、有效的使用资金使企业获利，第三个要求。
企业最具综合能力的目标是盈利。
盈利不单表达了企业的出发点和归宿，而且可以概括其他目标的实现程度，并有助于其他目标的实现企业的财政目标：（1）利润最大化〔利润总额〕。
错误谬误：没有考虑利润的取得时间，没有考虑所获利润和投入成本额的关系，没有考虑获取利润和所承担风险的关系。
（2）每股盈余最大化〔每股利润或权益成本净利率〕。
错误谬误：没有考虑每股盈余取得的时间，没有考虑每股盈余的风险性。
（3）股东财富最大化〔每股股价〕。
错误谬误：难以计量。
股价的上下，代表了投资群众对公司价值的客不雅评价。
它以每股价格暗示，反映了成本与获利之间的关系；它受预期每股盈余的影响，反映了每股盈余大小及取得的时间；它受企业风险大小的影响，可以反映每股盈余的风险。
新编：〔1〕股东财富可以用股东权益的市场价值来衡量。
股东财富增加＝股东权益的市场价值－股东投资成本＝权益的市场增加值权益的市场增加值是企业为股东缔造的价值。
〔2〕假设股东投资成本不变，股价最大化与增加股东财富具有同等意义。
如无假设条件，股价最大化与增加股东财富并不具有同等。
企业与股东之间的交易也会影响股价，但并不影响股东财富。
如，分派股利时股价下跌，回购股票时股价上升等。
〔3〕假设股东投资成本和利息率不变，企业价值最大化与股东财富最大化具有不异的意义。
如无假设条件，不克不及简单地将企业价值最大化等同于股东财富最大化。
因为企业价值增加＝权益价值增加+债务价值增加，而债务价值的变化是由市场利率变化引起。
(二)影响财政办理目标实现的因素。
《财务分析》读书笔记
《财务分析》读书笔记财务分析是企业管理中非常重要的一个环节，通过对企业财务报表的分析，可以帮助管理者更好地了解企业的经营状况，制定有效的经营策略。
本文将从财务分析的基本概念、财务报表分析、财务比率分析、财务预测分析和财务风险分析等五个方面进行详细介绍。
一、财务分析的基本概念1.1 财务分析的定义财务分析是指对企业财务报表和其他财务信息进行系统分析和研究，以获取企业财务状况、经营成果和发展趋势的方法和技术。
1.2 财务分析的目的财务分析的主要目的是帮助企业管理者了解企业的财务状况和经营绩效，为决策提供依据。
1.3 财务分析的重要性财务分析可以帮助企业管理者及时发现问题、制定合理的经营策略、提高企业竞争力。
二、财务报表分析2.1 资产负债表分析资产负债表反映了企业在某一时点的财务状况，通过分析资产负债表可以了解企业的资产结构和负债结构。
2.2 损益表分析损益表反映了企业在一定期间内的经营成果，通过分析损益表可以了解企业的盈利能力和经营效益。
2.3 现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况，通过分析现金流量表可以了解企业的现金流动情况。
三、财务比率分析3.1 偿债能力比率偿债能力比率主要包括流动比率、速动比率和现金比率，通过这些比率可以评估企业的偿债能力。
3.2 盈利能力比率盈利能力比率主要包括毛利率、净利率和资产净利率，通过这些比率可以评估企业的盈利能力。
3.3 运营能力比率运营能力比率主要包括总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率，通过这些比率可以评估企业的运营效率。
四、财务预测分析4.1 财务预测方法财务预测方法主要包括趋势分析、比例分析和回归分析，通过这些方法可以对企业未来的财务状况进行预测。
4.2 财务预测的意义财务预测可以帮助企业管理者及时调整经营策略，预防潜在风险，提高企业的经营效益。
4.3 财务预测的局限性财务预测存在一定的不确定性，受到外部环境和市场变化的影响，因此需要不断修正和更新预测。
财务分析学习笔记
财务分析学习笔记一、引言财务分析是评估和解释财务状况和运营绩效的过程，以便做出关于企业价值和风险的决策。
它是投资者、债权人和经理人的重要工具，用于评估企业的健康状况和潜在风险。
本文将介绍财务分析的基本概念和重要工具，以帮助读者更好地理解和应用财务分析。
二、财务分析的目的财务分析的目的是评估企业的财务状况和经营绩效。
通过对企业的财务数据进行综合分析，可以揭示企业的优势和劣势，提供决策所需的信息。
具体目的包括：1. 了解企业的盈利能力，包括利润水平和增长趋势。
2. 评估企业的偿债能力，包括债务水平和偿债能力。
3. 分析企业的运营效率，包括资产利用效率和现金流量。
4. 评估企业的投资价值，包括市场估值和投资回报。
三、财务分析的基本概念1. 财务报表：财务报表是企业编制的主要财务信息披露工具，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表提供了企业在一定期间内的经营状况和财务状况。
2. 比率分析：比率分析是通过计算财务指标来评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的比率包括盈利能力比率、偿债能力比率、运营效率比率和投资回报比率等。
3. 垂直分析：垂直分析是将财务报表中的各项数值与基准数进行对比，以确定各项数值在总体中的比重和变化情况。
例如，资产负债表中的各项资产和负债的比例变化。
4. 横向分析：横向分析是将财务报表中的各项数值进行对比，以确定各项数值之间的变化情况。
例如，利润表中的各项收入和费用的变化趋势。
四、常用的财务分析工具1. 经营现金流量比率：经营现金流量比率评估企业经营活动产生的现金流量与净营业收入之间的关系。
较高的比率表示企业有良好的现金流入和流出状况。
2. 资产负债率：资产负债率评估企业的负债水平，即企业负债总额与资产总额之比。
较高的比率可能暗示企业面临较大的偿债压力。
3. 销售净利率：销售净利率评估企业在销售收入中所获得的净利润。
较高的比率表示企业能够有效控制成本和提高盈利能力。
4. 市盈率：市盈率衡量企业每股盈利与市场价值之间的关系。
财务报表分析的读书笔记
财务报表分析的读书笔记（一）财务报表的初步分析财务报表主要项目解释财务报表项目的质量分析财务报表项目的规模和结构变动情况分析资产负债表固定资产——原值、累计折旧、净值。
(融资租入的固定资产的原价已包括于其中,但其原价应在报表附注中披露）。
对外投资——我国规定,中期及年度末,应对长期投资逐项检查,若由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于帐面值,且这种降低的价值在可预计的将来不可恢复,则应将可收回金额低于帐面价值的差额作为“长期投资减值准备”反映,在报表上列为“长期投资”之减项。
无形资产——一般惯例有:摊销期限按有效使用期或法定寿命期孰短的原则确定,最长不超过40年(我国为10年）；研究与开发费用在发生时作费用处理；开办费按不超过5年的期限摊销(我国《企业会计制度》要求于开始营业当月一次列入“管理费用”)。
资产负债表项目质量分析资产质量分析：指分析资产帐面价值与“实际价值”之间的差异。
预期按帐面价值实现的资产：货币资金。
预期按低于帐面价值的金额实现的资产，包括：〈1〉短期债权。
因为有坏帐，且坏帐准备可能不足（须关注具体债务人的尝债能力）。
〈2〉部分短期投资。
因为股价可能下跌，且计提的跌价损失未必充分（须关注企业持有的股票及其股价走势）。
〈3〉部分存货。
因为存货可能贬值，且存货跌价准备未必计提充分（计提过程的主观性）。
〈4〉部分固定资产。
尤其是技术含量高的资产。
还要关注企业折旧政策。
〈5〉部分无形资产。
如专利权，因为新技术的出现而加速贬值。
〈6〉纯粹摊销性的“资产”，包括待摊费用、待处理资产净损失、递延资产等。
预期按高于帐面价值的金额实现的资产，包括：〈1〉大部分存货。
因为存货按“历史成本”揭示，而多会“正常”出售。
〈2〉部分对外投资。
尤其是在“成本法”下。
〈3〉部分固定资产。
尤其是不动产。
〈4〉“帐/表”外资产，如已提足折旧但企业仍在使用的固定资产、已销帐的低值易耗品、研究开发成果/投入、广告投入、人力资源。
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财务分析学习笔记第一章总论涉及法律：《会计法》、《企业财务报告条例》、《税法》、《经济法》等。
学习目的：一、读懂企业二、保护企业三、发展企业四、诊断企业第一节财务会计报告体系一、概念：全面、系统地反映企业（1）财务状况（2）经营成果（3）现金流量情况的书面文件1、资产负债表（反映企业财务状况）2、利润表（反映经营成果）3、现金流量表（反映现金流量情况）二、财务会计报告体系1、三张会计报表及其附表资产负债表附表（资产减值准备明细表、股东权益增减变动表、应交增值税明细表）利润表附表（利润分配表、业务分布报表、地区分布报表）对内报表也分为主表和附表：（不需对外公开披露）主表主要为产品成本表，附表主要为主要产品单位成本表、制造费用表、管理费用表、营业费用表、财务费用明细表等。
2、会计报表附注NOTES3、财务情况说明书4、CPA审计报告（无保留意见、有保留/有说明段意见、无法/拒绝表达意见、否定意见）三、财务报告的产生过程及组成内容1、产生过程：（1）公司管理层————编制（2）CPA（注册会计师）—审计（3）董事会———————批准（批准日期之前，资产负债表日期之后为资产负债表日后事项期间）（4）媒体————————传播（5）CFA（注册分析师）—分析（6）使用者———————使用（包括投资人、债权人、政府财税部门、客户、公众等）第二节会计报表分析基础知识一、会计六要素资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润三个活动：经营活动、投资活动、筹资活动（第一集）费用：成本费用（能不能进入产品生产成本：料、工、费）期间费用（营业：展览、广告、销售、销售人员工资、差旅；管理：经营管理工作支出；财务费用：经营理财、融资费用等）非营业活动费用：投资损失、自然灾害损失等，被称为营业外损失。
利润：包括营业利润、投资收益、营业外收支净额、利润总额、净利润等。
二、会计假设1、会计主体2、持续经营（如固定资产折旧、无形资产摊销期间等建立在持续经营的假设前提下）3、会计分期4、货币计量（币种单位，还包括物理量等）三、会计核算的一般原则分为两类：信息质量（对会计信息质量要求的原则）：1、客观性原则2、实质重于形式原则（如：融资租赁，租赁标的应列示在承租人的资产负债表中）3、相关性原则（所提供信息有用）4、可比性原则（同行业相关企业信息横向可比）5、一贯性原则（同企业不同期间方法一致）6、及时性原则7、明晰性原则确认计量（会计确认、计量和报告的原则）：8、权责发生制（收入费用的确认不以现金收入而以实际发生来确认）（1）收入未必收现（2）收现未必收入（3）费用未必付现（4）付现未必费用9、配比原则（收入及相应费用配比，如：相应折旧）10、谨慎性原则（对可能发生的损失要充分估计，可能发生的收益不要体现）11、历史成本原则（按历史上取得该项资产的成本来计量，但可能会提损失准备）12、划分收益性支出和资本性支出原则（为了长远利益还是短期利益而支出）13、重要性原则第三节会计报表的分析方法一、会计报表分析步骤1、阅读会计报告的文字部分（看审计报告、附注、会计报告说明书）2、阅读会计报表（先看主表，后看附表，如利润表，利润分配表看利润下一步流向）3、运用具体会计报表分析方法进行分析二、分析的具体方法1、比较分析法：和本企业历史相比、和同行业相近水平相比、和同行业平均水平相比、和本企业计划、预算相比等。
2、比率分析法：盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力等评价。
3、趋势分析法第二章资产负债表分析第一节 BS相关知识一、概念：反映企业特定日期财务状况的报表1、企业一定日期资产、负债、所有者权益总额2、企业一定日期资产分布状况及其资产质量3、企业一定日期偿债能力及经营风险4、企业资本的保全情况及所有者权益构成二、BS结构：账户式、报告式三、BS特征：1、静态、快照2、财务状况（资产构成、来源结构）四、构成要素：资产=负债+所有者权益五、资产负债表分析三要诀：1、资产不是越多越好A、来源B、结构C、质量（八项计提准备：坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、委托贷款减值准备）D、周转2、负债不是越少越好A、计提的负债（或体现为资产的备抵）代表抗风险的能力B、负债是义务，包括对环境的负债C、或有负债确认是谨慎性原则的体现，预计负债3、所有者权益要看盈利积累了多少第二节资产负债表重点项目分析七看：一、看左方：资产规模、资产结构和质量二、看右方：资产取得的方式、负债规模结构和自有资本实力三、左右对比看：偿债能力、支付能力和财务风险四、前后对比看：财务状况发展变化趋势及原因五：与现金流量对比看：现金周转能力和偿债压力六：与利润表对比看：盈利能力和周转能力七：看资产负债表重点项目：影响财务状况的主要原因1、货币资金（现金、银行存款、其他货币资金）特点：偿债能力最强，盈利能力最弱比例：现金比率=经营活动现金净流量/流动负债（保留合适比例和合适规模的现金量）（另：主营业务收入现金流量比=经营活动现金流入量/主营业务收入净额——农发行信贷手册G39页）管理重点：银行存款、其他货币资金、制度管理2、应收账款（赊销款）质量分析：（1）不良资产（2）沉淀资产分析重点（1）虚增——虚盈实亏（利润表和资产负债表对照分析）（2）虚减——偷税3、存货管理重点：计价、影响损益（先进先出、后进先出、加权平均法等）4、其他应收款质量分析：不良资产、沉淀资产原因分析：（1）应收账款（偷税）（2）私自拆借（利息问题）（3）备用金（内部结算问题）（4）长期投资（偷税）（5）利润大包装5、待摊费用和长期待摊费用内容——已经支出，但要在12个月内摊销长期待摊费用要在一年以上摊销实质——还是资产（如果该项数额过多，会给企业带来很大负担）6、固定资产（1）原价：历史成本（2）累计折旧：磨损掉的价值（3）固定资产净值=原价-累计折旧（4）固定资产减值准备（计利润表营业外支出，减少利润）（5）固定资产净额（账面价值）=固定资产净值-固定资产减值准备固定资产比率：（1）长期资产适合率=（长期负债+所有者权益）/（固定资产+长期投资）（2）固定资产成新率=固定资产净值/固定资产原价（3）固定资产占总资产比例=固定资产/总资产固定资产管理中应注意：（1）质量:生产经营用——良性资产非生产经营用——沉淀资产闲臵未用——沉淀资产（同样提折旧）不能继续使用——不良资产（2）结构：偿债能力和生产能力（3）税负：增值税（购臵固定资产中的增值税，要计入成本，提取折旧）（4）成本：折旧费（加速折旧，前期多提折旧后期少提折旧、平均年限折旧）、修理费（5）折旧方法的经济实质分析（鼓励企业加速折旧）（6）全额计提固定资产减值准备的情况A、长期闲臵已无转让价值B、已不可使用或产生大量不合格品C、已遭损毁D、实际上已经不能带来经济利益7、负债类重点项目（1）短期借款（2）应付账款（3）预收账款（企业销售能力）（4）应付工资（5）应交税金（6）预提费用（7）预计负债（8）长期借款（9）应付债券（其中：应付短期债券、应付长期债券）8、所有者权益的构成资本状态：（1）股本（面值）（2）资本公积（溢价）留存收益状态:（3）盈余公积：法定盈余公积（提取10%）和任意盈余公积用途：补亏、分配、转增资本公益金（5%-10%）用途：职工福利设施（4）未分配利润第三节资产负债表比率分析一、偿债能力分析1、资产负债率第一产业（农业、渔业、采掘、挖掘等）资产负债率为20%第二产业（加工制造业）40%-60%第三产业（房地产、金融、保险等尤以银行为甚）70%-90%2、流动比率标准值为2 我国标准值大部分在1.4-1.8之间3、速动比率标准值为1 我国上市公司大部分在0.4-0.8之间二、资产质量比率1、不良资产比率=年末不良资产总额/年末资产总额*100%不良资产包括：三年以上的应收款、库存的积压商品物资、投资失败的物资2、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末总资产*100%三、资本状况比率1、每股净资产=所有者权益/股本2、资本保值增值率=扣除客观因素后期末所有者权益/期初所有者权益*100%3、资本积累率=本年所有者权益增长额/期初所有者权益4、资产保值增值率=期末总资产/期初总资产四、资产负债表的局限性1、人为造假2、技术操作（1）降低资产负债率：突击临时还掉银行债务，负债减少，权益不变，资产负债率减少。
（2）实现利润（最可靠）（3）发行股票，吸收投资（4）发行可转券（5）债转股（负债减少，权益增加）综合分析：1、流动比率上升或下降看是由什么因素引起的。
如果企业经营中存货减少引起流动比率下降对企业来说是个好事。
2、流动比率和速动比率变化趋势不一致，问题在于存货。
3、企业在旺季到来之前，可能会增加负债储备存货，来应对旺季的到来。
导致资产负债率的提高。
第三章利润表分析费用为负数，实际为收入。
如：财务费用为负数，实际是企业利息收入等。
并不是所有的债务筹资费用都计入企业费用，有一些债务筹资要进行资本化处理。
第一节利润表概述一、性质利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
二、特征：1、动态性2、经营成果=收入-费用3、应计利润而非现金净流量（如折旧应计入费用，而没有现金流出）三、利润表的结构收入-费用=利润单步式、多步式（以上为五集以内）第二节利润表的项目分析一、主营业务项目，包括：1、主营业务收入（对应看现金流量表经营活动现金流入）2、减：主营业务成本（由资产负债表转入利润表）3、减：主营业务税金及附加（消费税、教育费附加、城建费等等，例如香烟消费税很高，到收入的40%-50%）4、主营业务利润二、营业项目，包括：5、加：其他业务利润6、减：营业费用（促销费用）7、减：管理费用（经营管理、办公费用等，管理费用率=管理费用/销售收入）8、减：财务费用（主要是利息费用）9、营业利润三、营业外项目，包括：10、加：投资收益11、加：营业外收入（卖固定资产）12、加：补贴收入（政府给予政策性亏损等）13、减：营业外支出（罚款等）14、利润总额四、净利的求出15、减：所得税16、净利润五、利润表分析三要诀（一）收入要看是否收现（现象看利润表和现金流量表，本质看资产负债表）（二）费用要看是否虚减（三）利润分析含金量第三节利润表的比较分析一、与本企业历史比较法（以上为第六集）主营业务亏损：在产品的销售收入中尚且不能收回产品的生产成本，以及关于产品销售的税金和附加，企业没有毛利，更没有净利。
毛利减去期间费用及各项营业外支出得出净利。
二、与同类（同行业）企业比较法第四节利润表比率分析一、销售利润率=毛利/销售收入毛利=销售收入-销售成本分析：一般来说，流动性强的商品，如杂货，其毛利率较低；而设计新颖的特殊商品（如高档时装）的毛利率往往较高。