会计学基础分录题复习
分录题复习
一、第三章
1.提取现金多余现金存入银行相反
借：库存现金
贷：银行存款
2.借入短期借款归还借款相反
借：银行存款
贷：短期借款
3.开出转账支票偿还前欠货款。
借：应付账款
贷：银行存款
4.收回应收的货款，收到前欠货款
借：银行存款
贷：应收账款
6、①出差预支差旅费5000（预先借差旅费，不能将借款计入管理费用）
借：其他应收款——李铭 5000
贷：银行存款 5000 以银行存款付
库存现金以现金付
②报销差旅费报销4700元。余款退回。（允许报销的才计入管理费用）
借：管理费用 4700
库存现金 300
贷：其他应收款——李铭 5000
③报销差旅费5400元。（李铭自己的钱垫付400）
借：管理费用 5400
贷：其他应收款——李铭 5000
库存现金 400 （付给李铭）
第四章
1、收到某公司投入资本，接受现金（广义）投资，接受追加投资
借：银行存款
贷：实收资本
2、
①接受实物资产投资
借：原材料、固定资产、无形资产等
应交税费-----应交增值税（进项税额）（有专用发票，可抵扣）
贷：实收资本
资本公积
②发行股票筹资的
借：银行存款（实际收到的数额，扣除……）
贷：股本（按发行股数*1元面值）
资本公积（差额）
3、取得借款
借：银行存款
贷：短期借款
长期借款
4、支付利息
应付利息（以前已计提未付的）
贷：银行存款
5、归还本金
借：短期借款
长期借款
贷：银行存款
6、盈余公积转增资本
借：盈余公积
贷：实收资本
二、练习供应过程业务的核算
1．购入不需安装固定资产
借：固定资产
应交税费-----应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、购入需安装固定资产
(2)-1 借：在建工程
应交税费-----应交增值税（进项税额）
贷：银行存款已付款
应付票据开出承若以后付款的商业汇票
应付账款
(2)-2借：在建工程
贷：原材料自己安装
应付职工薪酬自己安装
银行存款（付安装公司安装费用）
(2)-3 借：固定资产（原始价值，是以后计算折旧的基数）
贷：在建工程（完工在建工程支出总数）（与前面的相平）
3、购料，入库
借：材料采购----甲材料 45 000
-----乙材料 30 000
应交税费-----应交增值税（进项税额） 12 750
贷：银行存款已付款 87 750
应付票据开出承若以后付款的商业汇票
应付账款
库存现金
借：原材料----甲材料
-----乙材料
贷：材料采购----甲材料
-----乙材料
5、购料，先预付货款
（1）借：预付账款——中原工厂 30 000
贷：银行存款 30 000
采购
（2）借：材料采购——B 23 800
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 910
贷：预付账款——中原工厂 27 710
收到退回余款
（3）借：银行存款 2 290
贷：预付账款——中原工厂 2 290
6、若是先预付的20000，不够，则要补付
借：材料采购——A 21 100
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 485
贷：预付账款——南江 20 000
银行存款（补付货款） 4 585
7、入库
借：原材料
贷：材料采购
注意：没有入库的不要结转，实际工作中，看有无入库单。前面已入库，后面不要重复入库。
8、支付厂部购买办公用品费用，办公费用等
借：管理费用
贷：库存现金
三、练习
业务的核算会计分录
1、领料
借：生产成本----A 产品 77 000
-----B 产品 106 000
制造费用 2 500
贷：原材料------甲材料 102 000
------乙材料 83 500
2、工资分配
借：生产成本----A 产品 30 000
----B 产品 20 000
制造费用 10 000
管理费用 8 000
贷：应付职工薪酬68 000
3、发放工资
借：应付职工薪酬 68 000
贷：银行存款 68 000
4、计提折旧
借：制造费用 3 800
管理费用 1 030
贷：累计折旧 4 830
5、月末制造费用的归集和分配
制造费用=2500+10000+3700+3800=20000
制造费用分配率=20 000/（30 000+20 000）=
A 产品分配的制造费用=×30 000=12000元
B 产品分配的制造费用=×20 000=8000元
借：生产成本----A 产品 12000
----B 产品8000
贷：制造费用
20000
（8）产品生产完工入库
借：库存商品-------A产品 119000
B产品
贷：生产成本----A产品 119000
B产品
四、练习产品的核算。
1、现销
借：银行存款 9 360
贷：主营业务收入——甲 8 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360
2、赊销：
借：应收账款——龙城 3 670
应收票据（收到商业汇票）
贷：主营业务收入——甲 3 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 510
银行存款垫付运费 160
收回货款
借：银行存款 3 670
贷：应收账款——龙城 3 670
3、先预收款
借：银行存款 3 000
贷：预收账款——海深 3 000
再发货
借：预收账款——海深 3 000
贷：主营业务收入——甲 1 500
应交税费——应交增值税（销项税额） 255
银行存款归还多收货款 1245
若是客户先付的不够，后收到客户补付货款怎么做
4、结转已售产品成本，区别于结转生产完工产品成本，不要弄错
借：主营业务成本——甲
——乙
贷：库存商品——甲
——乙
此笔进利润表，和主营业务收入成因果配比
（卖原材料，把上面的主营业务改为其他业务，把库存商品改为原材料）5、付广告费等付修理费
借：销售费用借：管理费用
贷：银行存款贷：银行存款
6、价内税计税
借：营业税金及附加
贷：应交税费
7、交税：
借：应交税费（明细科目看税种）
贷：银行存款
五、练习利润分配的核算
1、结转利润：
借：本年利润
贷：利润分配-----未分配利润
若是结转亏损相反
2、提取法定盈余
提取的盈余公积=税后利润×10%=
借：利润分配----提取法定盈余公积
贷：盈余公积--提取法定盈余公积
3、提取任意盈余
提取的任意盈余公积=税后利润×%=
借：利润分配------提取的任意盈余公积
贷：盈余公积--提取任意盈余公积
4、宣告分配现金股利
借：利润分配-----应付利润
贷：应付利润
5、发放现金股利
借：应付利润
贷：银行存款
6、最后一笔
借：利润分配-----未分配利润
贷：利润分配-----提取法定盈余公积
-----提取任意盈余公积
-----应付利润
六、期末（年末）结账的有关分录
1、借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益等
贷：本年利润
2、借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
销售费用
营业税金及附加
管理费用
财务费用
营业外支出等
3、计税
（1）本月应交所得税=利润总额×25% （无纳税调整项目时）
应纳税所得额×25%
（2-1）借：所得税费用
贷：应交税费-----应交所得税
（2-2）借：本年利润
贷：所得税费用
4、借：本年利润
贷：利润分配-----未分配利润
补充：财产清查分录题