会计科目与现金流量项目对照
会计科目对照表
2202应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2203预收账款企业按照合同规定预收的(销售商品款)款项。
2211应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算2221应交税费按照税法等规定计算应交纳的各种税费(所得税,增值,营业税。
2231应付利息企业按照合同约定应支付的借款利息。
2232应付股利企业分配给投资者的现金股利或利润。
2241其他应付款与企业生产经营无直接联系的其他各种应付及暂收款项。
如:出租固定资产收取的押金. 2401递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
2501长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。
2502应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。
2701长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
2702未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。
2711专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
2801预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
2901递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类3001清算资金往来企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
3201套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。
3202被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。
四、所有者权益4001实收资本企业接受投资者投入的资本金。
股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。
4002资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
现金流量表编制方法 对应会计科目
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
其他
44
累计折旧本期发生额
45
累计摊销本期发生额
行次
借方
对应会计科目
35
36
37 现金、银行存款、其他货币资金期初余额
38 现金、银行存款、其他货币资金期末余额
39
40
41
42
本年利润
贷方
加：资产减值准备
43
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
应收票据、应收账款、预收账款
3 现金、银行存款、其他货币资金
应交税费-营业税、所得税
4 现金、银行存款、其他货币资金
营业外收入、其他应收款---个人应收款、其他应收 款--其他、财务费用---利息收入
5
6 应付账款、应付票据、预付账款
现金、银行存款、其他货币资金
7 应付职工薪酬
现金、银行存款、其他货币资金
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
现金流量表
行次
借方
新会计准则与企业会计制度会计科目对照表
新会计准则与企业会计制度会计科目对照表通过新旧会计科目表的简单对比，可见此次修订调整的力度。
与原《企业会计制度》科目表相比，新增了94个会计科目（其中特殊行业专用会计科目69个），取消了10个会计科目，合并了6个会计科目，分拆、更名、降级了9个会计科目。
新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号编号名称一、资产类一、资产类1 1001 现金 1 1001 现金不变2 1002 银行存款 2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1015 其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1051 拆出资金金融共用新增9 1101 交易性金融资产新增10 1111 买入返售金融资产金融共用新增11 1121 应收票据 6 1111 应收票据不变12 1122 应收账款 9 1131 应收账款不变13 1123 预付账款 12 1151 预付账款不变14 1131 应收股利 7 1121 应收股利不变15 1132 应收利息 8 1122 应收利息不变16 1211 应收保户储金保险专用新增17 1221 应收代位追偿款保险专用新增18 1222 应收分保账款保险专用新增19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用新增20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用新增21 1231 其他应收款 10 1133 其他应收款不变22 1241 坏账准备 11 1141 坏账准备不变13 1161 应收补贴款取消23 1251 贴现资产银行专用新增24 1301 贷款银行和保险共用新增25 1302 贷款损失准备银行和保险共用新增26 1311 代理兑付证券银行和证券共用新增27 1321 代理业务资产新增28 1401 材料采购 14 1201 物资采购更名29 1402 在途物资新增30 1403 原材料 15 1211 原材料不变31 1404 材料成本差异 18 1232 材料成本差异不变32 1406 库存商品 20 1243 库存商品不变33 1407 发出商品新增34 1410 商品进销差价 21 1244 商品进销差价不变35 1411 委托加工物资 22 1251 委托加工物资不变36 1412 包装物及低值易耗品 16 1221 包装物合并 17 1231 低值易耗品合并 19 1241 自制半成品取消23 1261 委托代销商品取消24 1271 受托代销商品取消37 1421 消耗性生物资产农业专用新增38 1431 周转材料建造承包商专用新增39 1441 贵金属银行专用新增40 1442 抵债资产金融共用新增41 1451 损余物资保险专用新增42 1461 存货跌价准备 25 1281 存货跌价准备不变26 1291 分期收款发出商品取消43 1501 待摊费用 27 1301 待摊费用不变44 1511 独立账户资产保险专用新增45 1521 持有至到期投资新增46 1522 持有至到期投资减值准备新增47 1523 可供出售金融资产新增48 1524 长期股权投资 28 1401 长期股权投资不变 29 1402 长期债权投资更名49 1525 长期股权投资减值准备 30 1421 长期投资减值准备不变31 1431 委托贷款取消50 1526 投资性房地产新增51 1531 长期应收款新增52 1541 未实现融资收益新增53 1551 存出资本保证金保险专用新增54 1601 固定资产 32 1501 固定资产不变55 1602 累计折旧 33 1502 累计折旧不变56 1603 固定资产减值准备 34 1505 固定资产减值准备不变57 1604 在建工程 36 1603 在建工程不变58 1605 工程物资 35 1601 工程物资不变37 1605 在建工程减值准备降级59 1606 固定资产清理 38 1701 固定资产清理不变60 1611 融资租赁资产租赁专用新增61 1612 未担保余值租赁专用新增62 1621 生产性生物资产农业专用新增63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增64 1623 公益性生物资产农业专用新增65 1631 油气资产石油天然气开采专用新增66 1632 累计折耗石油天然气开采专用新增67 1701 无形资产 39 1801 无形资产不变68 1702 累计摊销新增69 1703 无形资产减值准备 40 1805 无形资产减值准备不变70 1711 商誉新增 41 1815 未确认融资费用变更类别71 1801 长期待摊费用 42 1901 长期待摊费用不变72 1811 递延所得税资产新增73 1901 待处理财产损溢 43 1911 待处理财产损溢不变二、负债类二、负债类74 2001 短期借款 44 2101 短期借款不变75 2002 存入保证金金融共用新增76 2003 拆入资金金融共用新增77 2004 向中央银行借款银行专用新增78 2011 同业存放银行专用新增79 2012 吸收存款银行专用新增80 2021 贴现负债银行专用新增81 2101 交易性金融负债新增82 2111 卖出回购金融资产款金融共用新增83 2201 应付票据 45 2111 应付票据不变84 2202 应付账款 46 2121 应付账款不变85 2205 预收账款 47 2131 预收账款不变48 2141 代销商品款取消86 2211 应付职工薪酬 49 2151 应付工资合并 50 2153 应付福利费合并87 2221 应交税费 52 2171 应交税金合并 53 2176 其他应交款合并88 2231 应付股利 51 2161 应付股利不变89 2232 应付利息新增90 2241 其他应付款 54 2181 其他应付款不变91 2251 应付保户红利保险专用新增92 2261 应付分保账款保险专用新增93 2311 代理买卖证券款证券专用新增94 2312 代理承销证券款证券和银行共用新增95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增96 2314 代理业务负债新增97 2401 预提费用 55 2191 预提费用不变56 2201 待转资产价值取消98 2411 预计负债 57 2211 预计负债不变99 2501 递延收益新增100 2601 长期借款 58 2301 长期借款不变101 2602 长期债券 59 2311 应付债券更名102 2701 未到期责任准备金保险专用新增103 2702 保险责任准备金保险专用新增104 2711 保户储金保险专用新增105 2721 独立账户负债保险专用新增106 2801 长期应付款 60 2321 长期应付款不变107 2802 未确认融资费用变更类别108 2811 专项应付款 61 2331 专项应付款不变109 2901 递延所得税负债 62 2341 递延税款更名三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用新增111 3002 外汇买卖金融共用新增112 3101 衍生工具新增113 3201 套期工具新增114 3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类115 4001 实收资本 63 3101 实收资本（或股本）不变 64 3103 已归还投资取消116 4002 资本公积 65 3111 资本公积不变117 4101 盈余公积 66 3121 盈余公积不变118 4102 一般风险准备金融共用新增119 4103 本年利润 67 3131 本年利润不变120 4104 利润分配 68 3141 利润分配不变121 4201 库存股新增五、成本类四、成本类122 5001 生产成本 69 4101 生产成本不变123 5101 制造费用 70 4105 制造费用不变124 5201 劳务成本 71 4107 劳务成本不变125 5301 研发支出新增126 5401 工程施工建造承包商专用新增127 5402 工程结算建造承包商专用新增128 5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类五、损益类129 6001 主营业务收入 72 5101 主营业务收入不变130 6011 利息收入金融共用新增131 6021 手续费收入金融共用新增132 6031 保费收入保险专用新增133 6032 分保费收入保险专用新增134 6041 租赁收入租赁专用新增135 6051 其他业务收入 73 5102 其他业务收入不变136 6061 汇兑损益金融专用新增137 6101 公允价值变动损益新增138 6111 投资收益 74 5201 投资收益不变75 5203 补贴收入取消139 6201 摊回保险责任准备金保险专用新增140 6202 摊回赔付支出保险专用新增141 6203 摊回分保费用保险专用新增142 6301 营业外收入 76 5301 营业外收入不变143 6401 主营业务成本 77 5401 主营业务成本不变144 6402 其他业务支出 79 5405 其他业务支出不变145 6405 营业税金及附加 78 5402 主营业务税金及附加更名146 6411 利息支出金融共用新增147 6421 手续费支出金融共用新增148 6501 提取未到期责任准备金保险专用新增149 6502 提取保险责任准备金保险专用新增150 6511 赔付支出保险专用新增151 6521 保户红利支出保险专用新增152 6531 退保金保险专用新增153 6541 分出保费保险专用新增154 6542 分保费用保险专用新增155 6601 销售费用 80 5501 营业费用更名156 6602 管理费用 81 5502 管理费用不变157 6603 财务费用 82 5503 财务费用不变158 6604 勘探费用新增159 6701 资产减值损失新增160 6711 营业外支出 83 5601 营业外支出不变161 6801 所得税 84 5701 所得税不变162 6901 以前年度损益调整 85 5801 以前年度损益调整不变注：上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。
新会计准则及企业会计制度会计科目对照表
新会计准则与企业会计制度会计科目对照表通过新旧会计科目表的简单对比，可见此次修订调整的力度。
与原《企业会计制度》科目表相比，新增了94个会计科目（其中特殊行业专用会计科目69个），取消了10个会计科目，合并了6个会计科目，分拆、更名、降级了9个会计科目。
新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号编号名称一、资产类一、资产类1 1001 现金1 1001 现金不变2 1002 银行存款2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1015 其他货币资金3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1051 拆出资金金融共用新增9 1101 交易性金融资新增10 1111 买入返售金融资产金融共用新增11 1121 应收票据6 1111 应收票据不变12 1122 应收账款9 1131 应收账款不变13 1123 预付账款 1 2 1151 预付账款不变14 1131 应收股利7 1121 应收股利不变15 1132 应收利息8 1122 应收利息不变16 1211 应收保户储金保险专用新增17 1221 应收代位追偿款保险专用新增18 1222 应收分保账款保险专用新增19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用新增20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用新增21 1231 其他应收款 1 0 1133 其他应收款不变22 1241 坏账准备 1 1 1141 坏账准备不变13 1161 应收补贴款取消23 1251 贴现资产银行专新增24 1301 贷款银行和保险共用新增25 1302 贷款损失准备银行和保险共用新增26 1311 代理兑付证券银行和证券共用新增27 1321 代理业务资产新增28 1401 材料采购 14 1201 物资采购更名29 1402 在途物资新增30 1403 原材料 1 5 1211 原材料不变31 1404 材料成本差异 18 1232 材料成本差异不变32 1406 库存商品 20 1243 库存商品不变33 1407 发出商品新增34 1410 商品进销差价 21 1244 商品进销差价不变35 1411 委托加工物资 22 1251 委托加工物资不变36 1412 包装物及低值易耗品 16 122 1 包装物合并17 1231 低值易耗品合并19 1241 自制半成品取消23 1261 委托代销商品取消24 1271 受托代销商品取消37 1421 消耗性生物资产农业专用新增38 1431 周转材料建造承包商专用新增39 1441 贵金属银行专用新增40 1442 抵债资产金融共用新增41 1451 损余物资保险专用新增42 1461 存货跌价准备 25 1281 存货跌价准备不变26 1291 分期收款发出商品取消43 1501 待摊费用 2 7 1301 待摊费用不变44 1511 独立账户资产保险专用新增45 1521 持有至到期投资新增46 1522 持有至到期投资减值准备新增47 1523 可供出售金融资产新增48 1524 长期股权投资 28 1401 长期股权投资不变29 1402 长期债权投资更名49 1525 长期股权投资减值准备 30 1421 长期投资减值准备不变31 1431 委托贷款取消50 1526 投资性房地产新增51 1531 长期应收款新增52 1541 未实现融资收益新增53 1551 存出资本保证金保险专用新增54 1601 固定资产 32 1501 固定资产不变55 1602 累计折旧 33 1502 累计折旧不变56 1603 固定资产减值准备 34 150 5 固定资产减值准备不变57 1604 在建工程 36 1603 在建工程不变58 1605 工程物资 35 1601 工程物资不变37 1605 在建工程减值准备降级59 1606 固定资产清理 38 1701 固定资产清理不变60 1611 融资租赁资产租赁专用新增61 1612 未担保余值租赁专用新增62 1621 生产性生物资产农业专用新增63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增64 1623 公益性生物资产农业专用新增65 1631 油气资产石油天然气开采专用新增66 1632 累计折耗石油天然气开采专用新增67 1701 无形资产 39 1801 无形资产不变68 1702 累计摊销新增69 1703 无形资产减值准备 40 180 5 无形资产减值准备不变70 1711 商誉新增41 1815 未确认融资费用变更类别71 1801 长期待摊费用 42 1901 长期待摊费用不变72 1811 递延所得税资产新增73 1901 待处理财产损溢 43 1 911 待处理财产损溢不变二、负债类二、负债类74 2001 短期借款 44 2101 短期借款不变75 2002 存入保证金金融共用新增76 2003 拆入资金金融共用新增77 2004 向中央银行借款银行专用新增78 2011 同业存放银行专用新增79 2012 吸收存款银行专用新增80 2021 贴现负债银行专用新增81 2101 交易性金融负债新增82 2111 卖出回购金融资产款金融共用新增83 2201 应付票据 45 2111 应付票据不变84 2202 应付账款 46 2121 应付账款不变85 2205 预收账款 47 2131 预收账款不变48 2141 代销商品款取消86 2211 应付职工薪酬 49 2151 应付工资合并50 2153 应付福利费合并87 2221 应交税费 52 2171 应交税金合并53 2176 其他应交款合并88 2231 应付股利 51 2161 应付股利不变89 2232 应付利息新增90 2241 其他应付款 54 2181 其他应付款不变91 2251 应付保户红利保险专用新增92 2261 应付分保账款保险专用新增93 2311 代理买卖证券款证券专用新增94 2312 代理承销证券款证券和银行共用新增95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增96 2314 代理业务负债新增97 2401 预提费用 55 2191 预提费用不变56 2201 待转资产价值取消98 2411 预计负债 57 2211 预计负债不变99 2501 递延收益新增100 2601 长期借款 58 2301 长期借款不变101 2602 长期债券 59 2311 应付债券更名102 2701 未到期责任准备金保险专用新增103 2702 保险责任准备金保险专用新增104 2711 保户储金保险专用新增105 2721 独立账户负债保险专用新增106 2801 长期应付款 60 2321 长期应付款不变107 2802 未确认融资费用变更类别108 2811 专项应付款 61 2331 专项应付款不变109 2901 递延所得税负债 62 2341 递延税款更名三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用新增111 3002 外汇买卖金融共用新增112 3101 衍生工具新增113 3201 套期工具新增114 3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类115 4001 实收资本 63 3101 实收资本（或股本）不变64 3103 已归还投资取消116 4002 资本公积 65 3111 资本公积不变117 4101 盈余公积 66 3121 盈余公积不变118 4102 一般风险准备金融共用新增119 4103 本年利润 67 3131 本年利润不变120 4104 利润分配 68 3141 利润分配不变121 4201 库存股新增五、成本类四、成本类122 5001 生产成本 69 4101 生产成本不变123 5101 制造费用 70 4105 制造费用不变124 5201 劳务成本 71 4107 劳务成本不变125 5301 研发支出新增126 5401 工程施工建造承包商专用新增127 5402 工程结算建造承包商专用新增128 5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类五、损益类129 6001 主营业务收入 72 5101 主营业务收入不变130 6011 利息收入金融共用新增131 6021 手续费收入金融共用新增132 6031 保费收入保险专用新增133 6032 分保费收入保险专用新增134 6041 租赁收入租赁专用新增135 6051 其他业务收入 73 5102 其他业务收入不变136 6061 汇兑损益金融专用新增137 6101 公允价值变动损益新增138 6111 投资收益 74 5201 投资收益不变75 5203 补贴收入取消139 6201 摊回保险责任准备金保险专用新增140 6202 摊回赔付支出保险专用新增141 6203 摊回分保费用保险专用新增142 6301 营业外收入 76 5301 营业外收入不变143 6401 主营业务成本 77 5401 主营业务成本不变144 6402 其他业务支出 79 5405 其他业务支出不变145 6405 营业税金及附加 78 5402 主营业务税金及附加更名146 6411 利息支出金融共用新增147 6421 手续费支出金融共用新增148 6501 提取未到期责任准备金保险专用新增149 6502 提取保险责任准备金保险专用新增150 6511 赔付支出保险专用新增151 6521 保户红利支出保险专用新增152 6531 退保金保险专用新增153 6541 分出保费保险专用新增154 6542 分保费用保险专用新增155 6601 销售费用 80 5501 营业费用更名156 6602 管理费用 81 5502 管理费用不变157 6603 财务费用 82 5503 财务费用不变158 6604 勘探费用新增159 6701 资产减值损失新增160 6711 营业外支出 83 5601 营业外支出不变161 6801 所得税 84 5701 所得税不变162 6901 以前年度损益调整 85 5801 以前年度损益调整不变注：上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。
会计科目对应现金流量
1、对方科目：主营业务收入、其他业务收入、应收账款、预收账款、应收票据
现金流量表项目：1111销售商品、提供劳务收到的现金
2、对方科目：发生退款有主营业务收入、其他业务收入、应收账款、预收账款
四个科目有负数，
现金流量表项目：1111销售商品、提供劳务收到的现金
3、对方科目：主营业务成本、其他业务成本、应付账款、预付账款、应付票据、
工程施工
现金流量表项目：1121购买商品，接受劳务支付的现金
4、对方科目：国家补贴、存款利息、银行手续费
现金流量表项目：111301收到与其他经营活动有关的现金\正常收到‖下设正常收到、内部资金，
5、对方科目：应付职工薪酬
现金流量表项目：1122支付给职工以及为职工支付的现金
6、对方科目：应缴税费，管理费用（涉税科目）
现金流量表项目：1123支付的各种税费
7、对方科目：管理费用（除涉税科目外）、销售费用、财务费用、其他应收款、
其他应付款、低值易耗品，
现金流量表项目112401支付的与其他经营活动有关的现金\正常支付
8、对方科目：原材料、材料采购、存货
现金流量表项目：1121购买商品、接受劳务支付的现金
9、对方科目：购入固定资产、在建工程、长期资产
现金流量表项目：1221购入固定资产、无形资产以及其他长期资产所支付的现金
10、对方科目：处置固定资产、在建工程、长期资产
现金流量表项目：1213处置固定、无形资产以及其他长期资产所支付的现金
11、对方科目：银行与现金之间，库存现金、银行存款其他货币资金的往来，不
影响现金流量表项目，现金流量表项目：99不影响现金流量项目。
新旧会计科目对照表
70 71 72 73 74 75 76 77
2001 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101
短期借款 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债
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原会计制度使用科目 核算内容 包装物、低值易耗品 企业周转材料的计划成本或实际成本。 ※ 企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。 ※ 企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。 企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债 抵债资产 ※ 资产的成本。 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得 损余物资 ※ 的损余物资成本 融资租赁资产 ※ 企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。 存货跌价准备 存货跌价准备 企业存货的跌价准备 持有至到期投资 ※ 企业持有至到期投资的摊余成本。 持有至到期投资减值准备 ※ 企业持有至到期投资的减值准备。 可供出售金融资产 ※ 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 长期股权投资 长期股权投资 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 长期股权投资减值准备 长期投资减值准备 企业长期股权投资的减值准备。 投资性房地产 ※ 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。 长期应收款 长期应收款 企业的长期应收款项。 未实现融资收益 ※ 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。 存出资本保证金 ※ 企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。 固定资产 固定资产 企业持有的固定资产原价。 累计折旧 累计折旧 企业固定资产的累计折旧。 固定资产减值准备 固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备。 在建工程 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 工程物资 工程物资 企业为在建工程准备的各种物资的成本。 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债 固定资产清理 固定资产清理 务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费 用等。 未担保余值 ※ 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。 企业（农业）持有的生产性生物资产原价。 生产性生物资产 ※ 生产性生物资产累计折旧 ※ 企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
现金流量表编制方法--对应会计科目
现金、银行存款、其他货币资金期初余额 现金、银行存款、其他货币资金期末余额
支付其他与经营活动有关的现金
9
现金、银行存款、其他货币资金
经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
现金、银行存款、其他货币资金 现金、银行存款、其他货币资金 现金、银行存款、其他货币资金 现金、银行存款、其他货币资金
长期投资（处置部分股权）、交易性金融资产 投资收益 固定资产 长期投资（处置全部股权）
固定资产、在建工程、无形资产 长期投资
现金、银行存款、其他货币资金 现金、银行存款、其他货币资金
支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计
22 23
投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
会计科目对应现金流量表编制方法
会计科目对应现金流量表编制方法一、销售商品、提供劳务收到的现金（1）本期销售商品、提供劳务本期收到的现金。
对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有“银行存款”（借方）、“主营业务收入”（现销收入）（贷方）以及“应交税金--成交增值税（销项税额）”（贷方），反映为主营业务收入的增加和销项税额的增加。
由于损益表中的主营业务收入通常既包括本期现销收入，也包括本期赊销收入，本期赊销反映为应收款的增加，没有现金流入，因此，要计算本期现销的现金流入量，就应从“主营业务收入”和“销项税额”的总和中减去应收账款的增加额和应收票据的增加额。
应做调整分录如下（可称为基本调整分录）：借：应收账款（账面余额）增加额应收票据增加额销售商品、提供劳务收到的现金贷：主营业务收入销项税额（2）前期赊销商品、提供劳务本期收到的现金。
对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有银行存款（借方）、应收账款（贷方）及应收票据（贷方）。
这部分现金流入反映为应收款的减少。
做调整分录时，应在基本调整分录中增加此项现金流入量，故此项应收账款的减少额和应收票据的减少额应加在基本调整分录的贷方。
（3）本期预收现金，后期销售商品、提供劳务。
对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有银行存款（借方）、预收账款（贷方）。
这部分现金流入反映为预收账款的增加。
做调整分录时，应在基本调整分录中增加此项现金流入量，故此项预收账款的增加额应加在基本调整分录的贷方。
（4）扣除本期发生销货退回而支付的现金。
对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有主营业务收入（借方）、销项税额（借方）、银行存款（贷方）。
做调整分录时，该项销货退回支付的现金应从基本调整分录的贷方“主营业务收入”和“销项税额”的总和中扣除，或将其加在基本调整分录的借方。
（5）本期销售材料、代购代销本期收到的现金。
对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有银行存款（借方）、其他业务收入（现销收入）（贷方）、销项税额（贷方）。
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
1601.02 1601.03 1601.04 1601.99 1602 1602.01 1602.02 1602.03 1602.04 1602.99 1603 1603.01 1603.02 1603.03 1603.04 1603.99 1604 1604.01 1604.02 1604.03 1604.04 1604.05 1604.06 1605 1605.01 1605.02 1605.03 1605.04 1606 1701 1702 1703 1801 1811 1901 1901.01 1901.02 2001 2001.01 2001.01.01 2001.01.02 2001.01.03 2001.01.04 2001.02 2001.03 2201 2201.01
2711 2801 2801.01 2801.02 2801.03 2801.04 2801.05 2801.06 2901 2999 4001 4002 4002.01 4002.02 4002.02.02 4002.02.04 4002.02.99 4101 4101.01 4101.02 4101.06 4103 4104 4104.01 4104.02 4104.07 4104.08 4104.09 4104.12 4104.13 4301 4301.01 4301.01.01 4301.01.02 4301.01.02.01 4301.01.02.02 4301.01.02.03 4301.01.02.04 4301.01.02.05 4301.01.02.06 4301.01.02.07 4301.01.02.99 5001 5001.01 5001.01.01 5001.01.02 5001.02
专用设备 通用设备 运输工具 其他设备 累计折旧 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输工具 其他设备 固定资产减值准备 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输工具 其他设备 在建工程 土建 安装 设备 材料 其他支出 减值准备 工程物资 专用材料 专用设备 工器具 减值准备 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 待处理固定资产损溢 短期借款 借款 信用借款 抵押借款 质押借款 保证借款 银行承兑汇票贴现 商业承兑汇票贴现 应付票据 银行承兑汇票
2221.05 2221.06 2221.07 2221.08 2221.09 2221.10 2221.11 2221.12 2221.13 2221.14 2221.15 2221.16 2221.17 2221.23 2221.99 2241 2241.01 2241.01.01 2241.01.02 2241.02 2314 2401 2501 2501.01 2501.01.01 2501.01.02 2501.02 2501.02.01 2501.02.02 2501.03 2501.03.01 2501.03.02 2501.04 2501.04.01 2501.04.02 2701 2701.01 2701.01.01 2701.01.02 2701.01.02.01 2701.01.02.02 2701.01.02.03 2701.01.02.04 2701.01.02.05 2701.01.02.06 2701.01.02.99 2702
பைடு நூலகம்
商业承兑汇票 应付账款 应付采购款 应付来料加工款 暂估 预收账款 应付职工薪酬 工资性薪酬 工资计提 发放数 工资 奖金 津贴 补贴 服务费 职工福利费 社会保险费 医疗保险费 基本养老保险费 失业保险费 工伤保险费 生育保险费 年金缴费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 股份支付 其他 应交税费 应交增值税 进项税额 进项税 内销 固定资产进项税 运费税 已交税金 转出未交增值税 减免税款 销项税额 内销 进项税额转出 转出多交增值税 未交增值税 应交营业税 应交资源税
支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费
向外部单位购买商品、接受劳务支付的现金 支付其他经营性资金 从内部单位购买商品、接受劳务支付的现金
原材料 原料及主要材料 外购半成品 辅助材料 备品备件 包装材料 燃料 化工材料 内部加工材料 其他 材料成本差异 原料及主要材料 外购半成品 辅助材料 备品备件 包装材料 燃料 化工材料 内部加工材料 其他 库存商品 发出商品 委托加工物资 原料 加工费 运费 自制半成品 中间物料 包装物 低值易耗品 存货跌价准备 原材料 自制半成品 库存商品 发出商品 委托加工物资 包装物 低值易耗品 内部加工材料 其他 投资性房地产 原值 累计折旧 减值准备 长期应收款 固定资产 房屋及建筑物
科目名称 库存现金 人民币 美元 港币 银行存款 商业银行存款 有色财务公司存款 其他货币资金 外埠存款 银行本票 银行汇票 信用卡 信用证保证金 应收票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应收账款 预付账款 其他应收款 外部 外部核算单位 其他应收、暂付款项 内部关联单位 备用金 坏账准备 专项 应收票据 应收账款 预付账款 长期应收款 其他应收款 一般 应收票据 应收账款 预付账款 长期应收款 其他应收款 代理业务资产 成本 已实现未结算损益 材料采购 材料 运杂费 在途物资 材料 运杂费
向外部单位购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费 支付的各项税费
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
向外部单位购买商品、接受劳务支付的现金 向外部单位购买商品、接受劳务支付的现金
2201.02 2202 2202.01 2202.02 2202.03 2203 2211 2211.01 2211.01.01 2211.01.02 2211.01.02.01 2211.01.02.02 2211.01.02.03 2211.02 2211.03 2211.04 2211.05 2211.05.01 2211.05.02 2211.05.03 2211.05.04 2211.05.05 2211.05.06 2211.06 2211.07 2211.08 2211.09 2211.10 2211.11 2211.99 2221 2221.01 2221.01.01 2221.01.01.01 2221.01.01.01.01 2221.01.01.01.05 2221.01.01.02 2221.01.02 2221.01.03 2221.01.04 2221.01.05 2221.01.05.01 2221.01.07 2221.01.09 2221.02 2221.03 2221.04
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
支付外部单位的其他与投资活动有关的现金 支付外部单位的其他与投资活动有关的现金 支付外部单位的其他与投资活动有关的现金 支付外部单位的其他与投资活动有关的现金 支付外部单位的其他与投资活动有关的现金 支付外部单位的其他与投资活动有关的现金 支付外部单位的其他与投资活动有关的现金
偿还外部单位债务所支付的现金 偿还外部单位债务所支付的现金 偿还外部单位债务所支付的现金 偿还外部单位债务所支付的现金 偿还外部单位债务所支付的现金 偿还外部单位债务所支付的现金 偿还外部单位债务所支付的现金 偿还外部单位债务所支付的现金 偿还外部单位债务所支付的现金 偿还外部单位债务所支付的现金 偿还外部单位债务所支付的现金 偿还外部单位债务所支付的现金 偿还外部单位债务所支付的现金
科目编码
1001 1001.01 1001.02 1001.03 1002 1002.01 1002.03 1012 1012.01 1012.02 1012.03 1012.04 1012.05 1121 1121.01 1121.02 1122 1123 1221 1221.01 1221.01.01 1221.01.02 1221.02 1222 1231 1231.01 1231.01.01 1231.01.02 1231.01.03 1231.01.04 1231.01.05 1231.02 1231.02.01 1231.02.02 1231.02.03 1231.02.04 1231.02.05 1321 1321.01 1321.02 1401 1401.01 1401.02 1402 1402.01 1402.02