小微企业增值税减免,附加税费怎么处理
2020年小微企业税收优惠政策汇总
2020年小微企业税收优惠政策汇总对于遭受重创的小微企业，老师加油加油把2020年小微企业可以享受的主要税收优惠政策做了一个整理，分享给大家，希望对大家今后的工作能有所帮助。
首先我们要搞清楚小微企业定义，根据财税〔2019〕13号文，小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
总结下来，就是同时满足“1+3”；“1”是非禁限行业，“3”是纳税额+从业人数+资产总额三个指标。
具体到各个税种，政策分别如下：一、增值税：对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。
政策依据包括：财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知国家税务总局公告2019年第4号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告这里的重点是按季度申报、小规模纳税人和普票。
目前，大部分小规模纳税人都是季度申报，那就可以享受季度30万增值税免征，例如公司A是季度申报的小规模纳税人，2020年一季度，1月和2月没有收入，3月收入25万，虽然单月收入超过10万，但是季度没超30万（前提是季报）就可以享受免征增值税的优惠政策。
注意1：公司A依法可以免征增值税，但并不免征企业所得税。
注意2：如果公司A为季度申报小规模纳税人，但是开具了增值税专用发票，专票虽然征收率还是3%，但是是不免征的！二、企业所得税：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策依据包括：财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知国家税务总局公告2019年第2号国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告简言之，年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是5%；年应纳税所得额100～300万元的部分，企业所得税的征收率是10%；注意，是分段核算，比如您年应纳税所得额是200万，那么企业所得税税额计算是100万X5%+（200-100）X10%。
“月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人免征两项附加”政策解读
“月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人免征两项附加”政策解读财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知财税[2016]12号2016.1.29（财税[2016]11号财政部关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知）财税[2016]52号财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知教育部、水利部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
早前相关政策——财税[2014]122号财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知二、免征上述政府性基金后，各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障工作正常开展，积极支持相关事业发展。
三、本通知自2016年2月1日起执行。
财政部国家税务总局2016年1月29日政策出台背景——2016年1月27日召开的国务院常务会议决定，清理规范一批政府性基金收费项目，持续为企业减负。
为持续清理和规范涉企收费，减轻企业负担，会议决定，从今年2月1日起：一是依法将新菜地开发建设基金和育林基金征收标准降为零，停征价格调节基金，整合归并水库移民扶持基金等7项征收对象相同、计征方式和资金用途相似的政府性基金，取消地方违规设立的政府性基金。
二是将教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人，扩大到不超过10万元。
免征政策长期有效。
上述措施预计每年可为企业减负约260亿元。
今后一般不再新设政府性基金项目，保留的全部进入目录清单，公开预决算，接受社会监督。
小规模纳税人不到10万不交增值税减免的税怎么记账
小规模纳税人不到10万不交增值税减免的税怎么记账
1、取得收入时:知
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-减免税道额
2、月底结转免版缴的增值税:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
一般纳税人转为小规模,留底的进项税额,账务要怎么处理
月末或权季末时不计提城建税和教育费附加.
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.
小规模纳税人主要的三种征收方式
小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收.
查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位.
查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式.这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位.。
最新小规模企业与一般纳税人增值税、附加税和所得税减免汇总
最新小规模企业与一般纳税人增值税、附加税和所得税减免汇总A 小规模企业增值税普惠性减免政策解析--三年有效期一、免税销售额确定（一）按月纳税的，合计月销售额未超过10万元；按季纳税的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
（二）销售额包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产合并计算销售额。
（三）适用增值税差额征税的，以差额后的销售额计算确定免税销售额。
二、不动产销售可剔除在4号公告的第一条明确，免税销售额包含不动产销售额，但是，如果当期合计销售额超过免税标准时，在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，仍然可享免税优惠。
举例：A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服务3万元，销售不动产10万元。
合计销售额为17（=4+3+10）万元，剔除销售不动产后的销售额为7(=4+3)万元，因此，该纳税人销售货物和服务相对应的销售额7万元可以享受小规模纳税人免税政策，销售不动产10万元应照章纳税。
但是，需要注意的是：其他个人偶然发生销售不动产的行为，不在此次免税政策调整范围之内，还应当按照现行政策规定实行按次纳税。
并且继续按照现行政策规定征免增值税。
比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税；如不符合免税条件，则应照章纳税。
三、纳税期限选择独立自主按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。
确定之后不要乱变化。
四、一般纳税人转登记“事不过三”转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
但是如果第2次转登记为小规模纳税人后，又出现累计销售额达到一般纳税人标准的，被强制登记为一般纳税人了，或者自愿申请登记为一般纳税人了，以后连续12个月或者4个季度累计销售额不超过500万元，就不能第三次申请转登记为小规模纳税人了。
小规模减免的增值税怎么账务处理
小规模减免的增值税怎么账务处理
增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.
借:银行存款(现金) 206
贷:主营业务收入200
应交税费--应缴增值税6
借:应交税费--应缴增值税(减免税款) 6
贷:营业外收入(减免税款) 6
小规模减免的增值税财务处理有哪些法律依据?
依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;具体财务处理如下:
借:银行存款(现金)
贷:应交税费--应缴增值税
(注:按3%征收率计算的增值税额)
借:应交税费--应缴增值税(减免税款)
贷:营业外收入(减免税款)
2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)
该规定明确指出:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.。
小微企业免征的增值税附加税会计分录怎么做
⼩微企业免征的增值税附加税会计分录怎么做
⼤家对于⼩微企业有⼀定的了解，在国家政策上也有相关的税收优惠政策。
那么对于免征增值税附加税的情况下载会计分录⽅⾯是怎么做得呢?这就需要⼤家做好详细的了解，才能清楚具体的规定。
对于这个问题，店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
⼀、⼩微企业免征的增值税附加税会计分录怎么做
借;应收账款等科⽬贷;主营业务收⼊应交税费-应交增值税
借;应交税费-应交增值税贷;营业外收⼊
⼆、什么是增值税附加税
增值税附加税是附加税的⼀种，对应于增值税的，按照增值税税额的⼀定⽐例征收的税。
其纳税义务⼈与独⽴税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。
通常包括城建税、教育费附加、地⽅教育费附加等。
三、增值税附加税的计提标准
1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不⽤交附加税的，内资企业得交。
从2010年12⽉起，外资企业也需要缴纳附加税
2)内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之⼆计算地⽅教育费附加。
3)⼀般纳税⼈，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。
⼩规模企业，按照3%交增值税。
看完本⽂的内容介绍之后⼤家就清楚了吧，对于⼩微企业发展中我们需要知道会计分录是怎么做得。
当然对于⼀些相关的政策也是⼤家要了解清楚的内容，才能在免征增值税⽅⾯有⼀定的帮助。
如果您有其他问题，欢迎咨询店铺专业律师。
2022年小微企业免征增值税有关政策解答
2022年小微企业免征增值税有关政策解答第一篇:《2022年小型微利企业最新税收政策汇总》小微企业享受增值税、营业税优惠政策具体操作，1、什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。
对月营业额不超过3万元(含3万元)的营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，免征营业税。
2、对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税。
对于按季申报的纳税人，季营业额不超过万元(含9万元)的，免征营业税。
93、本次小微企业免征增值税和营业税优惠政策，具体的执行时间是什么答：《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》(财税(2022)71号)明确，自2022年10月1日起至2022年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
4、兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策答：兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，为支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。
小微企业免征增值税账务处理
小微企业免征增值税账务处理
小微企业免征增值税账务处理
例如，某商业企业是小规模纳税人，2016年1月份含税销售收入3.09万元，2月份含税销售收入9.27万元。
城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。
会计处理如下：
一、1月份会计处理
1.计提增值税时
借：应收账款或银行存款30,900
贷：主营业务收入30,000
应交税费——应交增值税900
2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定
借：应交税费——应交增值税900
贷：营业外收入——减免税额900
3.计提城建税及附加为0
二、2月份会计处理
1.计提增值税时
借：应收账款或银行存款92,700
贷：主营业务收入90,000
应交税费——应交增值税2,700
2.计提城建税及附加
借：营业税金及附加324
贷：应交税费——应交城市维护建设税189
应交税费——应交教育费附加81
应交税费——应交地方教育附加54
3.根据财会〔2013〕24号和财税〔2016〕12号文件规定
借：应交税费——应交教育费附加81
应交税费——应交地方教育附加54
贷：营业外收入——减免税额135。
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小微企业增值税减免，附加税金是否也减免
∙税种：税收征管
∙来源：中国税务报
∙日期： 2014-10-10
问题描述：
我单位是小规模增值税纳税人，月收入3万元以下，增值税在申报时自动减免不用缴纳，增值税附加的城建税、地方教育附加等税金是否也同时减免不用申报缴纳？
问题答复：
答：1、《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
《征收教育费附加的暂行规定》（国务院令2005年第448号）第三条规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3％，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综［2010］98号）第二条规定，地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。
参照《辽宁省地方税务局关于暂免征收部分小微企业营业税有关问题的公告》（辽宁省地方税务局公告2013年第10号）第二条规定，凡享受此项税收优惠政策的纳税人，同时免征免税月份的河道工程修建维护费、城市维护建设费、教育费附加、地方教育附加。
根据上述规定，小微企业免征增值税的，同时免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。
2、参照财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会［2013］24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
根据上述规定，除了增值税，小微企业免征的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费不再作相关会计处理。