内部稽核报告之撰写
怎样写稽核报告
怎样写稽核报告审计机关对被审计单位的财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查、评价的经济监督活动，称作审计。
就金融系统来讲，有外审与内审之分。
国家、省、地、县等专职审计机关对金融部门的审计称作外部审计，即外审。
金融系统自上而下也设有审计部门，经常对各级金融机构进行审计，即内审，金融系统内部习惯上称作稽核。
稽核作为内部审计工作，其工作程序是以稽核活动的先后次序安排的，即编制年度、季度或月度稽核项目计划——制定项目稽核工作方案——送达稽核通知书——实施稽核——撰写稽核报告——征求被稽核单位对稽核报告的意见——审查、报送稽核报告以及内部稽核部门代拟稽核意见书（间或有稽核决定）——向被稽核单位送达稽核意见书（间或有经批准的稽核决定）——整理稽核资料、立卷归档——进行稽核后续检查。
在整个稽核过程中，不仅涉及到稽核报告的写作，而且还涉及到稽核通知的写作、稽核报告征求意见书的写作、稽核意见书的写作、稽核决定的写作等。
显然，稽核报告的写作在稽核工作中处于承上启下的位置，是整个稽核工作成败的关键所在。
那么，何谓稽核报告呢？稽核报告是稽核部门为完成稽核任务所成立的稽核组对稽核事项实施稽核后，向内部稽核部门及行领导提出的关于对被稽核单位作出事实结论和评价意见的书面报告。
按照稽核程序的规定，稽核组完成稽核事项之后，无论被稽核单位有无违规违纪问题，都应当提出稽核报告。
而撰写稽核报告的前提，是按照稽核程序认真检查，广泛取证，根据稽核依据，对稽核事项作出评价等等。
第一节认真检查取证对稽核项目进行检查、取证，是稽核实施过程中的关键环节，必须遵循稽核程序，认真对待。
一、送达稽核通知书稽核通知书是稽核部门在确定有关稽核事项后，向被稽核单位发出的书面通知，告知被稽核单位有关事项，以便其做好准备工作，也是稽核组织履行稽核职权的依据和证明。
按照稽核程序，稽核部门应当根据稽核工作方案确定的稽核事项组成稽核组，并在实施稽核3日前，向被稽核单位送达稽核通知书。
个人年度稽核工作总结范文5篇
个人年度稽核工作总结范文5篇第1篇示例：个人年度稽核工作总结在过去的一年里，我作为公司内部稽核员，认真负责地完成了各项稽核工作。
在这一年的工作中，我深刻地认识到了稽核工作的重要性，也不断提升了自己的能力和专业水平。
现在，我将对这一年度的稽核工作进行总结，以供未来工作的参考和改进。
一、工作背景及主要任务我所在的公司是一家大型跨国企业，业务范围广泛，涉及多个国家和地区。
作为公司内部稽核员，我的主要任务是对公司内部的财务、风险、合规等方面进行全面的稽核，确保公司运营的合规和有效性。
在过去的一年里，我主要开展了以下工作：1.对公司财务数据的稽核：包括对公司财务报表、账目、凭证等进行检查和核实，确保财务数据的准确性和完整性。
2.对公司业务流程的稽核：包括对公司各项业务流程的合规性和有效性进行审查，发现问题并提出改进建议。
3.对公司内部控制的稽核：包括对公司内部控制体系的设计和实施进行评估，发现薄弱环节并提出改进建议。
4.对公司风险管理的稽核：包括对公司风险管理体系的设计和实施进行评估，帮助公司及时发现并应对各类风险。
二、工作成果及亮点在过去的一年里，我辛勤工作，取得了一些成绩，主要表现在以下几个方面：1.提高了工作效率：在进行稽核工作时，我善于利用现代科技手段，如数据分析工具、稽核软件等，提高了工作效率，加快了稽核进度。
2.发现问题并提出解决方案：在对公司业务流程进行稽核时，我发现了一些问题，如流程不规范、内部控制不完善等，及时提出了改进建议，得到了领导的认可。
3.与同事合作紧密：在工作过程中，我与同事合作紧密，相互协助、共同进步，形成了良好的团队氛围。
4.提升了专业水平：在工作过程中，我不断学习、不断进步，提升了自己的专业水平，为公司的稽核工作贡献了力量。
三、存在的问题及改进措施1.工作技能还需提升：虽然我在过去的一年里取得了一些成绩，但仍存在一些工作技能不够成熟的地方，需要不断提升。
为了提高自身的工作水平，我计划在未来的工作中，加强以下几个方面的提升：1.继续学习：我计划继续学习相关领域的知识，提升自己的专业水平，为公司的稽核工作提供更好的支持。
稽核报告_精品文档
稽核报告1. 引言稽核报告是对某个特定主体进行稽核和审查后的结果总结和分析。
本份稽核报告旨在对某企业的财务状况进行全面审查，并提供相关建议和改进方案。
2. 稽核目的稽核的主要目的是确保企业财务活动的合规性和准确性，以及寻找可能存在的风险和问题。
本次稽核的具体目的包括：•确保企业以透明、公正的方式记录和报告财务信息；•评估企业的财务状况和健康度；•识别潜在的风险和漏洞，提供改进意见；•提供管理层参考，促进企业未来发展。
3. 稽核方法本次稽核采用了以下方法： - 文件稽核：对企业财务相关文件进行详细审查，包括会计凭证、账簿、报表等。
- 数据抽样：随机抽取一定比例的交易数据，以验证企业财务信息的真实性。
- 访谈：与企业关键人员进行面谈，了解财务操作流程和内部控制情况。
- 比较分析：将企业的财务数据与同行业企业进行对比，评估企业的财务绩效。
4. 稽核结果与分析4.1 财务状况通过对企业财务文件的审查和分析，我们发现企业的财务状况整体良好。
企业的资产负债状况稳定，流动性较高，具备一定的支付能力和偿债能力。
企业的利润表显示了一定的盈利能力，净利润呈现稳定增长趋势。
4.2 风险和问题然而，在稽核过程中，我们也发现了一些风险和问题： 1. 内部控制不完善：在稽核中发现了一些弱点，包括未能及时更新会计政策和准则、缺乏完整的审计跟踪机制等。
2. 不合规行为：某些财务报表存在数据不合规、虚增利润等情况，需要进一步核实。
3. 信用风险：企业存在与某些客户的应收账款过高情况，需要加强风险控制措施。
4.3 改进方案和建议针对上述发现的风险和问题，我们提出以下改进方案和建议： 1. 完善内部控制机制：建议企业加强内部控制，完善会计政策和准则的更新机制，并建立完整的审计跟踪机制，确保财务操作的准确性和合规性。
2. 加强财务报表的核实和审查：建议企业加强对财务报表的核实，尤其是关键数据的有效性和真实性，减少虚增利润等行为。
会计内部稽核制度模版(四篇)
会计内部稽核制度模版第一章总则第一条为了规范公司的会计内部稽核工作，提高公司的财务管理水平，制定本制度。
第二条公司会计内部稽核制度是公司内部稽核的基本文件，适用于公司内部所有部门和岗位。
第三条公司会计内部稽核的目标是保护公司的财务利益，发现和纠正会计错误和违规行为，提供合规和高效的财务管理。
第四条公司会计内部稽核由公司内部稽核部门负责，其独立性和专业性必须得到保障。
第五条公司内部稽核部门负责制定公司的内部稽核计划和工作方案，进行定期和不定期的内部稽核。
第六条公司内部稽核部门必须与公司的其他部门密切合作，及时获得所需的信息和支持。
第七条公司内部稽核部门必须及时向公司高级管理层报告其发现的问题和建议，并追踪问题的解决情况。
第八条公司内部稽核部门必须遵守保密约定，对公司的财务信息和其他机密信息进行保密。
第二章内部稽核程序第九条公司内部稽核的程序包括下列步骤：（一）制定稽核计划和工作方案。
1. 公司内部稽核部门负责制定年度内部稽核计划和季度内部稽核计划，根据对各部门和岗位风险的评估确定稽核的重点和范围。
2. 公司内部稽核部门负责与各部门和岗位协商并确定稽核工作的时间和地点。
（二）开展稽核工作。
1. 稽核人员必须按照工作方案进行稽核，对涉及的业务、流程、账务等进行全面和细致的审查。
2. 稽核人员必须遵守稽核程序和工作纪律，不得有违规行为。
3. 稽核人员必须采集、整理和保存稽核证据，以便后续的报告和跟踪。
（三）编写稽核报告。
1. 稽核人员必须对稽核结果进行客观和准确的分析，提出问题和建议。
2. 稽核人员必须按照规定的格式和要求编写稽核报告，并提出具体的整改要求。
（四）跟踪问题的整改。
1. 稽核人员必须跟踪所发现的问题的整改情况，及时向公司高级管理层报告。
2. 稽核人员必须与被稽核部门和岗位紧密合作，协助其解决问题，并提供必要的支持。
第三章具体规定第十条公司内部稽核必须按照国家法律法规和会计准则进行，确保财务信息的真实、准确和完整。
内部稽核情况报告
一、报告概述根据《内部稽核管理办法》的相关规定，本报告旨在对XX公司（以下简称“公司”）在2023年第三季度的内部稽核情况进行全面梳理和分析，以评估公司内部控制的有效性，并针对发现的问题提出改进建议。
二、稽核背景与目的1. 稽核背景：为加强公司内部控制，防范和化解风险，提高公司运营效率，根据公司年度稽核计划，本季度对公司财务、业务、行政等环节进行了全面稽核。
2. 稽核目的：（1）评估公司内部控制体系的有效性；（2）发现公司运营中存在的问题和风险；（3）提出改进措施，提高公司管理水平。
三、稽核范围与内容1. 稽核范围：公司各部门、子公司及分支机构。
2. 稽核内容：（1）财务稽核：包括会计核算、财务报表编制、资金管理、成本控制等方面；（2）业务稽核：包括销售、采购、生产、物流等环节；（3）行政稽核：包括人力资源、资产管理、设备管理等方面。
四、稽核发现与问题1. 财务稽核发现：（1）部分会计科目核算不规范，存在错账、漏账现象；（2）部分财务报表编制不及时，存在数据不准确、不完整的问题；（3）资金管理存在一定风险，部分款项未按时归集。
2. 业务稽核发现：（1）销售环节存在虚假销售、虚开发票等问题；（2）采购环节存在价格虚高、供应商选择不合理等问题；（3）生产环节存在生产效率低下、产品质量不稳定等问题。
3. 行政稽核发现：（1）人力资源管理不规范，存在招聘、培训、考核等方面的问题；（2）资产管理存在闲置、浪费现象；（3）设备管理存在设备老化、维护不到位等问题。
五、改进建议1. 加强财务核算管理，规范会计科目核算，确保财务报表准确、完整；2. 优化资金管理，提高资金使用效率，降低资金风险；3. 严格销售、采购、生产等环节的内部控制，加强监督检查；4. 完善人力资源、资产管理、设备管理等行政环节的规章制度，提高管理水平；5. 加强员工培训，提高员工综合素质，降低人为因素导致的风险。
六、总结本季度内部稽核发现公司在财务、业务、行政等方面存在一定问题，但总体风险可控。
内部账务稽核制度范文(3篇)
内部账务稽核制度范文第一条记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项1.每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
3.转账是否合理，借贷方数字是否相符。
4.应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
5.传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
6.传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
7.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。
8.传票的调阅是否依照规定手续办理。
第二条账簿检查时，应注意下列事项1.各种账簿的记载是否与传票相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。
2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。
3.各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各科目之余额相等，是否按日或定期核对。
相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。
4.各种账簿启用、移交及编制明细账目等是否完备。
第三条库存检查时，须注意下列事项1.检查库存现金，随到随查，如在营业之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当日现金账簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金账簿中今日库存数目加减本日收支检点。
支票签发数额与银行账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
2.现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
3.库存现金有无以单据抵充现象。
4.托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并须对有关账表、凭证单据进行核对。
5.检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
6.金库锁匙、暗锁、____表的掌握及库门的启用与库内的安全，金库放置位置是否适当。
7.汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
2024年稽核审计工作总结范文（三篇）
2024年稽核审计工作总结范文____年稽核审计工作总结一、财务风险管控：在____年的稽核审计工作中，我们注重财务风险的管控，通过全面检查财务记录和账目，发现并解决潜在的财务风险。
我们采用了先进的技术工具来分析财务数据，以便更好地发现异常情况和潜在的风险。
在这方面的工作中，我们注重与财务部门的合作，及时沟通并解决问题，确保财务风险得到妥善管控。
二、内部控制审计：在____年的稽核审计工作中，我们将内部控制审计作为重点工作之一。
通过检查并评估组织的内部控制制度，我们发现并解决了一些内部控制存在的问题和风险。
针对发现的问题，我们提出了合理的建议和改进措施，帮助组织改进内部控制，提高业务流程的效率和准确性。
三、风险管理审计：在____年的稽核审计工作中，我们重点关注了风险管理方面的工作。
通过对组织的风险管理政策和流程的审查，我们发现了一些潜在的风险，并提出了相应的改进措施。
我们与风险管理部门紧密合作，及时沟通并解决问题，确保风险得到有效管理和控制。
四、合规性审计：在____年的稽核审计工作中，我们加强了对合规性的审计工作。
通过对组织的合规性政策和流程的评估，我们发现了一些合规性问题，并提出了相应的改进措施。
我们与合规性部门密切合作，共同解决问题，确保组织在各项法规和规定方面的合规性。
五、信息安全审计：在____年的稽核审计工作中，我们重点关注了信息安全方面的工作。
通过对组织的信息安全政策和流程的审查，我们发现了一些信息安全问题，并提出了相应的改进措施。
我们与信息安全部门紧密合作，共同解决问题，确保组织的信息安全得到有效保护。
六、专项审计：在____年的稽核审计工作中，我们还进行了一些专项审计。
根据组织的具体情况和需求，我们对某些特定领域或过程进行了深入的审计，以发现并解决问题。
我们与相关部门合作，及时沟通并解决问题，确保组织在特定领域或过程方面达到预期目标。
七、报告和建议：在____年的稽核审计工作中，我们注重报告和建议的撰写。
内部财务稽核情况报告
为了加强公司内部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，根据《会计法》和公司财务管理制度的要求，本报告对公司内部财务稽核情况进行总结和分析。
二、稽核时间及范围本次稽核时间为2022年1月至2022年12月，稽核范围包括公司各部门、子公司及分支机构。
三、稽核内容1. 财务核算（1）会计凭证的填制、审核、归档是否符合规定；（2）会计账簿的设置、登记、核对是否规范；（3）财务报表的编制、审核、报送是否及时、准确。
2. 资金管理（1）资金收支是否符合规定；（2）现金、银行存款管理是否到位；（3）资金使用效率是否合理。
3. 财务审批（1）财务审批流程是否合规；（2）审批权限是否明确；（3）审批手续是否完备。
4. 内部控制制度（1）内部控制制度的制定、执行是否到位；（2）风险防范措施是否有效；（3）内部控制制度的完善情况。
四、稽核发现的问题及整改措施（1）部分会计凭证填写不规范，存在错别字、涂改等现象；（2）部分会计账簿登记不及时，存在账账不符、账实不符等问题；（3）部分资金支出缺乏合理依据，存在超预算、重复报销等问题；（4）财务审批流程不规范，存在越级审批、未审批先行支出等现象；（5）内部控制制度执行不到位，存在漏洞和风险。
2. 整改措施（1）加强会计人员培训，提高会计凭证填写规范性；（2）强化会计账簿管理，确保账账相符、账实相符；（3）严格资金支出管理，加强预算执行，杜绝超预算、重复报销等问题；（4）规范财务审批流程，明确审批权限，确保审批手续完备；（5）完善内部控制制度，加强风险防范，堵塞漏洞。
五、总结本次内部财务稽核工作对公司财务管理提出了有益的建议和整改要求。
通过本次稽核，公司财务管理工作得到了进一步加强，风险防范能力得到提高。
今后，我们将继续加强内部财务稽核工作，确保公司财务健康、稳定发展。
报告单位：XX公司报告日期：2023年3月。
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内部稽核报告之撰写
内部稽核报告之撰写(转贴)——可能是台湾同仁整理自索耶内部审计与我选
辑的:内部审计经典选读:索耶内部审计-审计报告——异曲同工内部稽核报告之撰
写
一、内部稽核报告
内部稽核人员对其稽核结果应提出报告;
稽核报告系将稽核人员之发现告知管理阶层，并建议其采取改善行动之一种沟
通工具;
稽核报告应揭露获悉之重大事项，以免扭曲营运活动之事实或隐瞒违反法令规
章之行动;
二、稽核报表的形式
稽核报告可为书面或口头，正式提出或非正式提出;依稽核报告提出之时机可
分为期中报告及终结报告;依稽核报告的内容可分为完整报告及摘要报告;
期中报告可用以沟通需要立即注意之资讯，或传达所检查活动项目之稽核范围
改变，或当稽核工作已经展延一段时间后，告知管理阶层有关稽核工作之进展情形;
稽核工作结束后，应以书面提出终结报告。
对于受查者之上级主管，得提出摘要报告。
摘要报告得单独提出，或连同终结
报告一并提出。
三、内部稽核报告的目的，有三个主要目的:
告知:说明稽核人员之发现，使管理阶层产生警觉;
说服:说服管理阶层，使其接受稽核发现的价值及真实性;
得到结果:促使管理阶层采取行动，以达到改变及改善的效果; 四、内部稽核
报告的表达方法
稽核报告之表达可透过下列方法达成
目的方法
告知产生警觉
说服获得接受
得到结果唤起行动
五、内部稽核报告的方法与要素
方法要素
警觉对于困难、风险或改善机会给予清楚及可理解的辩识;
接受结论有真实及有说服力的支持，并且对结论的重要性有充分的证据行动对于达成所需要改变有建设性及切实可行的方法;
六、稽核报告的品质:稽核报告力求客观、明确、简洁及具建设性，并重视时效;
客观的报告应有事实根据、公正、免于被曲解，对稽核发现、结论及建议应毫无偏见地加以表达;
明确之报告要求容易了解及合乎逻辑，提供充分之支持性资料，并避免不必要之专业术语;
简洁的报告要求扼要、中肯及避免过度琐细;
建设性的报告应能使受查者或者机构整体乐于接受并采取改善措施，报告内容及语气应当适当斟酌;
时间性的报告要求即时发现报告，以使适时采取有效措施;
七、稽核报告的沟通:内部稽核人员在发出终结书面报告前，应将结论及建议先与适当管理阶层讨论，但舞弊稽核不在此限;
结论及建议的讨论，通常系终结会议时或稽核工作中进行。
此外，稽核报告之
草稿应先照会受查单位主管。
讨论及照会之目的，在于受查者有机会对待定事项加
以澄清，及对发现、结论与建议表示看法，以避免稽核人员误解事实或作不实表达;
参与讨论人员，可能因组织及报告之性质不同，通常除受查单位主管外，亦包
括熟悉详细作业者及其他有权采取改善措施者;
八、稽核报告的内容
稽核报告的内容可能因组织或稽核形态等不同而异，但至少应包括稽核的目
的、范围及结果。
结果可能包括发现、结论(意见)及建议。
通常在高级管理阶层要
求或稽核人员认为必要时始提出稽核意见;
目的应叙明执行此次稽核之原因所要达成之事项;
范围应叙明稽核对象及项目。
必要时可包括稽核涵盖之期间、稽核程序、抽查
程度、及未列入稽核之相关活动项目;
稽核发现应叙明所查得之事实，以支持稽核结论及建议，或避免产生误解;
结论(意见)系稽核人员就所检查活动项目之发现，评估其影响，表达其整体看法。
例如:营运或专案计划的目标是否与组织目标相符;所检查之活动项目是否有效
执行;
建议应基于稽核的发现，用以促请管理阶层采取改善的行动。
稽核人员可能建
议改正缺失或增进绩效之方法，亦可能仅建议进一步调查或研究;
稽核发现通常系经由比较[标准]与[情况]所得到之结果。
比较之结果若存在差异，应分析其[真因]及评估之[影响]
标准:用以评估或验证之基准、尺度、或期望;
情况;检查过程所发现之事实证据;
真因:预期情况与实际情况产生差异的原因;
影响:由于实际情况与标准不同，对受查单位或机构整体可能造成之风险与损失; 稽核报告亦包括背景资料及摘要;
背景资料可能包括受查单位之名称及职能、上次报告有关发现及建议之现况、此次稽
核之缘由或由其他相关解释性资讯;
摘要之撰写应力求将报告内容扼要及均衡之表达，避免主导;
九、平衡报导与歧见处理
稽核报告得包括受查单位之具体成效，以求适当之平衡，所称具体成效主要为建立或达成良好内部控制及自上次稽核后所做之改善;
稽核报告得包括受查单位对稽核结论或建议之观点。
通常内部稽核人员与受查单位论诗时，内部稽核人员应尽可能获得受查单位同意有关稽核结果及必要改善措施。
如又方对于稽核结果有争议，稽核报告可将各自意见可做为稽核报告之附件，亦可表达于报告本身; 十、稽核报告之分发及保存
内部稽核主管应在终结报告发出前加以复核及签署，但亦得由较具经验之内部稽核人员代理;
终结报告分送对象由内部稽核主管决定，通常应送受查单位主管及其他有权采取改善措施者;亦可分送其他相关人员，例如公司监察人或外部稽核人员。
对机构内较高管理阶层得仅送搞要报告;
资讯若涉有隐私，不当或违法之行为，不宜揭露予所有报告收受者，得另以单位独报告加以揭露。
如情况涉及高级管理阶层，则报告蹵送董事会及监察人或机构之其他较高管理阶层;
内部稽核主管应明订稽核报告之保存期限，此一期限不得短于机构内部及政符法令之规定;
十一、撰写稽核报告之指引
美国内部稽核协会所发布的第二号执业准则公报:[结果的沟通]提出七个指引;
稽核检查结束后，应出具经签字的书面报告;期中报告可以书面或口头;可以正式提出也可以非正式提出;
内部稽核人员以发出终结书面报告之前，应将结论与建议先与适当的管理阶层讨论;
报告力求客观、明确、简洁、富有建设性、并重视时效;
报告应表达稽核目的、范围及结果;如果合适，报告应包含稽核人员意见的表
达(但不必写太多，因为主观);
报告可包括提出潜在的改善建议，对令人满意的绩效与改正措施的肯定;
稽核报告可包括被稽核者对稽核结论或建议的观点(平衡报导);
内部稽核主管或其他代理人应在终结稽核报告出之前加以复核及决定报告之分发; 十二、如何使稽核报告得到结果
要使你的报告得到结果，应该采取下列三个步骤;
描述问题并予以数量化;
以管理阶层的观点表现出问题的影响
克服敌对;
十三、描述问题并予以量化
为了使读者接受一项事实或采取改正行动，问题之描述最好予以数量化。
分析问题严重性，
可以有助于说服读者。
说服的技巧如下;
直接而且具体地描述结论;
提出事实的真因而非只有现象;
描述问题的大小;
将统计数字与有意义的标准比较;
说明比较两种写法如下:平铺直述/说服力写法
平:分公司的许多报告、明细表及文件乃采用人工编制，尚未采用自动化; 说:现行报告每月需要三天，如果采用自动化报告只需要4小时; 平:查核日最大的20笔透支中8笔已不寻常的欠一段时间; 说:透支合计20 000 000 代表所在超过20 000 000透支的60%;当8月1日查核当天已经
积欠超过15天;
平:采购部门的文件存有一些例外的状况;
说:55张订购单，代表12 000 000 元之商品采购，并未注明价格; 平:对特殊客户的服务费用未一致性收取;
说:应收服务费用的15%已经超过2个月以上仍未收取;
十四、描述问题的大小
例外情况之数量或百分比;
例外项目之金额;
i. 总数;
ii. 平均;
iii. 最大或最小;
营运活动之量值;
i.
每天、每月或每年;
十五、稽核报告撰写的十大技巧
以结论作为开头;
将重要的项目放在前面;
直接陈述结论及情况;
陈述管理阶层所关心的问题及机会;
提出必要的资讯佐证你的论点; 去除不必要的资讯或程序上的描述; 辩识管理阶层所关心之问题的影响; 辩明与问题有直接关连的原因
建议之行动方案应与原因有直接关强调问题之解决及结果而非详细的程序;。