事业单位财务统计报表填制
事业单位财务统计报表的填制 共38页PPT资料
指标名称
代 码
一、年末资产负债 —
对应指标 ——
指标来源 资产负债表
朝
有价证券
214
0
阳
——
区
统
对外投资
220
长期投资
资产负债表
计
局
执行民间非营利组织会计制度单 位填报F103-2表指标对照（2）
指标名称
代码
对应指标
指标来源
二、收入和支出
—
——
——
上年结余
103
0
——
收入合计
104
收入合计
业务活动表
统
计
表中的“本年支出合计”项目累计数填列。
局
反映单位上年度结转本年使用的结余和单位
朝
当期收支相抵后的结余情况。
阳
计算公式：
区
收支结余=上年结余+收入合计-支出合计。
统
计
局
上年结余与收支结余的区别
上年结余指行政、事业单位上年各项 结余转入本年的款项，是上年分配后 的结余。根据行政事业类收入支出表 中“上年结余”项填报。
服务业财务状况
（执行行政事业、民间非营利组织 会计制度单位填报）
2019年年报、2019年定报讲义
朝
阳
区
2019年12月
统
计
局
涉及表种
2019年年报 F103-2服务业财务状况（限额以上）
2019年定报 朝 F203-2服务业财务状况（限额以上）
阳 区 统 计 局
一、表式、指标解释及审核关系
指标名称
代码
一、年末资产负债
—
朝
有价证券
214
事业单位会计报表的格式、内容及编制
学习情境 事业单位会计报表的格式、内容及编制
（7） “其他应收款”项目，反映事业单位期末尚未收回的其他 应收款余额。本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
（8） “存货”项目，反映事业单位期末为开展业务活动及其他 活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固 定资产标准的用具、 装具、 动植物等的实际成本。 本项目应当根 据“存货”科目的期末余额填列。
学习情境 事业单位会计报表的格式、内容及编制
1. 资产类项目
（1） “货币资金”项目，反映事业单位期末库存现金、银行存款 和零余额账户用款额度的合计数。本项目应当根据“库存现金”“银行 存款”“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列。
（2） “短期投资”项目，反映事业单位期末持有的短期投资成本。 本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列。
（5） “应付职工薪酬”项目，反映事业单位按有关规定应付 给职工及为职工支付的各种薪酬。本项目应当根据“应付职工薪酬” 科目的期末余额填列。
（6） “应付票据”项目，反映事业单位期末应付票据的金额。 本项目应当根据“应付票据”科目的期末余额填列。
学习情境 事业单位会计报表的格式、内容及编制
（7） “应付账款”项目，反映事业单位期末尚未支付的应付 账款的金额。本项目应当根据“应付账款”科目的期末余额填列。
一、 资产负债表
（一）资产负债表的概念及基本格式
资产负债表是指反映事业单位在某一特定日期财务状况的报表。
资产负债表应当按照资产、负债和净资产分类列示。资产和负债 应当分流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。资产负 债表格式如表4-7-1所示。
(财务管理表格)行政事业单位类会计报表种类格式说明及填报口径
（财务管理表格）行政事业单位类会计报表种类格式说明及填报口径映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。
具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。
2．行政单位（1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。
（2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。
（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。
（4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
（5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。
（6）应付地方（部门）津贴补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付地方（部门）津贴补贴”贷方余额填列。
（7）应付其他个人收入：填列单位应发未发的除“应付工资（离退休费）”和“应付地方（部门）津贴补贴”核算内容以外的其他收入。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付其他个人收入”贷方余额填列。
（8）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金来源合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
事业单位报告公开财务报表
五、事业单位年度报告公开财务报表(一)执行行政事业单位会计制度的事业单位填写：
资产负债表1和收入支出决算表
(二)执行企业会计制度的事业单位填写：
资产负债表2和利润表
附：1、资产负债表1
2、收入支出决算表
3、资产负债表2
4、利润表
资产负债表1（执行行政事业单位会计制度填写）
事业单位（盖章）：单位：元
事业单位财务负责人: 填表人：
收入支出决算表（执行行政事业单位会计制度的填写）
事业单位财务负责人:
— 4 —
资产负债表2（执行企业会计制度的填写）
事业单位财务负责人: 填表人：
利润表（执行企业会计制度的填写）
事业单位（盖章）：单位：元
事业单位财务负责人: 填表人：。
事业单位会计报表的格式、内容及编制
学习情境 事业单位会计报表的格式、内容及编制
（二）收入支出表的内容及编制说明
本表反映事业单位在某一会计期间内各项收入、支出和结转结余 情况，以及年末非财政补助结余的分配情况。
本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编制年度收 入支出表时，应当将本栏改为“上年数”栏，反映上年度各项目的实际 发生数；填入本年度收入支出表的“上年数”栏。
学习情境 事业单位会计报表的格式、内容及编制
2. 本期事业结转结余
（1） “本期事业结转结余”项目，反映事业单位本期除财政 补助收支、经营收支以外的各项收支相抵后的余额。本项目应当按 照本表中“事业类收入”项目金额减去“事业类支出”项目金额后 的余额填列。如为负数，以“－”号填列。
（2） “事业类收入”项目，反映事业单位本期事业收入、上 级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入的合计数。本项目应当 按照本表中“事业收入”“上级补助收入”“附属单位上缴收 入”“其他收入”项目金额的合计数填列。
（10） “其他流动负债”项目，反映事业单位除上述各项 之外的其他流动负债，如承担的将于1年内（含1年）偿还的长 期负债。本项目应当根据“长期借款”“长期应付款”等科目 的期末余额分析填列。
（11） “长期借款”项目，反映事业单位借入的期限超过 1年（不含1年）的各项借款本金。本项目应当根据“长期借款” 科目的期末余额减去其中将于1年内（含1年）到期的长期借款 余额后的金额填列。
学习情境 事业单位会计报表的格式、内容及编制
（7） “非财政补助结余”项目，反映事业单位自年初至报 告期末累计实现的非财政补助结余弥补以前年度经营亏损后的余 额。本项目应当根据“事业结余”“经营结余”科目的期末余额 合计填列。如“事业结余”“经营结余”科目的期末余额合计为 亏损数，则以“－”号填列。在编制年度资产负债表时，本项目 金额一般应为“0”；若不为“0”，本项目金额应为“经营结 余”科目的期末借方余额，以“－”号填列。
行政事业单位财务报表的编制说明73页PPT
资产清查报表(bàobiǎo)封面表编制说明
财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。一级预算单位按财政部门编制的三位代码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。已经实行(shíxíng)部门预算的地方和部门，该代码应与部门预算代码一致。 单位所在地区：指单位实际所在地，根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）填列 。
行政事业单位报表(bàobiǎo)、基础表填报说明
总体(zǒngtǐ)要求 封面填报要求 报表、基础表编报说明
第二页，共七十三页。
总体(zǒngtǐ)要求
编报范围(fànwéi)： 行政事业单位资产清查报表、基础表的填报范围包括2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政单位、社会团体。 执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
第十一页，共七十三页。
行政事业单位(shì yè dān wèi)报表、基础表填报说明
行政事业单位资产清查(qīngchá)报表体系： 固定资产卡片 行政事业单位基础表 行政事业单位报表
第十二页，共七十三页。
行政事业单位资产卡片(kǎpiàn)填报说明
固定资产(gùdìngzīchǎn)及土地卡片设置分类： 土地 房屋及构筑物 通用设备 专用设备 交通运输设备
第二十一页，共七十三页。
行政事业单位(shì yè dān wèi)资产卡片填报说明
使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“危房不能用”、“其他(qítā)”选择填列。 使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”；“出租”；“出借”；“闲置”；“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。 注意：自用+出租+出借+闲置+其他=建筑面积，自用>=后勤。
2023年新行政事业单位会计财务报表格式附填写说明收藏备用
行政事业单位会计如何编制财务报表？行政事业单位会计，需要的报
表是财务报表和预算会计报表。
那么行政事业单位会计的报表该如何填制呢？刚接触到行政事业单位会计的财务人员可能对报表的填制不是很清楚，今天在这里汇总了2023年新行政事业单位会计财务报表格式，附会计报
表填写说明，详细内容如下文！
一、2023年新行政事业单位会计财务报表格式
1、资产负债表（会政财01表）
2、收入费用表（会政财02表）
3、净资产变动表（会政财03表）
4、现金流量表（会政财04表）
预算收入支出表
预算结转结余变动表
财政拨款预算收入支出表
二、行政事业单位会计报表填写说明
1、资产负债表填制说明
2、收入费用表编制说明
上述的内容就到这里了。
2023年新行政事业单位会计财务报表格式
及填写说明的内容，就到这里了。
事业单位财务报表收入支出表如何填写
事业单位财务报表收入支出表如何填写收入支出表编制说明(一)本表反映事业单位在某一会计期间内各项收入、支出和结转结余情况，以及年末非财政补助结余的分配情况。
(二)本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。
在编制年度收入支出表时，应当将本栏改为“上年数”栏，反映上年度各项目的实际发生数;如果本年度收入支出表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年度收入支出表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本年度收入支出表的“上年数”栏。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。
编制年度收入支出表时，应当将本栏改为“本年数”。
(三)本表“本月数”栏各项目的内容和填列方法：1.本期财政补助结转结余(1)“本期财政补助结转结余”项目，反映事业单位本期财政补助收入与财政补助支出相抵后的余额。
本项目应当按照本表中“财政补助收入”项目金额减去“事业支出(财政补助支出)”项目金额后的余额填列。
(2)“财政补助收入”项目，反映事业单位本期从同级财政部门取得的各类财政拨款。
本项目应当根据“财政补助收入”科目的本期发生额填列。
(3)“事业支出(财政补助支出)”项目，反映事业单位本期使用财政补助发生的各项事业支出。
本项目应当根据“事业支出--财政补助支出”科目的本期发生额填列，或者根据“事业支出--基本支出(财政补助支出)”、“事业支出--项目支出(财政补助支出)”科目的本期发生额合计填列。
2.本期事业结转结余(4)“本期事业结转结余”项目，反映事业单位本期除财政补助收支、经营收支以外的各项收支相抵后的余额。
本项目应当按照本表中“事业类收入”项目金额减去“事业类支出”项目金额后的余额填列;如为负数，以“-”号填列。
(5)“事业类收入”项目，反映事业单位本期事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入的合计数。
本项目应当按照本表中“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”项目金额的合计数填列。
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从业人员如何计算年平均： （1）从业人员平均人数=各月从业人员平均
人数之和/报告期内月数 （2）各月平均人数=（月初从业人员数+月
末从业人员数）/2 （3）报告期内月数=12
企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照表
企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照（1）
指标名称
代码
一、年末资产负债
指标名称
三、其他资料 经营税金
代码
对应指标
备 注
—
——
122
营业税金及附加
民间非营利组织 填报F103-2表指标对照表
执行民间非营利组织会计制度单 位填报F103-2表指标对照（1）
指标名称
代 码
一、年末资产负债 —
有价证券
214
对外投资
220
对应指标 —— 0
长期投资
指标来源 资产负债表
—— 资产负债表
—
有价证券
214
对外投资
220
对应指标
备 注
——
0
长期投资
企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照（2）
指标名称 二、收入和支出
上年结余 收入合计
其中：财政拨款 上级补助收入 事业收入
经营收入
代码 — 103 104 105 106 107
108
对应指标
备 注
——
0
所有收入之和
专项应付款+补贴收入
服务业财务状况
（执行行政事业、民间非营利组织
2010年年报、2011年定报讲义
2010年12月
涉及表种
2010年年报 F103-2服务业财务状况（限额以上）
2011年定报 F203-2服务业财务状况（限额以上）
一、表式、指标解释及审核关系
以F103-2表为范本进行讲解
强调： 大多数据可以依据财务报 表直接取数，各指标填报 应以帐表数据为准。
费用明细表
111
业务活动成本和管理费 用项下的“日常费用”
费用明细表
130
0
——
121 收入合计-支出合计
计算填列
—
——
122
“税费合计”
费用明细表
F103-2表审核关系
F103-2表审核关系（1）
序 号
审核要求
审核 类型
主要合计指标应大于等于其中项之和
1
例如：资产合计大于等于各项之和 资产合计(029)≥现金及银行存款(337)+有价证券(214)+对外投资
111
取暖费+劳务费+差旅费+出国费+工会经 费+福利费
应付福利费总额
பைடு நூலகம்118
抚恤金+生活补助+救济费+助学金+退职 （役）费
（主营业务成本+主营业务税金及附加+
130
其他业务支出+管理费用+营业费用+财务 费用+营业外支出）-工资福利支出-商品
和服务支出-对个人和家庭的补助
121
收入合计-支出合计
企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照（4）
金、上级补助收入、事业收入、事业单 位 经营收入、附属单位上缴收入和其他
收入。根据行政事业单位收入支出决算 总表中的“本年收入合计”项目累计数 填列。
支出合计
指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产 耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支 出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支 出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位 经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建 和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总 表中的“本年支出合计”项目累计数填列。
主营业务收入+其他业务收入+ 营业外收入+投资收益-工资福
利支出-商品和服务支出-对个人 和家庭的补助
企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照（3）
指标名称
代码
对应指标
支出合计 其中：工资福利支出 商品和服务支出 其中：福利费 对个人和家庭的补助
经营支出
收支结余
109
所有支出之和
110
应付工资总额+社会保险费
（三）其他资料
指报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数。从业人员指在报告 期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工， 也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事 会成员、监事会成员等；以及在单位的计划和控制下，虽未与单位 订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人 员，如劳务用工合同人员。
本部分数据取自“资产负债表”
本部分数据取自F1“0收3-入2表支出决算总表”、
“支出决算明细表”、“基本支出决算明细 表”。
（二）收入和支出部分
指行政、事业单位上年各项结 余转入本年的款项，是分配后 的结余。根据行政事业类收入 支出表中“上年结余”项填列 。
（二）收入和支出部分
指行政、事业单位从各种渠道获得的收 入，包括财政拨款、行政单位预算外资
反映单位上年度结转本年使用的结余和单位 当期收支相抵后的结余情况。 计算公式： 收支结余=上年结余+收入合计-支出合计。
上年结余与收支结余的区别
上年结余指行政、事业单位上年各项 结余转入本年的款项，是上年分配后 的结余。根据行政事业类收入支出表 中“上年结余”项填报。
收支结余是当年分配前的结余, 收支 结余应等于上年结余+收入合计-支出 合计 。
强制
(220)+固定资产合计(019)
2
收支结余(121)=上年结余(103)+收入合计(104)-支出合计 (109)
强制
主要指标应大于0 例如：资产合计、负债合计、收入合计、财政拨款、事业收入、 3 支出合计、工资福利支出、商品和服务支出、取暖费（降温费）、 核实 工会经费、福利费、对个人和家庭的补助、从业人员平均人数、 固定资产原价。
108
0
——
上级补助收入 106
按实际发生填列
——
执行民间非营利组织会计制度单 位填报F103-2表指标对照（3）
指标名称 支出合计 其中：工资福利支出
商品和服务支出 经营支出 收支结余 三、其他资料 经营税金
代码
对应指标
指标来源
109
费用合计
业务活动表
110
业务活动成本和管理费 用项下的“人员费用”
执行民间非营利组织会计制度单 位填报F103-2表指标对照（2）
指标名称
代码
对应指标
指标来源
二、收入和支出
—
——
——
上年结余
103
0
——
收入合计
104
收入合计
业务活动表
其中：财政拨款 事业收入 经营收入
105 政府补助收入（预算内） 业务活动表
107
捐赠收入+会费收入+政府补 助收入（预算外）
业务活动表
上年结余与收支结余的区别
上年结余可以为零，并且在定报的四个报 告期内是固定不变的。
收支结余为零的情况是极个别的，而且是 随着收入和支出的变化而变化的。
F103-2表
（三）其他资料
指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包 括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。不包 括企业所得税和个人所得税。根据“应交款”、“应交税 金”项的明细科目分析填列。