2016年北京注册税务师《财务与会计》考试试题
2016年北京注册税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列选项不属于反映企业偿债能力比率是__。
A．流动比率B．速动比率C．现金比率D．资产净利润率2、《行政许可法》第12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，__可以设定临时性的行政许可。
A．最高人民法院司法解释B．国务院部门规章C．省、自治区、直辖市人民政府规章D．县级以上人民政府决定3、某酒业有限有限公司为一般纳税人，2005年5月份销售啤酒500吨，售价3500元/吨(不含增值税)，收取啤酒押金6万元，并单独记账；销售药酒10吨，增值税专用发票上，注明每吨售价5000元，随同药酒作价销售包装桶10个，每个作价234元(含增值税)，该厂当月应纳的消费税为__元。
A．125 000B．5200C．130 000D．130 2004、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。
因此，下列说法正确的是__。
A．企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税B．增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税C．营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税D．城市维护建设税是附加税，所以必须退税5、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。
该企业上述业务应纳营业税__万元。
A．20B．30C．32.50D．706、个人参加笔会现场作画取得的所得属于__。
A．工资薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得7、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为__。
A．1650元B．16500元C．3300元D．0元8、某投资者欲投资购买某普通股股票，已知该种股票刚刚支付的每股股利为1.2元，以后的股利每年以2%的速度增长，投资者持有3年后以每股15元的价格出售，投资者要求的必要收益率为6%，则该股票的每股市价不超过__元时，投资者才会购买。
已知：(PV6%,1=0.9434，PV6%,2=0.8900，PV6%,3=0.8396，PV6%,4=0.7921)A．15.93B．15.86C．30.6D．20.89、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的足__。
A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税B．集邮商品的生产、调拔和销售，不征收增值税C．经营单位购入执罚部分查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税10、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是__。
A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税11、某公司在华设立AB两个营业机构，A的所得税适用税率为30%，B的所得税适用税率为15%，2003年A盈利100万元，B亏损50万元；2004年AB均盈利100万元,则该公司2004年合并申报所得税的应纳税额为__。
A．7.5B．37.5C．52.5D．4512、根据有关规定，非生产性外商投资企业不能享受“两免三减半”税收优惠政策。
下列企业属于非生产性外商投资企业的是__。
A．从事产业信息咨询的企业B．从事精密仪器维修服务的企业C．从事房地产开发业务的企业D．直接为生产服务的科技开发企业13、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是__。
A．保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B．保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额C．其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除14、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是__。
A．全额在我国申报缴纳企业所得税B．在我国境内不缴纳所得税C．在我国境内缴纳60%的所得税D．在我国境内只缴纳地方所得税15、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。
A．行政许可B．行政确认C．行政裁决D．行政强制16、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是__。
A．企事业单位的承包经营、承租经营所得B．财产转让所得C．财产租赁所得D．个体工商户的生产经营所得17、地处县城的某企业2005年4月应纳增值税200万元，其中因符合有关政策规定而被退库10万元；缴纳营业税50万元，因故被加收滞纳金0.5万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为__万元A．125.25B．12.025C．12.5D．1218、某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。
本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额为__万元。
A．20B．0C．5D．1519、某长途运输公司2003年拥有大客车150辆，用于客运业务；客货两用汽车50辆，每辆有乘客座位4座，载货净吨位3.5吨，主要用于对外租赁业务。
当地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额300元，每辆四座位客车的年税额200元，载货汽车的年税额40元/吨。
该公司2003年应缴纳车船使用税__元。
A．51400B．56400C．57000D．6140020、某企业2000年实际支付工资120000元，各种奖金12000元，其中经营人员工资72000元，奖金8000元；在建工程人员工资48000元，奖金4000元。
则该企业2000年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为__元。
A．132000B．80000C．120000D．7200021、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。
A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人22、根据《物权法》规定，关于用益物权设立的表述中错误的是__。
A．土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立B．建设用地使用权自建设用地使用权出让合同生效时设立C．地役权自地役权合同生效时设立D．建设用地使用权自登记时设立23、税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。
下列有关税务行政规范的表述，正确的是（）。
A．属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力B．具有向后发生效力的特征C．适用于特定的主体D．法院判决时遵照执行24、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于__。
A．行政处罚B．行政裁决C．行政命令D．行政强制执行25、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后__内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5日B．7日C．10日D．15日二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有__。
A．转让国有土地使用权B．存量房地产买卖C．房地产的代建房行为D．以赠与方式转让房地产的2、甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。
此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为__。
A．甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人B．甲、乙均为增值税纳税人C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人E．甲、乙均为营业税纳税人3、委托代理协议书签订以后，遇有下列__问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。
A．税务代理关系自然终止B．税务代理关系人为终止C．注册税务师发生变化的D．委托代理项目发生变化的E．由于客观原因，需要延长完成协议时间的4、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有__。
A．企业厂区内的绿化用地B．机场滑行道用地C．水利设施及管扩用地D．水电站发电厂厂房用地E．直接从事种植、养殖、饲养的专业用地5、下列运输费用中准予计算进项税额的有__。
A．运费B．建设基金C．保险费D．装卸费6、经济特区某生产性外商投资企业1996年11月份开业，当年获利，企业选择从1997年计算减免税期限，从2000年起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年的经营情况如下表：(单位：万元)A．年度B．1996C．1997D．1998E．1999F．2000G．2001H．2002I．2003J．2004K．获利L．80M．-60N．20O．100P．-50Q．80R．100S．-60T．707、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A．0.6B．1C．1.5D．2.558、流动比率为1.2，则赊购材料一批，将会导致__。
A．流动比率提高B．流动比率降低C．现金比率降低D．速动比率降低E．速动比率不变9、下列各项中，可能属于长期待摊核算内容的有__。
A．企业在筹建期间发生的费用B．固定资产改良支出C．固定资产大修理支出D．租入固定资产改良支出E．股票发行费用10、下列情形中，需要填写《发票领购申请审批表》的是__。
A．纳税人初次购票B．纳税人需要增发票种类、数量C．纳税人丢失发票D．纳税人需自制带有企业名称的专用发票E．纳税人缴销发票11、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有__。
A．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润B．实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E．纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税12、2006年12月31日，丙公司社会公众股股票的市盈率为__。
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为四元，每股发放现金股利1元。
留存收益增加1200万元，假设甲公司一致无对外发行的优先股，则甲公司2015年年末的权益乘数是（）A.1.15B1.50C.1.65D.1.85【参考答案】B【答案解析】股数=1200/（4-1）=400（万股），期末所有者收益的金额=400×30=12000（万元）。
权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（12000+6000）/12000=1.502.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组合。
下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）A.总资产报酬率B.已获利息倍数C.资本收益率D.净资产收益率【参考答案】C【答案解析】反应盈利能力状况的修正指标有：销售利润率、利润现金保障倍数、成本费用利润率、资本收益率（选项C）。
选项AD 是评价企业盈利能力状况的基本指标，选项B时评价企业债务风险状况的基本指标。
3.甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10,1/20,n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款，10%客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%，资本成本率为10%，全年天数按360天计算，则甲公司2015年应收账款的机会成本为（）万元。
A.2.4B.3.2C.3.4D4.2【参考答案】A【答案解析】应收账款的平均收官时间=50%×10+40%×20+10%×30=16（天）应收账款的机会成本=900×16/360×60%=2.4（万元）4.甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。
北京2016年下半年注册税务师考试试题
北京2016年下半年注册税务师考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、不能依法定程序予以废止的是__。
A．行政行为所依据的法律、法规、规章、政策等有权机关已修改、废止，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政策相抵触，或失去其作出依据而废止B．行政行为没有继续存在的必要C．原行政行为会有碍社会政治、经济、文化发展，甚至将会给国家和社会利益造成重大损失D．行政行为不被大家所认可2、纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为__。
A．不动产处置权转移的次日B．不动产处置权转移的当天C．不动产收益权转移的当天D．不动产所有权转移的当天3、某中国公民在某纳税年度在A同取得特许权使用费所得6000元，在A国已按该国税法纳税1200元，此外，该公民在国内有工资收入。
年为15000元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税税额为__元。
A．336B．0C．30D．2704、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是__。
A．财产转让所得B．稿酬所得C．利息所得D．财产租赁所得5、按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是__。
A．逾期3年以上仍未收回的应收账款，且对方已确无偿债能力B．关联方之间的往来账款C．债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款D．符合条件的债务重组发生的债务重组损失6、某企业进行清算时，清算的全部资产为600万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。
该企业清算时应缴纳企业所得税__万元。
A．36.30B．46.20C．49.50D．59.407、资源税规定独立矿山收购的未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在__代扣代缴资源税。
A．开采地B．销售地C．收购地D．机构所在地8、下列费用项目中，不应计入“销售费用”科目的有__。
注册税务师考试《财务与会计》真题及答案
2011注册税务师考试《财务与会计》真题及答案一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1. 甲企业有—项年金，存续期为10年，前3年无现金流出，后7年每年年初现金流出180万元，假设年利率为8%，则该项年金的现值是()万元。
(已知PVA(8%，7)=5.2064，PV(8%，3)=0.7938)A.688.81B.743.91C.756.56D.803.422. 甲企业拟投资某项目，经分析计算该项目的经营期望收益率为12.8%，标准差为4.85%，风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为5%，则该投资项目的投资报酬率是()。
A.7.58%B.8.37%C.12.58%D.13.37%3. 下列企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值，又容易造成企业经营行为短期化的是()。
A.每股市价最大化B.每股收益最大化C.股东财富最大化D.企业价值最大化4. 甲企业计划投资购买一台价值35万元的设备，预计使用寿命5年，按年限平均法计提折旧，期满无残值;预计使用该设备每年给企业带来销售收入40万元、付现成本17万元。
若甲企业适用的企业所得税税率为25%，则该投资项目每年产生的现金净流量为()万元。
A.15B.19C.23D.275. 某公司的资金结构中长期债券、普通股和保留盈余资金分别为600万元、120万元和80万元，其中债券的年利率为12%，筹资费用率为2%;普通股每股市价为40元，预计下一年每股股利为5元，每股筹资费用率为2.5%，预计股利每年增长3%。
若公司适用的企业所得税税率为25%，则该公司综合资金成本为()。
A.9.64%B.10.81%C.11.85%D.12.43%6. 甲公司采用销售百分比法预测2011年外部资金需要量。
2010年销售收入为8000万元，销售净利润率为15%，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的48%和22%。
2016税务师《财务与会计》真题及参考答案
2016税务师《财务与会计》考试真题及参考答案1.2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为四元，每股发放现金股利1元。
留存收益增加1200万元，假设甲公司一致无对外发行的优先股，则甲公司2015年年末的权益乘数是（）A.1.15B1.50C.1.65D.1.85答案：B解析：股数=1200/（4-1）=400（万股），期末所有者收益的金额=400×30=12000（万元）。
权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（12000+6000）/12000=1.502.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组合。
下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）A.总资产报酬率B.已获利息倍数C.资本收益率D.净资产收益率答案：C解析：反应盈利能力状况的修正指标有：销售利润率、利润现金保障倍数、成本费用利润率、资本收益率（选项C）。
选项AD是评价企业盈利能力状况的基本指标，选项B时评价企业债务风险状况的基本指标。
3.甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10,1/20,n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款，10%客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%，资本成本率为10%，全年天数按360天计算，则甲公司2015年应收账款的机会成本为（）万元。
A.2.4B.3.2C.3.4D4.2答案：A解析：应收账款的平均收官时间=50%×10+40%×20+10%×30=16（天）应收账款的机会成本=900×16/360×60%=2.4（万元）4.甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案
税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。
D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。
2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。
注册税务师《财务与会计》5年真题(计算题汇总)
注册税务师《财务与会计》5年真题（计算题汇总）15年（一）甲公司2016年计划投资购入一台新设备，有关资料如下：（1）该设备的初始投资额是600万元，购入后无需安装直接投入使用。
预计该设备投产后每年给公司增加300万元的销售收入，同时每年增加付现成本85万元。
（2）预计该设备投产后，第一年年初的流动资产需要额为20万元，流动负债需要额为10万元。
第二年年初流动资产需要额为40万元，流动负债需要额为15万元。
（3）该设备预计使用年限为6年，预计残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，预计该设备在第4年年末需要支付修理费用4万元，最终报废净残值为40万元。
（4）假设公司的所得税税率为25%，需求最低投资报酬率为8%。
已知：（P/A，8%，6）=4.622；（P/F，8%，1）=0.925；（P/F，8%，4）=0.735；（P/F，8%，6）=0.63。
71.该设备投产第二年，需要增加的流动资金投资额是（）万元。
A.10B.25C.15D.40【解析】第一年流动资金投资额=20-10=10（万元）第二年流动资金投资额=40-15=25（万元）第二年需要增加的流动资金投资额=25-10=15（万元）72.该项目第6年年末的现金净流量是（）万元。
A.247.5B.267.5C.257.5D.277.5【答案】A【解析】每年折旧金额=600×（1-5%）/6=95（万元）设备报废相关现金流量=40-（40-600×5%）×25%=37.5（万元）第6年年末的现金净流量=（300-85）×（1-25%）+95×25%+37.5+25=247.5（万元）73.该设备的投资回收期是（）年。
A.3.00B.3.38C.3.12D.4.00【答案】B【解析】投资总额=625万元第1~3年年末现金净流量=（300-85）×（1-25%）+95×25%=185（万元）第4年年末现金净流量=185-4×（1-25%）=182（万元）第5年年末现金净流量=185万元第6年年末现金净流量=247.5万元投资回收期=3+（625-185×3）/182=3.38（年）74.74.该项目的净现值是（）万元。
税务师考试《财务与会计》试卷及解答参考
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业的资产？A、存货B、应收账款C、固定资产D、无形资产2、在编制财务报表时，下列哪个账户的期末余额应从贷方转至下期期初？A、利润分配——未分配利润B、本年利润C、盈余公积D、利润分配——提取法定盈余公积3、下列各项中，不属于资产的是（）。
A、应收账款B、预付账款C、库存商品D、无形资产4、企业采用权责发生制进行会计核算，下列收入确认正确的是（）。
A、销售商品收入已收到款项B、销售商品收入已开出增值税专用发票C、销售商品收入商品已发出，款项尚未收到D、销售商品收入已签订销售合同5、题干：某企业2022年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元。
该企业当年实现的营业利润为（）万元。
A、150B、200C、250D、3006、题干：某企业2022年3月1日购入一台设备，价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。
该设备2022年度应计提的折旧额为（）万元。
A、18B、20C、22D、257、某企业2019年12月31日购入一台不需安装的生产设备，其原值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
2020年该设备应计提的折旧额为：A. 40万元B. 39万元C. 41万元D. 38万元8、下列各项中，不属于会计要素的是：A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入9、下列关于企业会计准则中资产的定义，表述正确的是：A. 资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
B. 资产是指企业用于经营活动的，能够为企业带来经济利益的资源。
C. 资产是指企业拥有的，能够为企业带来经济利益的资源。
D. 资产是指企业使用或消耗的，能够为企业带来经济利益的资源。
北京2016年税务师《财务与会计》考试试卷
北京2016年税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。
A．从属法律性B．裁量性C．单方意志性D．效力一定性2、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则__。
A．从高适用税率B．从低适用税率C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税D．按照不同的税率分别计算纳税3、在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上的，经企业申请，上海市税务机关批准，从开始获利年度起，企业所得税的税后优惠政委是__。
A．免一减二B．免二减三C．免五减五D．一直免征4、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。
2008年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入2万元；销售汽车轮胎取得收入19万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。
对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税B．应纳增值税1.63万元，应纳营业税0.36万元C．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元D．应纳增值税1.92万元，应纳营业税0.06万元5、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的6、下列各项中，应当征收房产税的是__。
A．行政机关所属的招待所使用的房产B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产7、英国工程师卡文2005年1月5日起来华从事安装工作8个月，7月6日，回国修订图纸并处理一些国外杂务，12日再度入境。
税务师考试《财务与会计》考前测试题
税务师考试《财务与会计》考前测试题税务师考试《财务与会计》考前测试题注册税务师是指经全国统一考试合格，获得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
那么税务师考试《财务与会计》考前测试题是怎样的呢？以下仅供参考！1、企业拟进展一项投资组合，A、B、C三者的投资比重分别为0.3、0.5、0.2，相应的投资收益率分别为20%、10%、-5%，那么该项投资组合的投资收益率为( )。
A.10%B.9%C.8.66%D.7%2、海洋公司融资租入一台设备，其原账面价值为215万元，租赁开场日公允价值为205万元，最低租赁付款额为250万元，按出租人的内含利率折现的最低租赁付款额的现值为210万元，发生的初始直接费用为5万元。
那么在租赁开场日，海洋公司租赁资产的入账价值、未确认融资费用分别是( )万元。
A.210和45B.205和50C.210和40D.215和403、甲公司的注册资本为6000万元，2023年年初乙公司以一项专利权对甲公司投资，获得甲公司10%的股权。
该项专利权在乙公司的账面价值为420万元。
投资各方协议确认的价值为600万元(该价值公允)，资产与股权的登记手续已办妥。
此项专利权是乙公司在2023年初研发成功申请获得的，法律有效年限为___年。
乙公司和甲公司合同投资期为8年，该项专利权估计剩余受益期限为6年，那么甲公司2023年度应确认的无形资产摊销额为( )万元。
A.70B.75C.52.5D.1004、以下有关合并财务报表编制的表述中，不正确的选项是( )。
A.对于子公司发生的超额亏损，应由少数股东分担的局部，应当冲减少数股东权益B.子公司发生超额亏损，假如章程或协议未规定少数股东有义务承当的，该项余额应当冲减母公司的所有者权益。
该子公司以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承当的属于少数股东的损失之前，应当全部归属于母公司的所有者权益C.少数股东损益作为合并利润表中“净利润”的组成局部单独列示D.少数股东权益在合并资产负债表中作为所有者权益的组成局部在“所有者权益”类工程下单独列示5、某公司2023年实现销售收入4000万元。
注册税务师《财务与会计》练习试题附答案
注册税务师《财务与会计》练习试题附答案注册税务师《财务与会计》练习试题附答案注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。
每个考试科目的考试时间均为150分钟，卷面分数除税务代理实务科目为100分外，其余4 个科目均为140分。
下面我们一起来练习一下注册税务师的相关习题，并及时掌握考试知识点。
九、收入【典型案例1】甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。
甲公司2011年1月份发生如下经济业务：(1)1日，甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。
协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。
货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
(2)2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元(不含增值税)。
根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。
销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。
甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
(3)5日，甲公司向丙公司赊销商品200件，单位售价300元(不含增值税)，单位成本260元。
甲公司发出商品并开具增值税专用发票。
根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。
甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。
退货期满日，丙公司实际退回商品50件。
(4)10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元(不含增值税)，单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。