邓子基《财政学》配套模拟试题及详解(一)【圣才出品】
邓子基《财政学》(第2版)笔记和课后习题详解-财政的目标与评价标准【圣才出品】
第2章财政的目标与评价标准2.1复习笔记一、效率1．效率的含义如何在既定技术条件的限制下，充分利用有限的资源，生产出尽可能多的产品，以最大限度地满足人类的需要，成为人类社会的一个永恒主题，这就是所谓的效率问题。
在经济学中，判别效率的严格标准最早是由19世纪意大利经济学家帕累托提出的，因此习惯上称为帕累托效率。
所谓帕累托效率，指的是不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
与帕累托效率密切相关的概念是帕累托改善。
所谓帕累托改善，指的是可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人的境况变差的结果。
如果一个社会能够实现帕累托改善，社会福利就可以得到增进；如果社会福利已经没有进一步提升的可能，那就说明该社会的资源配置已经达到帕累托效率状态。
实现帕累托效率所需满足的条件如下：（1）生产效率问题，在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大。
（2）产品组合效率问题，在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望。
（3）交换效率问题，在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被个人利用才最为理想。
2．生产效率一种产品的等产量曲线有无数多条，每一条代表一个产量值，而且离原点越远，产量水平越高。
从数学意义上说，两条曲线相切意味着它们在切点处有共同的切线，从而有相同的切线斜率。
在经济学中，等产量曲线的斜率的绝对值表示：在保持产量不变的条件下，增加一个单位的某种要素可以替代另一种要素的数量，即所谓的边际技术替代率。
劳动对于资本的边际技术替代率可以表示为：其中：△L表示劳动投入的变化量；△K表示对应于劳动的变化，在产量不变的条件下资本的变化量。
根据以上分析，可以知道，生产符合帕累托效率标准的条件是，任意两种要素生产两种产品的边际技术替代率相等，即：其中：表示生产米时劳动L对资本K的边际技术替代率；而表示生产衣时劳动L对资本K的边际技术替代率。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第9章 社会保险支出)【圣才出品】
第9章社会保险支出一、选择题1．从保险产品或服务的属性来说，它实际上是一种私人产品，具有（）。
A．排他性和非竞争性B．非排他性和非竞争性C．非排他性和竞争性D．排他性和竞争性【答案】D2．社会保险是一种（），政府的介入体现了家长主义(paternalism)的观念。
A．劣质品B．优值品(merit goods)C．吉芬物品D．以上都不对【答案】B3．社会保险是一种优值品(merit goods)，政府的介入体现了（）的观念。
A．实用主义B．功利主义C．家长主义(paternalism)D．以上都不对【解析】社会保险是一种优值品，政府的介入体现了父爱主义(又称家长主义，paternalism)观念。
按照父爱主义的观点，个人缺乏远见，以致不能为他们自己的利益购买的足够的保险，因此，政府必须强迫他们购买。
二、判断题1．医疗卫生是具有很强负外部效应的混合产品。
（）【答案】错【解析】医疗卫生是具有很强正外部效应的混合产品。
2．我国的医疗保险制度呈现出典型的二元结构特征。
（）【答案】对3．力图覆盖全体城镇劳动者的城镇职工基本医疗保险制度在我国已经基本建立，农民的医疗保障问题也已得到很好的解决。
（）【答案】错【解析】我国的医疗保险制度正处于改革和完善之中，并呈现出典型的二元结构特征：力图覆盖全体城镇劳动者的城镇职工基本医疗保险制度已经初步建立，而农民的医疗保障问题尚未得到很好的解决。
4．在我国逐步建立起城镇职工基本医疗保险制度，实行社会统筹与部分基金积累相结合。
（）【解析】在我国逐步建立起城镇职工基本医疗保险制度，实行社会统筹与个人账户相结合。
5．在我国逐步建立起城镇职工基本医疗保险制度是包括基本医疗保险、企业补充医疗保险和商业医疗保险等各种形式在内的医疗保险体系。
（）【答案】对三、简答题1．社会保险税作为社会保障支出的资金来源有什么优越性和局限性？答：以社会保险税作为社会保障支出的资金来源是一种兼顾公平与效率的做法。
邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第17章 政府间财政关系)【圣才出品】
第17章政府间财政关系一、概念题1．分级财政体制答：分级财政是指“划分税种、核定收支、分级包干”的财政体制。
中国在1985～1989年实行的一种财政管理体制。
主要内容是各级财政收入基本按税种划分，财政支出按照行政单位和企业、事业单位的隶属关系划分，地方以收定支，自求平衡。
它是适应第二步利改税后，财政收入绝大部分来源于各项税收的新变化而实行的。
财政收入划分按税种划分为中央财政固定收入、地方财政固定收入和中央财政与地方财政共享收入三大类。
2．俱乐部理论答：俱乐部是人们为分享某种利益而自愿联合起来的一种组织。
布坎南的俱乐部理论就是把地方辖区比作俱乐部，这实际上意味着，之所以会有众多不同的地方辖区的存在，是因为有着不同兴趣、爱好、习俗等的人们自愿选择各自居所的结果。
在这一类比的基础上，布坎南分析了实现地方辖区最优规模的条件。
①随着新成员的加入，现有辖区居民所承担的成本将由更多的成员分担。
②新成员的加入会使辖区逐渐变得拥挤，辖区提供的公共产品变得更加紧张。
因此辖区的最优居民规模应当确定在这样的水平上：因新成员加入而节省的边际成本恰好与新成员加入所带来的边际拥挤成本相等。
显然，如果公共产品的数量增加，那么辖区的最优居民规模也会增加。
3．蒂伯特模型答：蒂伯特模型说明的是，个人在各辖区之间移动的能力产生了一个类似于市场的、解决地方公共产品问题的方法。
一般地，当人们知道现在所居住的社区不能满足其对公共产品的要求，或者发现有另外一个社区能够更有利于提高他们所追求的福利时，人们就会“用脚投票”，流动到并居住于这样的社区，该地区提供他们最喜欢的公共服务与税收组合。
而当人们纷纷从公共产品供给成本较高的辖区移向公共产品供给成本较低的辖区时，辖区之间公共产品的供给成本差距就会逐渐缩小，公共产品的供给效率将不断提高。
长此以往，就有可能实现社会福利的最大化。
4．辖区间外溢答：辖区间外溢是指一个辖区所从事的活动可以影响到另一个辖区居民的效用水平。
邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第14章 税收制度)【圣才出品】
第14章税收制度一、概念题1．所得课税／收益课税答：所得课税是以纳税人的所得为征税对象的税类，主要包括个人所得税、公司所得税、社会保险税（工薪税）等。
它具有以下几个特点：①征税对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额。
一定时期内的国民收入经过初次分配和再分配过程，大体形成：工资、股息、利息、未分配利润、租金等份额。
②税负具有直接性。
所得课税一般以企业或个人作为纳税人，并由企业和个人最终承担税负。
③税收课征的公开性。
所得课税无法转嫁，在收入分配环节进行课征，并针对企业利润或个人所得征收，直接关系到所得的归属问题。
④较能体现税收公平原则。
所得课税的立法普遍遵循“多得多征，少得少征，无所得不征”的原则。
⑤税收管理的复杂性。
所得课税依纳税人的实际纳税能力征收，在确定应税所得额时往往要经过一系列复杂的程序。
2．流转课税／商品课税答：流转课税是以商品和劳务的流转额为征税对象的税类，国际上统称为“商品和劳务税”，主要包括增值税、营业税、消费税和关税等。
按计税方式的不同，流转课税可以分为从量税和从价税。
流转课税的特点：①流转课税的课征对象是商品和劳务的流转额，因而与交易行为有着密切的联系；②流转课税在负担上具有累退性；③流转课税的税源普遍，课税隐蔽；④流转课税具有征收管理的简便性；⑤配合社会经济政策的针对性。
从课税范围看，流转课税可以有三种选择：①除全部消费品外，还将资本品和交通运输等纳入商品课税范围；②对全部消费品课税，资本品和劳务则被排除在课税范围之外；③选择部分消费品课税。
从税基看，流转课税可以分为三种类型：①按商品和劳务的销售收入总额课征；②按商品流转所增加的价值额课征；③按部分商品和劳务的销售额课征。
3．财产课税答：财产课税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税类，主要包括一般财产税、特种财产税、财产转让税（如遗产税和赠与税）等。
对财产课税，要考虑到纳税人的负担能力，要有利于公平税负和缓解财富分配不均的情况，有利于发展生产、抑制不合理消费和不合理使用资源。
邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第3章 财政的起因及其职能)【圣才出品】
第3章财政的起因及其职能一、概念题1．市场失灵答：市场失灵是指市场经济中存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。
市场出现失灵的原因是多种多样的，大体可以划分为：（1）市场势力，主要指垄断和自然垄断等；（2）市场残缺，主要是因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题；（3）市场功能不足，主要包括分配不公平、经济波动、优值品或劣值品等。
2．垄断答：垄断是指与完全竞争相反的、完全排斥竞争的一种市场结构。
市场上，一个行业中如果只有唯一的一个卖方，但有许多买方，称为“卖方垄断”；如果只有唯一的一个买方，但有许多卖方，称为“买方垄断”；如果只有一个卖方，而且只有一个买方，称为“双边垄断”。
一般情况下，垄断常单指卖方垄断。
垄断的主要特征：（1）卖方垄断企业的产品独特，很难找到替代品；（2）存在市场势力，卖方垄断企业具有控制产品价格和产量的能力。
与完全竞争市场相比，卖方垄断市场一般具有较低的产量和较高的价格，企业产品的定价高于边际成本，会产生垄断利润，往往导致社会经济福利和效率的损失；（3）存在着新企业进入的障碍，进入障碍主要有两种：①主要是由政府干预形成的，即存在行政壁垒，如完全由政府直接经营的垄断，或由政府授予私人企业对某种产品或某个行业独家经营的专营权等，②主要是由于技术和市场需求等原因形成的，如生产具有明显的规模经济特点，而市场需求又只适合一个企业存在，这便形成自然垄断。
完全垄断只是一种理论抽象，在现实经济生活中很少见，但对完全垄断的分析具有基础性的理论意义。
3．自然垄断答：自然垄断是指在某些产业中，只有由一家企业进行大规模生产经营供给整个市场，才能使生产最有效率的垄断现象。
在自然垄断行业，如果由两家以上的企业进行生产，生产成本将会上升。
当在任何产量范围内部有规模经济特征时，随着产出的增加，平均成本就会下降，并对于任何一个既定的产量，一个企业生产总比几个企业共同生产更节约成本，此时就存在着自然垄断。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第18章 财政政策)【圣才出品】
第18章财政政策一、概念题1．财政赤字答：财政赤字是指在国家财政年度内，财政支出大于财政收入的现象。
在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中，由于主客观不可预测性因素的影响，致使决算出现支出大于收入差额。
这个概念强调的是预算的执行结果，说明的是一种事实。
财政赤字可分为常规赤字、基本赤字、操作性赤字。
2．赤字财政答：赤字财政是指政府有意识、有计划地利用预算赤字，以熨平经济波动的扩张性财政政策。
它是政府根据经济形势的发展变化，有意识扩大预算赤字的政策措施。
在制定国家预算时，国家有意将当年预算支出安排得大于当年预算收入，不足的预算资金，依靠发行国债、向银行透支、发行财政性货币的办法来应付。
3．财政政策风险答：所谓财政政策风险，就是政府财政活动或财政行为（作为事件）给政府本身与社会经济带来的各种潜在危害。
尽管是潜在的，但是财政政策风险确实构成了事件继续进行的约束条件和隐患，继而在施政过程中出现政策干预失误或不能达到预期目标的问题。
4．基本赤字答：基本赤字指为税收收入、非税收收入减去经常性、资本性支出的差额，收支项目中不包括债务收入以及偿付债务本金和利息的支出。
它反映了现时的政府活动如何引起公共部门净负债情况变化，在评估政府赤字的维持能力方面有重要意义。
财政赤字虽然可以持久地出现并用债务弥补，但基本赤字最终必须为正数才能以盈余越来越多地抵消债务利息而使政府债务不至于永久地膨胀下去。
5．国债依存度答：国债依存度是国债发行额与财政支出（或财政收入）的比例，反映财政支出（或财政收入）对国债的依赖程度。
一般来说，国债依存度越高，国家的债务负担相对越重，国家财政的困难程度也越大。
国债依存度的计算公式可表示为：世界上大多数国家都按上述公式以当年国债发行额计算国债依存度。
此外，也有入提出过国债累积依存度的概念，即以国债累积余额代替当年国债发行额作分子与当年财政支出相比，但实践意义不大，基本不用。
二、选择题1．凯恩斯经济理体系的核心是（）。
邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第11章 财政收入概述)【圣才出品】
第11章财政收入概述一、概念题1．财政收入答：财政收入是指国家财政参与社会产品的分配而取得的收入。
国家通过财政的各个环节筹集财政资金，以保证政府拥有行使职能的财力。
财政收入所包括的内容经过多次变化，目前主要包括：（1）各项税收,税收是国家财政的主要收入来源，也是规范的收入来源，一般说，税收必须是财政收入的主体；（2）专项收入,包括征收排污费的收入、征收城市水资源费的收入、教育费附加收入等；（3）其他收入,包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等；（4）国有企业计划专项补贴,该项为负收入，冲减财政收入。
按部门区分的财政收入，称为“国家财政分部门收入”。
分部门收入包括各部门上缴财政的税收和税收形式以外的各种财政资金。
财政收入区分的“工业”，“农业”部门，是按主管系统隶属关系划分的，不同于国民经济行业分类标准所指的行业部门。
按财政体制划分的财政收入，有中央本级收入和地方本级收入。
2．罚没收入答：罚没收入是政府部门按规定依法处理的罚款和没收品收入，以及依法处理追加的赃款和赃物变价款收入。
3．国有财产收入答：国有财产收入指的是政府凭借其所拥有的财产而取得的租金、利息或变卖价款等收入，历史上它曾作为财政收入的主要来源。
国有财产可分为国有不动产和国有动产。
国有不动产包括下列两种资产：①作为公共用途的资产，如道路、机场等公共基础设施、政府机关用房、图书馆、博物馆等，这些不动产一般不以获取财政收入为目的；②可以取得财政收入的国有财产，如土地、森林、矿山、水利资源等。
这些国有财产的使用、出租、出售等获取的收入即为国有不动产收入。
国有动产包括有形动产和无形动产两类，有形动产主要有债券、股票、基金、资金等，无形动产主要有专利权、商标权、著作权等。
这里的基金或资金指的是政府为了实现某种特定目的，或是供应不时之需而设置的各种基金或资金。
当政府基金或资金通过存款、贷款或购买股票、债券等方式取得利息或股息收入时，即为国有动产收入。
邓子基《财政学》(第2版)配套题库(课后习题10-18章)【圣才出品】
第10章成本-收益分析一、概念题1．现值答：现值是指未来一定时间的特定货币资金按特定的计息标准折算的现在的价值。
它是货币时间价值的内涵概念之一，与终值共同形成一种对立统一的货币时间价值概念，其实质内容为将来特定时间的本利和(即终值)所需本金。
计息的标准决定了实际的货币资金现值。
如按复利标准计息的现值称为复利现值，按单利标准计息的现值称为单利现值，按年金利润计息的现值称为年金现值等。
2．间接成本答：间接成本就是与生产产品和服务难以形成直接量化关系的资源投入成本，主要包括固定资产折旧成本、管理费用、营销费用等。
3．贴现率答：贴现率亦称“贴现利率”。
贴现利息与贴现的票据面额之间的比率。
即银行接受商业票据、国库券等贴现时，对贴现申请人收取贴现利息时所依据的利率。
贴现利息按贴现票据的金额及贴现利率和贴现时间计算，具体计算公式：4．间接收益答：间接效益又称外部效益，是指除项目直接效益外，对社会产生的其他效益。
例如，建设钢铁厂必须修建场外运输系统，场外运输系统主要为钢铁厂服务，但在满足钢铁厂运输需要的同时，当地的工农业生产亦得到了好处。
5．净现值答：净现值是指将净收益按一定的折现率折算后所得的现值。
一个项目某年度的净现值等于终年度净收益乘以按要求的折现率计算的相应年度的折现因子。
其计算公式为：式中，n为项目年度；i为折现率；NPV n为某项目第n年净现值；NB n为项目第n年的净收益。
由于年度净收益等于年度总收益减去年度总成本，因此，项目年度的净现值也等于年度总收益和年度总成本分别乘以相应的折现因子后的差额，即年度的总收益现值减去总成本现值的差额。
其计算公式为：式中，GB n为项目的年度总收益，TC n为项目第n年总成本，其余同上式。
一个项目的净现值就是项目寿命期各年度净现值的总和。
其计算公式为或者式中，NPV为项目净现值，其余同上式。
净现值大于零的方案可行，净现值最大的方案为最优方案。
6．内部成本答：内部成本和收益指的是项目在辖区范围内产生的成本和收益；外部成本和收益则是指项目在辖区范围外产生的成本和收益。
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邓子基《财政学》配套模拟试题及详解（一）
一、概念题（共5小题，每小题4分，共20分）
1．社会福利制度
答：社会福利制度是指由国家和社会为法律或政策范围内的所有公民普遍提供旨在保证一定的生活水平和尽可能提高生活质量的资金与服务的社会保障制度。
具体讲：（1）社会福利制度一般是为调节现实社会中的问题和矛盾而建立的；（2）社会福利制度为法律或政策范围内的所有公民普遍提供资金和服务，常常不带任何前提，以“普遍性”为原则；（3）社会福利制度是较高层次的社会保障制度，除了保障服务对象一定的生活水平之外，还着意在既定生活水平的基础上尽力提高服务对象的生活质量；（4）从某种意义上说，社会福利制度更偏重于提供福利设施和福利服务，因为这恰恰弥补了其他偏重资金保障的社会保障形式的不足，从而能更好地发挥整个社会保障体系的作用，以满足人们的基本生活需求。
2．延期纳税
答：延期纳税亦称“税负延迟缴纳”，系允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。
这种方式一般可适用于各种税，且通常都应用于税额较大的税收上。
在施以这种办法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难。
采取这种办法，政府的负担也较轻微，因为政府只是延后收款而已，充其量只是损失一点利息。
3．有条件非配套性转移支付
答：有条件非配套性转移支付是指中央对地方政府实行有条件非配套性转移支付时，指定该笔资金用途，但不要求地方政府出配套资金。
例如，中央政府在某时期对地方补助1.5亿元，规定该资金只能用于教育项目。
有条件非配套性转移支付最适合于补助那些中央政府认为十分重要，而地方政府由于只考虑地方局部利益却不十分重视的经济活动。
4．现收现付制
答：现收现付制是指政府用每年收缴的投保资金支付当年应付的社会保障费用。
其优点是比较灵活，可以根据经济形势的变化及时作出调整；缺点是现收现付制只能适应于人口数量较为稳定的国家，人口数量变化较大将引起“跨代分配不公平”，导致人数较少的就业群体负担较多人群的社会保障，在人口加速老龄化的国家，现收现付制还有可能出现无法维持的危机。
5．完全基金制
答：完全基金制是指受保人接受的社会保障补助来源于他本人、他的单位和国家在以前年份的积累。
其优点在于一般对积累基金有明确的规定，能保证受保人在将来可以取得稳定的收入；缺点是当外部经济环境发生较大的变化时，即基金制筹集的资金不能做出相应的反应，从而可能造成正向或反向的收入缺口。
二、选择题（共10小题，每小题2分，共20分）
1．罗尔斯的社会福利思想认为社会福利的高低取决于下面哪种人的效用？（）A．社会上境况最好的人
B．社会上的平均福利水平
C．社会上境况最坏的人
D．中间投票人
【答案】C
【解析】罗尔斯的社会福利思想认为社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用，故应选C。
2．下列对经济发展和经济增长的关系说法正确的有（）。
A．经济增长既是一个数量概念，也是一个质量概念，经济发展是一个数量概念B．经济增长是一个数量概念，经济发展既是一个数量概念，也是一个质量概念C．没有经济增长，经济发展照样可能存在
D．经济发展是经济增长的动因和手段，也是经济增长的结果和目的
【答案】B
【解析】经济增长是一个数量概念，经济发展既是一个数量概念，也是一个质量概念，所以选B。
而没有经济增长，经济不可能发展；经济增长是经济发展的动因和手段，也是经济发展的结果和目的，故C项与D项错。
3．在一个仅有两种选择时，作为一种投票方式的简单过半数规则可以满足的三个理想投票规则性质，这些性质是（）。
A．单调性、差别性、中立性
B．完备性、偏好性、中立性
C．单调性、无差别性、中立性
D．偏好性、单调性、中立性
【答案】C
4．（）从帕累托效率的角度，讨论了公共产品论的问题。
A．萨谬尔森
B．科斯
C．布坎南
D．林达尔
【答案】A
5．造纸厂在生产过程中产生了副产品——一种叫做二恶英的化合物，它经常被排放到环境中，最后就会进入每个人的脂肪组织和哺乳母亲的乳汁中。
根据一些科学家的研究，二恶英是造成天生缺陷和癌症的罪魁祸首之一。
这种现象就是典型的生产活动的
A．外部负效应
B．外部正效应
C．规模不经济
D．政府失灵
【答案】A
【解析】外部性有正外部性和负外部性之分。
产生正外部性的经济活动给他人产生积极的影响，无偿给他人带来利益。
产生负外部性的经济活动则给他人带来消极影响，对他人施加了成本，但并不因此付出代价。
6．根据（）规律，随着财政支出上升所产生的效益逐步减少。
A．边际成本递减
B．边际替代率递减
C．边际效益递减
D．边际效用递减
【答案】C
7．向低收入者的实物转移是一种提供（）的补贴计划。
A．医疗补助
C．一定量食品
D．固定数量实物
【答案】D
【解析】向低收入者的实物转移是一种提供固定数量实物的补贴计划。
对接受实物转移的多数穷人来说，实物转移相当于现金补贴。
8．养老保险与其他社会保险项目相比，以下哪个说法是正确的？（）
A．它的覆盖面最小，受保人享受待遇的时间最长。
B．它的覆盖面最广，受保人享受待遇的时间最长。
C．它的覆盖面最广，受保人享受待遇的时间最短。
D．它的覆盖面最小，受保人享受待遇的时间最短。
【答案】B
【解析】养老保险是社会保险中最重要的项目，与其他保险项目相比，它的覆盖面最广，受保人享受待遇的时间最长，可能是10 年、20 年，甚至更长。
9．（）的成本和收益是指与项目本身有着密切关系的成本或收益。
A．实际
B．金融。