评估师职业道德与执业风险案例分析
评估师职业道德及执业风险案例分析
某评估师在进行企业价值评估时，面临客户提出的巨额贿赂，以换取高估企业价值的承诺。该评估师选择了拒绝，并如实出具了客观的评估报告。这一案例体现了评估师在利益冲突下坚守职业道德的决心。
详细描述
总结词
评估师在执业过程中会接触到客户的重要商业机密或个人隐私，保密义务是评估师职业道德的重要一环。
详细描述
专业胜任
02评估师执业风险分析 Nhomakorabea包括法律法规的变化、市场竞争、客户和利益相关者的利益冲突等。
外部因素
包括评估师的专业能力、职业道德、内部管理和质量控制等。
内部因素
加强法律法规和行业规范的学习：评估师应持续关注法律法规和行业规范的变化，确保自己的执业行为符合相关要求。
03
评估师职业道德案例分析
总结词
利益冲突下的法律风险是指评估师在执业过程中存在利益冲突时，可能面临的法律风险。
详细描述
评估师在执业过程中需要遵循独立、客观、公正的原则，避免利益冲突。如果评估师在执业过程中存在利益冲突，就可能面临法律风险。例如，评估师在评估过程中接受了客户的礼品或好处，导致评估结果不公正；或者在评估过程中与被评估对象存在关联关系，导致评估结果不公正。这些行为都可能违反相关法律法规或行业规范，导致法律风险。
要点一
要点二
详细描述
评估师在执业过程中需要保持高度的专业素养和责任心，对客户和其他相关方负责。如果评估师因疏忽大意或过失行为导致客户或其他相关方的损失，就可能面临法律责任。例如，评估师在评估过程中未能发现或处理某些重要信息，导致客户或其他相关方的损失；或者在评估过程中违反了相关法律法规或行业规范，导致客户或其他相关方的损失。
总结词
评估报告是评估师工作的直接产物，如果评估报告失实，不仅会误导决策者，还会对相关利益方造成损失。
一个资产评估案例的解析-PPT课件
4.评估行业的独立性未引起足够垂视
• 评估事务所与当地政府机关存在千丝万缕的联系，地方保 护主义严重，不利于各评估机构的公平竞争、独立性的保 持以及执业质量的保证。 • 有的上市公司在重大资产重组中聘请的会计师、评估师来 缺失
应对措施
资产评估中存在的上述诸多问题，直接关系到上市公司 广大中小股东的利益，不利于资本市场的健康发展，已引 起市场和监管部门的广泛关注。
1.创造良好的资产评估执业环境 市场的统一，关键在于制定统一的评估标准。 我们应借鉴国际评估行业的立法经验，制订和完善 资产评估领域的法律法规。 在管理工作上，要坚持资产评估行业统一管理、统一政策。
2.抓紧完善资产评估规范 我国评估业将在“整合评估体系、充实评估资源、与国际 趋同”三驾马车的带动下，进入立法快车道。 积极整合“多头管理”的评估体系、完善评估职业规范以 及与国际相关行业的趋同。 3.加大监管力度，同时厘定评估机构的责任 借鉴其他中介行业监管以及国际上的相关经验，强化对资产 评估违规行为的监管。 加强市场对资产评估行业的认识。
4.建众评估行业的市场公信度 扶优限劣，从拓展评估业务、维护评估机构独立性以及防范评 估行业恶性竞争等方面入手，打造评估机构之间有序的良性竞争 局面。 评估机构一定要排除外界的干扰和诱惑，恪守“公平诚信”的 原则，不偏不向，独立客观，忠实遵守资产评估行业的职业道德。
5.加强监管机构之间的协作 除政府部门之间的监管配合外，还包括加强行业自律组织监 管职能的发挥。
一个典型的资产评估案例解析
案例
• S资产评估事务所(简称“S事务所”)2000年在某省设立， 主营评估业务，2019年在北京成立总所，原地方所注册为 分所。2019年采取“借牌子”、“过门子”等方法，获取 了证券资格。该评估机构的评估资格证2019年后没有进行 年检。 • 成立当初，为了争揽业务，该机构推出了所谓“成本套 餐”，即收费少一点、人员少派点、底稿少编点。在人手 紧张、业务繁忙时期，依然“来者不拒”，同时承揽多家 大型项目的评估业务，并集中了一批无证券资格的机构和 人员进行“兵团作战”，外聘“专家”水平参差不齐。在 评估过程中，该机构对不同项目的假设都大同小异，评估 前提假设、评估环境假设、使用范围假设、利用效果假设 都近似，甚至在行业竞争分析方面都有相似的描述。
资产评估过程中的职业道德规范
资产评估过程中的职业道德规范职业道德是从事某种职业的人们在进行该种职业活动时必须遵循的道德准则和规范,它与职业活动一起形成和发展,是存在于职业活动中的社会道德。
资产评估职业道德是指注册资产评估师及其评估机构在从事资产评估职业活动中应当遵守的职业道德准则和规范违反道德,不一定违法;违反职业道德,则违法注册资产评估师执行资产评估业务,应当独立进行分析、估算并形成专业意见,不受委托方或相关当事方的影响,不得以预先设定的价值作为评估结论。
注册资产评估师不得出具含有虚假、不实、有偏见或具有误导性的分析或结论的评估报告。
注册资产评估师不得利用执业便利为自己或他人谋取不正当利益。
注册资产评估师应当诚实正直,勤勉尽责,恪守独立、客观、公正的原则。
注册资产评估师执行资产评估业务,应当遵守相关法律、法规和资产评估准则案例解析s资产评估事务所(简称“S事务所”)2000年在某省设立,主营评估业务,2001年在北京成立总所,原地方所注册为分所。
2002年采取“借牌子”、“过门子”等方法,获取了证券资格。
该评估资格2003年后没有进行年检。
成立当初,为了争揽业务,该机构推出了所谓“成本套餐”,即收费少一点、人员少派点、底稿少编点。
人手紧张、业务繁忙时期,依然“来者不拒”,同时承揽多家大型项目的评估业务,并集中了一批无证券资格的机构和人员进行“兵团作战”,外聘“专家”水平参差不齐。
在评估过程中,该机构对不同项目的假设都大同小异,评估前提假设、评估环境假设、使用范围假设、效果假设都近似,甚至在行业竞争分析方面都有相似的描述。
W公司刚注册商标,委托S事务所评估其未来的市场范围以及可能带来的收益,S事务所只对w公司提供的许多“未来”项目进行评估。
S事务所在三天时间内便为w公司“炮制”出一份作价4.93亿元的虚高评估报告。
评估过程中既未到相关部门核实土地权属、征地费用、土地等级等一系列涉及资产评估的重要依据,也未取得被评估土地所在地政府有关当地土地基准地价文件,仅凭w公司提供的A公司的一宗土地的《国有土地使用证》复印件和另一宗土地的“国有土地使用证正在办理之中的证明”复印件等,就“凭经验”采用基准地价法对A公司2080亩土地(其中包括部分国家文物保护区范围内的土地)进行所谓的“估算”并出具报告,w 公司据此向金融机构骗贷1.66亿元。
评估师职业道德及执业风险案例分析
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中 国 资 产 评 估 协 会
China Appraisal Society
二、资产评估业务风险识别与防范
资产评估外部风险识别 资产评估立法风险 资产评估管理风险 市场信息不完善带来的风险 行业自身发展不成熟产生的风险 资产评估报告使用风险
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中 国 资 产 评 估 协 会
China Appraisal Society
一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-基本准则》
关注点一：
第八条 注册资产评估师执行资产 评估业务，应当独立进行分析、估 算并形成专业意见，不受委托方或 相关当事方的影响，不得以预先设 定的价值作为评估结论。
关注点二： 第九条 注册资产评估师执行资 产评估业务，应当合理使用评 估假设，并在评估报告中披露 评估假设及其对评估结论的影 响。 关注点四： 第十五条 注册资产评估师执行 资产评估业务，应当形成能够 支持评估结论的工作底稿，并 按有关规定管理和保存工作档 案。
《资产评估职业道德准则-独立性》
关注点一：
第二条 本准则所称独立性，是指 评估机构和注册资产评估师在执业 过程中不受利害关系影响、不受外 界干扰的执业原则。
关注点二：
第六条 评估机构和注册资产评估 师执行资产评估业务，应当独立进 行分析、估算并形成专业意见，不 受委托方或者相关当事方的不利影 响，不得以预先设定的价值作为评 估结论。
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中 国 资 产 评 估 协 会
China Appraisal Society
一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-独立性》
关注点六： 关注点七：
第十三条 评估机构应当在承接评 估业务之前，就评估机构和注册资 产评估师的经济利益关联、人员关 联、业务关联情况进行独立性调查。
有关职业道德影响体育无形资产评估的实例
有关职业道德影响体育无形资产评估的实例一.传统体育无形资产的管理内容对传统体育无形资产进行管理是一项复杂的系统工程，其本质为无形资产所有人对传统体育无形资产进行的财产所有权的管理。
（1）传统体育无形资产占有权管理。
在这方面，管理的主要内容涉及借助管理工具或者审计手段对传统体育财产进行的清查、产权登记统计和了解产权变动情况以及对直接占有的传统体育无形资产开展的直接管理，也包括对非直接占有的传统体育无形资产进行的监督和审计等[2]。
在这一过程中，传统体育无形资产被视为管理对象，并借此保持和提升无形资产的价值。
（2）传统体育无形资产处分权管理。
按照传统体育的职能和现实需要，相关部门和组织要对传统体育无形资产的转让、出售、拍卖以及核销等予以处分，也可以对传统体育无形资产予以评估和确认，并按照法律程序获得传统体育无形资产的运用、管理和产权转让等收入。
（3）传统体育无形资产经营使用权管理。
在这方面，除可以完成对传统体育无形资产经营与使用过程的管理，使之更加规范，还要对传统体育无形资产的经营和使用效益等进行统计、监督和审计。
即通过对传统体育无形资产经营模式、管理范式的监督，合理确定传统体育无形资产的经营者、管理者和资源开发者。
（4）传统体育无形资产的投资-收益管理。
在这一过程中，一般要对借助传统体育无形资产开展的投资活动及其产生的收益情况进行管理。
这样做的目的在于，防止甚至遏制传统体育无形资产在投资行为中出现流失的情况。
二.传统体育无形资产的审计困境第一，无形资产评估中职业道德存在的问题。
在审计实践中，传统体育无形资产评估与有形资产评估相较，前者会更加复杂。
这是因为，在审计过程中，审计人员的主观因素会占有较大比例，所发挥的作用一般会影响到审计效果的提升。
而事实上，审计行业的职业道德要求审计机构与审计人员应对社会负责、对审计对象负责，不应出于迎合某种诉求以及追求特定的轰动效应，而让审计工作更加随意。
近年，我国针对传统体育无形资产进行的审计工作越来越多，审计业务需求不断增加，无形资产审计人员的规模也随之提高。
房地产评估师的职业风险和应对策略
房地产评估师的职业风险和应对策略房地产评估师是负责对各类房地产进行评估和估值工作的专业人员。
他们的职责是为房地产市场提供可靠的估值数据，以支持开发商、投资者、金融机构等做出正确的决策。
然而，这个职业也面临着一些风险，因此房地产评估师需要采取相应的应对策略来降低这些风险。
一、职业风险1. 法律风险：由于评估报告的重要性，一旦评估师在评估过程中存在疏忽或错误，可能会引发法律纠纷。
评估师可能被索赔，甚至可能受到行政处罚或刑事责任。
2. 信息不对称风险：评估师与委托方之间存在信息不对称问题，委托方可能掌握更多有利于自己的信息，评估师需要警惕虚假信息或不全面的信息可能对评估结果产生的影响。
3. 市场风险：房地产市场的波动性较大，评估师需要密切关注市场变化，及时更新估值数据以确保准确性。
市场的负面变化可能影响评估师的声誉和工作机会。
二、应对策略1. 加强专业知识：评估师应不断学习和提升自己在房地产评估领域的专业知识和技能。
这包括了解最新的评估准则、法律法规和市场动态等。
只有掌握了充分的专业知识，评估师才能提供准确可靠的评估报告。
2. 严谨的评估过程：评估师应建立规范的评估流程，确保所有评估工作都按照规定的程序进行。
这包括收集必要的信息、进行合理的数据分析、运用正确的评估方法和模型等。
通过严谨的评估过程，评估师可以最大限度地减少疏漏和错误。
3. 保持公正和独立：评估师应始终保持公正和独立的态度，不受任何利益干扰。
他们的评估结果应基于客观的数据和分析，而非受到委托方或其他利益相关方的影响。
只有这样，评估师的专业声誉才能获得社会认可。
4. 强化风险管理：评估师需要了解和识别职业风险，并采取相应的风险管理措施。
这包括购买专业责任保险、与委托方签订合同明确责任和义务、建立风险评估体系等。
强化风险管理有助于评估师更好地应对可能的风险事件。
5. 建立良好的声誉：评估师需要通过优质的工作表现和专业的态度来建立良好的声誉。
他们应遵循职业道德规范，对评估过程和结果负责任。
《资产评估执业准则——企业价值》案例驱动因素
资产评估执业准则——企业价值一、案例背景在当今市场经济体系中，企业价值评估是企业经营管理中的关键环节。
在资产评估执业准则中，企业价值评估是一个重要的方面，它的确定涉及到企业的经营策略、资产组合、市场竞争力等多个方面。
在本文中，我将重点探讨资产评估执业准则中与企业价值相关的案例驱动因素。
二、案例分析1. 罗氏公司的企业价值评估以罗氏公司为例，该公司是一家国际知名的制药公司，其企业价值评估涉及到多个案例驱动因素。
该公司的研发实力是其企业价值的重要支撑。
罗氏公司在全球范围内拥有广泛的销售渠道和客户群体，这也是其企业价值的重要来源。
2. 腾讯公司的企业价值评估另一个案例是我国的腾讯公司，该公司在企业价值评估中也有其独特的驱动因素。
腾讯公司在互联网行业拥有强大的技术研发实力和创新能力，这是其企业价值的重要支撑。
腾讯公司在移动支付、社交媒体等领域取得了巨大的商业成功，这也是其企业价值的重要来源。
3. 汇总分析从以上两个案例可以看出，企业价值评估中的案例驱动因素包括但不限于研发实力、市场渠道、客户群体、技术创新、商业成功等多个方面。
这些因素共同作用，决定了企业的价值水平和潜在增长空间。
三、个人观点在我看来，企业价值评估是一项复杂的工作，需要综合考量企业内外部的多方因素。
在实际工作中，资产评估师需要结合企业的运营情况、市场环境、行业趋势等因素，全面评估企业的价值。
资产评估执业准则也需要及时更新，以适应不断变化的市场需求和监管规定。
四、总结回顾企业价值评估是资产评估执业准则中的重要一环，其案例驱动因素包括研发实力、市场渠道、客户群体、技术创新、商业成功等多个方面。
资产评估师需要全面评估企业的价值，为企业经营管理提供重要参考。
对于资产评估执业准则的更新和完善也是必不可少的。
结语：企业价值评估是一项复杂而重要的工作，资产评估师需要综合考虑多方因素，不断提升自身的专业水准和风险意识，为企业的健康发展保驾护航。
以上就是我撰写的关于《资产评估执业准则——企业价值》的文章，希望能为您提供有价值的信息和启发。
资产评估法律责任案例(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，资产评估行业在我国市场中的作用日益凸显。
然而，由于资产评估涉及众多利益相关方，评估过程中的问题也日益凸显。
本案例将以一起资产评估法律责任纠纷为例，探讨资产评估法律责任的相关问题。
二、案例简介某公司（以下简称“甲方”）因业务发展需要，拟收购另一公司（以下简称“乙方”）的全部股权。
在收购过程中，双方聘请了某资产评估事务所（以下简称“评估机构”）对乙方进行资产评估。
评估机构出具了评估报告，认定乙方净资产价值为人民币1亿元。
然而，在收购完成后，甲方发现乙方实际净资产价值仅为人民币6000万元。
甲方认为评估机构在评估过程中存在重大过失，导致其损失了人民币4000万元。
于是，甲方将评估机构告上法庭，要求评估机构承担相应的法律责任。
三、案例分析1. 评估机构的责任根据《中华人民共和国资产评估法》及相关规定，评估机构在资产评估过程中应当遵循独立、客观、公正的原则，确保评估结果的准确性。
本案中，评估机构在评估过程中存在以下问题：（1）未充分了解乙方经营状况。
评估机构在评估过程中，未对乙方的经营状况进行充分了解，导致评估结果与实际价值存在较大差距。
（2）未充分考虑乙方潜在风险。
评估机构在评估过程中，未充分考虑乙方潜在风险，如市场风险、经营风险等，导致评估结果存在较大偏差。
（3）未按照规定程序进行评估。
评估机构在评估过程中，未严格按照规定程序进行评估，如未进行实地调查、未对评估结果进行审核等。
综上所述，评估机构在评估过程中存在重大过失，应当承担相应的法律责任。
2. 评估机构的法律责任根据《中华人民共和国资产评估法》及相关规定，评估机构在评估过程中存在重大过失的，应当承担以下法律责任：（1）退还评估费用。
评估机构应当退还甲方已经支付的评估费用。
（2）赔偿损失。
评估机构应当赔偿甲方因评估结果不准确而遭受的损失，即人民币4000万元。
（3）承担相应的行政处罚。
评估机构应当承担相应的行政处罚，如罚款、吊销评估资格证书等。
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中国资产评估准则
资产评估基本准则
资产评估职业道德基本准则
具体准则
具体准则
程序准则
实体准则
评评工业
估 报
估 程
作 底
务 约 定
告序稿书
价利
值 类
用 专 家
型工
. . . . . .
作
企 业 价 值 饰
珠 宝 首 饰
森不 林动 资产 产
关注点六：
第十九条 注册资产评估师应当 接受后续教育，保持和提高专 业胜任能力。
关注点七：
第二十条 注册资产评估师应当 如实声明其具有的专业胜任能 力和执业经验，不得对其专业 胜任能力和执业经验进行夸张、 虚假和误导性宣传。
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关注点八：
第二十一条 注册资产评估师执 行资产评估业务，可以聘请专 家协助工作，但应当采取必要 措施确信专家工作的合理性。
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-基本准则》
关注点九：
第二十二条 注册资产评估师与委 托方或相关当事方之间存在可能影 响注册资产评估师公正执业的利害 关系时，应当予以回避。
关注点十：
第二十三条 注册资产评估师执 行资产评估业务，不得对委托 方和相关当事方进行误导和欺 诈。
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一、资产评估职业道德准则介绍
❖资产评估职业道德与道德、职业道德的关系
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一、资产评估职业道德准则介绍
❖资产评估职业道德与诚信的关系 ❖ 1、诚信是资产评估职业道德的精髓。 ❖ 2、资产评估诚信的核心是保持较高的职业水
❖ 资产评估职业道德概念 ❖ 1、道德：道德是调整个人之间以及个人和社会
组织之间相互关系的行为规范的总和。 ❖ 2、职业道德：职业道德是从事某种职业的人们
在进行该种职业活动时必须遵循的道德准则和规 范。 ❖ 3、资产评估职业道德：是指注册资产评估师及 其评估机构在从事资产评估职业活动中应当遵守 的职业道德准则和规范。
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关注点四：
第十五条 注册资产评估师执行 资产评估业务，应当形成能够 支持评估结论的工作底稿，并 按有关规定管理和保存工作档 案。
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-基本准则》
关注点五：
第十八条 注册资产评估师应当 经过专门教育和培训，具备相 应的专业知识和经验，能够胜 任所执行的评估业务。
关注点十一：
第二十五条 注册资产评估师不 得向委托方或相关当事方索取 约定服务费之外的不正当利益。
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关注点十二：
第二十九条 注册资产评估师不 得以恶意降低服务费等不正当 的手段与其他注册资产评估师 争揽业务。
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一、资产评估职业道德准则介绍
机 器 设 备
无 形 资 产
. . . . . .
独胜 立任 性能
力
保 密 要 求
业 务 承 揽
联 合 执 业
. . . . . .
资产评估指南
财 金国 质资
作
务 报 告
融 国 资
资 评 估
量 控 制
产 诉 讼
价 出 资
抵
财上
税
. .
质
产市
收
押
保公
目
. . .
险司
的
.
评
估
资产评估指导意见
投 资 房
企 业
第八条 注册资产评估师执行资产 评估业务，应当独立进行分析、估 算并形成专业意见，不受委托方或 相关当事方的影响，不得以预先设 定的价值作为评估结论。
关注点二：
第九条 注册资产评估师执行资 产评估业务，应当合理使用评 估假设，并在评估报告中披露 评估假设及其对评估结论的影 响。
关注点三：
第十条 注册资产评估师应当在 评估报告中提供必要信息，使 评估报告使用者能够合理理解 评估结论。
地合
产并
资 产 减 值
金 融 工 具
价 值 类 型
金
专 利
融 不 良
资
法 律 权 属
实 物 期 权
著商 计 作标 算 权权 机
软
. . . . . .
产
件
7
已发布 规划中
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-基本准则》
关注点一：
关注点三：
第八条 评估机构应当建立和实施独立性风险控制制度。独立性风险控制制度
内容主要包括:
（四）为消除对独立性的不利影响采
（一）独立性风险控制目标；
取的措施；
（二）独立性风险控制主体及其责任； （五）对背离独立性风险控制目标的
（三）独立性风险识别和判断；
处理。
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评估师职业道德 及执业风险案例分析
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主要内容
一
资产评估职业道德准则介绍源自二资产评估业务风险识别与防范
三
资产评估执业风险案例分析
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-独立性》
关注点一：
第二条 本准则所称独立性，是指 评估机构和注册资产评估师在执业 过程中不受利害关系影响、不受外 界干扰的执业原则。
关注点二：
第六条 评估机构和注册资产评估 师执行资产评估业务，应当独立进 行分析、估算并形成专业意见，不 受委托方或者相关当事方的不利影 响，不得以预先设定的价值作为评 估结论。
准。 ❖ 3、诚信依赖于制度建设完成。
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一、资产评估职业道德准则介绍
❖资产评估职业道德准则 ❖ 1、《资产评估职业道德准则——基本准则》 ❖ 共六章，32条，从2004年5月1日期施行。
主要包括：基本要求、专业胜任能力、与委托方 和相关当事方关系、与其他注册资产评估师关系 等。 ❖ 2、《资产评估职业道德准则——独立性》 ❖ 共四章、16条，从2013年7月1日期施行。 主要包括基本要求、操作要求等。
一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-独立性》
关注点四：
第十一条 可能影响独立性的情形 通常包括评估机构、注册资产评估 师或者其亲属与委托方或者相关当 事方之间存在经济利益关联、人员 关联或者业务关联。
影响独立性的 几种情形