担保有限公司风险防范办法
财务管理毕业论文担保公司财务风险分析及防范
财务管理毕业论文担保公司财务风险分析及防范郑州航空工业管理学院毕业论文担保公司财务风险分析及防范系（部)学生姓名学专业指导教师2012年月The Financial Risk Analysis and Prevention of Guarantee Corporation By：Liu Shuang Yan Supervisor:Lecturer, Chen Li JuanAbstractWith the economic development and social progress,Medium-sized and small enterprises have increasingly become an important pillar of the national economy around the world. however,Financing difficulty of prevailing problems in the development process.With the establishment of guarantee business, effective to a certain extent to solve the financing problem of Medium—sized and small enterprises。
However due to the market environment of security industry in China is not perfect， imperfect legal system and so on.Security companies are taking enormous risks, slightly careless it is possible to get into a huge financial crisis。
融资性担保公司担保贷款风险探析
金融观察Һ㊀融资性担保公司担保贷款风险探析谢㊀芳摘㊀要：目前，银行机构与融资担保公司合作是银行贷款业务中比较普遍的担保模式㊂随着担保业务合作的不断深入，担保公司对外担保额度的逐渐增大，反担保物变现较为困难后，担保公司逐渐失去代偿能力，担保公司担保的贷款不良率居高不下，银担合作的问题逐渐暴露㊂关键词：担保公司；银行；措施一㊁融资性担保公司业务发展现状一些民营的融资性担保公司规模小，内控机制不健全，缺乏专业性人才，面对市场风险，缺乏市场竞争力㊂企业主要的增资扩股方式以股东出资为主，渠道单一，规模有限，抗风险能力弱㊂部分融资性担保公司担保放大倍数过大，当出现担保代偿㊁贷款逾期等不利情况时，担保公司抵御风险的能力将面临考验㊂二㊁银担合作存在主要的问题（一）担保公司在银行交存的保证金来源不合规第一，担保公司要求被担保人交存㊂如果按照担保比例１ʒ４倍的放大，借款人需要存入借款金额１／４的保证金来担保贷款，贷款还清后，担保金退还给借款人㊂这致使借款人的融资成本提高，担保公司应承担的责任减少㊂第二，来源于银行贷款㊂担保公司借用企业名称，为其担保贷款，贷款实际用于担保公司交存保证金，可以放大４倍再为借款人担保贷款㊂实际上保证金和贷款都是银行资金，担保公司套取银行资金虚增担保公司担保能力㊂（二）增加企业融资成本小微企业申请贷款的手续一般存在财务管理制度不完善㊁抵押物手续不健全等问题，无法达到银行贷款条件，所以银行一般要求企业有担保公司担保㊂担保公司收取客户的一些费用后，再加上银行贷款利息，借款人实际承担的利率水平是直接向银行贷款利率的一倍多，超出了多数企业的承受能力，这给本身抵御风险能力较弱的小微企业增加了资金压力，也加大了银行贷款逾期风险㊂（三）银行对担保公司认识不足，管理上存在问题第一，对担保公司担保的贷款风险认识不足㊂银行盲目信赖担保公司保证担保的保障作用，认为担保公司担保贷款即使贷款企业无法清偿，也有担保公司对风险兜底，操作简便，风险为零，造成 三查制度 流于形式㊂第二，在管理上有待改进㊂银行在与其合作过程中没有做到对其代偿能力进行动态监测，对在商业银行担保业务数额较大㊁扩展较快以及所报财务报表存在重大疑问时没有委托专业的审计机构进行审议㊁核实其担保能力㊂第三，担保贷款办理存在违规㊂有的银行为片面追求贷款规模或表面上化解不良贷款，使不符合条件的贷款获批，对企业规避制度视而不见，甚至牵线搭桥介入担保公司与借款企业之间的业务活动，向贷款企业介绍贷款公司，或要求担保公司为指定企业担保㊂（四）存在法律风险第一，‘公司法“第１６条规定： 公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会㊁股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额㊂ 未按照此规定由董事会或者股东会㊁股东大会决议，而违反了公司章程，将存在法律风险㊂第二，‘担保法“第２６条第一款规定： 连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起六个月要求保证人承担保证责任㊂ ‘担保法解释“第３２条第二款规定： 保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起二年㊂ 银行在签写担保合同时未在规定的担保期限内行使债权，导致保证责任消灭㊂三㊁风险防范的措施建议（一）融资性担保公司应加强自身管理，促进合规经营应当依法建立健全公司治理结构，完善议事规则㊁决策程序和内审制度，保持公司治理的有效性㊂对担保业务的审查程序上应像银行发放贷款一样严格规范，内部管理部门应明确内部评审的基本要求㊂并按照‘融资性担保公司管理暂行办法“中的规定比例进行控制担保额度，做到风险可控㊂（二）充分揭示与担保公司合作的风险，引导客户完善抵押手续商业银行针对担保公司可能存在不规范经营的情况，应尽到善意提醒的义务，让客户知道需要承担的实际利率情况，经营收入是否能覆盖贷款本息㊂银行应对客户提供的反担保情况进行审查，如反担保的抵押物能通过完善相关手续达到抵押贷款的条件，应主动提示客户，并指导完善手续，降低客户融资成本，优先适用抵押担保方式㊂（三）充分认识担保公司风险，加强银行机构自身管理当前我国信用体系建设仍不够完善，担保公司的违约成本相对于代偿责任较低，银行对担保公司的信用风险要有充分的认识和估计，审慎选择担保公司办理担保业务，严格规范准入制度，必要时可聘请专业的审计机构进行评估，准入后应动态管理，一旦发现有逃避担保责任㊁虚假出资等不良记录，一律不再合作㊂（四）依法及时要求担保公司承担保证责任，规范担保手续担保公司担保贷款一旦出现逾期的情况，银行应及时要求担保公司承担保证责任㊂要求担保公司承担保证责任的书面通知必须在保证期间内送达，并经担保公司有权人签收㊂担保公司拒绝签收的，应采用公证送达等方式予以送达并收集保存主张权利的证据㊂在扣划保证金账户时，银行应严格按照合同约定履行扣划通知义务，并注意保留相关通知证据材料，尽量避免出现手续上的瑕疵，导致在诉讼过程中处于被动㊂参考文献：［１］李承媛．融资性担保公司担保风险及防范对策研究［Ｄ］．西安：西安理工大学，２０１７．［２］李飘．融资性担保公司风险控制法律问题研究［Ｄ］．长沙：湖南大学，２０１７．［３］吴昊．要加强对融资性担保公司担保贷款业务风险的防范［Ｎ］．北京：中国审计报，２０１６－０３－０７（２）．作者简介：谢芳，中国人民银行鹤岗市中心支行㊂１０１。
担保业务风险控制与防范(ppt 95页)
（五）制度建设
廉洁运作制度 责任奖惩制度 目标责任制度 个人责任准备金留置制度
AB角制度 第一责任人制度 审保偿分离制度 尽责调查制度
（三）内部控制机制的决策、执行和监督系统
规范的决策系统。 严格的执行系统。 有效的监督系统。
评价机制 反馈机制 调整（处罚）机制
（四）职责分离、权责制衡的流程控制
一项任务不能由某一个人从头到尾地完成，各个环节相对独立， 有利于内部控制制度的实施。 例如：
项目保前调查和项目评审相分离； 法律文件的审查，重要物权凭证保管，由独立于业务部门的其 它部门负责。
1.事前充分调查 2.财务因素与非财务因素相结合 3.以现金流量分析为风险评价的重要标准
最主要的是对客户 信用风险的识别！
（二）风险识别方法——专家判断法（“5C”分析框架）
品质（Character）
偿债能力(Capacity)
资本金大小(Capital) 抵押品情况(Collateral)
所处环境情况 （Condition)
领导班子以身作则
讲敬业 讲贡献 讲创造性劳动
良好的职业操守
良好的身体素质
良好的
团队精神 荣誉观念
事业、感情、待遇 三留人
（八）团队建设
队伍建设
五湖四海、任人唯贤 讲学历、不惟学历论、重在贡献 知人善任、用人之长 容忍缺点、业绩取人
四、信用担保风险识别
（一）概念及要求 信用担保风险识别的概念
要求
• 范围：股东、经营者、产品技术拥有者 • 核对身份证明、婚姻状况、财产清单 • 财产清单：房地产、汽车、股票、债券、银行
担保业务风险的识别和防范
谈谈担保业务风险的识别和防范担保公司属于高风险行业。
在目前形势下，如何搞好经营管理，如何防范和规避风险，是我们最大的任务和责任。
担保行业的风险是人所共知的，时时处处充满着风险，相应地，也时时处处需要我们防控风险。
担保行业如何面对危机，认识和判断担保业务中的风险，及时加以防范和规避，更好地使企业健康稳定的生存和发展。
一、正确认识担保业务风险担保公司与风险相伴而生，做业务就要有风险。
所以，不仅要树立正确的风险观念，更要具有高超的防控风险的水平和能力，把风险防范放在一个非常重要的位置，既要开拓和发展好业务，又防控好风险。
1、风险是客观存在的，它伴随着担保行业的时时处处。
实际上人类社会是在与各种风险的抗争中不断前进发展的。
担保行业自从社会经济需要其存在的时候开始，就在与风险的周旋中生存、发展、壮大，发挥着它服务社会，担责任、保生存、保发展的使命。
但是因为风险的存在和风险的可以防控，才更好地体现了担保行业存在的意义和价值。
2、风险是可以防范和规避的。
俗话说：“晴带雨伞，饱带干粮”。
这是人们长期以来总结出的防范风险、“有备无患”的办法。
正是因为担保风险也是可以防范和规避的，才使得担保行业从来没有象今天这样变得如此重要。
“办法总比困难多。
” 不仅担保行业自身有着一整套风险防控的办法和措施，国家和地方政府的政策和资金支持也支撑着担保行业共同防控和化解风险。
3、与一般行业相比，担保行业风险更大。
企业和社会一样，是一个开放的系统，因此，企业的生存和目标的实现会面临各种风险。
从筹集资金设立企业，到场所的选择建设、机器设备采购、原材料采购，再到组织人员进行生产经营管理，销售产品、提供服务，最后到收回成本，实现利润，每一个环节都充满着不确定性。
而担保业务发生时，是企业不确定因素相对积聚的时候，因而风险更大、工作更难、任务更重。
二、担保业务风险的界定和认识1、担保业务前端风险的界定我这里说的担保业务前端风险是指按照担保业务程序，在到达担保评审之前的担保业务行为所可能产生的风险，主要是从事担保业务的前期风险。
融资担保有限责任公司风险预警制度
ⅩⅩ融资担保有限责任公司风险预警制度第一章总那么第一条依照《中华人民共和国公司法》、《融资性担保公司治理暂行方法》和本公司章程，为标准本公司担保业务，操纵经营风险，特制定本制度。
第二条风险预警应遵循以下原那么：（一）全面预警原那么。
风险预警工作涉及客户领导、业务部、风险治理部。
（二）及时报告原那么。
相关人员须及时发觉各类预警信号，并及时报告。
（三）快速反映原那么。
关于生效预警信号必需采取应付方法，在紧急情形下，相关人员能够本着有利于公司利益的原那么，依照规定程序快速反映。
第二章风险预警项目第三条财务状况预警（一）客户销售收入月对照转变异样，显现大幅变更或急速萎缩，或账龄1年以上的应收账款占比太高或有较大幅度上升；（二）客户净利润、销售利润率、总资产报酬率、净资产收益率等核心财务指标持续下降；（三）客户资产欠债率超过70%，或远高于行业或同类企业的平均水平；（四）客户净现金流或经营性现金流同时开始显现负数；（五）客户存货周期率远低于行业、同类企业的平均水平；（六）客户应收账款周转率远低于行业、同类企业的平均水平；（七）发觉客户固定资产、原材料、存货账实不符，或客户通过会计作假、财务讹诈、非正常关联交易等手腕虚增收入或利润，提供虚假的财务报表；（八）客户资本金结构发生重大不利转变，如要紧股东减资、撤资，资本金大量减少，要紧股东转让股权，或与关联公司的交易超出正常范围，资金大量流出，关联交易的应收款大量增加。
第四条行业风险预警（一）行业供求关系显现重大转变，产能严峻多余，行业盈利能力不断下滑显现行业性亏损，或被国家列入限制或淘汰类行业；（二）显现重大自然、社会、卫生突发事件（如非典、禽流感等）对行业产生重大阻碍；（三）宏观经济环境（如经济运行周期等）或国家宏观经济政策（包括产业、货币、税收、环保等政策）变更对行业进展产生重大阻碍；（四）汇率变更、国际贸易纠纷、国际贸易壁垒或国家出口政策变更对行业产生重大阻碍。
担保公司 担保业务风险管理办法
风险管理办法第一章总则第一条根据《中华人民共和国担保法》、《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》、《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》、《商业银行内部控制指引》及《XXX担保有限公司担保业务管理办法》，为规范担保业务的操作，有效防范业务风险，特制定本办法。
第二条风险管理的范围：以XXX担保有限公司名义、信用或资产对外提供的所有担保业务保函，含居民个人融资担保、企业融资担保、经济合同履约担保。
一、对企业法人担保：借款担保、银行综合授信担保、单个项目开发融资担保、出口退税免交保证金担保、产权（经营权、专利权、认股权、股权、分红权）质押融资担保、融资租赁担保、应收帐款融资担保、企业兼并过桥贷款担保、预付款及质量保证金担保、诉讼保权担保。
二、对有偿还实力的“金领阶层”担保房地产按揭融资担保、创业贷款担保、汽车等耐用消费品贷款担保、产权（股权、专利权、分红权、股份期权、版权、技术专有权）质押融资担保、个人财产抵押旅游贷款担保、个人财产抵押子女出国留学贷款担保、个人缴费业务担保。
三、非融资担保：项目工程招投标履约担保、项目工程实施履约担保、国际结算项下履约担保、补偿贸易项下履约担保、产权交易项下履约担保、诉讼保全担保。
第三条风险管理遵循的原则：“第一责任，A/B角制，部门制约，职责明确，环节锁定，流程监控，集中统一，防范为主，履约为重，责任追究”。
第四条担保审查委员会是公司的担保业务管理决策机构，所有担保业务必须经担保审查委员会审查通过后，方可进行到下一个程序，担保审查委员会授权董事长有一票否决权。
风险控制部是公司担保业务风险管理的责任部门，对担保业务风险实行集中管理，对担保业务进行流程监控，程序制约，及时反馈。
担保业务部是业务一线部门，既要保质、保量、高效完成指标任务，也要责无旁贷控制业务风险。
第五条公司各项担保业务必须严格遵照本办法执行。
第二章风险管理的内容第六条公司各项担保业务风险控制实行政策、法规和制度管理；业务全程管理；人员奖罚、责任追踪和道德约束。
担保管理办法
担保管理办法第一章总则第一条为加强担保业务管理，规避和减少担保风险，根据《中华人民共和国担保法》、《企业担保管理办法》、《融资性担保公司管理暂行办法》等法律、法规及规定和控股集团有限公司（以下简称“集团公司”）相关规章制度，制定本办法。
第二条本办法所指担保，分为为集团内公司担保、为集团外公司担保及信托公司、担保公司为集团外公司担保。
集团内公司是指集团公司及全资子公司、控股子公司（包括受托管理企业）。
集团外公司是指上述公司以外的公司，包括集团外其他公司及集团参股公司。
集团外其他公司是指无权属关系的集团外公司；集团参股公司是指持有子公司的股权但不具有实际控制权的集团外公司。
信托公司是指山东省国际信托有限公司，担保公司是指山东省鲁信金融控股有限公司（简称金控公司）所属山东省投资担保有限公司。
信托公司为集团外公司担保主要是指信托公司对外开展担保业务，包括但不限于贷款担保、票据承兑担保等融资性担保业务。
担保公司为集团外公司担保主要是指担保公司对外开展担保业务，包括但不限于贷款担保、票据承兑担保等融资性担保业务，诉讼保全担保、投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务以及监管部门规定的其他担保业务。
第三条集团公司及全资子公司、控股子公司（信托公司、担保公司除外）不得为个人及无产权关系且不含国有股的企业提供担保；不得为高风险投资项目（包括任何形式的委托理财、买卖股票、期货、期权）以及不符合国家产业政策的项目提供担保。
第四条被担保企业应具备以下条件：（一）具有企业法人资格，能独立承担民事责任；（二）独立核算、自负盈亏，拥有健全的管理机构和财务制度；（三）具有清偿债务能力；（四）无逃废银行债务或拖欠贷款本息等不良信用记录；（五）无重大经济纠纷或经济案件；（六）贷款项目符合国家产业政策及主导产业发展规划；（七）省国资委规定的其他条件。
第五条下列企业和资产不得设定担保：（一）未按规定办理企业国有资产产权登记证的企业；（二）依法被查封、扣押、监管的资产；（三）所有权、使用权不明或者有争议的资产；（四）依法不得抵押或质押的其他国有资产。
融资担保有限公司风控部工作流程操作细则
融资担保有限公司风控部工作流程操作细则融资担保有限公司风控部工作流程操作细则一、概述融资担保有限公司风控部是公司内部的重要部门，主要负责风险管理、控制与预警等工作。
为了保障公司的稳健经营，制定本操作细则，明确风控部门的工作流程。
二、工作流程1. 风险评估融资担保风控部在接受客户申请后，首先要对其进行风险评估。
风险评估的核心在于确定客户的信用状况、还款能力和担保条件。
评估流程如下：（1）了解客户背景和需求，评估其信用状况和信用历史。
（2）评估客户当前的资产状况以及收入情况，确定能否承担还款。
（3）评估客户提供的担保条件，确定有效性和可行性。
（4）按照公司的授权额度和风险管理规定，进行融资额度的评估。
2. 权限分配当风险评估完成后，需要对客户进行授权额度的分配。
根据风险评估的结果，风控部需要确定客户的授权额度，即确定公司对客户提供的融资额度。
授权额度的分配需要按照公司的授权规定进行，同时需要与业务部门进行沟通，确保在授权额度范围内进行。
3. 过程管理风险评估和授权额度分配完成后，需要对客户和业务过程进行管理，保证融资的合规性和安全性。
具体过程如下：（1）客户材料管理：对提供的客户资料进行分类归档，并做好备份和保密工作。
（2）贷前管理：针对不同的客户需求，从多个角度出发，设计合适的还款管理方案，制定还款计划。
（3）监控管理：对客户的还款情况进行监控，定时对客户进行催收工作，确保还款计划的顺利执行。
（4）风险控制：对涉及到风险的客户，对其进行跟踪和评估，对企业可能存在的风险进行识别、分析和评估，为企业提供防范和化解风险的方案。
4. 业务风险预警公司的风险管理工作是不断变化和更新的，需要进行风险预警。
风险预警能够及时掌握客户运营环境的变化，能够提高公司对事件的敏感度和预警能力，从而有效地帮助公司避免出现风险事件。
风险预警流程如下：（1）安排专人负责风险预警工作，对评估出现风险的客户进行分析、评估和跟踪。
（2）制定客户风险等级评估标准，将评估结果与风险等级相对应。
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******担保有限公司风险防范办法
一、宗旨
第一条为有效控制风险，促进担保公司健康稳定发展，依照《中华人民共和国公司法》、《公司章程》等有关规定，特制定本办法。
二、出资及缴纳担保基金风险防范
第二条担保公司股东应当按期足额缴纳《公司章程》中规定的各自所认缴的出资额。
股东以货币出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。
三、申请人风险防范
第三条本办法所指的申请人限为：
担保公司股东的关联企业，经工商行政管理机关登记注册成立，独立核算、自负盈亏，具有法人资格的莆商在沪企业和莆田企业，符合金融机构信贷准入标准的企业。
第四条申请人应保证所提供的资料真实性可靠。
当申请人“出现风险状况”时，有义务向担保公司报告真实情况。
第五条申请人无法取得金融机构信贷准入标准的，担保公司不予担保。
第六条出现下列形之一的，视为“出现风险状况”：
(一)申请人经营状况严重恶化，金融机构不向其承诺贷款(或办理银行承兑汇票业务)的；
(二)评审委员会认为出现风险，提交董事会通过，经董事会作出决议的。
第七条视为出现风险状况的申请人，担保公司应当向其发出书面《风险通知书》，并不予办理担保业务
四、担保风险防范
第八条申请人取得金融机构准入标准，要求担保公司为其向金融机构贷款(或办理银行承兑汇票业务)提供担保时，担保公司有权对其申请的项目进行独立调查，决定是否予以提供担保。
第九条建立担保公司内部权力制衡机制，确立集体意愿拍板制度。
(一)经办人员A、B角，业务部门人员之间相互监督。
(二)部门之间A、B角，业务部门与风险部门之间相互制约。
(三)评审委员会权力制约。
评审委员会实行多数票否决制；2名股东代表少数票否决制。
(四)董事长一票否决制。
担保公司董事长可参加或不参加评审委员会会议和表决，但对评审委员会的决议结果行使一票否决权，形成最终决策人与决策机构之间的权力制衡。
第十条担保风险控制：确定不良担保率1％为风险警戒线，超过1％，停止办理担保业务。
第十一条担保公司每年提取担保风险准备金，用于担保赔付。
担保风险准备金最高不超过担保公司注册资本金的50％。
五、反担保风险防范
第十二条申请人向金融机构申请贷款或(办理银行承兑汇票业务)，必须向担保公司提供反担保。
第十三条反担保措施：
(一)申请人提供相应的资产抵押。
(二)其他股东关联企业及担保公司股东提供反担保，承担无限担保责任。
第十四条反担保范围：包括借款本金、利息、担保手续费、违约金、赔偿金以及担保公司为实现债权的各项费用。
第十五条担保公司必须审查、核实抵押资产状况；反担保人的担保能力和诚信状况。
有权要求申请人提供新的反担保措施。
担保公司决定为申请人提供担保前，必须办理资产抵押手续；与申请人及其反担保人签订反担保合同。
六、被担保人出现风险状况的风险防范
第十六条视为出现风险状况的被担保人，担保公司应当向其发出书面《风险通知书》。
第十七条被视为出现风险状况的被担保人，在接到担保公司发出的《风险通知书》之日起30日内，仍未消除风险状况的，公司有权直接或委托他人从其各类帐户上扣收款项，被担保人亦同意担保公司委托拍卖其财产(包括动产和不动产)，并以拍卖所得优先偿还担保公司。
七、其他
第十八条本办法经股东会通过后生效。
第十九条本办法的解释、修改权属*********担保有限公司。
********担保有限公司
二00九年十二月十八日出师表
两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。
先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。
侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。
后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。
受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。
今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。
若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。
今当远离，临表涕零，不知所言。