2016年会计继续教育 营改增 试题及答案
2016会计继续教育考试答案解析(上海国家会计学院)(2)
判断题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首1. 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首2. 营业税不会造成重复征收。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首3. 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首4. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首5. 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。
对A、B、正确答案：A判断题( 所属课程：金融基础知识) 页首6. “余额宝”产品其实是一个债券资金。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：金融基础知识) 页首7. 逆回购交易在初始交易时收益的大小早已确定，因此逆回购到期日之前市场利率水平的波动与其收益无关。
对A、错B、正确答案：A判断题( 所属课程：金融基础知识) 页首8. 合格境外交易者（QFII）制度让国内投资者直接参与国外的市场，并获取全球市场收益。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：金融基础知识) 页首9. 金融活动的外在载体是货币。
对A、错B、正确答案：A判断题( 所属课程：金融基础知识) 页首10. 沪深300ETF基金是主动型基金。
对A、B、正确答案：B单选题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首11. 合并纳税只有（）、国家税总才有权力批准。
财政部A、国务院办公厅B、人大C、国家主席D、正确答案：A单选题( 所属课程：营改增政策解读和应对策略) 页首12. （）税收筹划的关键是尽量增加进项税额。
2016会计继续教育考试题目及答案
一、单选题1、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。
A、应纳税额=当期销售额÷税率B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额C、应纳税额=当期销售额×税率D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额【正确答案】B【您的答案】2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A、12B、24C、36D、48【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、2016年5月1日：全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，包括（）。
A、房地产业B、金融服务业C、生活服务业D、建筑业【正确答案】ABCD【您的答案】2、下列各项中，适用6%增值税税率的有（）。
A、增值电信服务B、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）C、金融服务D、生活服务【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。
（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】2、适用简易计税方法的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产：减按2%征收增值税（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】一、单选题1、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。
A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45【正确答案】D【您的答案】D[正确]2、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。
A、应交税费——应交增值税（销项税额）B、应交税费——未交增值税C、应交税费——应交增值税（进项税额）D、应交税费——应交增值税（已交税金）【正确答案】B【您的答案】A二、多选题1、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（）。
A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算【正确答案】ABCD【您的答案】ABC2、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。
2016会计继续教育营改增“电信业专题” (1)
营改增--电信业专题1、电信企业采用的成本核算方法为作业成本法。
2、电信企业通信服务与终端捆绑销售业务收入的划分通常采用的是公允价值法3、电信企业设备耗用的外购电力费、卫星测控费应计入的成本核算项目是业务费4、电信业主营业务按国家标准即《国民经济行业分类》属于信息传输、软件和信息技术服务业5、关于电信企业收入的确认、计量原则，下列说法错误的是（）。
提供电信工程的监理、客服等劳务，当合同已经签订且相关服务已经提供完毕时确认相关的收入收入应按已收或应收合同或协议价款的公允价值确定收入按未扣除销售折让、销售退回前的金额列示经营租赁收入在租赁期内按合同约定确认6、关于纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的业务，下列涉税处理错误的是（）。
将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算用户识别卡、电信终端等货物适用11%税率17%电信业服务按基础11%、增值6%分别计税赠送电信服务的，按折扣处理7、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额应计入（应交税费--应交增值税（营改增抵减的销项税额））科目。
8、关于电信业汇总纳税的会计处理，下列说法错误的是分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税时，允许抵扣进项税额预收款为分支机构以销售电信储值卡、预存话费等形式收取的预收性质的款项不包括免税项目的预收款分支机构应预缴税额=（销售额+预收款）*预征率分支机构填写的《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，于次月10日前传递给总机构9、关于电信卡业务描述中不正确的是销售电话卡时，增加预收电话卡款实际消费时，电话卡归属地依据电话卡消费话单确认出账收入电话卡折扣，根据电话卡折扣率一次性抵减通话费收入漫游结算，当电话卡归属地与卡发话地不一致时，须由卡归属地向发话地进行网内结算10、下列不属于电信业会计核算特点的是成本结构复杂电信业务对象的复杂性电信费用分摊测算困难电信企业直接成本较多，间接成本较少11、电信企业的有线和无线传输设备，如基站、铁塔、杆路、管道属于不动产，取得时的增值税进项税额不得抵扣。
2016年《建筑业营改增政策及实务》(会计从业继续教育)
2016年《建筑业营改增政策与实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的时间长度为（）。
A．12个月B．18个月C．32个月D．36个月A B C D答案解析：一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
2.小规模纳税人发生应税行为适用的计税方法是（）。
A．一般计税方法B．核定征税法C．定额征税法D．简易计税方法A B C D答案解析：小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
3.如果判定为“老项目”则可能其《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期早于（）。
A．2015年12月31日B．2016年4月30日C．2016年3月31日D．2016年5月1日A B C D答案解析：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目可以判定为老项目。
4.核算企业月末转入的应交未交增值税额核算的二级科目是（）。
A．应交增值税B．未交增值税C．预交增值税D．进项税额转出A B C D答案解析：“未交增值税”明细科目核算企业月末转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。
5.A省某建筑企业（一般纳税人）2016年8月在B省提供建筑服务（非简易计税项目），当月取得建筑服务收入（含税）1665万元，则A省该建筑企业应申报预交增值税的区域是（）。
A．A省B．B省C．国家税务总局D．该企业集团公司注册地的国家税务局A B C D6.增值税发票取消认证只限于纳税信用（）。
A．A级纳税人B．B级纳税人C．C级纳税人D．D级纳税人A B C D答案解析：根据营改增试点意见通知可知。
7.小规模纳税人提供建筑服务，征收率为（）。
会计继续教育-营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析(2016)答案(word文档良心出品)
一、单选题1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。
A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】A【您的答案】2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。
A、免征增值税B、按照3%的征收率全额缴纳增值税C、按照5%的征收率全额缴纳增值税D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税【正确答案】A【您的答案】3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。
A、视同销售行为B、折扣方式销售C、以旧换新方式销售D、以物易物方式销售【正确答案】C【您的答案】4、航道疏浚服务属于（）。
A、建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【您的答案】5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】B【您的答案】6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。
A、13%B、5%C、6%D、11%【正确答案】D【您的答案】7、下列适用零税率的是（）。
A、国际运输服务B、金融服务C、增值电信服务D、农产品【正确答案】A【您的答案】8、其他个人出租住房，按照（）。
A、3%的征收率计算应纳税额B、5%的征收率%计算应纳税额C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D、5%的征收率减按3%计算应纳税额【正确答案】C【您的答案】9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天D、纳税人进口货物，为报关进口的当天【正确答案】C【您的答案】10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。
A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【正确答案】D【您的答案】11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。
会计继续教育考试题目和答案
会计继续教育考试题目和答案文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]2016年会计继续教育考试题目和答案一、单选题1、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。
A、应纳税额=当期销售额÷税率B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额C、应纳税额=当期销售额×税率D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额【正确答案】B2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A、12B、24C、36D、48【正确答案】C3、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。
A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45【正确答案】D4、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。
A、应交税费——应交增值税（销项税额）B、应交税费——未交增值税C、应交税费——应交增值税（进项税额）D、应交税费——应交增值税（已交税金）【正确答案】B5、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（）万元时认定为一般纳税人。
A、10B、20C、35D、50【正确答案】D6、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（）。
A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为一般纳税人B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。
【正确答案】A7、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。
A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】C8、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。
2016年会计继续教育
判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首1.非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首3.增值税不会重复征收。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首4.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首5.任何情况下，两个或者两个以上的纳税人，都不可以视为一个纳税人合并纳税。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首6.经营活动现金流量对净收益比率逐年下降，意味着公司盈利质量发生恶化。
可能存在原因：激进的收入确认政策、企业进行盈余管理、财务舞弊等A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首7.在编制调整分录时，“短期借款”及“长期借款”的变动，应按取得和偿还项目分别分析列示。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首8.现金流量表和资产负债表的编制基础是一致的。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首9.“以前年度损益调整”的发生额，本身不影响现金流量，也就无须在现金流量表中体现。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首10.“取得投资收益收到的现金”是指企业对其他企业的权益工具、债务工具、合营企业中的权益投资分回的现金股利、利息以及股票股利。
2016年会计继续教育《营改增政策解读和应对策略》试题及参考答案
营改增政策解读和应对策略第1部分判断题1. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
（对）2. 增值税就增值部分交税，故称为增值税。
（对）3. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。
（错）4. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，应当缴纳营业税。
（错）解析：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
5. 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。
（对）6. 2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。
（对）7. 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
（对）8. 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。
(错)解析：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税9. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率(对) 10. 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。
(对)11. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。
(错)解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法12. 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。
(错)A、对B、错解析：纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规13. 凡是涉及应税行为的均为纳税人。
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一、营改增——交通运输业专题1.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务）。
2. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
（正确）3. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。
（正确）4. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。
（错误）5. 下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税）。
6. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
（正确）7. 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（6%）。
8. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征）。
9. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。
（错误）10. 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额））。
11. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
（正确）12. 利润表中净利润的计算公式正确的是（利润总额-所得税费用）。
13. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。
（正确）14. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额）。
15. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。
（错误）16. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（利润总额增加）。
17. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额）。
18. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。
（错误）19. 营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。
（正确）20. 某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款）。
21. 如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。
（错误）22. 销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（红字专用发票的存根联、记帐联）。
23. 免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。
（正确）24. 一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（13%）的扣除率计算进项税额进行会计核算。
25. 买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。
（错误）26. 甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（借：主营业务成本270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元贷：银行存款300万元）。
27. 一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。
（正确）28. A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（194.17万元）。
29. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。
（正确）30. 营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。
（错误）二、会计实务中遇到的疑难问题31. 企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（《企业会计准则》）。
32. 在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。
（正确）。
33. 关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：资产减值损失贷：坏账准备）。
34. 当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。
（正确）35. 于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额）。
36. 坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。
（错误）37. 2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。
2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（0）万元。
38. 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（正确）39. 某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（8）万元。
40. 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
（正确）41. A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。
则对该项固定资产进行更换后的原价为（610）万元42. 固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。
（正确）43. 企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（管理费用）科目。
44. 企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。
（正确）45. 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（销售费用）科目。
46. 企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。
（错误）47. 企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（工资总额）的一定比例计提。
48. 企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪。
（错误）49. 用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（其他应付款）。
50. 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科目。
（正确）51. 下列不属于职工薪酬核算范围的是（个人兼职取得的收入）。
52. 区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。
（正确）53. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。
当月企业购入该设备，直接使用。
设备实际成本750万元，企业支付50万元。
该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。
2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。
企业2013年应确认营业外收入（140万元）。
54. 对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。
（正确）55. 与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（递延收益）。
56. 工程未开始时，企业应将收到的财政贴息却认为递延收益。
（正确）57. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。
当月企业购入该设备，直接使用。
设备实际成本750万元，企业支付50万元。
该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。
2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。
企业2014年3月应确认营业外收入（459万元）。
58. 对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。
（正确）59. 与收益相关的政府补助必须分次计入损益。
（错误）60. 政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助。
（错误）61. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。
当月企业购入该设备，直接使用。
设备实际成本750万元，企业支付50万元。
该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。
2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。
企业于2012年1月应确认固定资产原值为（750万元）。
62. 先开据发票后发货的情况下，正确的处理方法是（确认销项不确认收入）。
63. 后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。
（正确）64. 先开据发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。
（错误）65. 不开具发票销售商品收入的确认是（确认收入和销项税）。
66. 一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。
合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。
根据所得税法，10月应确认收入（10万元）。
67. 咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。
（正确）68. 一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。
合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。
根据营业税法，应确认营业税金及附加（0.56万元）。
69. 企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。
（正确）70. 以前年度损益调整科目最终应转入（利润分配）科目71. 以前年度损益调整的借方发生额表示调整增加以前年度利润。
（正确）72. 以前年度损益调整科目适用的情况不包括（会计估计变更）。
73. 以前年度损益调整的处理方法不适用于会计电算化。
（错误）74. 某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。
出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。
则当期出口货物应退税额为（22.75万元）。
75. 外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。
（正确）76. 出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（出口收汇核销单）号码相一致。
77. 外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。
（正确）78. 新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（12个月）内计算的应退税额暂不予退税79. 下列选项，（4%）不是现行出口退税率80. 小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税。