2016年初级会计师《经济法基础》易考试题7含答案

2016年初级会计师《经济法基础》易考试题7含答案1.以下关于营业税纳税义务人的表述不正确的是()。

A.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人B.营业税纳税义务人中的个人仅指个体工商户C.在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(简称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(简称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人2.以下不属于营业税征税范围的是( )。

A.建筑业B.个体经营者聘用的员工为雇主提供的劳务C.金融保险业D.娱乐业3.下列关于营业税混合销售的说法中，不正确的是( )。

A.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，征收营业税B.营业税的混合销售是在同一项(次)业务中同时涉及营业税应税劳务和增值税货物销售C.酒店在提供住宿餐饮服务的同时销售饮料、小食品和毛巾等货物的行为属于营业税的混合销售D.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额4.下列关于营业税的征税规定，正确的是( )。

A.销售集邮商品，一律缴纳营业税B.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为应征收营业税C.对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收营业税D.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等应征收营业税5.甲公司是一家专门从事运输业务的公司，2011年8月份共取得运输收入520万元，将其中一项运输业务分给乙运输公司，并另支付给乙公司运输费用40万元，已知营业税税率为3%，那么甲公司2011年8月应该缴纳的营业税是( )万元。

A.15.6B.14.4C.16.8D.1.26.甲建筑公司2011年1月开始承建一栋教学楼，于2011年10月份完工，按照合同约定取得承包收入1000万元。

由于质量、进度等得到建设方的好评，因此建设方给予了甲公司10万元的奖励。

营业税税率为3%，在这项业务中，甲公司应该缴纳的营业税是( )万元。

A.30B.29.7C.30.3D.0.37.以下符合营业税“金融保险业”税目规定的是( )。

A.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部收入减去分保费用后的余额B.金融经纪业务以收取的全部手续费收入减去相关成本费用后的余额为营业额C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额8.某金融机构买卖债券，该债券购入时的原价为500万元，购入时另发生相关费用和税金8万元，出售时原价为525万元，出售过程中另外发生相关的费用和税金10万元，已知营业税税率为5%，则就此项业务该机构应缴纳的营业税是( )万元。

A.0.85B.1.25C.1.75D.1.159.下列关于“邮电通信业”相关表述中，正确的是( )。

A.个人和单位从事快递业务不属于“邮电通信业”B.邮政部门销售集邮商品缴纳增值税C.邮政部门发行报刊缴纳营业税D.电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，缴纳增值税10.根据营业税法律制度的规定，以下说法正确的是( )。

A.广告的播映属于“文化体育业”的征税范围B.有线电视台收取的“初装费”属于“文化体育业”的征税范围C.单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额D.体育馆将场地出租给演出单位用于举办演出，取得的租金收入按照“文化体育业”税目缴纳营业税11.某体育场举办了一场演唱会，取得门票收入800万元，支付给演出公司200万元，营业税税率为3%，则该体育场就此项业务应该缴纳的营业税是( )万元。

A.30B.6C.24D.1812.某歌舞厅2011年9月取得门票收入5万元，点歌费10万元，饮料、酒水收入15万元，水电费支出3万元，其他支出6万元(假定当地娱乐业的营业税税率为20%)。

该歌舞厅2011年9月应缴纳的营业税是( )万元。

A.5.4B.4.2C.6D.4.813.某旅游公司在2011年6月组织40人的旅游团到四川九寨沟旅游，收取每位旅客费用4500元，其中包括代每位旅客支付给有关单位的住宿费800元、餐费600元、交通费1500元;还支付给当地接团的旅行社30000元。

营业税税率为5%，则该旅游公司此项业务应该缴纳的营业税( )元。

A.7500B.1700C.9000D.320014.以下业务中，不是按照“服务业”税目征收营业税的是( )。

A.远洋运输中的期租业务B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为C.单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯D.无船承运业务15.以下业务中，应当按照“转让无形资产”税目征收营业税的是( )。

A.土地租赁B.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担投资风险的行为C.转让著作权D.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为16.甲公司于2011年6月15日将其购入的土地使用权转让，收到转让价8000万元，原购入时支付的土地价款为5000万元，营业税税率为5%，甲公司就该项业务应该缴纳的营业税是( )万元。

A.650B.250C.400D.15017.宏远房地产公司于2011年10月15日将其委托某建筑公司建造，已竣工可以投入使用的一栋房产整体转让，转让价为15000万元，建造成本为9000万元，营业税税率为5%。

宏远公司就该项业务应该缴纳的营业税是( )万元。

A.750B.300C.45018.甲公司于2011年9月5日将一套办公用房出售，售价为4000万元，该房屋为甲公司于2005年从乙公司购入，当时购买价款为3000万元。

营业税税率为5%，则甲公司就该项业务应该缴纳的营业税是( )万元。

A.200B.50C.150D.35019.位于县城的某内资企业，在2011年3月应缴纳增值税120000元，实际缴纳90000元;应缴纳消费税20000元，实际缴纳20000元;应缴纳营业税30000元，实际缴纳25000元。

则该企业2011年3月应缴纳城建税( )元。

A.8500C.7000D.675020.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。

A.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为签订赠与合同的当天B.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产产权转移的当天C.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的收款时间D.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天21.下列关于营业税纳税地点的说法中，正确的是( )。

A.纳税人提供应税劳务的，一律向劳务发生地申报纳税B.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税C.扣缴义务人应当向纳税义务人所在地申报其扣缴的税款D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向劳务发生地主管税务机关申报纳税22.下列关于城市维护建设税税率的运用中，正确的是( )。

A.城市维护建设税的税率分为7%、3%和1%三档B.由受托方代扣代缴，代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地适用税率执行C.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为3%23.天山公司是营业税纳税人，2011年9月应纳营业税为15.5万元;当月购置了一台税控收款机，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为11.7万元，并经过了当地主管税务机关的审核批准。

假定没有其他事项，则天山公司2011年9月应缴纳的营业税为( )万元。

A.15.5B.3.8C.13.8D.11.724.根据营业税法律制度的规定，营业税的纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起( )日内申报纳税。

A.5B.30C.10D.1525.蓝天公司2011年10月有关流转税的资料如下：实际缴纳增值税20万元;应缴纳营业税12万元，实际缴纳10万元;应缴纳消费税7万元，实际缴纳6万元。

教育费附加的征收率为3%，则该公司本月应该缴纳的教育费附加是( )万元。

A.1.2B.1.14C.1.11D.1.08参考答案：1.【答案】B【解析】营业税纳税义务人中的个人，是指个体工商户和其他个人。

2.【答案】B【解析】单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。

3.【答案】A【解析】从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，属于增值税的混合销售，征收增值税，不征收营业税。

4.【答案】D【解析】选项A：邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税;集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外其他单位销售集邮商品，征收增值税;选项B：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围，应征收增值税;选项C：对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。

5.【答案】B【解析】纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。

甲公司2011年8月份应纳的营业税=(520-40)×3%=14.4(万元)。

6.【答案】C【解析】根据营业税法律制度的规定，建设方给予承包方的奖励，要一并计入到承包方的营业额中，计算缴纳营业税。

因此，本题中的10万元奖励要与1000万元的合同收入一起计算缴纳营业税。

应纳税额=(1000+10)×3%=30.3(万元)。

7.【答案】D【解析】选项A：办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费;选项B：金融经纪业以收取的全部手续费收入为营业额;选项C：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。

8.【答案】B【解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，其中，卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金;买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金。