论文：浅析证券公司会计核算存在的问题及监管对策
证券财务核算工作中存在的问题及其对策
证券财务核算工作中存在的问题及其对策【摘要】随着全球经济一体化的发展，各个企业之间的竞争愈益强烈，证券公司亦如此。
证券公司作为证券市场中一个重要的参与主体，其发展的好坏直接影响到证券市场的繁荣与衰退，进一步对于我国的金融体系有着十分重要的影响，所以加强证券公司的核心竞争力，促进证券公司获得更多的经济效益和社会效益成为了证券公司领导和相关管理者十分关心和关注的问题，随着作业成本法、估值技术的引入和发展在一定程度上加强证券公司的财务核算工作，同时作为提高证券公司财务管理能力的核心成为了现阶段相关工作人员重点研究的课题，但是就目前情况来看，证券公司的财务核算工作依旧存在一些问题和困难，所以本文就现阶段证券公司财务核算工作的内容进行了研究，论述了现阶段证券公司证券财务核算工作中存在的问题和不足，提出了行之有效的应对对策。
【关键词】证券财务核算内容问题对策一、现阶段证券公司财务核算的内容就目前情况来看，证券公司经营的业务主要包括证券自营业务、证券承销业务、证券经纪业务以及证券资产管理等业务，相应的，证券公司的财务核算工作也是围绕上述业务来展开，区别于其他公司证券公司主要涉及各种金融活动，证券公司的现金流量也比较多，所以证券财务核算的内容也有其自身的特点和特色，通过相关的调查研究发现，证券公司的财务核算工作的难点是证券自营和证券承销业务的核算。
具体来说证券自营业务的核算就是证券公司将自己所拥有的资产和资金按照不同的类别对资产进行分类，主要分为到期投资、可供出售以及交易性金融资产，之后按照相关的制度规范和流程对这些资金进行核算和管理；而证券承销业务核算主要指证券公司以记名证券的方式通过柜台或者网络对证券进行发行，之后对这些证券进行跟踪核算和记录来确定证券公司的盈利情况，在这个过程中证券核算工作贯穿于整个业务过程，而且需要严格按照相关的制度规范来执行。
二、现阶段证券财务核算工作中存在的问题和不足（一）证券财务核算意识不强虽然现阶段证券公司的领导和相关的管理人员已经意识到了证券财务核算工作的重要性，但是受传统思想的影响依旧采用传统的证券财务核算方法，而传统的证券财务核算工作单纯的注重现金流量的核算忽视了其业务实质的财务核算，比如证券买卖代理、投融资等活动的财务核算工作，在现代信息化日益发展的知识经济时代传统的证券财务核算方法很难适应现代社会的要求和挑战，使得现代的证券财务核算工作存在很大的潜在风险。
证券公司会计核算中的问题及监管对策
我 国市场经济建设 的不断 发展 ，为证券公 司的发展带 来 了良好 的环境 。但是 在证券公 司的发展 过程 中 ，往往 会忽视 证券市场 内部 的规 范性行 为 ，从 而制 约 了证券 公 司 的发 展 。 而在证券公 司会 计核 算 中所存 在 的问题 也是 制约 证券 公 司 发展 的一大 问题 。因此 ，相关 部门应提 高对证 券公 司在发展 中所存在 问题的重视 ，并 进行 有 效 的改进 ，从 而促 进证 券公 司 的良好发 展。本文 主要 就证券 公 司会 计核 算 中 的问题及 监管对策作 出相应 的分析 。
一 、 证券公司会计核算 中所存 在的问题 （一）违规违 法现 象。现今 在证 券公 司的经营管理 中 ，最 重要 的问题 就是财 务管 理 中出现 的违 规违 法 现象 。主要 表 现为 以下几 点 ：第一 ，根据我 国相关 规定 ，个人 股票 账户不 能 被 当作 自营证 券使 用 。但 是在证 券公 司管理 当中仍然 存在 着这样 的现象 。同时 ，由于 自营与代理 的关 系也容 易被人所 误解 ，如果不能有效 地解 决这 一 问题 ，将会 出现众 多 的小金 库 ，对 于企业的管 理也 会造 成 一定 的影 响。第 二 ，证券 企业 中出现挪用 客户资金的违规现象 ，不能有 效地 确保 客户资金 的安全性 ，也间接 地造 成 了金 融市 场 的不稳 定性 。第三 ，不 同形式 的非法集 资在 证券市场 中占据主 动地位 ，非法 集资不 仅违反 了国家的相关 规定 ，同样 也违反 了证券 市场 的相关规 定 ，非 法集资现象导 致 了证券 企业 资金 逐 年降低 ，从而 对客 户 的经济效益 也产 生一 定 的影响 。非 法集 资 不仅 影 响到证 券企业 的发展 ，也是造成社会 不稳 定的主要因素 。 （二 ）证券 财务核 算混乱 现 象。随着 证券 公 司 的不 断发 展 ，其 业 务 量 也 在 逐 年 增 加 ，证 券 公 司 想 要 在 大 市 场 环 境 下 更好 的发展需要 通过制定相应 的证 券财 务核算体 系 ，才能促 进证券公 司的有效 发展 。但 是 由于 每个 证券 公 司财务 之 间 的信息没有统 一的处理模式 ，特别是在 自营 品种 的划分及 价 值估算 、席位费 、成本 等在 分摊处 理方 式 上财 务核 算方 式 的 不统一 ，造成 了证券 财务 核算 出现混 乱 的现象 。这 种现象 的 产生不仅影 响了领导者的决策 ，也降低 了财务 管理 的工作效 率 ，对 于证券企业 的发展也产 生了不利的影响 。 （三 ）证 券财务缺乏相应 的核 算 制度 。虽 然企 业财 务 管 理是按 照《企业会计准则》进行相应的管理 ，对 于企 业具有 一
证券公司会计核算存在的问题与对策探讨
45证券公司会计核算存在的问题与对策探讨V V 谭发根证券公司在我国社会经济的发展与建设中具有重要的作用，可以对社会经济发展起到促进作用，同时又有助于推动市场资本实现稳定运行，从而带动社会主义经济建设的快速发展。
近几年来，随着证券公司的不断创新发展，新业务与新制度层出不穷，证券公司也面临着业务发展多样化的趋势，这给证券公司会计核算工作带来了一定的挑战。
此外，随着证券公司发展规模的不断增大，相关监管机构针对证券公司会计核算的监管力度也逐渐加大，同时提高了对证券公司会计核算的要求。
因此，证券公司需要充分重视会计核算工作，致力于解决会计核算中存在的问题，以此促进自身的快速发展，为我国社会经济增长贡献出源源不断的助力。
一、证券公司会计核算的特点证券公司是我国金融行业发展中的重要组成部分，证券经营业务具有一定程度的行业特性，这也决定了证券公司在会计核算方面与其他类型企业存在一定程度的差异。
所以，为提高证券公司会计核算水平，管理人员需要加强对会计核算工作的分析与探究，在充分了解证券公司会计核算特点的基础上制定相应的改进措施，进而保障证券公司的稳定运营。
总体来讲，证券公司会计核算的特点包含如下几方面：（一）时效性强时效性强是证券公司会计核算工作的重要特点之一，这主要是由于证券公司在发展与建设阶段开展会计核算的主要对象为证券市场交易结算资金，涉及证券清算与资金清算，推进会计核算工作阶段又要严格遵循证券交易规则与相关监管要求，证券交易清算需在当天进行，同时相关工作人员也需要在规定时间之内精准规范地完成相关资金清算与调拨。
在实际开展的会计核算工作中，证券公司相关工作人员需要在翌日开市之前完成资金清算与调拨工作，若是在会计核算中发现存在资金短缺抑或盈余等异常现象，需要及时查找原因并且作出处置，以保障证券公司的资金顺利清算。
（二）多方监督证券公司的会计核算工作同样也会受到多方监督，这是证券公司会计核算工作的显著特点之一。
证券公司会计核算问题及监管策略
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证券公司会计核算问题及监管策略本文关键词：证券公司，会计核算，监管，策略证券公司会计核算问题及监管策略本文简介：摘要：随着我国资本市场的快速发展，证券公司的数量和规模也逐步壮大，加上全国各地营业网点的延伸，给证券公司的资金管理和财务管理带来了较大的压力，如何实现如此庞大的组织的会计核算的有序进行是一个亟待解决的问题。
本文以证券公司会计核算为研究对象，在总结会计核算对证券公司重要性的基础上，分别对当前我国证券公证券公司会计核算问题及监管策略本文内容：摘要：随着我国资本市场的快速发展，证券公司的数量和规模也逐步壮大，加上全国各地营业网点的延伸，给证券公司的资金管理和财务管理带来了较大的压力，如何实现如此庞大的组织的会计核算的有序进行是一个亟待解决的问题。
本文以证券公司会计核算为研究对象，在总结会计核算对证券公司重要性的基础上，分别对当前我国证券公司常用会计核算模式及其特点加以总结，据此从证券公司会计核算在政府层面、法律层面和内部控制层面存在的问题进行阐述，并在文章最后针对这些问题分别从统一集中式会计核算的模式、建立职能清晰的政府会计核算体系、提高会计审核管理力度等角度提出相应的监管完善策略，旨在促进证券公司会计核算规范性的同时，有效维护投资者的利益。
关键词：会计核算；证券公司；问题；监管策略一、会计核算对证券公司的重要性分析随着我国资本市场的发展壮大，证券公司也随之获得了快速发展，其营业网点遍布全国各地。
如此庞大的规模也增加了其财务管理的困难度，特别是会计核算。
因此完备科学的会计核算系统对于证券公司具有重要意义，具体体现在：一方面是通过建立科学规范的会计核算体系，运用较为合理的核算和审核方法，能够实现对财务信息的精确收集，从而为公司的管理层进行决策提供了信息支持；另一方面则是会计核算通过对证券公司经营信息进行核算加工，从而加强了对公司各项经营活动的控制和管理，进而在一定程度上能够保障企业的健康发展。
证券行业存在的问题和监管改革建议
证券行业存在的问题和监管改革建议一、问题分析1.1 信息不对称证券市场存在信息不对称的现象，即市场上某些特定人群拥有更多或更准确的信息，从而获利于其他投资者。
例如，公司内部人员可能通过未公开的内幕消息进行交易，获取巨额利润。
这种信息不对称导致投资者无法公平竞争，损害了市场的公正性和透明度。
1.2 道德风险证券行业存在一些缺乏道德纪律和职业道义意识的从业人员。
一些股票经纪人、基金经理等个别人员为了谋取私利，可能会违规操作、操纵股价等方式欺骗投资者。
这种道德风险不仅损害了投资者的利益，也严重扰乱了市场秩序。
1.3 不合理的佣金制度目前证券行业普遍采用佣金制度来收取手续费。
然而，相比固定手续费，佣金制度容易导致经纪商追求交易频率而非长期投资回报率。
这样会使得从业人员更加关注获取佣金收入而非客户利益，对于长期投资者来说将产生不利影响。
1.4 债券借贷问题在证券行业中，债券市场存在风险和融资成本较高的问题。
一方面，市场上缺乏稳定可靠的评估机构和评级标准，导致投资者无法准确了解债券产品的风险水平。
另一方面，由于信用担保困难和高融资成本，中小企业往往难以通过发行债券进行融资。
二、监管改革建议2.1 加强信息披露和监管透明度为了解决证券市场信息不对称的问题，应加强上市公司信息披露制度。
要求上市公司及时准确地公布财务报告、内幕消息等重要信息，并建立有效的监管机制确保其公正、准确性。
此外，在交易所设立专门部门负责监管与调查工作，并加强对上市公司以及从业人员的违规行为处罚力度。
2.2 完善从业人员道德约束机制针对证券行业从业人员的道德风险问题，需要完善从业人员的道德约束机制。
建立健全职业道德规范，加强对从业人员的职业培训和教育，提高其职业操守和道义素养。
同时，加大对违规行为的查处力度，严惩违法行为，形成威慑作用。
2.3 调整佣金制度为了减少经纪商过度关注交易频率的情况，可以考虑调整佣金制度。
一种可行的方式是推行固定手续费或者按照投资金额来计费，而非按照交易额计算佣金。
浅析证券公司会计核算存在的问题及监管对策
浅析证券公司会计核算存在的问题及监管对策【摘要】证券公司作为金融市场的重要参与者，其会计核算存在着诸多问题。
会计准则不清晰，导致会计处理的不确定性；资产负债表真实性受到挑战，存在隐瞒风险；风险隐瞒和不当披露问题突出。
为了加强监管，应该采取多种对策：加强会计监管力度、完善内部控制机制、规范会计信息披露。
只有这样，才能有效解决证券公司会计核算存在的问题，为金融市场的健康发展提供稳定的信息支撑和保障。
证券公司会计核算存在的问题需要通过监管对策来加以解决，以确保金融市场的安全稳定和公平透明。
【关键词】证券公司、会计核算、问题、监管对策、会计准则、资产负债表、风险、隐瞒、披露、会计监管、内部控制、信息披露、总结1. 引言1.1 背景介绍证券公司作为金融市场的重要参与者，承担着资金募集、资产管理、投资咨询等重要职能，对经济发展具有重要意义。
在证券市场运作中，会计核算作为评估机构健康度和管理风险的重要工具，对于投资者、监管机构和证券公司自身具有重要的意义。
目前证券公司会计核算存在着一系列问题，影响着其真实性、准确性和透明度。
会计准则不清晰，导致了财务数据的真实性受到怀疑；资产负债表的真实性受到挑战，会计政策的灵活运用可能掩盖公司真实的财务状况；一些证券公司存在风险隐瞒和不当披露的情况，导致投资者难以全面了解公司的经营状况和风险。
为了解决这些问题，监管部门需要采取有效对策。
加强会计监管，建立健全的会计核算监督制度；完善内部控制机制，加强风险管理，确保财务数据的真实性和准确性；规范会计信息披露，增强透明度，提高投资者的信任度。
通过对证券公司会计核算问题的分析和监管对策的提出，可以进一步完善证券市场的监管和运作机制，提高金融市场的透明度和稳定性，保护投资者的合法权益。
2. 正文2.1 证券公司会计核算存在的问题证券公司作为金融机构，在进行会计核算时也存在着一些问题，这些问题可能会影响公司的财务稳定性和透明度。
以下是一些证券公司会计核算存在的问题：问题一：会计准则不清晰由于证券公司经营具有较大的金融业务风险和特殊性，会计准则针对证券公司的具体规定相对模糊或不够明确，导致会计处理不够规范，会计数据的真实性和可比性受到影响。
证券公司会计核算存在的问题及监管对策探讨.docx
证券公司会计核算存在的问题及监管对策探讨在金融体系发展过程中，证券公司的存在不仅起到相当重要的组成作用还产生了巨大无比的促进功能。
但是由于其发展的速度较快，因而超前于相关法律法规的制定与应用。
正是由于这一原因，证券市场在快速发展的同时，还出现了包括会计核算以及监管等方面在内的不规范操作问题。
因此，做好相关方面的工作来规范证券公司的财务行为以及会计核算是对金融市场进行监管的重要内容，下面比这将对此进行深入探讨。
1.证券公司会计核算的问题表现 1.1薄弱的内部控制现象薄弱的内部控制现象主要表现为下面几种：(1)证券公司内部没有及时核对账目信息，公司上下两方往往单独核算且未进行对比，导致营业额在分公司和总公司之间的差异较为巨大，这种现象往往不能够及时得到解决，总是在某些负责人突然销声匿迹才发现有人携巨额财产逃亡，一旦东窗事发，公司的己经遭受了巨大经济损失，后悔莫及。
(2)上级或者总公司在资金管理上没有对营业部作出明确的权限规定，尤其是在控制营业部内部经营款项时的力度不够甚至几乎没有，这就造成营业部大量进行内部证券操作，通过A字头股票账户的使用达到更改自身业务效益的目的，亏损不上报，盈利自己接收，进而成为其他不规范经济操作的根源。
(3)—般来说，总公司会对分公司的财务开支进行一定的管辖或者制定相应的制度规范，然而“将在外，军令有所不受”，远在它地的营业部或者分公司往往会以自身为考虑中心而不会真正按照上面的规定去经营。
因此，这种经营模式也逐渐向集约式靠拢，并把经营重心放在防范风险等方面。
(4)证券公司在对外投资和融资等方面经常会出现管理层紊乱的现象，因此实际操作时的控制力较弱。
一时的选择在缺乏长远计划和多方面完善的状态下很容易枯萎，加上近些年股市疲软，经济金融市场也并没有想象中那样充满生机，这些显示因素都会导致融资或者投资的效果低于预期甚至直接以失败告终。
(5)大部分证券交易的数据都是以电子符号的方式进行存储的，一旦计算机出现问题，里面关于客户交易的一些信息就会出现或轻或重的损失。
探析证券公司财务管理中的问题与解决策略
探析证券公司财务管理中的问题与解决策略通过利用科学的财务活动来实现我国证券公司总体的发展,是我国证券公司现阶段的总目标,通俗的来讲就是证券公司只有利用科学合理的管理手段,充分认识到资金运作的价值和财务风险背后的回报,最大程度的增加证券公司的实际利润,只有将公司的财富价值提升到最大化,公司内部的股东的财富才能提高。
一、证券公司在财务管理方面暴露的问题(一)内部组织结构不统一由于我国正处于经济建设持续发展的过程中,社会总资产不断上升,我国的证券行业也随之不断发展壮大,其规模也在不断扩大,为了一个对变化,证券公司的内部组织结构也不断地变化,不断地完善,内部的管理更是由最初的单一模式逐渐向集权模式发展。
但是由于发展的还不是特别成熟,由于其组织结构没有被统一、各个管理部门不集中导致在人力资源这一方面的成本消耗过大,所以成本和效益不成正比。
(二)融资风险提升从本质上看,证券交易本就是一种风险极大地行业,它主要有两种融资手段：一是长期的,主要通过股票或者债券的发行来获得融资;二是短期的,就比如银行同行业的拆借、债券回购和抵押贷款等融资方式。
不过由于大多数证券公司管理不善,经常出现资金被挪用的情况,以至于资金投资者得不到应有的回报,从而影响了公司的名誉。
和西方国家的证券公司相比较,我国的证券公司明显存在规模小、不善于管理等方面的问题。
因为没有一套专门应用于证券公司的财务管理体制,再加上公司没有掌控风险的能力,缺乏对资金控制和管理的手段,许多因素加在一起就使得证券公司很难得到融资,最终走向尽头。
(三)客户资金管理不完善由于一些公司因为管理不善导致资金匮乏,就出现了为了公司得以运营或个人私利而私自挪用客户融资的问题,资金难以及时清算,资金客户回报的利润就会减少或者没有,这一系列问题的产生就形成了证券公司资金结算风险大的现象,这个现象严重拖慢了证券市场的发展。
(四)内部财务人员素质偏低因为证券公司的核心部分是财务管理,所以财务人员的专业素养很重要。
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110508 证券投资论文
浅析证券公司会计核算存在的问题及监
管对策
为了应对资本市场会计造假现象，国家制定了会计监管机制，主要负责治理会计信息不实、投资方合法权益受损、资本市场秩序等问题，引导和管理各类市场主体的会计行为。
而证券公司是资本市场的关键点，证券公司的不断增多，融资企业的发展壮大，给证券公司的会计核算增加了难度，由此而引发的会计核算问题也成为制约证券公司发展的主要因素。
因此，本文提出对证券公司会计核算存在的问题及监管对策的研究有一定的积极意义。
一、我国证券公司会计监管存在的问题
公司上市意味着有更多的融资机会和更大的发展空间，为了保证证券公司稳定发展，保护投资者的合法权益，国家实行了加强对证券公司会计监督管理的政策，实践效果显著。
然而，随着资本市场的不断扩大，会计监管过程中也发现了不少问题，具体表现在一下几个方面：
1.会计核算中存在的法律层面的问题
从本质上来讲，市场经济是受法律约束下的经济，市场经济所呈现出的问题也需要从法律上找寻答案。
当前我国已建立了系统的证券市场法律监管体系，颁布的法律有《公司法》《证券法》《审计法》《会计法》和《注册会计师法》等，对促进证券公司经营状况相关信息的公开、维护投资者资本利益和保障我国证券市场的稳定和发展有重要意义。
然而，当前我国会计监管法规体系中还存在一些不足，首先，与会计监管体系相配套的法律规范还不够完善，这也给一些资本操作行家提供了入侵漏口，如一些证券公司假借虚假会计信息来掩盖违法牟利目的，规避法律量裁。
其次，各会计法规间缺乏协调性，造成会计监管说词不一，监管效力下降。
2.会计核算中存在的政府层面的问题
当我们在为加入世贸组织欢呼雀跃的时候，会计核算也迎来了国际化的曙光，作为国际商业交流的通用语言――会计，在国际资本交流中发挥着重要的作用。
会计所具有的普遍性、国际性和社会性要求政府在会计核算上做出努力，会计核算要注意对企业信息公开标准的统一，以保证企业会计信息的真实性。
当前我国对会计和审计法律法规的建设力度不断加大，从某种程度上遏制了违法和违规行为，为会计信息质量的提高和投资者合法权益的保
证起到积极的促进作用。
但应该看到，政府监管过程中依然存在权责划分不明确问题，严重制约了会计核算效率的提高。
3.证券公司内部控制方而的问题
证券公司内部控制主要是通过公司的内部治理结构来实现的，但目前我国证券公司内部
治理结构存在严重缺陷。
这主要体现在很多证券公司的主管人身兼数职，从而使上级与下级
之间相互制约的机制失效。
同时目前我国证券公司主管人员普遍受教育程度不高，这也制约
了证券公司的内部控制的质量。
二、规范证券公司财务会计行为的监管对策
1.完善会计核算所需要的配套法律法规，重塑法律的威慑力
完善会计核算的相关法律法规是完善会计核算的重要保证，在会计核算法规的制定中，要增加会计利益链条人员间的信息影响力，通过有效的措施对会计人员行为进行限制。
一旦发现虚报会计信息行为，能及时启动裁定机
制，将追责重心转移到获利者身上，确保从根源上将会计违法行为遏制住。
同时，会计核算应加大违规的成本，减少违规的收益，以起到威慑违法行为的目的。
就注册会计师和会计师事务所而言，目前，在我国对注册会计师及事务所的处罚仅限于行政处罚，还没有注册会计师或会计师事务所因参与造假或重大失职向遭受损失的投资者作民事赔偿的规定。
2.建立权责统一、职能清晰、有权威性的政府会计核算体系
政府监管定位是否准确，监管的方式和手段是否合理，将直接关系到整个证券市场的质
量和水平。
因此在政府会计核算体系中各监管部门应做到权责统一、职能清晰、信息数据共享、相互协调配合。
通常：政部主要负责会计准则的制定、颁布与修订上作，证监会的上作重心主要放在证券公司的信息披露的规则上。
3.完善证券公司的内部控制制度
公司内部治理结构的有效性对于保证会计信息质量至关重要，而证券公司内部控制在很大程度上取决于证券公司治理结构的完善和健全程度。
因此完善证券公司的内部
控制制度，可以从以下两个方面入手：第一，改善董事会人员构成，推行独立董事制度。
在董事会下设审计委员会，明确审计委员会的首要职责是确保证券公司如实编制和披露会计信息，扩大审计委员会在内部会计核算力而的权利。
第二，规范、完善监事会机制。
在完善监事会机制方面，可以借鉴德国的外监制度。
这种制度的基本特征是立于董事会之上的监事会权力。
它不仅拥有对董事会和经理层在内的所有高层管理人员的监督权，而且拥有对董事会成员和经理人员的任免权。