[财经类试卷]注册会计师审计(企业内部控制审计)模拟试卷1及答案与解析
注册会计师审计（企业内部控制审计）模拟试卷1及答案与解析1 以下对企业内部控制审计的理解中，不正确的是( )。
（A）企业内部控制审计是注册会计师针对特定基准日内部控制设计与运行有效性发表意见，而不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与有效性发表意见（B）企业内部控制审计并不意味着注册会计师只测试基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况，才能得出是否有效的结论（C）企业内部控制审计是指注册会计师事务所接受委托，对企业某一期间内部控制设计与运行的有效性进行审计（D）企业内部控制审计是注册会计师接受委托。
对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计2 下列关于内部控制审计中，测试控制有效性的表述中，错误的是( )。
（A）注册会计师应当测试控制测试设计的有效性及控制运行的有效性（B）对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供有效性的审计证据越多（C）内部控制有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性（D）类型试控制有效性的审计程序类型包括询问、观察、检查和重新计算3 在计划审计工作中，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响。
以下不需要注册会计师评价的是( )。
（A）相关法律法规和行业概况（B）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关的事项（C）内部控制有效性的初步判断（D）重要性水平4 在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序，其中不恰当的是( )。
（A）分析程序（B）询问适当人员（C）观察企业经营活动（D）检查相关文件5 下列不属于注册会计师在拟测试控制中需要考虑的因素( )。
（A）哪些控制是不可缺少的（B）哪些控制直接针对相关认定（C）控制的运行是否足够精确（D）控制是否得到一贯执行6 下列关于注册会计师在了解和测试控制环境时，不恰当的是( )。
（A）确定重要性水平（B）管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告内部控制（C）管理层是否了解并监督财务报告过程和内部控制（D）管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化7 在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是( )。
（A）与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险（B）与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少（C）相关账户、列报及其认定的固有风险（D）在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据8 在内部控制审计中，注册会计师需要针对期后期间询问并检查，下列信息不恰当的是( )。
（A）在期后出具的内部审计报告或类似报告（B）内部控制所有的缺陷（C）监管机构发布的涉及企业内部控制的报告（D）其他注册会计师出具的设计内部控制缺陷的报告9 内部控制审计中，下列属于注册会计师制定总体策略的内容有( )。
（A）确定审计业务的特征．以界定审计范围（B）确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围（C）根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素（D）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质10 下列关于内部控制审计，制定具体审计计划相关说法正确的有( )。
（A）具体体审计及计划比总体审计策略更加详细（B）具体审计计划贯穿于审计的整个过程（C）了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围（D）测试控制设计与运行有效性的的程序的性质、时间安排和范围属于具体审计计划11 关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，下列说法恰当的是( )。
（A）在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制（B）在财务报表审计中，也要求注册会计师了解内部控制，并根据情况确定是否进行控制测试（C）在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性测试的结果（D）在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计实施的，所有针对控制设计与运行有效性测试的结果12 下列关于“自上而下的方法”表述正确的是( )。
（A）注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制（B）自上而下的方法始于企业层面的控制（C）自上而下的方法的最后步骤是选择拟测试的控制（D）与控制环境相关的控制属于企业层面的控制13 针对凌驾风险采用的控制下列说法正确的有( )。
（A）建立内部举报投诉制度（B）针对关联方交易的控制（C）与管理层的重大估计相关的控制（D）能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制14 在了解和测试控制环境时，下列事项需要注册会计师考虑的有( )。
（A）管理层的理念和经营风格是否侧近了有效的财务报告内部控制（B）治理层是否了解并监督财务报告（C）治理层是否了解并监督内部控制（D）管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化15 针对预防性控制和检查性控制下列的说法正确的有( )。
（A）预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易，以防止错报的发生（B）检查性控制适用于业务流程中的所有交易（C）每月将应收账款明细账与总账比较属于预防性控制（D）预防性控制可能是人工的，也可能是自动化的16 下列有关内部控制缺陷的表述正确的有( )。
（A）内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷（B）内部控制存在的缺陷，按期严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷（C）注册会计师应当确定，对于同一重要账户、列报及其相关认定或内部控制要素产生影响的各项控制缺陷，组合起来是否构成重大缺陷（D）控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小17 注册会计师在完成内部控制审计工作后，应当出具内部控制设计报告，下列说法中恰当的有( )。
（A）在基准日，被审计单位按照使用的内部控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制，且注册会计师在审计过程中未受到限制，可以发表无保留意见。
（B）内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见（C）在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制（D）如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具否定意见的内部控制审计报告18 针对内部控制审计报告中增加强调事项段的说法正确的有( )。
（A）强调事项段仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注．并不影响对内部控制发表的审计意见（B）如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段（C）如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷．但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明（D）如果注册会计师知悉在基准日并不存在、单在期后期间发生的事项，切这类期后事项对内部控制有重大影响，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段一、简答题请根据题目要求回答问题。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
19 A注册会计师是ABC会计师事务所指定的担任多家公司2016年财务报表审计和内部控制审计的合伙人，遇到下列非标准审计报告的事项：(1)A注册会计师认为甲公司财务报告内部控制存在缺陷，且不属于审计范围受到限制，因此对财务报告内部审计发表否定意见。
(2)A注册会计师认为乙公司财务报告内部控制不存在缺陷，但仍存在一项重大事项需要提请内部控制审计报告使用人注意，因此内部控制审计报告中关键事项段予以说明。
(3)由于审计受到限制，A注册会计师对丙公司出具保留意见或无法表示意见的内部控制审计报告。
(4)A注册会计师在审计过程中发现，某项控制对丁公司经营的效率效果控制目标的实现有重大不利影响，确定该项控制属于非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷，因此在内部审计报告增加强调事项段，提示内部控制报告使用者注意相关风险。
(5)针对内部控制，戊公司管理层拒绝提供书面声明，A注册会计师出具了否定意见的内部控制审计报告。
针对上述(1)至(5)项，假定均为独立事项，不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
注册会计师审计（企业内部控制审计）模拟试卷1答案与解析1 【正确答案】 C【试题解析】企业内部控制审计是针对特定基准日内部控制设计与运行有效性．而非财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性。
【知识模块】企业内部控制审计2 【正确答案】 D【试题解析】测试控制有效性的审计程序类型包括询问、观察、检查和重新执行。
【知识模块】企业内部控制审计3 【正确答案】 D【试题解析】在计划审计工作中，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响：(1)与企业相关的风险；(2)相关法律法规和行业概况；(3)企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项；(4)企业内部控制最近发生变化的程度；(5)与企业沟通过的内部控制缺陷；(6)重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素；(7)对内部控制有效性的初步判断；(8)可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。
【知识模块】企业内部控制审计4 【正确答案】 A【试题解析】注册会计师在测试运行有效性时，应当综合运用以下程序(1)询问适当人员；(2)观察企业经营活动；(3)检查相关文件；(4)重新执行控制。
【知识模块】企业内部控制审计5 【正确答案】 D【试题解析】注册会计师在选取拟测试控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选取关键控制。
在选择关键控制时注册会计师需要考虑的因素有：(1)哪些控制是不可缺少的?(2)哪些控制直接针对相关认定?(3)哪些控制可以应对错误或舞弊导致的重大错报风险?(4)控制的运行是否精确。
【知识模块】企业内部控制审计6 【正确答案】 A【试题解析】控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和行动。
在了解在了解和测试控制环境时，注册会计师需要考虑的方面主要包括：(1)管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告内部控制；(2)管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化；(3)管理层是否了解并监督财务报告过程和内部控制。
选项A，只有在确定的审计目标是“对会计报表真实性、公允性发表意见”的情况下，才需要确定重要性水平。
【知识模块】企业内部控制审计7 【正确答案】 B【试题解析】控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越多。
【知识模块】企业内部控制审计8 【正确答案】 B【试题解析】注册会计师需要针对期后询问并检查下列信息：(1)在期后期间出具的内部审计报告或类型报告：(2)其它注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告；(3)监管机构发布的涉及企业内部控制的报告；(4)注册会计师在执行其他业务中获取的、有关企业内部控制有效性的信息。
[财经类试卷]注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架和审计业务对独立性的要求)模拟试卷1及答案与解析
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注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架和审计业务对独立性的要求）模拟试卷1及答案与解析1 针对保密原则，以下说法中，错误的是( )。
（A）注册会计师在终止与客户的关系后，仍然应当对其以前获知的涉密信息保密（B）禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益（C）在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息（D）注册会计师应当特别警惕无意中向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑2 下列可能对保密原则构成不利影响的是( )。
（A）在未得到客户授权情况下向行业监管机构提供审计工作底稿（B）在未得到客户授权情况下向被审计单位关联实体提供了审计工作底稿（C）在审计客户允许的情况下向监管机构披露了涉密信息（D）在法律法规允许的情况下向第三方披露了涉密信息3 针对注册会计师接受审计业务前应考虑影响客户关系的事项中，无需考虑的是( )。
（A）考虑审计客户是否涉足非法活动（B）考虑审计客户的管理层、治理层是否诚信（C）重要交易、账户余额和披露的重大错报风险领域（D）考虑审计客户财务报告是否存在可疑的问题4 甲会计师事务所应被审计单位的要求“提供第二次意见”，重新审计被审计单位2015年度财务报表，此前乙会计师事务所已经对被审计单位2015年度财务报表出具了非无保留意见审计报告。
以下防范措施中，错误的是( )。
（A）甲会计师事务所应当征得被审计单位同意后与乙会计师事务所进行沟通（B）甲会计师事务所在与被审计单位沟通函件中阐述注册会计师发表专业意见的局限性（C）甲会计师事务所直接与乙会计师事务所进行沟通，并向乙会计师事务所提供第二次意见的副本（D）乙会计师事务所在征得被审计单位同意后向甲会计师事务所提供审计工作底稿5 下列情形中，不属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的是( )。
（A）审计项目组成员在审计客户甲公司拥有10万股流通股（B）审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加人甲公司担任财务总监（C）会计师事务所当年的业务收入1％来源于审计客户甲公司（D）以或有收费的形式承接审计业务6 假设ABC会计师事务所于2015年8月1日首次接受委托，承接甲上市公司2015年度财务报表审计业务，在2015年审计业务约定书中双方达成一致条款，约定审计报告出具时间是2016年3月5日。
[财经类试卷]会计专业技术资格高级会计实务(企业内部控制)模拟试卷1及答案与解析
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会计专业技术资格高级会计实务（企业内部控制）模拟试卷1及答案与解析一、案例分析题（必答题）答题要求：1.请在答题纸中指定位置答题，否则按无效答题处理；2.请使用黑色、蓝色墨水笔或圆珠笔答题，不得使用铅笔、红色墨水笔或红色圆珠笔答题，否则按无效答题处理；3.字迹工整、清楚；4.计算出现小数的，保留两位小数。
1 甲公司是在中国境内外同时上市的股份有限公司，董事长要求甲公司将实现利润最大化作为公司2015年发展目标，要求总经理、财务总监、审计部部长等高级管理人员参与内部控制设计、实施和维护，通过付出百分百的努力绝对保证实现公司2015年利润最大化的目标。
要求：根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，判断甲公司内部控制设计和实施的理念是否存在不当之处；如果存在不当之处，请指出其不当之处，并简要说明理由。
2 甲公司是在中国境内外同时上市的股份有限公司，公司董事会要求公司既然制定了内部控制就不能改变。
要求：根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，判断甲公司内部控制设计和实施的理念是否存在不当之处；如果存在不当之处，请指出其不当之处，并简要说明理由。
3 甲公司是在中国境内外同时上市的股份有限公司，公司董事会要求仅实施对控制业务流程的控制活动。
要求：根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，判断甲公司内部控制设计和实施的理念是否存在不当之处；如果存在不当之处的，请指出不当之处，并简要说明理由。
4 甲公司是在中国境内外同时上市的股份有限公司，公司董事会要求公司开展风险评估，准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，把内部风险和外部风险降到零。
要求：根据《企业内部控制基本规范》，判断甲公司内部控制设计和实施的理念是否存在不当之处；如果存在不当之处，请指出其不当之处，并简要说明理由。
5 甲公司为一家非国有控股主板上市公司，自2013年1月1日起全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
注册会计师审计(企业内部控制审计)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师审计（企业内部控制审计）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．以下对企业内部控制审计的理解中，不正确的是( )。
A．企业内部控制审计是注册会计师针对特定基准日内部控制设计与运行有效性发表意见，而不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与有效性发表意见B．企业内部控制审计并不意味着注册会计师只测试基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况，才能得出是否有效的结论C．企业内部控制审计是指注册会计师事务所接受委托，对企业某一期间内部控制设计与运行的有效性进行审计D．企业内部控制审计是注册会计师接受委托。
对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计正确答案：C解析：企业内部控制审计是针对特定基准日内部控制设计与运行有效性．而非财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性。
知识模块：企业内部控制审计2．下列关于内部控制审计中，测试控制有效性的表述中，错误的是( )。
A．注册会计师应当测试控制测试设计的有效性及控制运行的有效性B．对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供有效性的审计证据越多C．内部控制有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性D．类型试控制有效性的审计程序类型包括询问、观察、检查和重新计算正确答案：D解析：测试控制有效性的审计程序类型包括询问、观察、检查和重新执行。
知识模块：企业内部控制审计3．在计划审计工作中，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响。
以下不需要注册会计师评价的是( )。
A．相关法律法规和行业概况B．企业组织结构、经营特点和资本结构等相关的事项C．内部控制有效性的初步判断D．重要性水平正确答案：D解析：在计划审计工作中，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响：(1)与企业相关的风险；(2)相关法律法规和行业概况；(3)企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项；(4)企业内部控制最近发生变化的程度；(5)与企业沟通过的内部控制缺陷；(6)重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素；(7)对内部控制有效性的初步判断；(8)可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。
[财经类试卷]注册会计师审计（注册会计师的法律责任）模拟试卷1及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计（注册会计师的法律责任）模拟试卷1及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/464e0b46f11dc281e53a580216fc700abb6852ff.webp)
注册会计师审计（注册会计师的法律责任）模拟试卷1及答案与解析0 ABC 会计师事务所负责审计甲公司2012年度财务报表，并于2013年4月1日出具了审计报告，ABC 会计师事务所于2013年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。
(根据2011年考题修订)1 利害关系人以ABC 会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由；向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。
下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是( )。
（A ）ABC 会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告（B ）ABC 会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告（C ）ABC 会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告（D ）ABC 会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告2 人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC 会计师事务所承担相应的责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是( )。
（A ）如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC 会计师事务所的赔偿责任会计师事务所的赔偿责任（B ）ABC 会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任责任（C ）ABC 会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限（D ）ABC 会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任3 人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是( )。
（A ）如果ABC 会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任（B ）如果ABC 会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系（C ）如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC 会计师事务所不必承担责任会计师事务所不必承担责任（D ）如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC 会计师事务所不必承担责任责任4 人民法院审理后认为ABC 会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。
[财经类试卷]注册会计师会计(长期股权投资与企业合并)模拟试卷1及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师会计(长期股权投资与企业合并)模拟试卷1及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/024f14d4910ef12d2af9e7fd.webp)
注册会计师会计（长期股权投资与企业合并）模拟试卷1及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 甲企业由A公司、B公司和C公司组成，协议规定，相关活动的决策至少需要75％表决权通过才能实施。
假定A公司、B公司和C公司任意两方均可达成一致意见，但三方不可能同时达成一致意见。
下列项目中属于共同控制的是( )。
（A）A公司、B公司、C公司在该甲企业中拥有的表决权分别为50％、35％和15％（B）A公司、B公司、C公司在该甲企业中拥有的表决权分别为50％、25％和25％（C）A公司、B公司、C公司在该甲企业中拥有的表决权分别为80％、10％和10％（D）A公司、B公司、C公司在该甲企业中拥有的表决权分别为40％、30％和30％2 甲公司为乙公司的母公司。
2×15年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80％股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策。
购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元，至2×16年7月1日，丁公司将上述存货对外销售60％。
2×16年7月1日，乙公司购入甲公司持有的丁公司60％股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。
2×15年1月1日至2×16年7月1日，丁公司实现的净利润为800万元，无其他所有者权益变动。
不考虑相关税费等因素影响，则2×16年7月1日，乙公司购入丁公司60％股权的初始投资成本为( )万元。
（A）2808（B）3108（C）3033（D）43003 2×15年1月1日，甲公司取得A公司25％的股权，实际支付款项6000万元，能够对A公司施加重大影响，同日A公司可辨认净资产公允价值为22000万元(与账面价值相等)。
注册会计师审计(审计计划)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师审计（审计计划）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．如果是连续审计业务，在下列情况下，需要A注册会计师提醒被审计单位甲公司管理层关注或修改现有业务的约定务款的是( )。
A．注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告B．注册会计师更换两名审计助理人员C．甲公司对上期财务报表作出重述D．甲公司高级管理人员近期发生变动正确答案：D解析：在连续审计中，需要重新签订业务约定书的情况包括：有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围；需要修改约定条款或增加特别条款；被审计单位高级管理人员近期发生变动；被审计单位所有权发生重大变动；被审计单位业务的性质或规模发生重大变化；法律法规的规定发生变化；编制财务报表采用的财务报表编制基础发生变更；其他报告要求发生变化。
知识模块：审计计划2．在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，A注册会计师认为合理的理由是( )。
A．注册会计师不能获取完整和令人满意的信息B．注册会计师不能获取充分、适当的审计证据C．甲公司(被审计单位)提出大幅度削减审计费用D．甲公司(被审计单位)对原来要求的审计业务的性质存在误解正确答案：D解析：合理的变更理由只有两种：一是情况变化对审计服务的需求产生影响；二是对原来要求的审计业务的性质存在误解。
知识模块：审计计划3．下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法中，不正确的是( )。
A．注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围B．总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定C．具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划实施的其他审计程序D．计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段，一经确定不能更改正确答案：D解析：计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。
会计考试(注册会计师)审计《第二十章 企业内部控制审计》题库试卷带答案及解析(一)
会计考试（注册会计师）审计《第二十章 企业内部控制审计》题库试卷带答案及解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、下列各项内部控制中，不属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的是（ ）。
A针对重大的异常交易的控制B建立内部举报投诉制度C与管理层的重大估计相关的控制D保护资产的实物安全的控制答案解析：选项A 、B 、C ，针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制属于企业层面的内部控制，上述选项属于企业层面的内部控制；选项D ，属于实物控制，是业务流程层面的控制。
综上，本题应选D 。
2、关于测试内部控制有效性的审计程序的说法中，表述不正确的是（ ）。
A仅实施询问不能为某一特定控制的有效性提供充分适当的证据B可以通过检查凭证签名获取充分适当的审计证据C重新执行不必特意选取金额重大的项目进行测试D观察程序适用于测试对实物的控制答案解析：选项A 表述正确，虽然询问是一种有用的手段，但它必须和其他测试手段结合使用才能发挥作用； 选项B 表述不正确，签名不一定能证明审核人员认真审核了凭证，审核人员可能只粗略浏览凭证，甚至未审核而直接签名；选项C 表述正确，重新执行的目的是评价控制的有效性而不是测试特定交易或余额的存在或准确性，即定性而非定量，因此一般不必选取大量的项目，也不必特意选取金额重大的项目进行测试；选项D表述正确，如检查仓库门是否锁好，空白支票是否妥善保管等，都可以使用观察程序。
综上，本题应选B。
3、关于重要账户、列报及其相关认定，下列表述中不恰当的是（）。
A如果账户或列报的金额低于财务报表整体的重要性，一定表明其不属于重要账户或列报B如果某账户或列报的各成分存在的风险差异较大，注册会计师应当针对各自的风险涉及审计程序C在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响D财务报表审计与内部控制审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同答案解析：选项A表述不恰当，一个账户或列报的金额超过财务报表整体重要性，并不必然表明其属于重要账户或列报，因为注册会计师还需要考虑定性的因素；选项B表述恰当，如果某账户如果某账户或列报的各成份存在的风险差异较大，被审计单位可能需要采用不同的控制以应对这些风险，注册会计师应当分别予以考虑，并针对各自的风险设计审计程序；选项C表述恰当，因为内部控制审计的目标本身就是评价控制的有效性，所以无需考虑控制的影响；选项D表述恰当，在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素，与财务报表审计中考虑的因素相同。
2023年注册会计师全国统一考试(CPA)《审计》模拟试题(含答案)
2023年注册会计师全国统一考试（CPA）《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关信息技术一般控制、应用控制和公司层面控制的说法中，错误的是（）。
A.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境B.如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制，就需要对相关的信息技术一般控制进行测试C.公司层面信息技术控制是基础D.信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任2.下列有关职业怀疑的说法中，正确的是（）。
A.职业怀疑要求注册会计师在合理的范围内鉴定文件真伪B.保持职业怀疑有助于注册会计师忽视存在相互矛盾的审计证据C.项目组对于疑难问题和争议事项进行咨询属于保持职业怀疑D.注册会计师是否能够保持职业怀疑取决于成本效益3.在运用审计抽样实施细节测试时，下列情形中，对总体进行分层可以提高抽样效率的是（）。
A.总体规模较大B.预计总体错报较高C.总体变异性较大D.误拒风险较高4.下列关于应收账款询证函的表述中，正确的是（）。
A.询证函应以会计师事务所的名义寄发B.消极式询证函，未收到回函则应重新寄发询证函C.应收账款询证函可以作为催款信函D.注册会计师应严格控制应收账款询证函的收发过程5.下列关于存货监盘的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师在存货监盘过程中对存货进行盘点，以获取有关存货存在和状况的审计证据B.存货监盘可以提供有关存货所有权的充分、适当的审计证据C.注册会计师需要在存货监盘过程中对存货状态进行检查D.存货监盘属于实质性程序6.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的说法中，错误的是（）。
A.二者提出结论的方式不同B.二者证据收集程序有所不同C. 财务报表审计业务的检查风险高于财务报表审阅业务的检查风险D.财务报表审计业务所需的证据数量高于财务报表审阅业务所需的证据数量7.下列各项中，通常不用于审计抽样的是（）。
2020年全国注册会计师考试审计知识仿真模拟试卷及答案(一)
2020年全国注册会计师考试审计知识仿真模拟试卷及答案（一）一、单项选择题1.如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，以下说法中正确的是（）。
A.注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规B.注册会计师应当咨询有关法律法规监管部门C.注册会计师无法发表任何意见D.注册会计师应当尽早与治理层进行沟通2.在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。
以下有关此类沟通的说法中，正确的是（）。
A.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通B.通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别C.如果注册会计师注意到的可能表明管理层对财务信息做出虚假报告的行为，应当尽早告知适当层次的管理层D.如果发现在内部控制中承担重要职责的员工的舞弊行为可能对财务报表产生重大影响，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通3.注册会计师在审计甲股份有限公司20×9年财务报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是（）。
A.向证券监督部门报告，并要求通知广大股民B.以职业谨慎态度，就这一情况与被审计单位管理层进行沟通C.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为D.与该公司管理层讨论，并详细记录于审计工作底稿4.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，不属于总体应对措施的是（）。
A.实施风险评估程序B.考虑被审计单位采用的会计政策C.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解D.考虑人员的适当分派和督导5.下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中不属于舞弊的“机会”因素的是（）。
A.内部控制存在缺陷B.管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力C.对管理层的监督失败D.被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了对财务信息作出虚假报告的机会6.下列不属于侵占资产手段的是（）。
2023年注册会计师(CPA)《审计》模拟试题(含答案)
2023年注册会计师（CPA）《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，不属于检查性控制的是（）。
A.购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B.定期编制银行存款余额调节表C.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因D.财务总监复核月度毛利率的合理性2.下列各项中，不属于评价专家工作恰当性的内容是（）。
A.专家的工作结果与其他审计证据的一致性B.评价专家工作涉及使用的重要的假设和方法的相关性和合理性C.评价专家的工作结果或结论的相关性和合理性D.提请管理层评价专家涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性3.下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是（）。
A.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序B.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试C.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试D.针对特别风险的认定，可以仅实施实质性分析程序加以应对4.下列各项中，通常不能用来识别被审计单位违反法律法规行为的程序是（）。
A.向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况B.对营业外支出中的税收罚款及滞纳金支出实施细节测试C.检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件D.获取管理层关于被审计单位遵守法律法规行为的书面声明5.在企业内部控制审计中，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，下列说法中错误的是（）。
A.注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围B.注册会计师仍有责任对这些实体进行审计C.注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出恰当陈述D.这种情况不构成审计范围受到限制6.注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估，下列有关说法中，错误的是（）。