房地产开发全程财税处理与涉税风险防范
房地产开发全程财税处理与涉税风险防范
房地产开发全程财税处理与涉税风险防范文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]单项选择题（共1题）1. 根据国税发[2009]31号，下列说法错误的是（）。
开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款，包括现金、现金等价物及其他经济利益未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资等行为，免征所得税判断题（共1题）2. 房地产开发企业在项目调研阶段的费用不应计入开发成本。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 项目开发前期发生的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、场地通平等前期费用是指（）。
基础设施建设费建筑安装工程费拆迁补偿费前期工程费判断题（共1题）2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 根据国税函【2008】875号，下列说法错误的是（）。
销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入判断题（共1题）2. 采用售后回购方式销售商品的，有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 关于融资性售后回租业务的处理，下列说法错误的是（）。
承租方出售资产的行为，不征收增值税资产所有权相关的风险和报酬并未完全转移承租方出售资产的行为，应确认销售收入对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前的原账面价值计提折旧判断题（共1题）2. 履约成本，是指租赁期内为租赁资产支付的各种使用费用，如技术咨询和服务费、人员培训费、维修费、保险费等。
试论房地产公司的涉税风险及应对策略
试论房地产公司的涉税风险及应对策略随着我国经济的快速发展，房地产行业成为了一个不可或缺的重要产业。
然而，随着政策和市场的变化，房地产公司所面临的涉税风险也越来越大。
在此背景下，对于房地产公司而言，如何应对涉税风险，成为了一项非常重要的挑战。
房地产公司所面临的涉税风险主要有以下几个方面：1. 税务法规的变化导致纳税人的风险增加。
政策变化可能导致税务申报、缴纳税款等方面的不确定性。
2. 税务机构审查扩大，致使房地产公司纳税记录存在不准确的情况。
如果企业的纳税记录不准确，将直接影响税务结算和相关税款缴纳。
3. 财务管理不规范，也是导致房地产公司涉税风险的重要原因之一。
因为公司缴纳的税款是依据财务报表计算的，如果财务报表不规范，将导致税款的计算错误。
针对以上问题，房地产公司可以从以下几个方面进行应对：1. 加强对税务法规的学习与了解，及时掌握最新的税收政策和税收优惠政策，确保企业生存和发展不受税收政策的影响。
2. 加强财务管理，规范会计准则的应用，确保企业的税务结算准确无误，减少公司的缴税不规范现象。
3. 建立健全的内部控制制度和详细的流程管理，并加强对内部人员的培训和管理，避免企业在税务管理上的疏漏。
4. 注重企业信用，提高企业的诚信度，落实企业社会责任，与税务部门建立良好的合作关系，避免因信用问题而引起稽查。
5. 组织专业人员或委托会计师事务所等专业机构对企业的税务管理和财务报表进行审核和审计，确保企业纳税记录的准确性，规避涉税风险。
在实际应对过程中，房地产公司还可以根据不同的风险类型制定相应的风险应对策略。
例如，在税收政策变化风险方面，企业可以通过及时了解新政策，实行分期纳税、申请减免税款等优惠政策进行应对；同时，对于纳税记录不准确的风险，企业可以加强财务管理，对所有纳税记录进行核对和整理，以确保纳税记录的真实准确性。
综合来看，房地产公司的涉税风险存在较大程度的不确定性，但通过正确的风险应对策略和有效措施，企业可以降低相应涉税风险的发生率，保护企业的稳定发展。
房地产行业开发全流程涉税风险解析
房地产行业开发全流程涉税风险解析众所周知，房地产行业由于分项目独立经营，投资规模大，开发周期长，涉及税种多，母公司监管及指导不到位，一直被视为涉税风险畸高的行业。
如何有效的降低及规避风险，合理合法降低企业经营税负，也一直是广大房地产税务从业人员头痛的问题。
以下内容根据无锡市税务局滨湖区分局资料进行整理，以分享给广大税务从业人员。
在此对无锡市滨湖分局的辛勤劳动表示感谢。
按无锡市滨湖分局的梳理，房地产行业开发全流程分为：登记设立环节、取得土地使用权环节、开发建设环节、预售签约环节、完工交付环节、土增清算环节和注销环节等7个关键环节。
环节之一——登记设立环节1、涉税事项：基础信息登记，如一般纳税人资格申请、账簿设置；办公场所使用涉及的房产税；发放工资等；2、涉税种类：印花税、土房两税、个税和企业所得税；3、简要分析1）增值税一般纳税人资格申请年销售额超过500万，应申请一般纳税人。
这一点非常重要，将影响企业日常经营的方方面面，如计税方法的确定、发票的开具和取得要求、合同签订条款的影响、预收款和主营业务收入的核算以及未来土地成本是否可在增值税前扣除的问题等等；2）账簿设置的规定新企业成立，应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，并在次月开始申报缴纳记载资金账簿（以实收资本和资本公积两项金额的合计值为计税依据）的印花税。
其他营业账簿按件贴花。
3）办公场所涉及的土房两税自有房产或无租使用其他单位的房产、土地等，应按规定缴纳土房两税。
4）员工信息建档应及时完成员工个人信息建档，以便用于发放员工工资当月进行个人所得税代缴。
5）企业所得税处理关于企业所得税主要涉及两项风险：企业筹建期的确定和发生的广宣费的扣除。
根据政策规定，企业筹建期间发生的业务招待费，可按发生额的60%计入筹办费，并选择在开始生产经营当年一次性扣除或者分3年摊销；发生的广宣费可按实际发生额计入筹办费。
关于筹建期以什么标志作为结束，各地有不同规定，如有的地方以取得第一笔收入作为筹建期的结束，也有的地方以取得营业执照作为筹建期的结束。
房地产行业税务风险防范
房地产行业税务风险防范1. 引言房地产行业在中国的经济中具有重要的地位，但同时也伴随着许多税务风险。
税务风险可能导致企业面临罚款、税收调查甚至经营活动受阻的风险。
因此，房地产公司必须加强税务风险防范，确保合规运营。
本文将重点介绍房地产行业的税务风险，并提供防范措施。
2. 房地产行业税务风险概述2.1 高额土地出让金房地产开发企业在购买土地时需要支付土地出让金。
土地出让金的金额可能很高，而且在不同地区可能存在差异。
如果企业对土地出让金进行不合规的处理，可能面临税务风险。
2.2 资产折旧与摊销问题房地产公司拥有大量资产，如土地、房屋等。
这些资产需要进行折旧和摊销，以反映其价值的消耗。
然而，由于资产情况复杂，企业可能存在错误计算折旧和摊销的情况，从而导致税务风险。
2.3 出售房地产所得税房地产公司在出售房屋或土地时可能产生巨额收入。
这些收入需要缴纳相应的所得税。
如果企业在计算和缴纳所得税时存在问题，可能面临税务风险。
2.4 增值税问题房地产交易通常涉及增值税。
企业需要了解和遵守相关的增值税政策，以及合理计算和申报增值税。
否则，可能面临税务罚款或处罚。
2.5 非居民个人房地产投资所得税对于非居民个人来说，投资房地产所得也是需要纳税的。
房地产公司如果与非居民个人有关的交易不合规，可能面临税务风险。
3. 房地产税务风险防范措施为了防范房地产行业的税务风险，企业可以采取以下措施：3.1 建立合规税务制度房地产公司应该制定并执行合规税务制度，确保企业按照法律和税务政策合规操作。
制度可以包括明确的流程，例如审计、报税和申报等，以及相应的责任人和审核程序。
3.2 加强内部审计内部审计是发现和纠正税务问题的重要手段。
房地产公司应该加强内部审计，检查企业的税务合规性，及时发现和解决潜在的税务风险。
3.3 与税务机关保持良好关系房地产公司应与当地税务机关保持良好的沟通和合作关系，及时了解最新的税务政策和要求。
这可以帮助企业避免由于不了解政策而导致的税务风险。
房地产开发企业的涉税风险及其节税建议
房地产开发企业的涉税风险及其节税建议房地产开发企业作为一个重要的行业，不仅面临着市场风险和经营风险，还有税收风险。
税收风险主要表现在企业税收合规性不高、税负较大等方面。
为了帮助房地产开发企业降低涉税风险并达到更好的节税效果，下面提出以下建议：1.加强税收合规管理。
房地产开发企业应加强税收合规管理，确保税务登记、会计报税等流程的完整性和准确性。
企业应强化内部控制，严格执行国家税收法律法规及相关政策，建立健全的会计制度和税务管理制度，及时汇报纳税申报材料。
此外，企业还应定期进行内部审核，确保税务合规性。
2.合理规划企业结构。
房地产开发企业可以通过合理的企业架构规划，实现税收优惠。
例如，合理利用分公司、子公司等分散利润的方式，减少总体税负。
此外，企业还可以考虑境内外分级投资，以降低税负，并为企业将来的发展预留空间。
3.合理运用税收优惠政策。
房地产开发企业应了解和合理运用税收优惠政策，以降低税负。
例如，可以利用土地增值税优惠政策、完善的地方政策等降低企业税负。
此外，企业还可以利用税收优惠政策对房地产开发中的研发、创新等项目进行优惠。
4.合理运用税务筹划。
房地产开发企业可以通过税务筹划的方式，降低税负。
税务筹划包括合理运用适用法律法规允许的税收减免、抵扣、豁免等优惠政策，降低应交税额。
企业可以通过合理安排资金流动、合理选择账务处理方式等方式实现税收的最优化。
5.加强税务风险管理。
房地产开发企业应加强对税务风险的管理，通过建立风险评估机制、加强税务培训等方式，规避或减少税务风险的发生。
此外，企业还可以积极参与税收相关的政策制定过程，了解和影响相关政策，以减少税收风险。
总之，房地产开发企业涉税风险较高，需要加强税收合规管理、合理规划企业结构、合理运用税收优惠政策、合理运用税务筹划以及加强税务风险管理等方面的工作来降低税负并实现节税效果。
这些措施将有助于提高企业的竞争力，为企业的可持续发展提供更好的税务支持。
房地产开发企业全过程纳税处理与风险控制提纲
房地产开发企业全过程纳税处理与风险控制提纲房地产开发企业全过程纳税处理与风险控制一、房地产开发企业纳税特点与涉税风险概述1.房地产开发企业纳税和其他企业有什么不同？为什么房地产企业的会计难做？2.房地产企业涉及的主要税种有哪些？哪些税种是风险高发税种？ 3.房地产企业涉税风险集中在哪个阶段爆发？如何提前制订应对策略？二、企业设立环节的纳税处理与风险控制 1.公司性质与出资主体不同对纳税有何影响？ 2.资本结构对纳税有何影响？潜在哪些风险？3.以土地作价投资如何正确纳税？实务中存在哪些争议？老板个人名字的土地如何过到公司名下才不产生税收？ 4.机构设置不同对纳税有何影响？如何做好事前筹划？5．如何界定开办期？开办期间业务招待费如何扣除？ 6.混合投资业务新政策对房地产企业有哪些影响？三、土地取得环节的纳税处理与风险控制（一）取得土地使用权方式简介（二）本阶段涉及的税种计算与申报实务（三）涉税疑难问题解析与风险防范1.支付货币拆迁补偿如何纳税？需要取得何种票据？ 2．“拆一还一”何时纳税？本阶段需要做好哪些准备？3.购买在建工程获取土地继续开发如何纳税？各地规定有什么不同？4.收购项目公司取得开发用地如何纳税？支付股权溢价能进土地成本吗？ 5.合作建房有哪些主要形式？应在那个阶段纳税？本阶段应做好哪些准备？ 6.取得政府土地返还款是确认收入？还是冲减成本？各地规定有何不同？7.土地使用税纳税义务发生时间如何让确定？签订土地出让合同时应注意什么问题？8.囤地缴纳土地闲置费对纳税有何影响？ 9.房地产企业进行土地一级开发如何纳税？10.国家税务总局2021年15号公告对房地产企业的影响四、开发环节纳税处理与风险控制（一）本环节涉及的主要税种计算与申报实务（二）开发成本核算基础1.开发成本核算的主要内容与成本核算错误的检查2.成本核算对象如何划分？3.共同成本有哪些？如何分摊？4.确定开发成本的依据说什么？发票还是进度验收报告？（三）涉税疑难问题解析与风险防范 1.项目调研费可以进开发成本吗？2.境外设计合同如何纳税？合同如何签订可以节省税款？与税务机关沟通的依据是什么？3.甲方可以承担乙方去外地调研的差旅费吗？合同如何签订才能规避风险？4.门窗制作并安装应如何开具发票？园林绿化应取得何种发票？5.“甲供材”工程，甲方的风险在哪里?如何取得合规发票？哪些东西应该“甲供”？合同应如何签订才对甲方有利？6.房地产企业同乙方之间的违约金是否需要开具发票？7.签订设计兼施工的各类合同应取得服务业发票还是建筑业发票？8.售楼处、样板间硬装与软装纳税处理有什么不同？各地规定有什么不同？如何处理对企业有利？ 9.精装修包含家具、家电可以进开发成本吗？精装修如何防范关联交易的纳税风险？10.关联方借款费用如何资本化对企业有利？如何取得同期同类贷款利率？如何建立利息纳税调整台账？关联方利息开服务业发票是否可以？11．地下车位成本可否在土地增值税前扣除？12.部分行业“营改增”对房地产企业有哪些影响？如何应对？五、销售环节纳税处理与风险控制（一）销售阶段涉及的税种计算与申报实务 1.土地使用税纳税义务何时终止？2.未完工年度和完工年度所得税季度预缴申报表与年度申报表如何填写？3.超比例预缴的土地增值税可否税前扣除？（二）涉税疑难问题解析与风险防范1.销售合同交房日期如何约定有利于企业纳税？2.房地产预收的诚意金、订金、定金如何进行纳税处理？ 3.代收款项各税种规定有何不同？ 4.分期收款方式销售开发产品如何纳税？5.卖精装房送家电、家俱等是否应该是同销售缴纳增值税？成本能否在土地增值税前扣除？6.买房子送车位、阁楼如何纳税？？ 7向职工福利售房如何控制纳税风险？8哪些营销行为和发票会产生个人所得税风险？如何防范？ 9.支付及收取违约金是否纳税？是否需要开具发票？ 10.开发商垫付首付款存在哪些纳税风险？11.销售地下车位如何纳税？各地规定有何不同？如何在土地增值税前扣除车位的成本? 12.售后回租的纳税风险规避13.以房抵债什么时候纳税？计税价格如何确定？14.“拆一还一”如何进行纳税处理？ 15.合作建房分房阶段如何进行纳税处理？六、企业所得税扣除项目纳税调整与项目完工所得税清算（一）所得税扣除项目纳税调整 1.企业所得税税前扣除的基本原则 2.工资薪金总额的扣除与最新规定 3.职工福利费等三项经费的扣除与最新规定 4.保险费和住房公积金的税务问题5.报销燃油费及交通补贴的纳税风险与税收筹划6.员工报销通讯费的税务风险与筹划方法7.五项限额扣除支出纳税实务8.其他无限额标准的费用扣除9.借款利息支出的资本化计算与纳税调整 10.销售佣金的扣除条件11.以前年度应扣未扣的费用如何追补扣除？ 12.往来款长期挂账有什么风险？如何处理？（二）项目完工所得税清算 1.企业所得税完工清算的条件 2.完工产品计税成本确定3.年终汇算清缴的计税成本的纳税调整4.项目完工后又发生成本如何处理？5.综合案例分析七、土地增值税清算实务与风险防范 1.土地增值税的清算单位如何确定？ 2.土地增值额计算对象如何确定？ 3.土地增值税的清算条件 4.土地增值税清算收入的确定 5.土地增值税扣除项目金额的确定 6.土地增值税预征和清算综合案例 7.清算后又发生销售和成本如何处理？感谢您的阅读，祝您生活愉快。
试论房地产公司的涉税风险及应对策略
试论房地产公司的涉税风险及应对策略房地产行业作为我国国民经济的支柱产业之一，一直以来都备受关注。
随着国家对房地产市场的调控力度不断加大，房地产公司面临的税收风险也越来越大。
本文将从房地产公司的税收风险入手，分析其原因，并提出相应的应对策略。
一、房地产公司的涉税风险1. 财务数据的真实性房地产公司通常需要向政府部门报送财务数据，如营业额、利润、税收等。
如果公司的财务数据不真实，就很容易引发税收风险。
虚报营业额、利润，以减少纳税额；虚报成本，以增加税前利润等。
这些行为都会导致公司面临罚款甚至停业整顿等风险。
2. 税收政策的变化房地产行业的税收政策总是在不断变化，企业需要及时了解相关政策并做出合理的应对。
近年来，我国对房地产市场的调控力度越来越大，税收政策也随之调整，这就给房地产公司的税务申报和纳税工作带来了很大的不确定性，容易导致公司出现税收风险。
3. 各级税务部门的监管力度税务部门对房地产公司的监管力度不断加大，税务稽查的频次也在增加。
一旦发现公司存在偷税漏税等行为，就会面临巨大的经济损失和企业信誉受损的风险。
二、应对策略房地产公司需要建立健全的内部管理体系，加强对财务数据的监控和审核，确保财务数据的真实性。
建立财务审计制度，加强内部审计工作，避免任何形式的财务数据造假行为的发生。
房地产公司需要及时了解最新的税收政策，并做好调整和应对。
可以请专业的税务律师或者会计师事务所进行税收政策分析，及时修改公司的纳税策略，确保公司的纳税合规性。
3. 提高税务风险意识，规范纳税行为房地产公司要加强对税务风险的认识，建立健全的税务管理制度，规范公司的纳税行为。
建立完善的财务会计制度，确保会计核算准确、规范；严格执行税收政策，准确申报税款。
4. 积极配合税务部门的稽查工作房地产公司要加强内部自查，积极配合税务部门的稽查工作，及时整改并主动履行纳税义务。
如果公司发现纳税方面存在问题，要及时向税务部门进行自首，并主动支付相应的税款和滞纳金。
房地产开发全程税收风险防范
房地产开发涉及土地购置、规划 设计、建筑施工、销售管理等多 个环节，是城市建设和经济发展 的重要推动力量。
房地产开发流程
土地获取
企业通过招标、拍卖或 协议出让方式获得土地
使用权。
规划设计
根据市场需求和土地条 件，进行项目规划和建
筑设计。
建筑施工
按照规划设计方案进行 施工建设，包括基础工 程、主体结构、室内外
税务纠纷。
建设实施阶段税收风险防范
01
02
03
规范会计核算
企业应建立健全的会计核 算体系，确保各项经济业 务的记录和核算符合税法 规定。
加强发票管理
加强发票的开具、保管和 核对工作，确保发票的真 实性和合规性，降低税务 风险。
及时申报纳税
企业应按照当地税收政策 规定及时申报纳税，避免 因逾期申报或漏报而产生 的税务风险。
未按规定进行增值税申报
详细描述
某房地产企业未按规定进行增值税申报，导致被税务机关处以罚款和追缴税款。
05
房地产开发税收政策变 化及影响
当前税收政策变化趋势
土地增值税政策调整
提高土地增值税预征率，加强清算管理，对房地产开发企业利润 产生影响。
企业所得税政策调整
对房地产开发企业所得税征收方式、扣除项目和税率进行调整， 影响企业税负。
销售经营阶段税收风险防范
合理定价
在销售阶段，企业应根据 市场情况和项目定位合理 定价，确保销售收入符合 税法规定。
规范合同签订
在销售合同中明确纳税义 务、税种、税率等涉税事 项，避免后期税务纠纷。
及时确认收入
企业应按照会计准则和税 法规定及时确认收入，确 保按时缴纳税款。
04
房地产开发税收风险案 例分析
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房地产开发全程财税处理与涉税风险防范Newly compiled on November 23, 2020单项选择题（共1题）1. 根据国税发[2009]31号，下列说法错误的是（）。
开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款，包括现金、现金等价物及其他经济利益未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资等行为，免征所得税判断题（共1题）2. 房地产开发企业在项目调研阶段的费用不应计入开发成本。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 项目开发前期发生的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、场地通平等前期费用是指（）。
基础设施建设费建筑安装工程费拆迁补偿费前期工程费判断题（共1题）2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 根据国税函【2008】875号，下列说法错误的是（）。
销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入判断题（共1题）2. 采用售后回购方式销售商品的，有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 关于融资性售后回租业务的处理，下列说法错误的是（）。
承租方出售资产的行为，不征收增值税资产所有权相关的风险和报酬并未完全转移承租方出售资产的行为，应确认销售收入对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前的原账面价值计提折旧判断题（共1题）2. 履约成本，是指租赁期内为租赁资产支付的各种使用费用，如技术咨询和服务费、人员培训费、维修费、保险费等。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 根据《房产税暂行条例实施细则》，下列说法不正确的是（）。
房产税由产权所有人缴纳产权出典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳产权出典纠纷未解决的，暂不缴纳房产税产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳判断题（共1题）2. 企业筹办期间计算为亏损年度。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 下列行为契税的计税依据不是成交价格的是（）。
房屋买卖土地使用权出售房屋赠与国有土地使用权出让判断题（共1题）2. 对于安置村民的房屋，按照同地同年房屋的销售价计入销售额，同时，列支其发生的成本，计算征收土地增值税。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 关于合作建房，下列说法错误的是（）。
是指由一方（以下简称甲方）提供土地使用权，另一方（以下简称乙方）提供资金，合作建房合作建房分为两类：以物易物类和合营企业类甲方以土地使用权乙方以货币资金合股，成立合营企业，合作建房，房屋建成后如果双方采取风险共担、利润共享的分配方式，不征营业税对于合营企业类，如果房屋建成后双方按一定比例分配房屋，此种经营行为，不征营业税判断题（共1题）2. 对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）以下的罚款。
百分之五十以上三倍百分之五十以上二倍百分之五十以上五倍百分之三十以上三倍判断题（共1题）2. 政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 市政府为某开发商投80%资金建设一所小学，其余20%由开发商自行解决，开发商应将这部分金额（）。
计入土地成本冲减收入计入营业外支出计入建造成本判断题（共1题）2. 房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告，在开发产品完工当年企业所得税纳税申报时，随《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 房企加快资金周转的方法是（）。
开发贷款商品房预售最大限度地缩短工期经营贷款判断题（共1题）2. 房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告，在开发产品完工当年企业所得税纳税申报时，随《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 属于营利性的或产权归企业所有的，或未明确产权归属的，应单独核算成本，会计处理参照（）。
公共配套设施费调整当期应纳税所得额建造开发产品直接抵扣建造成本判断题（共1题）2. 属于非营利性且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、公共事业单位的，应单独核算成本，一律按建造开发产品进行处理。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其直接归属于特定成本对象的成本费用性支出是（）。
开发间接费其他建设工程支出其他支出前期工程准备费判断题（共1题）2. 开发间接费、借款费用等间接成本应按照受益原则，采用预算造价法进行分配。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配方法应选择（）。
占地面积法直接成本法预算造价法建筑面积法判断题（共1题）2. 开发间接费、借款费用等间接成本应按照受益原则，采用预算造价法进行分配。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 按期内某一成本对象的直接开发成本占期内全部成本对象直接开发成本的比例进行分配的方法是（）。
预算造价法计划支出法直接成本法实际支出法判断题（共1题）2. 借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 根据国税发（2009）31号文的规定，计算所有不可售面积开发产品的总成本，作为（）进行分配。
开发间接费公共配套设施费基础设施费其他建设工程支出判断题（共1题）2. 建议在合同中约定：工程决算书经甲方审查同意之后，乙方在10个工作日内必须提供建筑安装工程发票，否则，一切经济后果和法律后果由乙方承担。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金是（）。
公共配套设施费物业完善费用报批报建费用物业维修基金判断题（共1题）2. 占用业主共有的道路或者其他场地用于停放汽车的车位，属于业主共有。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 房地产开发企业利用人防工程建造的车库，应作为（）进行处理。
独立的成本对象组合销售的商品公共配套设施开发产品判断题（共1题）2. 人民防空工程平时由投资者使用管理，收益归投资者所有。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 如果在下次装修时，该项固定资产的“固定资产装修”明细科目仍有余额，应将该余额一次全部计入（）。
固定资产清理营业外收入营业外支出累计折旧判断题（共1题）2. 固定资产经过大修理之后，如果不能延长使用年限的，大修理支出在前后两次大修理间隔之内摊销。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资（）的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。
5%12%15%10%判断题（共1题）2. 股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的开盘价格确定。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可作为工资薪金支出在税前扣除的金额为（）。
行权时股票的公允价值-激励对象应该支付的价款授予权利时股票的公允价值-激励对象应该支付的价款授予权利时股票的公允价值-激励对象实际支付的价款行权时股票的公允价值-激励对象实际支付的价款判断题（共1题）2. 企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金，以现金等非转账方式支付的手续费及佣金一律不得在税前扣除。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 以下各项中，不属于年金基金组成部分的是（）。
单位缴费年金基金投资运营收益政府补贴费职工个人缴费判断题（共1题）2. 对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，可以在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。
5%15%20%10%判断题（共1题）2. 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 下列各项中可以在税前全额扣除的是（）。
向非金融企业借款的利息支出向财务公司借款产生的利息支出向个人借款产生的利息支出向关联方借款产生的利息支出判断题（共1题）2. 企业实收资本不到位发生的借款利息不得在税前全额扣除。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 属于房地产企业的业务招待费扣除标准是（）。
发生额的60%销售收入的5%销售收入的15%发生额的5%判断题（共1题）2. 企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费应当全部计入企业的筹建费支出。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平米以上的，按照（）征收契税。
1%2%5%%判断题（共1题）2. 配比原则是指费用扣除时时间上的配比。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 对个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以上的，按照（）征收契税。
1%5%%判断题（共1题）2. 计算应纳税所得额时，税法没有规定，必须按照会计准则核算。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平米以上的，按照（）征收契税。
1%2%5%%判断题（共1题）2. 工程结束时，进项税额没有抵扣完，不可退税。
（）错误正确单项选择题（共1题）1. 乙房地产公司为了促销，打出买一赠一的广告，售出别墅300平，售价180万，赠送12万元小汽车一辆，增值税率17%，下列说法中正确的是（）。
分摊别墅售价108万元分摊别墅价格180万元分摊别墅价格万元分摊小汽车价格72万元判断题（共1题）2. 企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品不征收个人所得税。