2015年注册税务师考试《税法一》模拟题及答案
一、单项选择题1. 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2. 关于税收执法监督，下列表述正确的是()。
A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D.税收执法监督的形式均为事中监督3. 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。
A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件4. 税收法律关系产生的标志是()。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5. 根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。
A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言6. 税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。
A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段7. 区分不同税种的主要标志是()。
A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目8. 下列选项中，属于税基式减免的是()。
A.全部免征B.减半征收C.零税率D.免征额9. 下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是()。
A.纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金10. 关于税收实体法，下面表述正确的是()。
A.全部免征属于税基式减免B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法C.税率是衡量税负轻重的重要标志D.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率11. 关于税务规章，下列说法中正确的是()。
A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C.税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效12. 下列关于税收立法表述正确的是()。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循13. 关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是()。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关14. 下列关于国际税法的表述错误的是()。
A.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换15. 下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是()。
A.转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容16. 在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。
A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法17. 国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是()。
A.免税法B.税收饶让C.直接抵免法D.间接抵免法二、多项选择题1. 关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。
A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C.税收合作信赖主义与实质课税原则存在一定的冲突D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力2. 税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有()。
A.定额税率与课税对象价值量大小成正比B.在累进税率条件下，边际税率低于平均税率C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和3. 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。
下列有关纳税期限的表述正确的有()。
A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限4. 引起税收法律关系消灭的原因包括()。
A.由于税法的修订或调整B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除E.因不可抗力造成的破坏5. 下列有关税务稽查的表述，正确的有()。
A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行6. 下列选项中关于税收强制执行措施的内容叙述正确的有()。
A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于税收强制执行措施B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于税收强制执行措施C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产属于税收强制执行措施E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行7. 按解释尺度的不同，税法解释可分为()。
A.扩充解释B.限制解释C.字面解释D.立法解释E.行政解释8. 下列关于国际税法的表述正确的有()。
A.税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”D.国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性9. 税收程序法的主要制度，包括()。
A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度10. 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。
有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有()。
A.秦汉时期实行了“商鞅变法”B.东汉实行了“租庸调制”C.唐朝中期实行了“两税法”D.明朝实行了“一条鞭法”E.清朝建国初期新开征了海关税11. 税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。
税收执法的特征主要有()。
A.具有单方意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.是有责行政行为12. 下列关于税法的运行说法正确的有()。
A.掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章E.在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的13. 税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在()。
A.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法14. 下列属于国际税法基本原则的有()。
A.国家税收主权原则B.避免国际重复征税原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税15. 国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有()A.国际税收协定最典型的形式是" OECD 范本"和"联合国范本"B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一E.国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约16. 关于税法的效力，下列表述正确的有()。
A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释更多相关信息请访问芒果考试网(/),吾学网(/)。
2015年注册税务师考试试题及答案：税法一（第三套）
⼀、单项选择题 1. 下列关于领⽤化妆品的消费税处理，正确的是()。
A.外购已税化妆品的消费税可以按购进⼊库数量在应纳消费税税款中扣除 B.外购已税化妆品的消费税可以按⽣产领⽤数量在应纳消费税税款中扣除 C.外购已税化妆品的消费税可以按出⼚销售数量在应纳消费税税款中扣除 D.外购⼰税化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除 2. 纳税⼈委托个体经营者加⼯应税消费品，消费税应()。
A.由受托⽅代收代缴 B.由委托⽅在受托⽅所在地缴纳 C.由委托⽅收回后在委托⽅所在地缴纳 D.由委托⽅在受托⽅或委托⽅所在地缴纳 3. 某化妆品⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈，2011年10⽉上旬从国外进⼝⼀批散装化妆品，关税完税价格为150万元，关税税率为40%。
本⽉内企业将进⼝的散装化妆品的70%⽣产加⼯为成套化妆品8800件，对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元;向消费者零售600件，取得含税销售额58.5万元。
该企业国内⽣产缴纳的消费税为()万元。
A.60 B.123 C.87 D.62.55 4. 某轮胎⼚系增值税⼀般纳税⼈，2011年11⽉销售汽车轮胎，开具的增值税专⽤发票上注明的价款为100万元，销售农⽤拖拉机专⽤轮胎，开具普通发票取得收⼊50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给⾮独⽴核算的门市部，当⽉全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。
已知轮胎的消费税率3%，则该⼚本⽉应纳的消费税为()万元。
A.3.9 B.4.5 C.5.18 D.5.78 5. 下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。
A.⽣产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.⾃产⾃⽤应税消费品的，为应税消费品的⽣产数量 C.委托加⼯应税消费品的，为纳税⼈收回的应税消费品数量 D.进⼝应税消费品的，为海关核定的应税消费品进⼝征税数量 6. 某化妆品⼚受托加⼯⼀批化妆品，委托⽅提供原材料成本300000元。
注册税务师考试税法一练习题答案及解析
注册税务师考试税法一练习题答案及解析2015注册税务师考试税法一精选练习题答案及解析一、单项选择题1.【正确答案】：C【答案解析】：征税对象是区分不同税种的主要标志;纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其组织;征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。
【该题针对“税种要素”知识点进行考核】【答疑编号10032502】2.【正确答案】：C【答案解析】：税收合作信赖主义(也称公众信任原则)与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都作了一定限制。
【该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核】【答疑编号10032503】3.【正确答案】：D【答案解析】：选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】【答疑编号10032504】4.【正确答案】：D【答案解析】：一般来说，法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释。
因此，法定解释具有专属性。
法定解释大多是在法律实施过程中，特别是在法律的适用过程中进行的，是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，所以具有针对性。
司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，它们的解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律和法规的依据。
其他各级法院和检察院均无解释法律的权力。
我们通常所说的税收立法解释是指事后解释。
【该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核】【答疑编号10032505】5.【正确答案】：C【答案解析】：选项A不属于条件，只是一个执行过程中的程序措施;选项B、D属于税收强制执行措施的条件。
【该题针对“税款征收程序”知识点进行考核】【答疑编号10032506】6.【正确答案】：C【答案解析】：本题考核目的：掌握税收法律关系的产生是以纳税主体纳税义务成立的法律事实为基础和标志，而不应当是征税主体的行为。
2015年税务师考试税法一真题及答案
2015年税务师考试税法一真题及答案一、单项选择题1.下列属于城建税计税依据的是( )。
A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税【答案】D【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。
城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。
2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。
A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B【解析】需要计入完税价格的项目：(1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。
“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。
“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用(2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用(3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用(4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费(5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格：(1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外)(2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用(3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税(4)为在境内复制进口货物而支付的费用(5)境内外技术培训及境外考察费用3.下列属于消费税征税范围的是( )。
A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】D【解析】宝石坯属于珠宝玉石，是消费税的征税范围。
4.税收实质课税原则的意义是( )。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】D【解析】税务机关根据实质课税原则，是有权重新核定纳积人的计税价格，并据以计算应纳税额。
2015年注册会计师《税法》精选试题及答案(一)
2015年注册会计师《税法》精选试题及答案（一） 1、单选题 个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（ ）税目计征个人所得税。
A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、特许权使用费所得 D、稿酬所得 【正确答案】D 【答案解析】个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。
2、单选题 以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是（ ）。
A、个人取得存款利息收入，一律依法征收个税 B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票（包括境内上市公司股票）转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税 C、个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税 D、企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除 【正确答案】C 【答案解析】选项A，对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税；选项B，不包括境内上市公司股票；选项D，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
3、单选题 个人取得下列收入，按“股息、红利”所得征收个人所得税的是（）。
A、国债利息 B、从上市公司取得股息红利 C、国家发行的金融债券利息 D、教育储蓄存款利息 【正确答案】B 【答案解析】选项A、C、D免征个人所得税。
4、单选题 下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。
A、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用 B、个人非独立劳动取得报酬 C、个人提供专利权的使用权取得的所得 D、为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入 【正确答案】A 【答案解析】选项B，按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税；选项C、D 属于“特许权使用费”所得缴纳个人所得税。
2015年税务师考试《税法一》考题及答案
2015年税务师考试《税法一》考题及答案2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)【导读】乐税网提供：2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。
一、单项选择题1 •下列属于城建税计税依据的是()。
A. 进口环节缴纳的增值税B. 进口环节缴纳的关税C. 进口环节缴纳的消费税D. 国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税【答案】D【解析】城建税的计税依据是"国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。
城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。
2. 下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A. 进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B. 与逬口货物有关的特许权使用费C. 逬口设备报关后的安装调试费用D. 逬口人报关后的境内技术培训费用【答案】B【解析】需要计入完税价格的项目：(1) 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。
"购货佣金"指买方为购买逬口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。
"经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用(2) 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用(3) 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用(4) 作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费(5) 卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分’不计入完税价格:⑴厂房、机械、设备等货物逬口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外)(2) 进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用(3) 进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税(4) 为在境内复制进口货物而支付的费用⑸境内外技术培训及境外考察费用3. 下列属于消费税征税范围的是()。
A. 调味料酒B. 鞭炮引线C. 卫星通讯车D. 宝石坯【答案】D【解析】宝石坯属于珠宝玉石，是消费税的征税范围。
税务师《税法一》模拟试卷一含答案
税务师《税法一》模拟试卷一（含答案）［单选题］1.关于税收立法，下列说法正确的是（）。
A.只有在法律或国务院行政法规等对税收（江南博哥）事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收法规C.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法律D.各级税务机关的内设机构，可以以自己名义独立制定税务规范性文件参考答案：B参考解析：选项A：只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章；选项C：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规；选项D：各级税务机关的内设机构，不得以自己名义独立制定税务规范性文件。
［单选题］2.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是OoA.某服装厂将自产的服装用于职工福利B.某家具厂将自产的家具用于对外投资C.某广告公司将购进的一批茶叶用于招待客户D.某企业将委托加工收回的钢材用于职工食堂的改扩建参考答案：C参考解析：选项C：将购进的茶叶用于招待客户，属于将外购的货物用于个人消费一一交际应酬，不属于增值税视同销售（且其进项税额不得抵扣）。
［单选题］3.下列各项中，属于在境内销售服务的是（）。
A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务参考答案：D参考解析：在境内销售服务（租赁不动产除外）或无形资产（自然资源使用权除外），是指服务或无形资产的销售方或者购买方在境内。
选项ABC：“服务完全发生在境外”，均不属于在境内销售服务。
［单选题］4.下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。
A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税B.存款利息，不缴纳增值税C.金融商品持有期间取得的非保本收益，不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税参考答案：D参考解析：选项D：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
注册税务师《税法一》模拟试题一答案及解析
注册税务师《税法一》模拟试题一答案及解析2015年注册税务师《税法一》模拟试题（一）答案及解析一、单项选择题1[答案]：A[解析]：选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系;选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规;选项D，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。
[该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核]2[答案]：B[解析]：选项A，税收执法监督的主体是税务机关;选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。
非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围;选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
[该题针对“税收执法”知识点进行考核]3[答案]：A[解析]：选项B，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收人开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等;选项C，税收规范性文件每2年组织一次定期清理;选项D，税收规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如“批复”性质的文件就不属于税收规范性文件。
[该题针对“税收规范性文件”知识点进行考核]4[答案]：C[解析]：由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。
[该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核] 5[答案]：B[解析]：根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章。
[该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核]6[答案]：C[解析]：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。
[该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核]7[答案]：B[解析]：课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
[该题针对“课税对象”知识点进行考核]8[答案]：D[解析]：全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。
2015注册税务师考试《税法一》试题（第二套）
2015注册税务师考试《税法一》试题（第二套）一、单项选择题1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是( )。
A、增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人2、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是( )。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税3、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是( )。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、下列不属于13%低税率范围的是( )。
A、中药饮片B、咖啡豆C、林苗栽植机械D、煤炭5、按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是( )。
A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
2015年税务师考试《税法一》试题答案及解析
2015年税务师考试《税法一》试题答案及解析一、单项选择题1.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。
该企业当月应纳资源税（）万元。
（原油资源税税率为6%）A.1440B.2400C.2160D.10002.2015年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用，购入50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。
以上价格均不含增值税。
该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税（）万元。
A.10B.0C.304D.2943.关于增值税计税依据的说法，错误的是（）。
A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，应以不含税成交价格（不含交易场所收取的手续费）为计税依据B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据D.加油站检测用油应按使用数量计入成品油销售数量计征增值税4.下列属于城建税计税依据的是（）。
A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税D.进口环节缴纳的消费税5.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防专用指挥车6.某管道运输企业为增值税一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A.4.20B.6.00C.3.00D.10.207.某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。
2015年注册税务师考试《税法一》模拟试卷10
2015 年注册税务师考试《税法一》模拟试卷9 1、某工业企业2002 年3 月发生如下业务，计算其应纳营业税。
(1)转让以样机为载体的非专利技术一项，取得收入100 万元，其中样机价值10 万元;
(2)因城市建设需要被国家征用土地一块，取得土地使用权补偿金200 万元;
(3)本月收到出租临街房屋租金10 万元之后，修改原出租合同为投资合同，约定共享收益，共担风险，房屋投资成本500 万元;
(4)将自有资金500 万元委托某信托GS 投资，本月收到利息5 万元，已扣除支付委托方费用0.5 万元;
(5)售上月购入铜期货一批，卖出价100 万元，原买入价80 万元;卖出本月购入的国债10 万元，买入价9.5 万元;
(6)融资租入生产线一条，出租方承担的成本为2000 万元，约定全部租金2500 万元，本月支付租金25 万元;
(7)本厂非独立核算运输队运输本厂生产并销售的货物一批，当月随同货物收到运费共计10 万元。
解：(1)样机10 万元缴增值税，转让非专利技术免税;
(2)因国家收回土地取得的补偿收入免税;
(3)房屋出租应纳营业税=10×5%=0.5(万元);以房屋投资，共担风险，免税
(4)委托贷款应由受托方代扣营业税=5.5×7%=0.385(万元);
(5)货物期货应缴纳增值税;非金融机构转让金融商品，免税;
(6)融资租入固定资产应纳税与租入方无关;
(7)销售货物带运输，一律缴纳增值税。
税收相关法律。