补缴上年增值税分录.
小企业会计准则补交以前年度企业所得税会计分录
小企业会计准则补交以前年度企业所得税会计分录在小企业的世界里，会计就像是那位默默无闻的英雄，天天在后面忙活，却不怎么被人注意。
可是，大家有没有想过，如果有一天，税务局突然敲门，说：“嘿，老板，你们以前的企业所得税没交清哦。
”这可真是个让人抓狂的事儿！心里那叫一个五味杂陈，真是“天上掉馅饼”可没那么美妙，反而像是“雷声大，雨点小”，让人心里直发慌。
要说补交以前年度的企业所得税，首先得搞清楚怎么做会计分录。
别担心，咱们一步一步来。
首先呢，你得搞清楚补交的税额，像是掏钱包一样，心里得有个底儿。
比如说，你发现要补交5000块钱，这时候，你心里可能会想着：“哎呀，真是要了我的老命！”不过，这没关系，先来看看怎么记账。
咱们先来个分录。
假设你要补交的是5000块，这时候就得先把这笔钱从你的银行账户里划出去。
于是你在账上就要写上：“银行存款减少5000”，这可是个真实的场景，像是在告诉自己：“没了，真没了！”然后，另一边，你得记个“应交税费——应交企业所得税增加5000”。
这就像是你心里放下了一块大石头，虽然钱出去了，但这笔税务也算是了结了。
说到这里，大家可能会想，补交税款是不是很麻烦啊？其实吧，麻烦归麻烦，但咱们也不能怨天尤人，毕竟这就是做生意的常态嘛！谁都不想被税务局找上门，但这也算是人生的一部分。
就像是打麻将，有时候就是要摸到“那张牌”，才能顺利翻身。
继续聊聊这补交的事儿，大家知道吗，有时候补交还得考虑利息哦。
税务局可不傻，补交的税款还得算上逾期利息，像是个小账本，记得清清楚楚。
记账的时候呢，不仅仅是补交5000块，可能还要多加几百块利息。
这时候在分录上就得写上“应交税费——滞纳金增加”，哎呀，心里那个滋味儿，简直是酸甜苦辣全都有。
然后呢，补交完毕，咱们的财务报表也得及时更新。
像是给自己的小店做个“体检”，看看有没有漏掉的地方，真是一份心血。
年末的审计报告里，可不能出现“漏网之鱼”，否则那小编制可就要重新审视了。
缴纳增值税会计分录怎么做
缴纳增值税会计分录怎么做在企业的日常经营活动中，缴纳增值税是一项重要的财务处理事项。
增值税是一种流转税，企业在销售商品、提供劳务、转让无形资产或者不动产时，需要按照规定的税率向购买方收取增值税，并在规定的时间内向税务机关申报缴纳。
会计分录是记录经济业务的会计语言，对于缴纳增值税的会计分录，需要根据企业的具体业务情况和税法规定来确定。
以下是缴纳增值税会计分录的一般做法：1. 销售商品或提供劳务时收取增值税的会计分录：当企业销售商品或提供劳务时，需要按照销售额和规定的税率计算应收取的增值税额。
此时的会计分录通常为：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（或其他相关收入科目）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2. 购买商品或接受劳务时支付增值税的会计分录：企业在购买商品或接受劳务时，支付的增值税可以作为进项税额抵扣。
会计分录为：借：库存商品（或原材料、固定资产等）借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款）3. 月末计算应缴纳的增值税的会计分录：在月末，企业需要根据当月的销项税额和进项税额计算应缴纳的增值税。
如果销项税额大于进项税额，需要缴纳税款；如果进项税额大于销项税额，则可以留抵。
会计分录为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税4. 缴纳增值税的会计分录：当企业向税务机关缴纳增值税时，会计分录为：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款5. 期末结转增值税的会计分录：在会计期末，企业需要将应交税费—应交增值税科目的余额结转到本年利润或相关科目。
会计分录为：借：本年利润（或相关科目）贷：应交税费—应交增值税需要注意的是，上述会计分录只是一个基本的框架，具体的会计科目名称和金额需要根据企业的实际情况和会计政策来确定。
同时，税法规定和税率可能会有变动，企业在进行会计处理时，应密切关注相关政策的变化，确保会计处理的准确性和合规性。
税务稽查补缴增值税的账务处理流程
税务稽查补缴增值税的账务处理流程英文回答：Accounting Treatment for VAT Back Taxes Paid During Tax Audit.1. Record the VAT deficiency: Debit the VAT payable account and credit the corresponding expense or asset account.2. Record the interest and penalties: Debit theinterest and penalties expense account and credit the corresponding payable accounts.3. Post the journal entries: The journal entries should be posted to the general ledger and subsidiary ledger.4. Update the tax records: The tax records should be updated to reflect the additional VAT paid.中文回答：税务稽查补缴增值税的账务处理流程。
1. 确认增值税欠款金额，借记应交增值税，贷记相应的费用或资产科目。
2. 确认罚息金额，借记滞纳金支出，贷记其他应付款科目。
3. 记账，将记账凭证登记入总账及明细账。
4. 更新税务资料，按照增补缴纳的增值税额更新企业税务资料。
详细账务处理流程：1. 收到税务稽查补缴通知书，收到补缴通知书后，核对补缴金额是否正确无误。
2. 计提补缴增值税及罚息，根据补缴通知书上的金额，编制记账凭证进行账务处理。
3. 缴纳补缴款项，根据税务稽查机关指定的账户缴纳补缴款项。
4. 取得完税凭证，缴纳补缴款项后，取得完税凭证。
5. 登记完税凭证，将完税凭证登记入相关的税务台账。
增值税 会计分录
增值税完整会计分录1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、月底，销项税额大于进项税额：1）计算应交增值税销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税2）结转借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税金——应交增值税——未交税金3）缴纳借：应交税金——应交增值税——未交税金贷：银行存款3、购进商品或接受劳务的账务处理1、购进业务的账务处理（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费——应交增值税（进项税额）（按当月已认证的可抵扣增值税）应交税费——待认证进项税额（按当月未认证的可抵扣增值税）贷：应付账款/应付票据/银行存款若发生退货：（1）原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；（2）原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。
2、购进商品或服务，进项税额不得抵扣的账务处理取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费——待认证进项税额贷：银行存款/应付账款经税务机关认证后：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。
3、购进不动产、不动产再见工程，进项税额分年抵扣的账务处理1）购进时：借：固定资产/在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）（按当期可抵扣的增值税额）应交税额——待抵扣进项税额（按以后期间可抵扣的增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款2）尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）（按允许抵扣的金额）贷：应交税费——待抵扣进行税额4、货物等已验收入库，但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理1）验收入库时：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产——暂估入库贷：应付账款2）下月初，用红字冲销原暂估入账金额：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产——暂估入库贷：应付账款（红字金额）3）取得相关增值税扣税凭证并经认证后：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款一般纳税人购进的货物等已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按获取清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要讲增值税的进项税额暂估入账。
税收滞纳金的会计账务处理分录
税收滞纳金的会计账务处理分录
税收滞纳金的相关会计分录
1、上交时
借：应交税金-应交增值税(税金) 借：营业外支出(罚款滞纳金)
贷：银行存款
2、补缴增值税时
应交未交的
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
3、需要额外补交的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税-税收检查调整4、缴纳时
借：应交税费-增值税-税收检查调整贷：银行存款
如果没有按时缴纳税款，会出现什么后果？
1、罚款、滞纳金
没有按时申报,税务机关会根据情节对逾期申报的行为作出处罚,有应纳税额的,还要按照每日万分之五征收滞纳金
2、无法正常清卡
在申报期内,纳税人可以进行网上办税
3、一不小心就成走逃户
没有按规定抄报税,税务机关通过实地、电话等方式查询对企业和相关人员查无下落,或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等,但其并不知道也联系不到企业实际控制人,该企业将会被判定为"走逃(失联)企业"。
税务稽查补缴增值税的账务处理流程
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会计实务：自查补缴增值税如何进行账务处理
自查补缴增值税如何进行账务处理
问题
我公司在对2009年的账务自查时有两项要补税款，一是包装物押金；二是库
存报废包装物及材料出售时没作收入。
现按规定补交增值税，请问在账务上我公司应如何处理？
解答
收取的包装物押金属于价外费用，应计入销售额，计算销项税额，缴纳增值税。
因管理不善造成的霉烂变质的库存报废包装物为购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出。
材料出售是企业销售货物行为，应计算销项税额，缴纳增值税。
独立申报补交的增值税，账务处理如下：
1、押金：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
2、报废：
借：以前年度损益调整。
补税会计分录
一、如果是本年度正常的补缴增值税，会计分录：借：应交税金--应交增值税贷：银行存款等二、如果是以前年度查账补交，查补增值税会计分录1、计提借：以前年度损益调整贷：应交税费--增值税检查调整2、查补转出借：应交税费--增值税检查调整贷：应交税费--未交增值税3、补交增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款4、结转损益调整借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整7444.40贷：应交税费-营业税6646.79应交税费-城建税465.28应交税费-教育费附加199.40应交税费-地方教育费附加132.93同时借：利润分配-未分配利润7444.40贷：以前年度损益调整7444.40交税时借：应交税费-营业税6646.79应交税费-城建税465.28应交税费-教育费附加199.40应交税费-地方教育费附加132.93营业外支出-罚款424.34贷：银行存款滞纳金全部计入营业外支出，不分税种。
如果补交后是盈利，还应该同时补交所得税，分录同上，贷方科目换成“应交税费-所得税”。
如果执行小企业会计准则，不使用以前年度损益调整科目，直接计入本年利润相关科目。
如，上述借：营业税金及附加贷：应交税费-营业税应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加罚款还是计入营业外支出。
+1、借：以前年度损益调整贷：应缴税费-应缴所得税同时结转借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整以上调整期初数2、交纳时借：应缴税费-应缴所得税贷：银行存款体现在报表期末数里就可以。
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补缴往年增值税
1、补计增值税时
借:以前年度损益调整-补缴增值税2.82
贷:应交税费-应交增值税2.82
2、交纳增值税时
借:应交税费-应交增值税2.82
贷:银行存款2.82
3、调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润2.82
贷:以前年度损益调整-补缴增值税2.82
4、交纳滞纳金处理
借:营业外支出0.14
贷:银行存款0.14
冲销往年费用
上年多做费用分摊174，具体凭证如下：借：管理费用-折旧摊销-其他摊销174 贷：长期待摊费用--开办费-其他174但是做的时候没有注意，“长期待摊费用-开办费-其他”是没有余额的，导致这个科目现在挂着贷方余额，现在已经年度结账了，怎么冲销，具体分录应该怎么做？？
借：以前年度损益调整-174
贷：长期待摊费用--开办费-其他-174
借：利润分配—未分配利润-174
贷：以前年度损益调整-174
企业所得税汇算清缴时，调减税前扣除的管理费用。
-
知道抵扣税额如何计算发票金额
专用发票
适用17%
发票金额 (价税合计)=税额/17%*（1+17%）
问：企业所得税向国税申报还是向地税申报？
答：企业所得税在国税交还是在地税交？这个问题会困扰刚参加工作的会计。
之所以困扰，是跟我国变来变去的相关规定有关的。
根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》，2002年1月1日是个分水岭，在这之前成立的企业在地税交企业所得税，在这之后成立的企业在国税交企业所得税。
之后又出一个调整通知：2009年起新注册的企业中，应缴增值税的企业就去国税交企业所得税，应缴营业税的企业就去地税交企业所得税。
两种税都交的就看税种核定表，主营业务的流转税在哪里交，企业所得税就在那里交。