增值税小微企业免税优惠政策纳税申报示例
税务优惠政策解读与应用案例
税务优惠政策解读与应用案例税收是国家财政收入的重要来源之一，对企业和个人来说，缴纳税款是一种法定义务。
然而，为了促进经济发展和激励企业创新，政府会制定税务优惠政策，为纳税人减轻负担并提供经济支持。
本文将为您解读税务优惠政策，并提供一些实际应用案例。
一、小微企业税收优惠政策小微企业是我国经济发展的重要力量，为了鼓励其发展，政府制定了一系列税收优惠政策。
其中，最具代表性的是“增值税小规模纳税人免征增值税”政策。
该政策适用于年营业收入不超过100万元的小规模纳税人，免征增值税的同时可以按照一定比例决定是否享受抵扣税额。
不久前，某家小微企业获得了该项税收优惠政策。
该企业是一家创意设计公司，年销售额在100万元以内。
通过享受免征增值税政策，该企业将节省大量的税款，为企业的发展提供了更多资金支持。
二、研发费用税前加计扣除政策为鼓励企业加大科技研发投入，政府实施了研发费用税前加计扣除政策。
根据该政策，企业可以将实际发生的研发费用加计扣除后再计算所得税。
这样既可以减轻企业的税负，又可以鼓励企业投入更多资源用于研发创新。
某高新技术企业在一次研发项目中，投入了大量的研发费用。
通过合理运用研发费用税前加计扣除政策，该企业成功减轻了税务负担，节约了资金，为更多的研发项目提供了资金保障。
三、个人所得税调整政策为了增加个人收入，提高人民群众的获得感，政府对个人所得税进行了调整。
在新的个人所得税政策下，个人可以享受更高的起征点和更多的扣除项，有效减少个人所得税的负担。
比如，某位工薪族年收入为10万元，根据新的个人所得税调整政策，该工薪族只需要缴纳较少的个人所得税，相比之前减轻了不少负担，增加了可支配收入，提升了生活质量。
四、跨境电商税收政策随着互联网的快速发展，跨境电商成为了进口贸易的新业态。
为了促进跨境电商的发展，政府出台了一系列税收政策。
其中，最为重要的是“跨境电商零售进口税收政策”，即购买跨境电商商品的个人可以享受相对较低的进口税率。
小规模纳税人1%减免如何填写申报表精品篇
亠般纳税人填写280元金税盘减免的步骤步骤一：请您将抵减金额填入B09《增值税纳税申报附列资料（四）》第1行第2列“增值税税控系统专用设备费及技术维护费” “本期发生额”及第4列“本期实际抵减税额”（即本次要抵减的部分）；步骤二：再将抵减金额填入B44《增值税减免税申报明细表》第一大项“减税项目”（减免性质代码选择“ 0001129914 ”）以及B05《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第23栏“应纳税额减征额”就可以了。
温馨提示：如果本期税款没有抵减完，剩下的数据生成到附表四5列期末余额，下期会再结转到期初余额，继续填写实际抵减就可以了。
小规模纳税填写1%减免税金的步骤步骤一：打开ZZ038《增值税纳税申报表》，根据实际销售额填写报表，然后在主表18栏本期应纳税额减征额”中录入实际需要抵减的税额；步骤二：再打开B44《增值税减免税申报明细表》，减税性质代码及名称选择“0001129914；第2列填写本期发生的全部抵减金额，第4列填写实际需要抵减的数据。
温馨提醒：18栏填写的数据需要小于等于主表16栏的数据。
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小规模纳税人免税申报案例
小规模纳税人免税申报案例财政部、国家税务总局发布通知实施小微企业普惠性税收减免政策，对月销售额10万元（季度30万）以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。
请看以下分析一、销售货物享受免税某按季申报的服装企业，小规模纳税人，2019年1-3月份销售服装取得不含税收入25万元。
（一）分析：1.该纳税人按季纳税，合计不含税销售收入25万元，未超过按季30万元免税标准，可以享受小规模纳税人免税优惠。
2.该纳税人是企业，免税销售额应填入“小微企业免税销售额”栏。
（二）填表范例：二、提供服务享受免税某按月申报的餐饮个体户，小规模纳税人，2019年1月份提供餐饮服务取得不含税收入10万元。
（一）分析：1.该纳税人按月纳税，合计不含税销售收入10万元，未超过按月10万元的免税标准，可以享受小规模纳税人免税优惠。
2.该纳税人是个体工商户，免税销售额应填入“未达起征点销售额”栏。
（二）填表范例：三、兼营货物销售和服务享受免税某按季申报的企业，小规模纳税人，2019年1-3月份提供加工劳务取得不含税收入18万元，同时提供不动产租赁服务不含税收入10万元。
（一）分析：1.该纳税人按季纳税，合计不含税销售收入18+10=28万元，未超过按季30万元免税标准，可以享受小规模纳税人免税优惠。
2.该纳税人是企业，免税销售额应填入“小微企业免税销售额”栏。
（二）填表范例：四、扣除销售不动产后享受免税某按月纳税的企业，小规模纳税人，2019年1月份共实现不含税收入15万元，其中提供咨询服务8万元，在佛山市顺德区销售不动产7万元。
（一）分析：1.该纳税人按月纳税，合计不含税销售收入15万元，超过了10万元免税标准，但剔除销售不动产后的销售额8万元，未超过10万元，因此，8万元仍可以享受小规模纳税人免税政策。
2.销售不动产按现行规定应当在不动产所在地预缴增值税，由于该纳税人在佛山市顺德区实现的销售额7万元，未超过10万元，不需预缴。
【小规模纳税人】申报流程,优惠政策,申报表填写注意事项及相关实例,全了!
【小规模纳税人】申报流程，优惠政策，申报表填写注意事项及相关实例，全了！为了大伙能够轻松报税，小编整理了小规模纳税人申报流程，优惠政策，申报表填写注意事项及相关实例~小规模纳税人专区一、增值税小规模申报流程按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。
网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
二、小规模纳税人申报表(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。
仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
三、增值税小微优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
四、小规模申报表填写注意事项及关键点1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。
2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。
3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
关于免增值税的申请报告
尊敬的税务机关领导：您好！我单位根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关税收政策规定，现就我公司享受免征增值税政策的相关情况向贵局申请审批。
现将有关情况报告如下：一、公司基本情况公司名称：XX有限公司经营地址：市区同沙工业区号纳税人识别号：XXXXXXXXXXX开业时间：2012年2月份我公司主要经营范围：销售蔬菜、其他农副产品。
经过近一年的经营，公司业务顺利开展，现有工作人员共25人。
为满足农副产品的销售存放需求，我公司专门设置了仓库，仓库面积达200平方米。
同时，公司固定资产总额为56250元，包括办公及运输设备等。
二、财务状况我公司设有财务人员2人，均持有会计从业资格证。
财务人员能够按照相关财会法规规定设置好相应的总账及明细分类账，并能准确进行相应的会计核算。
公司账本分别设有：总账、现金日记账、银行存款日记账、销售明细账、应交税金应交增值税明细账、固定资产明细账、17栏费用明细账、三栏明细账、进销存明细账。
2012年，我公司营业收入达到2686879.27元，其中蔬菜类销售收入为1938441元，其他农副产品销售收入为748438.27元。
根据国家税收政策，销售蔬菜在商品流通环节可免征增值税。
三、申请免征增值税的理由1. 符合国家税收政策：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，销售蔬菜在商品流通环节可免征增值税。
我公司主要从事蔬菜和其他农副产品的销售，符合免征增值税的条件。
2. 促进农业发展：免征增值税政策有利于降低农业生产成本，提高农民收入，促进农业产业发展。
我公司作为农副产品流通环节的企业，免征增值税有助于推动农业产业链的健康发展。
3. 增强企业竞争力：免征增值税政策可以降低我公司经营成本，提高产品价格竞争力，有利于企业在激烈的市场竞争中占据有利地位。
4. 税收优惠稳定性：我公司自成立以来，一直严格按照国家税收政策规定纳税。
申请免征增值税政策，有助于提高我公司税收优惠的稳定性，增强企业可持续发展能力。
小规模纳税人增值税纳税申报案例二(二维码)材料
小规模纳税人增值税纳税申报案例二：
既开普票，又开专票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额26万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票21万元。
本季度无发生其他增值税应税行为。
1.案例分析：季度销售额合计为26万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。
2.申报表填报：
（1）开具增值税专用发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏分别填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。
（2）开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏分别填写21万；第17栏、第18栏填写1.05万（=21万×5%）。
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分
税款所属期：2019年1月1日至2019 年3月31日填表日期：2019年4月10日
3.扩展阅读：
本案例的政策依据：国家税务总局《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）。
增值税小微企业免税优惠政策纳税申报示例
小微企业免征增值税政策规定：（一）货物劳务与服务、无形资产销售额分别计算适用小微企业政策，即：当货物劳务销售额未超过小微企业标准时，货物劳务享受免税政策；当服务、无形资产销售额未超过小微企业标准时，服务、无形资产享受免税政策。
二者互不影响，可以同时享受，也可享受其中之一。
（二）纳税人销售不动产的销售额不参与小微企业免征增值税标准的计算。
当总销售额超过小微企业标准，如扣除不动产销售额后其他应税行为不超过标准的，其他应税行为仍可享受免税优惠；当总销售额未超过小微企业标准，如有不动产销售行为的，不动产销售额仍应计算缴纳增值税，不享受免税优惠，其他应税行为可享受免税优惠。
（三）纳税人从事营改增应税行为享受差额征税政策的，计算小微企业标准时按扣除前的不含税销售额计算，而不能按差额扣除后的销售额计算。
（四）代开专用发票的，该部分销售额应并入总销售额参与计算判断是超过小微企业标准，如总销售额不超过标准，则代开专用发票部分不享受免税优惠，未代开专票部分销售额可以按规定享受免税优惠。
（五）小微企业免税标准。
按月纳税的，为月销售额不超过3万元，按季纳税的，为季销售额不超过9万元，新纳入试点的纳税人，5、6月份按6万元计算。
小微企业免税优惠在申报表中的体现：纳税人符合小微企业免税优惠条件的，企业和非企业性单位应填写第10栏、第17栏、第18栏；个体工商户应填写第11栏、第17栏、第19栏。
如有代开专用发票，代开专票部分收入应根据征收率填入第1、2栏，第4、5栏。
如纳税人享受小微企业免税的同时，还享受其他免税政策和出口免税，该部分收入应填入第12、13栏次，不可与第10、11栏相混淆。
如纳税人当期有销售不动产收入（房地产开发企业销售自行开发的房地产除外），要特别注意按政策规定判断是否适用小微企业优惠政策的填报业务及填报示例（以下均以企业为例，个体工商户相应调整填报栏次，填入第11栏、第19栏）：小规模纳税人A，纯应税服务。
小规模纳税申报表模板
小规模纳税申报表模板
小规模纳税人是指年销售额不超过100万元的纳税人，他们在纳税申报时需要填写小规模纳税申报表。
本文将为大家提供一份小规模纳税申报表模板，以供参考使用。
一、纳税人基本信息。
1. 纳税人名称：
2. 纳税人识别号：
3. 纳税人地址：
4. 电话号码：
5. 开户银行：
6. 银行账号：
二、主要税收项目。
1. 应税项目销售额：
2. 免税项目销售额：
3. 应税服务销售额：
4. 免税服务销售额：
5. 应纳增值税额：
6. 应纳消费税额：
7. 应纳营业税额：
三、纳税申报情况。
1. 应纳税额合计：
2. 减免税额：
3. 实际应纳税额：
4. 已缴税额：
5. 本期应补（退）税额：
四、申报人签字。
申报人（盖章）：
日期：
以上是小规模纳税申报表的模板，纳税人在填写申报表时应当按照实际情况填写相关信息，并且确保信息的真实性和准确性。
在填写申报表时，纳税人应当仔细核对各项数据，确保无误后再进行提交申报。
另外，纳税人在填写申报表时，还应当注意遵守税法规定，如实申报相关税收信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
同时，还应当及时缴纳税款，避免因逾期未缴纳税款而产生滞纳金等额外费用。
总之，小规模纳税人在填写纳税申报表时，务必细心认真，确保申报表的准确性和完整性。
希望本文提供的小规模纳税申报表模板能够为纳税人在申报时提供一定的参考和帮助。
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小微企业免征增值税政策规定：（一）货物劳务与服务、无形资产销售额分别计算适用小微企业政策，即：当货物劳务销售额未超过小微企业标准时，货物劳务享受免税政策；当服务、无形资产销售额未超过小微企业标准时，服务、无形资产享受免税政策。
二者互不影响，可以同时享受，也可享受其中之一。
（二）纳税人销售不动产的销售额不参与小微企业免征增值税标准的计算。
当总销售额超过小微企业标准，如扣除不动产销售额后其他应税行为不超过标准的，其他应税行为仍可享受免税优惠；当总销售额未超过小微企业标准，如有不动产销售行为的，不动产销售额仍应计算缴纳增值税，不享受免税优惠，其他应税行为可享受免税优惠。
（三）纳税人从事营改增应税行为享受差额征税政策的，计算小微企业标准时按扣除前的不含税销售额计算，而不能按差额扣除后的销售额计算。
（四）代开专用发票的，该部分销售额应并入总销售额参与计算判断是超过小微企业标准，如总销售额不超过标准，则代开专用发票部分不享受免税优惠，未代开专票部分销售额可以按规定享受免税优惠。
（五）小微企业免税标准。
按月纳税的，为月销售额不超过3万元，按季纳税的，为季销售额不超过9万元，新纳入试点的纳税人，5、6月份按6万元计算。
小微企业免税优惠在申报表中的体现：纳税人符合小微企业免税优惠条件的，企业和非企业性单位应填写第10栏、第17栏、第18栏；个体工商户应填写第11栏、第17栏、第19栏。
如有代开专用发票，代开专票部分收入应根据征收率填入第1、2栏，第4、5栏。
如纳税人享受小微企业免税的同时，还享受其他免税政策和出口免税，该部分收入应填入第12、13栏次，不可与第10、11栏相混淆。
如纳税人当期有销售不动产收入（房地产开发企业销售自行开发的房地产除外），要特别注意按政策规定判断是否适用小微企业优惠政策的填报业务及填报示例（以下均以企业为例，个体工商户相应调整填报栏次，填入第11栏、第19栏）：小规模纳税人A，纯应税服务。
A为增值税小规模企业，2016年3季度提供婚庆服务，自行开具增值税普通发票，金额82400元。
业务分析：该户为营改增小规模纳税人，2016年3季度的应税服务销售额82400元，换算为不含税销售额为80000元，低于季度销售额90000元的标准，该户享受小微企业的税收优惠政策。
报表填写：（一）计税依据的计算和填报：1.计税依据的填报：不含税销售额=82400/1.03=80000元，填入第9栏“（四）免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（二）免税额的计算和填报免税额=80000*0.03=2400元，填入第17栏“本期免税额”的“服务、不动产和无形资产”列和第18栏“其中：小微企业免税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
小规模纳税人B，兼营应税服务和货物。
B为增值税小规模企业, 2016年3季度提供技术咨询服务，取得咨询费收入72100元，自行开具增值税普通发票；提供家用电器维修劳务，取得维修费82400元，自行开具增值税普通发票。
业务分析：该户为营改增小规模纳税人，2016年3季度的技术咨询服务含税销售额72100元，换算为不含税销售额为70000元，低于季度销售额90000元的标准；同时兼营电器维修劳务的含税销售额82400元，换算为不含税销售额80000元。
虽然该户的应税货物和应税服务的销售合计超过了小微企业的标准，但应税劳务和应税服务的销售额均不超过小微企业的标准，可分别享受小微企业的税收优惠。
报表填写：（一）计税依据的计算和填报：1.计税依据的填报：（1）应税服务。
不含税销售额=72100/1.03=70000元，填入第第9栏“（四）免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（2）应税劳务。
不含税销售额=82400/1.03=80000元，填入第9栏“（四）免税销售额”的“货物及劳务”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“货物及劳务”列。
（二）免税额的计算和填报1.应税服务免税额=70000*0.03=2100元，填入第17栏“本期免税额”的“服务、不动产和无形资产”列和第18栏“其中：小微企业免税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
2.应税劳务免税额=80000*0.03=2400元，填入第17栏“本期免税额”的“货物及劳务”列和第18栏“其中：小微企业免税额”的“货物及劳务”列。
小规模纳税人C，有代开专用发票。
C为增值税小规模企业，2016年3季度提供婚庆服务，自行开具增值税普通发票，金额82400元；另外，提供婚庆服务到税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税销售额1000元，预缴税款30元。
业务分析：该户为营改增小规模纳税人，2016年3季度自行开具发票的应税服务含税销售额82400元，换算为不含税销售额为80000元；另外代开专用发票的部含税销售额1000元。
该户代开专用发票的部分必须缴纳税款，不能享受小微企业优惠。
自行开具发票的部分，销售额不超过90000元，可享受小微企业优惠。
报表填写：（一）计税依据的计算和填报：1.计税依据的填报：（1）代开专用发票不含税金额1000元，填入第1栏“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（2）自行开具普通发票的不含税销售额=82400/1.03=80000元，填入第9栏“（四）免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（二）应纳税额及免税额的计算和填报1. 代开专用发票不含税金额1000元，应纳税款=1000*0.03=30元，填入第15栏“本期应纳税额”第20栏“应纳税额合计”和第21栏“本期预缴税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
预缴税款填入第21栏“本期预缴税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
2.自行开具普通发票的免税额=80000*0.03=2400元，填入第17栏“本期免税额”的和第18栏“其中：小微企业免税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
小规模纳税人D，有其他免税收入和出口免税收入。
D为增值税小规模纳税人，2016年三季度提供婚庆服务，自行开具增值税普通发票，金额82400元；取得批发蔬菜收入100000元，开具增值税普通发票；出口货物取得收入200000元，未开具发票。
业务分析：该户为营改增小规模纳税人，2016年3季度自行开具发票的婚庆服务含税销售额82400元，换算为不含税销售额为80000元；取得批发蔬菜收入100000元，享受蔬菜流通环节免税增值税的税收优惠；出口取得收入200000元，享受出口免税政策。
该户应税服务季度销售额符合小微企业的标准，可以享受小微企业优惠。
并且蔬菜流通环节免税、出口环节免税的优惠与小微企业优惠填报时不能混淆。
报表填写：（一）计税依据的计算和填报：1.计税依据的填报：（1）自行开具普通发票的含税销售额82400元，换算为不含税销售额80000元，填入第9栏“（四）免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（2）蔬菜流通环节免税，销售额100000元，应填入第9栏“（四）免税销售额”和第12栏“其他免税销售额”的“货物及劳务”列。
（3）出口环节免税的收入200000元，应填入第13栏“（五）出口免税销售额”的“货物及劳务”列。
（二）免税额的计算和填报1.蔬菜流通环节免税不计算应纳税额，其应免税额100000*0.03=3000元应填入第17栏“货物及劳务”列，出口环节免税不计算应纳税额和免税额。
2. 婚庆服务免税额=80000*0.03=2400元，填入第17栏“本期免税额”的“服务、不动产和无形资产”列和第18栏“其中：小微企业免税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
小规模纳税人E，有3%收入，有5%销售收入但无销售不动产。
E为增值税小规模企业，2016年3季度提供婚庆服务，自行开具增值税普通发票，金额30900元；7-9月出租机构所在地的厂房，取得含税收入52500元。
业务分析：该户婚庆服务的不含税销售30000元（30900/0.03）和出租不动产的不含税销售额50000元（52500/1.05），两项应税服务的销售额为80000元，符合小微企业的标准，本季度享受小微企业税收优惠。
报表填写：（一）计税依据的计算和填报：1.计税依据的填报：（1）提供婚庆服务含税销售额30900元，换算为不含税销售额为30900/1.03=30000元。
（2）出租不动产含税销售额52500元，换算为不含税销售额为52500/1.05=50000元。
（3）两项应税服务不含税销售额为80000元，符合小微企业优惠条件，填入第9栏“（四）免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（二）免税额的计算和填报本期免税额=提供婚庆服务的免税额+出租不动产的免税额=30000*0.03+50000*0.05=900+2500=3400元。
填入第17栏“本期免税额”的“服务、不动产和无形资产”列和第18栏“其中：小微企业免税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
小规模纳税人F，有3%收入，有5%销售收入且仅为销售不动产。
假设1:应税服务的销售额与销售不动产的销售额之和超过小微企业的标准，则以扣除不动产销售额的余额为小规模纳税人的季度销售额，据以判断是否享受小微企业优惠。
本例能够享受小微企业优惠。
F为增值税小规模企业，2016年3季度提供婚庆服务，自行开具增值税普通发票，金额82400元；出售自建的厂房，取得含税收入52500元，向不动产所在地主管地税机关预缴税款2500元并代开增值税专用发票。
业务分析：纳税人销售不动产的销售额不参与小微企业免征增值税标准的计算。
婚庆服务的不含税销售额为80000元，出售不动产的不含税销售额为50000元，两者相加为130000元，虽然总销售额超过小微企业标准，但扣除不动产销售额（50000元）后，其他应税行为不超过标准，其他应税行为仍可享受小微企业免税优惠。
报表填写：（一）计税依据的计算和填报：1.计税依据的填报：（1）婚庆服务的不含税销售额为82400/1.03=80000元，填入第9栏“（四）免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（2）出售不动产的不含税销售额为52500/1.05=50000元，填入第4栏“（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）”和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。