企业纳税信用等级-1
新版纳税信用等级评定标准（扣分标准）.doc
新版纳税信用等级评定标准（扣分标准）.doc纳税信用等级评定标准评定指标评定分值评定标准扣分标准一、税务登记情况15 分1. 设立登记3 分（1）领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了税务登记；（2）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1.5 分，扣完为止。
2. 扣缴税款登记2 分（1）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所在地主管税务机关申报办理了扣缴税款登记；（2）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理变更；（2）核算形式变更三3. 税务变更登记2 分十日内向税务机关申报办理了变更；（3）法人变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（4）地址变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（5）如实提供有关证件、资料。
（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所公开悬挂；（2）纳税人遗失不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
4. 登记证件使用2 分税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内书面报告了主管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理了验证手续；（2）在规定5. 年检和换证2 分的期限内持有关证件到主管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、资不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
料等。
6. 银行帐号报告2 分（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机关书面报告全部账号；（2）开户银行及账号发生变化的十五日内向主管税务机关书面报告。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
7. 纳税认定情况2 分（1）按规定办理认定的；（2）按规定办理其他认定；（3）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
二、帐簿、凭证管理情况15 分（1）自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计1. 报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件4 分处理办法报送主管税务机关备案。
纳税信用等级评定标准
纳税信用等级评定标准纳税信用等级评定是指根据纳税人的纳税行为和履约情况，对纳税人进行信用等级评定，以评定结果为依据，对纳税人在税收征管中的相关事项给予不同的待遇和管理。
纳税信用等级评定标准是指评定纳税信用等级的具体标准和要求，下面将详细介绍纳税信用等级评定的标准内容。
首先，纳税信用等级评定标准主要包括纳税人的纳税诚信、纳税履约和纳税管理三个方面。
其中，纳税诚信是指纳税人在纳税过程中是否遵守税法，如是否按时足额缴纳税款，是否如实申报纳税信息等。
纳税履约是指纳税人在纳税过程中是否按照税法规定的义务履行纳税申报、缴纳税款等义务。
纳税管理是指纳税人在税收征管中是否积极配合税务机关的工作，如是否按要求提供相关资料、配合税务稽查等。
其次，纳税信用等级评定标准还包括纳税人的纳税信用记录、纳税信用信息和纳税信用评价三个方面。
纳税信用记录是指纳税人在纳税过程中形成的一系列纳税行为记录，包括纳税申报记录、缴纳税款记录、税务稽查记录等。
纳税信用信息是指纳税人的纳税信用记录经过整理加工形成的信用信息，包括信用等级、信用评价、信用评定依据等。
纳税信用评价是指根据纳税信用信息，对纳税人的信用等级进行评价和确定。
再次，纳税信用等级评定标准还需考虑纳税人的行业特点和实际情况，因不同行业纳税人的纳税行为和履约情况可能存在差异，因此在评定纳税信用等级时需要充分考虑行业特点和实际情况，确保评定结果客观公正。
最后，纳税信用等级评定标准的建立和完善对于提高纳税人的自律意识和履约意识，促进纳税人遵纳税法、履行纳税义务，维护税收秩序，促进税收征管工作的开展具有重要意义。
因此，需要不断完善和调整纳税信用等级评定标准，确保其科学合理、客观公正，推动纳税信用体系建设不断完善，提高纳税人的纳税诚信水平，促进税收征管工作的深入开展。
总之，纳税信用等级评定标准是对纳税人纳税行为和履约情况进行评定的依据，其建立和完善对于促进纳税人遵守税法、提高纳税诚信水平，维护税收秩序具有重要意义。
纳税信用等级评分标准
纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指根据纳税人的纳税行为和履约情况，对其进行评定并给予相应的信用等级。
纳税信用等级评分标准的建立旨在规范纳税人的税收行为，促进纳税人诚信纳税，提高税收征管效率，维护税收征管秩序。
下面将从纳税信用等级评分标准的构成要素、评定标准和影响因素等方面进行详细介绍。
一、构成要素。
1. 纳税诚信。
纳税诚信是纳税信用等级评分标准的核心要素之一。
纳税诚信包括纳税人是否按时足额缴纳税款、是否如实申报税收信息、是否主动配合税务机关进行税收核查等方面。
纳税人的纳税诚信程度将直接影响其信用等级的评定结果。
2. 纳税行为。
纳税行为是评定纳税信用等级的重要依据之一。
纳税行为包括纳税人的税收申报、税款缴纳、发票开具等方面。
纳税人的纳税行为良好与否将直接影响其信用等级的评定标准。
3. 纳税履约。
纳税履约是评定纳税信用等级的重要指标之一。
纳税履约包括纳税人是否按时履行税收申报、缴纳税款、配合税务机关进行税收核查等方面。
纳税人的纳税履约情况将直接影响其信用等级的评定结果。
二、评定标准。
1. 信用等级划分。
根据纳税人的纳税诚信、纳税行为和纳税履约情况，将纳税人的信用等级划分为A、B、C、D四个等级。
其中，A级为优秀纳税人，B级为良好纳税人，C级为一般纳税人，D级为不良纳税人。
2. 信用等级评定。
对纳税人的信用等级进行评定时，将综合考虑其纳税诚信、纳税行为和纳税履约情况，对其进行综合评分，并根据评分结果确定其信用等级。
三、影响因素。
1. 纳税人自身因素。
纳税人自身的经营状况、财务状况、税收管理水平等因素将直接影响其纳税信用等级的评定结果。
2. 税收政策因素。
税收政策的变化、税收优惠政策的调整等因素将对纳税人的纳税信用等级评定产生影响。
3. 税务机关监管因素。
税务机关对纳税人的税收管理、税收核查等监管情况将对其纳税信用等级评定产生影响。
四、结语。
纳税信用等级评分标准的建立与完善，对于促进纳税人诚信纳税、维护税收征管秩序具有重要意义。
纳税信用等级评分标准
纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指国家税务总局根据纳税人纳税情况和履行税收义务的行为，对纳税人进行评定和分类的标准。
纳税信用等级评分标准的建立，有利于加强纳税人的自律意识，促进纳税人守法诚信经营，提高纳税人的纳税信用水平，营造公平竞争的市场环境。
一、纳税信用等级评分标准的依据。
1. 纳税人纳税情况，纳税人应按照法定期限、缴纳应纳税款，并按照规定提交纳税申报表，如有延期申报的，应及时履行缴税义务。
2. 纳税人履行税收义务的行为，纳税人应当如实申报纳税事项，不得弄虚作假，不得逃避纳税责任，不得有违法行为。
3. 纳税人的信用记录，纳税人应当遵守税法规定，定期报送纳税申报表，如实申报纳税事项，履行纳税义务，无违法违规行为。
二、纳税信用等级评分标准的分类。
根据纳税人的纳税情况和履行税收义务的行为，国家税务总局将纳税人划分为A、B、C、D四个等级。
1. A等级，纳税人纳税情况良好，履行税收义务的行为规范，信用记录良好，无违法违规行为。
2. B等级，纳税人纳税情况一般，履行税收义务的行为基本规范，信用记录一般，偶有违法违规行为。
3. C等级，纳税人纳税情况较差，履行税收义务的行为不够规范，信用记录较差，存在违法违规行为。
4. D等级，纳税人纳税情况非常差，履行税收义务的行为严重不规范，信用记录极差，存在严重违法违规行为。
三、纳税信用等级评分标准的影响。
1. 纳税信用等级评分标准的建立和实施，有利于提高纳税人的自律意识和诚信意识，促进纳税人守法诚信经营。
2. 纳税信用等级评分标准的建立和实施，有利于加强税收征管，提高税收征管效率，减少纳税人的违法违规行为。
3. 纳税信用等级评分标准的建立和实施，有利于营造公平竞争的市场环境，促进经济社会健康发展。
四、纳税信用等级评分标准的建议。
1. 国家税务总局应当建立健全纳税信用等级评分标准，不断完善评定机制，提高评定的准确性和公正性。
2. 纳税人应当自觉遵守税法规定，如实申报纳税事项，履行纳税义务，树立诚信经营的意识，提高纳税信用水平。
企业纳税信用等级评定
企业纳税信用等级评定在当今的经济社会中，企业纳税信用等级评定成为了一项备受关注的重要制度。
它不仅关系到企业的声誉和形象，还对企业的经营发展产生着深远的影响。
那么，什么是企业纳税信用等级评定呢？简单来说，就是税务机关根据企业履行纳税义务的情况，对其进行综合评价，并划分出不同的信用等级。
这就像是给企业在纳税方面的表现打一个“分数”，而这个“分数”的高低直接影响着企业能享受到的税收待遇和各种便利。
企业纳税信用等级通常分为 A、B、M、C、D 五个级别。
其中，A级是最高等级，表示企业纳税信用非常好；B级则表明企业纳税信用状况较好；M级适用于新设立企业或者评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业；C级意味着企业纳税信用一般；D级则是最差的等级，代表企业纳税信用很差。
税务机关在评定企业纳税信用等级时，会综合考虑多个方面的因素。
首先是税务登记情况，包括企业是否按时办理税务登记、变更登记等。
其次是纳税申报情况，这包括企业是否按时、如实申报各种税款，是否存在逾期申报等问题。
税款缴纳情况也是重要的考量因素，比如企业是否按时足额缴纳税款，是否存在偷税、逃税等违法行为。
此外，发票管理情况、税务违法违规情况等都会被纳入评定范围。
对于企业来说，拥有良好的纳税信用等级有着诸多好处。
比如，A级纳税信用企业在税收管理方面可以享受更多的便利。
税务机关会为其提供绿色通道，优先办理各类税收业务，减少税务检查的频次。
在融资方面，良好的纳税信用也能成为企业的“加分项”，帮助企业更容易获得银行的贷款支持。
而且，在参与政府招标、采购等活动中，纳税信用等级高的企业往往更具竞争力。
相反，如果企业纳税信用等级不佳，可能会面临一系列的问题。
税务机关会加强对其监管，增加税务检查的频率。
在办理税收业务时，可能会受到更多的限制和审核。
此外，不良的纳税信用记录还可能影响企业的商业声誉，导致合作伙伴对其信任度降低。
那么，企业应该如何提升自己的纳税信用等级呢？首先，要增强纳税意识，严格遵守税收法律法规，按时、如实申报和缴纳税款。
纳税信用等级评定
纳税信用等级评定在现代社会，纳税是每个企业和个人应尽的义务，而纳税信用等级评定则是对纳税主体履行纳税义务情况的一种综合评价。
这项评定工作不仅对于税务部门加强税收征管具有重要意义，对于纳税主体自身的发展也有着深远的影响。
纳税信用等级评定是依据一系列的标准和指标，对纳税主体在一定时期内的纳税表现进行评估和划分等级。
这些标准通常包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等方面的情况。
通过对这些方面的综合考量，将纳税信用等级分为 A、B、M、C、D 五个级别。
A级纳税信用等级是对纳税主体的高度认可。
获得 A 级评定的企业或个人，往往在税务登记、纳税申报、税款缴纳等方面都表现出色，严格遵守税收法律法规，按时、足额缴纳税款，并且在财务管理和税务处理上规范有序。
这样的评定结果不仅是一种荣誉，还能为企业带来诸多实际的好处。
比如，在税务办理方面，A 级纳税人可以享受绿色通道，办理涉税事项更加便捷高效。
在融资贷款方面，良好的纳税信用也能成为企业获取资金支持的有力凭证，提高企业的融资能力和竞争力。
B 级纳税信用等级则表明纳税主体在纳税方面表现较好，基本能够遵守税收法律法规，但可能在某些方面还存在一些小的不足或需要改进的地方。
对于 B 级纳税人，税务部门会给予一定的关注和指导，帮助其进一步提升纳税信用等级。
M 级纳税信用适用于新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业。
这一等级的设立，为新成立的企业提供了一定的发展空间和时间，鼓励其在初始阶段规范纳税行为，逐步提升纳税信用水平。
C 级纳税信用等级意味着纳税主体在纳税方面存在一定的问题，如存在逾期申报、税款缴纳不及时等情况。
对于 C 级纳税人，税务部门会加强监管和督促，要求其尽快整改问题，规范纳税行为。
D 级纳税信用等级是对纳税主体纳税表现最差的评价。
被评为 D 级的企业或个人，通常存在严重的税收违法行为，如偷税、逃税、骗税等。
D 级纳税人将面临税务部门的严格监管和一系列的惩戒措施，包括限制发票领用、加强税务检查等。
纳税信用等级 评价标准
纳税信用等级评价标准
纳税信用等级的评价标准主要根据企业履行纳税义务的情况进行评定，具体标准如下：
1. A级：年度评价指标得分90分以上。
2. B级：年度评价指标得分70分以上不满90分。
3. C级：年度评价指标得分40分以上不满70分。
4. D级：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。
此外，还有一些特殊情况会影响纳税信用等级的评定，例如实际生产经营期不满3年的企业、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的企业、非正常
原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的企业，以及不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的企业，本评价年度不能评为A级。
以上内容仅供参考，如需更多信息，建议查阅国家税务总局发布的相关文件或咨询税务部门工作人员。
纳税信用等级评定标准
纳税信用等级评定标准纳税信用等级评定是对纳税人纳税诚信情况进行评定的一项重要制度。
纳税信用等级评定标准的制定是为了规范纳税人的纳税行为，促进纳税人增强纳税自觉性和诚信意识，提高纳税人的纳税信用水平，保障国家税收的正常征收。
纳税信用等级评定标准的制定对于建立健全纳税信用体系、推动税收征管方式转变、提高税收征收质量和效益具有重要意义。
一、纳税信用等级评定的基本原则。
1.依法依规原则。
评定工作必须依据国家税收法律法规和税收政策，坚持依法依规原则，确保评定工作的合法性和公正性。
2.客观公正原则。
评定工作必须客观公正，不偏不倚地对纳税人的纳税行为进行评定，确保评定结果真实可靠。
3.激励约束原则。
评定结果应当既能够激励诚信纳税人，又能够对不诚信纳税人进行约束，促进纳税人提高纳税诚信水平。
4.风险分类原则。
评定工作应当根据纳税人的纳税行为风险对纳税人进行分类评定，实现差异化管理。
二、纳税信用等级评定的主要内容。
1.纳税信用等级评定主要包括纳税人的纳税诚信等级、纳税人的纳税信用评价结果等内容。
2.纳税人的纳税诚信等级是指根据纳税人的纳税行为情况，对纳税人进行等级评定，包括优质纳税人、一般纳税人、风险纳税人等。
3.纳税人的纳税信用评价结果是指根据纳税人的纳税诚信等级和其他相关因素，对纳税人的纳税信用进行评价，形成纳税信用评价结果，用于税收征管和服务。
三、纳税信用等级评定的实施程序。
1.信息采集阶段。
税务机关应当通过多种途径获取纳税人的纳税信息，包括纳税申报信息、税务检查信息、纳税信用信息等。
2.信息核实阶段。
税务机关应当对采集到的纳税信息进行核实，确保信息的真实性和准确性。
3.信用评定阶段。
税务机关应当根据纳税人的纳税行为情况，对纳税人进行信用评定，形成纳税信用等级和纳税信用评价结果。
4.结果公示阶段。
税务机关应当将纳税信用等级和纳税信用评价结果向社会公示，接受社会监督。
四、纳税信用等级评定的监督管理。
1.社会监督。
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7、骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；
8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
2、等级分类
——纳税信用有哪几种级别？
A
A
B
B
自2018年4月1日起增设“M级”纳税 信用级别，等级由四级变为五级。 评价采取指标扣分制，根据最后得
M
C
分确定相应的级别。企业对评级结 果有异议的，可以申请复评。
C
D
D
信用等级 A B M C D
指标得分（原始起评分为100分）
年度评价指标得分90分（含）以上 年度评价指标得分70分—90分
直接判级
• 适用于新设立企业（M级）和 发生相应情形随 有严重失信情形的企业（D级） 时判级，随时发 布评价结果
起评分100分的政策调整
自开展2020年度评价时起，调整纳税信用评价计分方 法中的起评分规则：
（1）近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从 100分起评；
（2）近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从 90分起评。
B级
动态 调整
（1）若该企业在信 用评价工作结束后， 被税务机关纳入非 正常户黑名单，则 纳税信用评价等级 将动态调整为 D级。
（2）当然，企业在 评价结果出来以后， 也可以申请复评。
5、纳税信用等级结果运用
——企业的纳税信用级别有什么作用？
今年1至4月，武汉税务携手17家银行 通过“银税互动”服务，为优质纳税信用 企业授信87.5亿元。其中，已有8161户企 业获得贷款38.7亿元，其中，小微企业获 得贷款34.7亿元，占比89.66%，受惠面最 大。
9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
4、评价工作流程与时间节点
——什么时候开始评价？什么时候公 布评价结果？
评价工作流程
补评 复评 信用修复
评价工作时间节点
3.1
数据准备工作 （出预评结果）
4.1
正式评价工作
5.1
F
受理补评、复评
提 示： （1）税务机关每年4月底发布上一年纳税信用评价结果； （2）新设立企业在2018年4月1日前已办理涉税事宜的，税务机关将在2018年4月 30日前对其纳税信用进行评价；2018年4月1日以后首次在税务机关办理涉税事宜 的，税务机关及时进行信用评价。
几种特殊情况
不予评A的 情形
直接判D的 情形
1、实际生产经营期不满三年
2、上一年度评价结果为 D
3、非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报
4、不能按要求统一设置账簿、不能准确向税务机关提供税务资料
1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税 犯罪的； 2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10% 以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞 纳金、罚款的； 3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
企业纳税信用等级 相关政策介绍
2019年03月
什么是纳税信用？
◆ 纳税信用是指纳税人依法履行涉税义务的诚信 度。
◆ 根据2014年国家税务总局颁布的《纳税信用管 理办法（试行）》（2014年第40号公告）的规定， 纳税人纳税信用的高低，由纳税信用的级别来体现。
◆ 纳税信用等级评价工作是指税务机关根据纳税 人履行纳税义务的具体情况，就纳税人一定周期内 的纳税信用，采取评价指标得分和直接判级等方式， 对纳税人的纳税信用级别进行采集、评定、确认和 发布工作，并做好后续信用管理和应用。
目录
01 02 03
参评范围和评价时限 纳税信用级别的分类 纳税信用结果的应用
1、参评范围
——哪些企业可以参加信用评价？
参评
已办理税务登记，从 事生产、经营并适用 查账征收的企业
从首次在税务机关办理涉 评价年度内无生产经营业
税事宜之日起时间不满1
务收入的企业
个评价年度的新设立企业
✔ 企业 ✔ 企业所得税 ✔ 个人所得税
非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税 调查信息和税务稽查信息等指标。
评价指标
1、内部评价指标95个
• 涵盖申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登 记与账簿信息、纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽 查信息等方面。
2、外部评价指标4个
• 分别为银行、工商、海关和土地。
7、扣分指标（节选）
8、案例
【案例】若某企业纳入了2019年纳税信用评价的范围，则该企业的信用评价数据采集期 限为2018年度的所有纳税信息，如下图所示：
如果该企业在2018 年内，没有被税务 部门进行纳税评估 和税务稽查等，缴 纳的税款中也不存 在查补税（费）款 等情形的，属于非 经常性指标缺失情 形，则从90分起评 。
查账征收
✘ 非企业
个人所得税核定征
✘ 收的个人合伙、个 人独资企业
注意：非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价。
因涉嫌税收违法被立 案查处尚未结案的
这三类企业 不参与当期评价
被审计、财政部门依法查出税 收违法行为，税务机关正在依 法处理、尚未办结的
已申请税务行政复议、提起 行政诉讼尚未结案的
提示：上述情况结案或办理完结后，企业可以申请补评。
100分
90分
每家参评企业 的原始起评分 均为100分
80分
若该企业再无其 他扣分情形，则 80分对应的纳税 信用等级为B级。
假定该企业在2018 年3月和5月分别存 在未按规定期限纳 税申报的情况（即 逾期申报或未申 报），按照规定应 扣5分/次，共扣10 分。则此时企业的 信用评价分数降为 80分。
（1）新设立企业 （2）评价年度内无生产经营业务收入且指标得分70分以上
年度评价指标得分40分—70分
年度评价指标得分不满40分，存在严重失信的情形
纳税信用评价证明样表
3、评定方式
——如何评定企业的信用等级？
两种评定方式
4.1
• 适用于纳入纳税信用管理满 年度评价指标得起评， 采取倒扣分方式