财务分析深度解析(推荐收藏)
(完整版)财务分析指标解析
（完整版）财务分析指标解析本文为您列出了所有财务分析指标的名称、公式以及指标的解析，共计200多条，强烈建议收藏保存。
一、变现能力比率1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计标准值：2。
0。
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。
流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强.分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
2、速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计保守速动比率=(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债标准值：1/0。
8意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因爲流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力.分析提示：低于1的速动比率通常被认爲是短期偿债能力偏低。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
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意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。
提高存货周转率,缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换爲现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容。
2、存货周转天数=360/存货周转率=[360＊（期初存货+期末存货）/2]/产品销售成本标准值：120。
意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。
提高存货周转率,缩短营业周期，可以提高企业的变现能力.分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强,存货转换爲现金或应收账款的速度越快.它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
财务分析讲义
财务分析财务分析包含4大类：一、偿债能力分析、二、盈利能力分析（盈利比率）、三、营运能力分析（效率比率）、四、现金流量分析。
一、偿债能力分析偿债能力分析是指对借款人偿还到期债务能力的分析，包括长期偿债能力分析和短期偿债能力分析。
（一）长期偿债能力分析（杠杆比率）长期偿债能力是指企业偿还长期债务的能力，它表明企业对债务的承受能力和偿还债务的保障能力，长期偿债能力的强弱是反映企业财务状况稳定与安全程度的重要标志。
评价企业长期偿债能力，从偿债义务看，包括按期支付利息和到期偿还本金两个方面。
从偿还的资金来源看，则应是企业的经营利润。
这是因为在借款人正常生产经营过程中，不可能依靠变卖资产还债，而应依靠实现的利润还债。
因此，分析借款人偿还债务的承受能力主要是通过分析企业的盈利能力来确定企业按期偿还本金和支付利息的财务实力。
如果借款人具有足够的盈利能力，这样也就不用担心今后本金和利息的偿付能力了。
我们考察借款人偿还债务的保障能力，通过财务杠杆比率，分析借款人偿还长期债务的能力。
所谓杠杆比率就是主要通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价企业负债经营的能力。
它包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数。
这些统称为杠杆比率。
1.资产负债率。
资产负债率又称负债比率，是企业负债总额与资产总额的比率。
它说明企业总资产中债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。
对银行来讲，借款人负债比率越低越好。
因为负债比率越低，说明企业投资者提供的无需还本付息的资金越多，企业的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小；反之，负债比率越高，说明负债在总资产中的比重越大，则表明借款人债务负担越重。
这样债权人的保障程度就低，债权人的权益就存在风险。
其计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额×100%2.负债与所有者权益比率。
负债与所有者权益比率指负债总额与所有者权益总额的比例关系，用以表示所有者权益对债权人权益的保障程度。
财务报告分析实例(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要工具。
通过对财务报告的分析，投资者、债权人、政府部门等利益相关者可以了解企业的财务状况，评估其经营风险和盈利能力，为投资决策提供依据。
本文将以某上市公司为例，对其财务报告进行分析，探讨其财务状况、经营成果和现金流量等方面的情况。
二、公司概况该公司成立于2000年，主要从事房地产开发、物业管理、商业运营等业务。
经过多年的发展，公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。
截至2021年底，公司总资产达1000亿元，员工人数超过10000人。
三、财务报告分析1. 财务状况分析（1）资产负债表分析根据该公司2021年度资产负债表，我们可以看到以下特点：1）资产总额为1000亿元，较上年增长20%；负债总额为800亿元，较上年增长15%。
资产总额增长速度略高于负债总额，表明公司资产负债结构较为合理。
2）流动资产为500亿元，其中货币资金100亿元，应收账款300亿元，存货100亿元。
流动资产占资产总额的50%，表明公司短期偿债能力较强。
3）非流动资产为500亿元，其中固定资产300亿元，无形资产100亿元。
非流动资产占资产总额的50%，表明公司长期资产规模较大。
（2）利润表分析根据该公司2021年度利润表，我们可以看到以下特点：1）营业收入为500亿元，较上年增长10%；营业成本为400亿元，较上年增长8%。
营业收入增长速度略高于营业成本，表明公司盈利能力有所提高。
2）营业利润为100亿元，较上年增长15%；净利润为80亿元，较上年增长12%。
营业利润和净利润的增长速度均高于营业收入，表明公司盈利能力持续增强。
3）期间费用为50亿元，其中销售费用20亿元，管理费用15亿元，财务费用15亿元。
期间费用占营业收入的比例为10%，处于合理水平。
2. 经营成果分析（1）营业收入分析该公司2021年度营业收入为500亿元，较上年增长10%。
财务分析报告案例分享(3篇)
第1篇一、引言财务分析是企业管理的重要环节，通过对企业财务状况的全面分析，可以帮助企业了解自身的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等，从而为企业的决策提供依据。
本报告以某科技公司为例，对其财务状况进行深入分析，旨在为其他企业提供参考。
二、公司简介某科技公司成立于2008年，主要从事软件开发、技术服务、系统集成等业务。
经过多年的发展，公司已在全国范围内建立了完善的销售和服务网络，业务范围覆盖金融、教育、医疗、政务等多个领域。
截至2020年底，公司员工人数超过500人，年营业收入超过10亿元。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析从资产结构来看，某科技公司资产总额由流动资产、非流动资产和无形资产构成。
2020年，流动资产占比最高，达到60%，主要原因是公司应收账款和存货规模较大。
非流动资产占比为30%，主要包含固定资产和长期投资。
无形资产占比为10%，主要是指公司拥有的专利、商标等。
（2）负债结构分析在负债方面，某科技公司负债总额由流动负债和非流动负债构成。
2020年，流动负债占比为60%，主要原因是短期借款和应付账款规模较大。
非流动负债占比为40%，主要包括长期借款和应付债券。
（3）所有者权益分析在所有者权益方面，某科技公司所有者权益总额由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润构成。
2020年，实收资本占比最高，达到60%，主要原因是公司注册资本较大。
资本公积占比为20%，主要来源于公司股本溢价。
盈余公积占比为10%，未分配利润占比为10%。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2020年，某科技公司营业收入为10亿元，同比增长15%。
其中，软件销售收入占比最高，达到50%，技术服务收入占比为30%，系统集成收入占比为20%。
（2）毛利率分析2020年，某科技公司毛利率为30%，较上年同期提高5个百分点。
这主要得益于公司加大了研发投入，提高了产品竞争力。
（3）费用分析2020年，某科技公司期间费用总额为2亿元，同比增长10%。
财务分析的分析报告案例(3篇)
第1篇一、概述随着我国经济的快速发展，企业间的竞争日益激烈，财务分析在企业经营管理中的重要性愈发凸显。
本文以某公司为例，通过对该公司财务报表的分析，对其财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价，旨在为该公司管理层提供决策依据。
一、公司概况某公司成立于2000年，主要从事某产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为行业内的领军企业，市场份额逐年提高。
截至2019年底，公司资产总额为10亿元，负债总额为5亿元，净资产为5亿元。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析从资产负债表可以看出，公司资产主要由流动资产和固定资产构成。
流动资产占总资产的比例较高，说明公司短期偿债能力较强。
具体分析如下：（1）流动资产：主要包括货币资金、应收账款、存货等。
2019年，流动资产占总资产的比例为60%，较2018年略有下降。
其中，货币资金占比最高，达到30%，说明公司具有较强的短期偿债能力。
（2）固定资产：主要包括生产设备、办公设备等。
2019年，固定资产占总资产的比例为40%，较2018年略有上升。
这表明公司持续加大固定资产投资，为未来的发展奠定基础。
2. 负债结构分析从负债结构来看，公司负债主要由流动负债和长期负债构成。
流动负债占总负债的比例较高，说明公司短期偿债压力较大。
具体分析如下：（1）流动负债：主要包括短期借款、应付账款等。
2019年，流动负债占总负债的比例为70%，较2018年略有上升。
这表明公司短期偿债压力较大，需要关注其资金链安全。
（2）长期负债：主要包括长期借款、长期应付款等。
2019年，长期负债占总负债的比例为30%，较2018年略有下降。
这表明公司长期偿债能力有所改善。
（二）利润表分析1. 收入分析2019年，公司营业收入为15亿元，较2018年增长10%。
收入增长主要得益于市场份额的扩大和新产品的推出。
2. 利润分析2019年，公司净利润为1亿元，较2018年增长15%。
财务分析报告三个层次(3篇)
第1篇一、前言财务分析是企业管理中不可或缺的一部分，通过对企业财务状况的分析，可以帮助企业了解自身的经营状况，发现问题，制定相应的改进措施。
本文将从财务分析的三个层次，即财务报表分析、财务比率分析和财务趋势分析，对企业进行全面的财务分析。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析资产负债表反映了企业在某一特定时点的财务状况，主要包括资产、负债和所有者权益三部分。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和所有者权益状况。
（1）资产结构分析资产结构分析主要包括流动资产、非流动资产和无形资产等。
通过对资产结构的分析，可以了解企业的资产质量、盈利能力和偿债能力。
（2）负债结构分析负债结构分析主要包括流动负债和非流动负债。
通过对负债结构的分析，可以了解企业的财务风险和偿债压力。
（3）所有者权益分析所有者权益分析主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
通过对所有者权益的分析，可以了解企业的盈利能力和投资回报。
2. 利润表分析利润表反映了企业在一定时期内的经营成果，主要包括营业收入、营业成本、期间费用、利润总额和净利润等。
通过对利润表的分析，可以了解企业的盈利能力、成本控制和经营效率。
（1）营业收入分析营业收入分析主要包括主营业务收入和其他业务收入。
通过对营业收入的分析，可以了解企业的主营业务状况和收入来源。
（2）营业成本分析营业成本分析主要包括主营业务成本和其他业务成本。
通过对营业成本的分析，可以了解企业的成本控制能力和盈利能力。
（3）期间费用分析期间费用分析主要包括销售费用、管理费用和财务费用。
通过对期间费用的分析，可以了解企业的成本控制能力和经营效率。
3. 现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流状况、偿债能力和投资能力。
（1）经营活动现金流量分析经营活动现金流量分析主要包括销售商品、提供劳务收到的现金和支付给职工以及为职工支付的现金等。
(完整版)财务分析模型
(完整版)财务分析模型财务分析模型是企业财务管理中的重要工具，通过对企业财务数据的分析和计算，可以帮助企业了解自身的财务状况，评估经营绩效，并为决策提供依据。
本文将从四个方面详细介绍财务分析模型的完整版。
一、财务比率分析1.1 偿债能力分析偿债能力是企业在面对债务偿还时的能力。
通过计算负债比率、流动比率和速动比率等指标，可以评估企业的偿债能力。
负债比率反映了企业负债的比重，流动比率反映了企业短期偿债能力，速动比率则更加关注企业的流动性。
1.2 盈利能力分析盈利能力是企业利润的能力。
通过计算毛利率、净利率和ROE等指标，可以评估企业的盈利能力。
毛利率反映了企业销售产品或提供服务的盈利能力，净利率反映了企业销售收入的盈利能力，ROE则综合考虑了企业的净利润和资本结构。
1.3 资产效率分析资产效率是企业利用资产创造收益的能力。
通过计算总资产周转率、存货周转率和固定资产周转率等指标，可以评估企业的资产利用效率。
总资产周转率反映了企业每一单位资产创造的销售额，存货周转率反映了企业存货的周转速度，固定资产周转率则关注企业固定资产的利用效率。
二、现金流量分析2.1 经营活动现金流量分析经营活动现金流量分析主要关注企业日常经营活动所产生的现金流量。
通过计算经营活动现金流量净额、经营活动现金流量比率和经营活动现金流量回报率等指标，可以评估企业的经营活动现金流量状况。
2.2 投资活动现金流量分析投资活动现金流量分析主要关注企业投资活动所产生的现金流量。
通过计算投资活动现金流量净额、投资活动现金流量比率和投资活动现金流量回报率等指标，可以评估企业的投资活动现金流量状况。
2.3 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量分析主要关注企业筹资活动所产生的现金流量。
通过计算筹资活动现金流量净额、筹资活动现金流量比率和筹资活动现金流量回报率等指标，可以评估企业的筹资活动现金流量状况。
三、成本费用分析3.1 成本结构分析成本结构分析可以帮助企业了解各项成本在总成本中的比重，从而确定成本的优化方向。
财务分析报告实例分析(3篇)
第1篇一、引言财务分析是企业管理者、投资者、债权人等利益相关者了解企业财务状况、经营成果和现金流量的重要手段。
通过对企业财务报表的分析，可以揭示企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、发展能力等，为决策提供依据。
本文以某公司为例，对其财务报表进行分析，旨在揭示其财务状况及经营成果，为投资者和债权人提供决策参考。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售，是国内知名的高新技术企业。
公司总部位于我国某沿海城市，注册资本为1亿元人民币。
经过多年的发展，公司已成为国内电子产品领域的领军企业，产品远销海内外。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，该公司总资产为10亿元，其中流动资产为6亿元，占总资产的60%；非流动资产为4亿元，占总资产的40%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
从资产结构来看，该公司流动资产占比相对较高，表明公司短期偿债能力较强。
然而，非流动资产占比相对较低，可能存在投资不足或资产运营效率不高的问题。
（2）负债结构分析该公司总负债为6亿元，其中流动负债为4亿元，占总负债的67%；非流动负债为2亿元，占总负债的33%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
从负债结构来看，该公司流动负债占比相对较高，表明公司短期偿债压力较大。
然而，非流动负债占比相对较低，说明公司长期偿债能力较好。
2. 利润表分析（1）营业收入分析该公司2019年营业收入为8亿元，同比增长10%。
其中，主营业务收入为7亿元，同比增长8%；其他业务收入为1亿元，同比增长20%。
营业收入增长表明公司产品市场需求良好，经营状况稳定。
（2）毛利率分析2019年，该公司毛利率为25%，较上年提高2个百分点。
毛利率提高表明公司产品盈利能力增强，经营效率提高。
（3）净利润分析2019年，该公司净利润为1.2亿元，同比增长15%。
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财务分析深度解析（推荐收藏）在企业运营中，财务数据是企业经营状况的“显示器”，看似繁冗复杂的数据中能分析出企业的经营的成效和面临的潜在风险。
1、销售业绩持续增长，却伴随着资金的越来越紧张，该如何进行协调?2、账面上的闲散流动资本，是该进行投资还是为日常经营做防患准备?3、业绩虽然提升了，可是成本也大幅度增加了，耗费是否有效?4、财务意见得不到业务部门的认同，差距在哪里?对于财务人员来说，如何高效地整理和分析财务数据，并利用有效的分析结果帮助企业自我定位，规避潜在风险，是新时代对财务管理者的进阶要求。
本课程帮助提升财务人员、管理人员的财务分析能力，拓展财务人员分析思路，准确定位企业问题和风险，为企业健康发展保驾护航。
下面为大家分享了财务分析的深度解析，值得广大同行收藏。
在企业运营中，财务数据是企业经营状况的“显示器”，看似繁冗复杂的数据中能分析出企业的经营的成效和面临的潜在风险。
1、销售业绩持续增长，却伴随着资金的越来越紧张，该如何进行协调?2、账面上的闲散流动资本，是该进行投资还是为日常经营做防患准备?3、业绩虽然提升了，可是成本也大幅度增加了，耗费是否有效?4、财务意见得不到业务部门的认同，差距在哪里?对于财务人员来说，如何高效地整理和分析财务数据，并利用有效的分析结果帮助企业自我定位，规避潜在风险，是新时代对财务管理者的进阶要求。
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一、框架分析路径商业模式、竞争优势及财务分析财务派和模式派——两种视角报表分析三大逻辑切入点利润表三点式审阅财务异常举例：某国内豆浆机的龙头企业，2008年上市，其招股说明书称2005年该公司推出新产品五谷系列，相比较原浓香系列产品来讲，该产品价格高，且成本低，且近三年来五谷系列产品销售量占公司豆浆机产品销售总量的比例也在逐年提升。
给大家提供两个表格信息：应有的职业关注：应该对2007年这么高的毛利率产生质疑。
2005年2006年该公司的单位成本高度趋同，2007年两个系列产品成本均大幅下降，其中五谷系列每台成本降低51元。
浓香系列每台成本降低58.63元。
这说明该公司2007年度毛利率大幅上升的原因不是产品结构调整而是单位成本大幅下降，但该公司招股说明书中却未披露成本下降原因。
下面请大家本着职业怀疑精神看看，可能性有哪些？第一种可能：2005年、2006年为了逃避增值税，少报收入导致毛利率偏低；第二种可能：2007年度虚减成本，虚增利润。
第三种可能：将2007年以前年度收入，推迟至2007年确认。
但是我们会发现，2008年该公司上半年收入又实现高速增长，但毛利率却下降了5%，所以其2007年虚构收入的可能性不大，因此，有可能是以前年度收入推迟到2007年度确认。
甚至即使是2008年该公司单位成本也存在低报的可能性。
该公司4%的制造费用，说明其固定制造费用很低，规模效应所带来的固定制造费用几乎可以忽略不计，那么如果说成本降低了，可以理解为原材料成本因为规模采购降低单位成本，现实是原材料与人工成本这些年都在逐年走高啊！那么就是新技术、新工艺、新材料引发的成本下降，但招股说明书中也未说明，其对成本的影响。
质疑：一边是单位成本上升，一边说是单位售价在降低，毛利率却大幅上升，这根本说不过去。
那么，我们可以怀疑，要么该公司历史上隐瞒收入偷逃增值税，导致毛利率偏低，要么是上市前后为了高价发行及支持股价高位运行虚构收益，否则难以解释其反复无常的毛利率。
顺着这个思路，我们进一步发现，该公司2008年上半年销售额超过2007年全年总和，而2007年该公司实现销售438.52万台，假设单价不变，2008年上半年，已经累计实现500万台，可是招股说明书阐述，该公司的产能只有500万台，募集资金主要目的就是投产年生产800万太豆浆机的设备。
按照其2008年的业绩，其产能全年大概在1000万台左右，那融资这么多钱干什么？可想而知。
我们再进一步发现，该公司账上一直以来一分银行贷款也没有，如今一下子要融资15亿元现金，而2008年上半年年年报中货币现金高达18.27亿元，真不明白这个公司这么有钱还要IPO呢？可见，无论该企业是否真的存在舞弊，分析方法可以帮助我们发现其中可能存在的问题，并进一步确定需要审查的程序。
当然这其中我们应该注意舞弊的信号！（后面列出，时间关系不讲）另外一种思路，分析性复核也是我们为发行人寻找合理的理由，帮助其顺利过会审核的重要方法。
哈弗分析框架基本战略分析工具竞争战略分析会计分析辨认危险信号常见的危险信号◆未加解释的会计政策和会计估计变动，经营恶化时出现此类变动尤其应当注意◆未加解释的旨在“提升”利润的异常交易◆与销售有关的应收账款的非正常增长◆与销售有关的存货的非正常增长◆报告利润与经营性现金流量之间的差距日益扩大◆报告利润与应税所得之间的差距日益扩大◆过分热衷于融资机制，如与关联方合作从事研究开发活动，带有追索权的应收账款转让◆出人意料的大额资产冲销◆第四季度和第一季度的大额调整◆被出具“不干净意见”的审计报告，或更换CPA的理由不充分◆频繁的关联交易、资产重组和剥离、股权转让、资产评估◆不断并购财务分析财务指标体系财务分析架构财务指标体系Du Pont 财务指标分析法二、工具产品分析框架波士顿矩阵价值链接分析Business chain 分析方法Swot分析方法企业的基本竞争战略咨询模型竞争战略分析S-C-P分析方法STP市场细分（Market Segmentation）的概念是美国营销学家温德尔·史密斯(Wended Smith) 在1956年最早提出的，此后，美国营销学家菲利浦·科特勒进一步发展和完善了温德尔·史密斯的理论并最终形成了成熟的STP理论（市场细分（Segmentation）目标市场选择（Targeting）和定位（Positioning））。
它是战略营销的核心内容。
生命周期分析行业生命周期为何传统会计指标-规模和会计利润与EVA业绩不同？√EVA是对资产负债表、损益表业绩的综合反映√EVA 考虑股权成本，反映股东对不同行业、不同项目风险综合后的机会成本√EVA 调整，对利润、资本占用进行调整，消除非经营性因素对业绩的影响√EVA 能准确揭露企业经营的经济效益，并与上市公司市场价值紧密相关KSF关键成功因素指的是对企业成功起关键作用的因素。
关键成功因素法就是通过分析找出使得企业成功的关键因素，然后再围绕这些关键因素来确定系统的需求，并进行规划。
关键成功因素法主要包含以下几个步骤：（一个完整的KSF分析方法主要有五个步骤：1、公司定位；2、识别KSF；3、收集KSF情报；4、比较评估KSF；5、制定行动计划。
）KPI企业关键绩效指标(KPI：Key Performance Indicator)是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析，衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标，是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具，是企业绩效管理的基础。
KPI可以使部门主管明确部门的主要责任，并以此为基础，明确部门人员的业绩衡量指标。
建立明确的切实可行的KPI体系，是做好绩效管理的关键。
关键绩效指标是用于衡量工作人员工作绩效表现的量化指标，是绩效计划的重要组成部分。
附：财务分析的30个基本指标和计算公式（一）盈利能力分析1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%；该比率越大，企业的经营效益越高。
（二）盈利质量分析1.资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%；与行业平均水平相比进行分析。
2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%；该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1。
3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%；数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。
（三）偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；对比企业连续多期的值，进行比较分析。
2.流动比率=流动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。
3.速动比率=速动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。
4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。
5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。
6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%；该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。
7.产权比率与权益乘数：产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益；产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。
8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用；利息保障倍数越大，利息支付越有保障。
9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用；现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障。
10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%；比率越高，偿还债务总额的能力越强。
（四）营运能力分析1.账款周转率：应收账款周转次数=销售收入÷应收账款；应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款)；应收账款与收入比=应收账款÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。
2.存货周转率：存货周转次数=销售收入÷存货；存货周转天数=365÷(销售收入÷存货)；存货与收入比=存货÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。
3.流动资产周转率：流动资产周转次数=销售收入÷流动资产；流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产)；流动资产与收入比=流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。